億利集團全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度第一節(jié)總則第一條為使集團預(yù)算計劃工作有所遵循，特制定本制度。預(yù)算工作通過各種標準的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各級管理人員的積極參與，以達到避免錯誤、減少浪費、激勵士氣，降低成本和創(chuàng)造利潤的目的。第二條全面預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標將集團未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)集團經(jīng)營活動，完成集團既定的目標。第三條集團采取年度編制預(yù)算，月度進行調(diào)整，旬度作計劃的預(yù)算計劃管理方式，從而增強各項經(jīng)營活動的計劃性。第四條集團成立預(yù)算委員會作為推行預(yù)算計劃的組織，集團財務(wù)部為年度全面預(yù)算編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行、考核和評價的主管部門。財務(wù)部要認真進行成本習性分析，合理劃分固定性成本、費用和變動性成本、費用，并根據(jù)集團實際情況制訂明細科目和控制方法，同時積極指導(dǎo)集團各部門及所屬子公司編制預(yù)算，并提供必要的技術(shù)支持。集團各部門和集團所屬子公司要積極配合財務(wù)管理部門工作，按規(guī)定和要求保質(zhì)保量按時報送有關(guān)資料，自覺接受監(jiān)督和指導(dǎo)。第五條本制度適用于整個集團。失第二磨節(jié)漂預(yù)幟算委與員會殼組織句與職按能逐第六永條例集團雅預(yù)算萌委員乏會組夸織：椅主任耕委員慌：總象裁忽委員偵：副閘總裁矩、財臥務(wù)部芬經(jīng)理文、集豬團總肥裁辦直主任怨、人憶力資惱源部糾經(jīng)理白、審?fù)挥嫸缴觳扛附?jīng)理篇、各送子公偽司總擁經(jīng)理浴執(zhí)行傳委員鳥：財擾務(wù)副宏總裁射哲顆第七儲條撞預(yù)算滿委員雹會的謎職能允：溪易一、派制定甲和頒墾布有禁關(guān)預(yù)疏算制御度的急各項慶政策百；備二、湖研究展決定慎集團配各部裹門、泡子公仿司年轟度工股作目販標及尺計劃旁；炒五三、炸審查首和協(xié)蓮調(diào)各籃部門仿、子叢公司協(xié)預(yù)算墻申報挎工作經(jīng)，并部討論即建議蟻修正攻事項毒；肢勞四、已解決拜有關(guān)啦方面沿在編弱制預(yù)濟算時柴可能怨發(fā)生梳的矛擺盾和屠爭執(zhí)宮；節(jié)五、拳經(jīng)營泡預(yù)算經(jīng)的批扣準與奇下達研；飛縮六、歉當集腥團內(nèi)銷外環(huán)堵境變富化時鄙，修檢訂預(yù)膨算及慕變更呢各部統(tǒng)門、單子公錫司的桐經(jīng)營和目標聲和計腸劃，算更好毫地適箭用市蠅場需腹要；棒執(zhí)七、毛經(jīng)常挪檢查佛預(yù)算誼的執(zhí)落行情癢況，裹促使酬各有績關(guān)方影面協(xié)矮調(diào)一絲致地嚇完成搖預(yù)算焦所規(guī)狼定的奴目標描和任弦務(wù)；膛八、栽接受給并討孟論分制析年誘度預(yù)浸算執(zhí)袖行報秩告。鈴疼第八策條勾預(yù)算恒執(zhí)行雕委員暴的職腥責：身線一、繭提供兄各部枯門、尸子公剩司編析制預(yù)策算所攝需的易表單寶及進爺度表瓜等，箱培訓兇和指勿導(dǎo)各晌部門鉆、子瘡公司維編制封預(yù)算饒；河巴二、用提供強各部掀門、養(yǎng)子公仇司所航需的塘成本脫、費導(dǎo)用明醉細內(nèi)墻容等霧資料菜供編歌制預(yù)屋算參桐考；屋三、凈督促背預(yù)算厚編制抽的進保度；訂裂四、奉匯總販各部塔門、乎子公軌司的館初步蔑預(yù)算晌，提拒出建攜議事史項和題初步姨預(yù)算明報表午，提脫交預(yù)競算委此員會氣討論辟；剛五、孕編報毅經(jīng)預(yù)西算委樣員會鬧批準踢后的笨各類看預(yù)算權(quán)報表披；現(xiàn)桶六、芽比較忠與分拘析實劣際執(zhí)秋行結(jié)皺果與善預(yù)算撓的差四異情丙況，侮督導(dǎo)萌各部鴉門、縱子公博司切尊實執(zhí)棕行預(yù)牧算；溪七、過根據(jù)杏年度予預(yù)算蓋執(zhí)行對情況臘，編糊報預(yù)踏算執(zhí)申行情么況及網(wǎng)分析丸建議崖報告唇提交頸預(yù)算叼委員汁會；坑八、塘辦理尿其他毀有關(guān)芳預(yù)算袋推行篩的策娛劃與靈聯(lián)絡(luò)椅事項稈。迅第三鐵節(jié)正全丸面預(yù)肚算的謹內(nèi)容花與編占制辦筑法臉第九強條酷全面粒預(yù)算置是由谷一系雅列預(yù)初算按崇其經(jīng)腔濟內(nèi)岸容及化相互龜關(guān)系姓有序廢排列括組成糠的有居機體亡，主伶要包捏括經(jīng)仗營預(yù)垃算、身財務(wù)匯預(yù)算突和資缺本支南出預(yù)休算三彈部分扛。端一、艦經(jīng)營顫預(yù)算罰經(jīng)營閃預(yù)算丑是指如與日當常業(yè)餐務(wù)直棟接相待關(guān)、把具有皆實質(zhì)尊性的凡基本皇活動住的預(yù)劑算，妹與損露益表幟的計姨算有傍關(guān)。欣主要涼包括帥：銷席售預(yù)恐算、巖采購蟻預(yù)算奮、銷羅售成宰本預(yù)刺算、朗期末楚存貨父預(yù)算初、銷湖售及素管理最費用檔預(yù)算睡等。威這些麗預(yù)算浴以實蛙物量稻指標灶和價扶值量絡(luò)指標艘分別秘反映免收入擊與費謝用的艙構(gòu)成秤情況葵。次二、維財務(wù)蠶預(yù)算羞財務(wù)壞預(yù)算淘是指逃與現(xiàn)際金收浩支、次經(jīng)營葬成果爭和財狐務(wù)狀效況有側(cè)關(guān)的計各項程預(yù)算偉，主默要包挨括：迫現(xiàn)金扮預(yù)算須、預(yù)像計損藍益表型、預(yù)愚計資渣產(chǎn)負肆債表冠、預(yù)瓦計現(xiàn)春金流邪量表量。這投些預(yù)拔算以部價值藍量指廣標總假括反勢映經(jīng)距營預(yù)嫂算和田資本俱支出吼預(yù)算鈴的結(jié)斜果。炎三、賺資本浪支出篩預(yù)算哨資本兇支出植預(yù)算墳是指殖不經(jīng)區(qū)常發(fā)嚇生的雁一次晨性業(yè)綱務(wù)的悔預(yù)算融，如證固定緞資產(chǎn)龍的購批置、卻擴建亞、改幸建、墾更新腥等都填必須悟在投僻資項爐目可莫行性熊研究根的基乏礎(chǔ)上塘編制液預(yù)算液，具苦體反臟映投壺資的餡時間飾、規(guī)創(chuàng)模、緣收益壟以及撇資金天的籌荒措方袖式等釀。千第十暴條露年度廁預(yù)算鏟計劃花編制慮具體味內(nèi)容露及方績法說顛明：無岸一、西銷售曬預(yù)算改晨銷售醒預(yù)算蕉在銷灰售預(yù)隔測的笑基礎(chǔ)督上，亞根據(jù)素集團換年度碌目標嗚利潤敵確定充的銷關(guān)售量雅和銷暮售額赴來編體制。年銷售幫預(yù)算生的主明要內(nèi)析容是夠銷售漲量、交單價慧和銷盤售收馬入。棚1．枕銷售羽預(yù)算統(tǒng)由集陵團內(nèi)筆部各接子公暖司研周究編恩制，飯并提巧供銷乞售計椒劃說涌明書漢。壽2．究銷售蘆計劃蕩說明芽書內(nèi)贏容包針括：滲市場沙的展法望、比新產(chǎn)繞品的猾開發(fā)叮、老薯產(chǎn)品各的淘迅汰、障新客痛戶的腥開發(fā)芒、老旋客戶先的淘始汰、懷經(jīng)銷杠商、尿業(yè)務(wù)辛員及蓮顧客仁激勵媽辦法豎、廣姻告、嚷促銷京推廣逮政策群、售鮮價政乓策、底授信述及帳勸款回凍收政調(diào)策、耕業(yè)務(wù)醬人員黎的增妄減變的動、抖銷售恥費用纏的限鴿制、障本年悟度銷晌售方月面所頁可能受遭遇貪的困肢難及原其克鵝服對統(tǒng)策、龍子公斃司銷榮售計棕劃表位、產(chǎn)斬品別府銷售摟計劃箏表等險。景告二、虎采購家預(yù)算膽采購修預(yù)算做用來贈確定該預(yù)算銷期商策品采婆購數(shù)腥量和煎采購踢成本樂，它如是以跨銷售洪預(yù)算浸為基奸礎(chǔ)編捐制的恢，同殃時考洪慮期蒸初商奸品存滋貨水與平?？v編制太采購曾預(yù)算窯要保噴證商封品的蹲采購旬量、紐銷售棍量、餡庫存庸量之嗚間保捕持一按定的辣比例恰關(guān)系餅，以匠避免啊商品猜的供鑼應(yīng)不印足或競超儲恢積壓距。棉采購截預(yù)算傲由子明公司鋼編制醬。斜三、鹽期末扔存貨程預(yù)算彈決磨期末癥存貨賢預(yù)算輔反映絲期末友商品遙存貨坑的預(yù)女計數(shù)上，為謹正確宮計量手預(yù)計北損益召表中纏的銷如售成且本、烏資產(chǎn)瓣負債靜表中皆的期山末存海貨提精供依趁據(jù)。宇期末供存貨翁預(yù)算銹由各您子公鑒司編泛制。孟四、塑銷售歐及管粘理費醫(yī)用預(yù)黎算琴勵脫銷鉤售及稈管理尾費用求預(yù)算燒是指夢預(yù)算描期內(nèi)疏銷售賞業(yè)務(wù)敬和日巾常管島理活坦動中沸所發(fā)落生的曬各項譯費用疾的預(yù)賺算。炊銷售螞及管穴理費耐用要抱按其展習性役劃分課為變獲動性緩和固瞇定性罰銷售市及管螞理費麥用。件集團池財務(wù)企部、攤各子季公司熄分別領(lǐng)編制恨集團桑管理播費用黎預(yù)算籮和各他子公這司銷哈售及獻管理匪費用勤預(yù)算謀。順五、傍現(xiàn)金組預(yù)算狗現(xiàn)金禁預(yù)算絞是用秀來反橋映預(yù)月算期慧內(nèi)由畝于銷竹售、筒管理意和資餡本支擺出引納起的太一切津現(xiàn)金畢收支險及其發(fā)結(jié)果咬的預(yù)謊算。礙這里弊的現(xiàn)獄金指祖庫存道現(xiàn)金企和銀配行存貢款等施貨幣考資金怨。現(xiàn)枕金預(yù)菠算由覽四部野分組評成：懷1．足現(xiàn)金寺收入畜：包漂括期知初的勁現(xiàn)金值結(jié)存鐵數(shù)和愉預(yù)算任期內(nèi)驗發(fā)生屠的現(xiàn)明金收徹入，表如現(xiàn)預(yù)銷收駛?cè)?、際收回歉的應(yīng)鵲收帳兔款、韻應(yīng)收委票據(jù)失到期館兌現(xiàn)封和票鑄據(jù)貼恭現(xiàn)收察入等裂。潤2．亮現(xiàn)金辜支出頁：指輕預(yù)算闊期內(nèi)跟預(yù)計璃發(fā)生主的現(xiàn)烘金支吹出，拴如采賞購商可品支順付貨稼款、茄支付槽工資桿、支羊付銷鎖售費漠用、坦管理湊費用妥、財強務(wù)費肆用、蛾償還見應(yīng)付臥款項鎮(zhèn)、繳漫納稅漏金、鎖支付虛紅利滲以及染資本憲性支膝出的冒有關(guān)巴費用增。櫻3．百現(xiàn)金征收支元差額于：列芒示現(xiàn)來金收紙入合掘計與竿現(xiàn)金亡支出臟合計吹的差捐額。戒差額之為正助，說照明收塵大于魚支，鼻現(xiàn)金肥有多佩余；他現(xiàn)金餅為負駕，說獲明支希大于嗓出，抖現(xiàn)金率不足橫。渠4．形資金穩(wěn)的籌型集與魔運用忠：根煉據(jù)預(yù)夏算期饞現(xiàn)金妹收支紡的差平額和閉集團農(nóng)有關(guān)尖資金嫩管理李規(guī)定練的各汽項政同策，耳確定?；I集呈或運甜用現(xiàn)選金的姓數(shù)額榮。如犬現(xiàn)金匪不足洗可向縣銀行漆貸款藝或發(fā)余放短弄期商穩(wěn)業(yè)票茫據(jù)等校以籌工集資趨金。崖如現(xiàn)售金多禁余，扔可用雪于償架還借扔款或舍購買巧用于丙短期億投資挑的有搬價證縣券等喂。狹集團些各部捎門及咽集團耕所屬顧子公承司編饞制本瞧單位示現(xiàn)金效預(yù)算僚，由毛集團盾財務(wù)昨部編媽制集遭團現(xiàn)搶金預(yù)洽算。為六、參預(yù)計令損益侮表、籃預(yù)計啄資產(chǎn)傲負債艙表、橫預(yù)計央現(xià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