2023學(xué)年完整公開課版征稅與納稅

第八課：財政與稅收第二框：征稅與納稅1.了解稅收的含義與特征。2.掌握增值稅與個人所得稅基礎(chǔ)知識。★3.明確依法納稅是公民的基本義務(wù)，簡單區(qū)分四種違反稅法的行為。通過自主學(xué)習(xí)、效果檢測、合作探究，提高學(xué)生分辨比較能力，觀察分析實際問題的能力。樹立自覺依法納稅意識、督稅意識，關(guān)心國家對稅收的使用，維護自身合法權(quán)益，培養(yǎng)愛國情懷。課堂目標(biāo)帶著學(xué)習(xí)目標(biāo)，讓我們激情飛翔!知識目標(biāo)能力目標(biāo)情感目標(biāo)5.5電力DSM市場風(fēng)險控制風(fēng)險回避2.文獻綜述征稅與納稅含義特征種類義務(wù)一、知識梳理自學(xué)檢測檢測1---稅收的含義A.為實現(xiàn)國家職能B.政治權(quán)力、稅法C.財政收入的基本形式D.國家根據(jù)P69稅收的含義，完成連線(10分)：1.誰在征稅(主體)2.為何征稅(目的)3.怎樣征稅(手段)4.稅收的地位本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。固定性：以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。無償性：不返還，也不付出任何代價。

強制性：憑借政治權(quán)利強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。檢測2---稅收的特征要求要求要求強制性無償性固定性稅收的特征保障三個特征統(tǒng)一于稅收，是區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志。流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義包括主要稅種以交易額和勞務(wù)收入為對象營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅以各種所得額為對象企業(yè)所得稅、個人所得稅等以開發(fā)利用資源為對象礦產(chǎn)稅土地使用稅以擁有或支配的財產(chǎn)為對象房產(chǎn)稅契稅以特定行為為對象屠宰稅耕地占用車船使用筵席稅印花稅3.我國稅收的種類(1)增值稅征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值稅

流轉(zhuǎn)稅

生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額……單位或個人17％本企業(yè)商品銷售額×稅率－購進商品已繳稅金避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。含義：是國家對個人所得征收的一種稅。納稅人：在我國境內(nèi)有住所或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。稅率：按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。合作探究二：個人所得稅超額累進稅率：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入×適用稅率第一步：個人收入-起征點=超額部分第二步：超額部分按相應(yīng)等級稅率分別計算第三步：各級稅額相加=應(yīng)繳稅額起征點3500元,七級級數(shù)超出范圍稅率11500元以內(nèi)3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工資、薪金

所得超額累進稅率表1.藍領(lǐng)奮斗哥工薪收入3000元，白領(lǐng)學(xué)歷姐工薪收入8000元，奮斗哥和學(xué)歷姐分別應(yīng)納稅多少？（10分）

奮斗哥：不交稅學(xué)歷姐：

8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元★特點:高收入者多納稅，低收入者少納、甚至不納稅。2.高收入者與低收入者的納稅情況有何不同？體現(xiàn)了個人所得稅有何作用？(10分)★作用：A.財政收入的重要來源;B.調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。(P71最后一段,做好筆記)教育醫(yī)療交通環(huán)境國防賑災(zāi)健身通訊公民為什么要依法納稅？根據(jù)視頻回答，如果國家不征稅會怎樣？在我國為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？（10分）（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打２．違反稅法的行為5.5電力DSM市場風(fēng)險控制風(fēng)險回避2.文獻綜述征稅與納稅含義特征種類義務(wù)【收獲平臺】固定性無償性強制性增值稅個人所得稅依法納稅違反稅法的行為四、課堂總結(jié)

練習(xí)提升“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。”這句話表明（）A．稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特征B．稅收取之于民，用之于民C．國家和政府是賦稅制度的產(chǎn)物D．稅收有利于實現(xiàn)政府職能正確答案：D

屬于抗稅行為的是：

（）A、將銷售收入作為集資款入賬，不納稅B、按納稅期限滯納稅款達20天C、虛列出口貨物數(shù)額以獲得國家出口退稅D、拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的納稅檢查正確答案：D

個人所得稅起征點提高直接涉及公民的個人利益，我國自2011年9月1日起，個稅起征點由原來的2000元上調(diào)至3500元。上調(diào)個人所得稅起征點(

)①能減輕中低收入階層的稅負(fù)②使各階層人民的生活都能得到改善③有利于擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟增長④有利于調(diào)節(jié)個人收入，消除收入差距

A．①③ B．②④

C．②③ D．①④正確答案：A

從2012年1月1日起，我國部分地區(qū)和行業(yè)開展深化增值稅制度改革試點工作，