電大會計模擬實驗報告材料

1/12 擬實驗報告2/12 綜合實驗的目的與要求會計綜合模擬實驗是在學(xué)生掌握了一定的專業(yè)理論知識的根底上，以某個模擬單位在一定時期內(nèi)發(fā)生的實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料作為模擬實驗對象，采用直觀的、逼真的實驗材料和道具，包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、報表與其他會計實驗用具等，讓學(xué)生在仿真的環(huán)境中增強實際操作能力和動手能力，將來走上工作崗位后能夠更迅速、更輕松地進(jìn)入角色，工作起來得心應(yīng)手。本實驗以模擬企業(yè)的實際會計工作為根底，按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)如此的要求，進(jìn)展操作訓(xùn)練，有目的地檢驗和復(fù)習(xí)學(xué)生所學(xué)的會計計核算的根本程序和具體方法，加強學(xué)生對會計根本理論的理解和對會計根本技能的掌處理與記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理與登記方法，掌握本錢核算方法，掌握各種報表的編制方法，掌握會計資料的整理歸檔方法，同時，學(xué)生在不同崗位進(jìn)展不同操核算的根本程序和具體方法，加強學(xué)生對所學(xué)專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能計工作技能和方法，而且能夠切身的體會出納員、材料核算員、記賬員等會計工作崗位企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)展了手工記賬的模擬處理。實驗要求我們根據(jù)相關(guān)的會計政策法規(guī)，對模擬企擬企業(yè)資料、模擬企業(yè)前期會計資料3/12(一)首先設(shè)置軟件服務(wù)器，再登錄客戶端，按照步驟進(jìn)展企業(yè)的日常會計處理，這種軟驗室〞是一個完備的多媒體教學(xué)系統(tǒng)：2、欲移動光標(biāo)到某處，可用鼠標(biāo)點擊此處或敲擊鍵盤“Tab〞鍵或回車鍵，直至移窗口登錄后，進(jìn)到學(xué)生目錄選擇界面，由此可看出會計模擬實驗室學(xué)生局部由實驗，。此界面講述了學(xué)習(xí)本系統(tǒng)的目的與要求。點擊右下角的“返回〞可退回到學(xué)生目錄點擊學(xué)生目錄頁面的“模擬企業(yè)資料〞按鈕，可進(jìn)入模擬企業(yè)資料目錄界面：點擊“模擬企業(yè)概況與核算方法〞按鈕，進(jìn)入模擬企業(yè)概況與核算方法頁面，此頁面介紹了某某立竣機床股份的企業(yè)背景，與核算方法。點擊“返回〞按鈕可退回到模擬企業(yè)點擊“模擬企業(yè)生產(chǎn)流程〞按鈕，進(jìn)入模擬生產(chǎn)流程圖頁面。點擊“返回〞按鈕，可退點擊“模擬企業(yè)記賬流程〞按鈕，進(jìn)入模擬企業(yè)記賬流程圖頁面。點擊“返回〞按鈕可退回到模擬企業(yè)資料目錄界面。點擊“模擬企業(yè)前期會計資料〞按鈕，進(jìn)入模擬企業(yè)前期會計資料目錄界面在模擬企業(yè)前期會計資料目錄界面又有以下一些按鈕與其功能：退回回面操作的提示文本框；點擊“打印原始憑證〞按鈕，可打印相對業(yè)務(wù)的原始憑證；點擊4/12 。科目所辦理簽作了詳細(xì)的錄音介紹。錄音與文字保持同步，左邊的紅字是可以點擊的，3、點擊“返回上級菜單〞按鈕，返回會計業(yè)務(wù)處理目錄頁面。標(biāo)箭頭變?yōu)槭中螘r可點擊進(jìn)入。點擊“返回〞按鈕可退回到記賬憑證示例選擇頁面。點擊所選日期便可進(jìn)入到相應(yīng)的記賬憑證業(yè)務(wù)選擇頁面。條：點擊計算器圖標(biāo)后，可以根據(jù)需要用計算器來計算要填寫的數(shù)據(jù),再次點擊該圖標(biāo)X中有三個按鈕和一個文本框，文本框顯示原始憑證的數(shù)量，點擊退出按鈕將關(guān)閉資料查看窗口，另外兩個按鈕如此是用來翻動原始憑證的；當(dāng)填寫科目名稱時，可點擊科目選擇進(jìn)展會計科目選擇，不需要人工輸入；5/12 劃業(yè)務(wù)完成線，點擊劃線圖標(biāo)后，即劃出業(yè)務(wù)完成線；點擊取數(shù)據(jù)圖標(biāo)后，系統(tǒng)將會將用戶上一次做的憑證取出，以便用戶填寫和修改，如上次沒有存盤，如此系統(tǒng)會提示用登記會計帳簿時要求準(zhǔn)確完整。登記會計帳簿時，應(yīng)將會計憑證的日期、編號，業(yè)、字跡工整。根據(jù)收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金與銀行存款日記帳，根據(jù)記賬憑點擊會計業(yè)務(wù)處理頁面的“登記會計賬簿〞按鈕可進(jìn)入會計賬簿選擇頁面，在此頁擇頁面。點擊所選日期便可進(jìn)入到相應(yīng)的會計賬簿項目選擇頁面。該頁面中有以下幾個(1)賬薄初始化(2)現(xiàn)金日記賬(3)中行銀行日記賬(4)建行銀行日記賬(5)工行銀行日記賬(6)明細(xì)賬現(xiàn)金日記賬與各大銀行的日記賬操作方式均某某小異，都是根據(jù)每天發(fā)生的相關(guān)業(yè)好，這個局部比擬簡單，根據(jù)資料把數(shù)額填進(jìn)賬簿的開頭就可以了。。在頁面中點擊確定按鈕進(jìn)入選擇業(yè)務(wù)的明細(xì)賬填制頁面，點擊返回退到會計賬薄項、按鈕，即進(jìn)入相應(yīng)的明細(xì)賬賬頁。點擊“返回〞按鈕如此返回明細(xì)賬業(yè)務(wù)選擇頁面。在練習(xí)時，點擊“查看應(yīng)填賬目〞按鈕，系統(tǒng)會提示你所要選擇的賬目，而在測試和考試時，系統(tǒng)不會提示選擇項目。圖標(biāo)，其功能與記賬憑證填制頁面圖標(biāo)的功能根本一樣。在登記會計賬簿這個版塊，實際的操作難度并不大，但登記過程比擬枯燥繁瑣，需6/12 我在練習(xí)過程中體會到了會計每天填制各種日記賬的痛苦，尤其當(dāng)填錯進(jìn)展更正時更加麻煩，所以填制日記賬最好就是一氣呵成不要出錯，否如此修改非常惱人，我們也就是在電腦上模擬填制實驗，要是手工做賬，那肯定是會更加累人的。(四)科目匯總表亦稱‘記賬憑證匯總表〞是定期對全部記賬憑證進(jìn)展匯總，按各個會計們先填制科目匯總表。順序編列，匯總表上會計科目名稱的排列應(yīng)與總帳科目的序號保持一致。第二，將需要匯總的記帳憑證，按照一樣的會計科目名稱進(jìn)展歸類。。展試算平衡，與時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤，保證記賬工作的質(zhì)量。其缺點是記賬憑證匯總工作較為復(fù)雜,而且不分對應(yīng)科目進(jìn)展匯總,在科目匯總表和總賬反映不出賬戶的對應(yīng)關(guān)系，不便于分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈，不便于查賬。這種賬務(wù)處理程序一般適用于生產(chǎn)規(guī)模較大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的企業(yè)單位。在軟件中，填制科目匯總表需要自己計算每個科目發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)目金額的變化，最終得出應(yīng)該往總分類賬中填的數(shù)目，計算比擬麻煩，這可能是軟件的不足之處吧?？傎~是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進(jìn)展總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進(jìn)展總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。總分類賬所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據(jù)，總分類賬的登記依據(jù)和方法，主要取決于所采用的會計核算形式。它可以直接根據(jù)據(jù)以登記?？傎~科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致?？傎~具有分類匯總記錄的特點，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計要素的完整指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立總賬，其總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。根據(jù)財政部《會本式。實行會計電算化的單位，用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或蓋章，以防失散。但科目匯類賬的登記方法很多，可以根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記也可以先把各種記賬憑所 表財務(wù)報表亦稱對外會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注，財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要局部，不包括董事報告、管理分析與財務(wù)情況說明書等列入財務(wù)報告或年度報告的資料。對外報表即指財務(wù)報表。對內(nèi)報表的對稱，是以會計準(zhǔn)如此為規(guī)X編制的，向所有者、債權(quán)人、政府與其他有關(guān)各方與社會公眾等外部使用者披露的利潤表〔也稱收益表、損益表〕它是總括反映企業(yè)在某一會計期間〔如年度、季度、月份〕內(nèi)經(jīng)營與其分配〔或彌補〕情況的一種會計報表；現(xiàn)金流量表它反映企業(yè)現(xiàn)金流量要價準(zhǔn)備〞科目余額后的凈額填列。第一步，以營業(yè)收入為根底，減去營業(yè)本錢、營業(yè)稅金與附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資7/12 制經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，一般以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調(diào)整與經(jīng)營活動有關(guān)的項目的增減變動，然后計型賬戶法，也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列。(六)合并報表是集團公司中的母公司編制的報表，他將其子公司的會計報表匯總后，抵消關(guān)組成會計主體，以控股公司和其子公司單獨編制的個別財務(wù)報表為根底，由控股公司編表包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表、合并現(xiàn)金流量表或合并財務(wù)狀況變動表等。合并會計報表視企業(yè)集團為一個會計主體，反映其所控制的資產(chǎn)、承當(dāng)?shù)呢?fù)債、實現(xiàn)的收入、與發(fā)生的費用等信息。我國企業(yè)集團不是納稅主體，合并會計報表也不是企業(yè)進(jìn)編制合并會計報表的合并理論一般有三種理論可供遵循，即母公司理論、實體理論第一，母公司理論。按照母公司理論，在企業(yè)集團內(nèi)的股東只包括母公司的股東，將子公司少數(shù)股東排除在外，看作是公司集團主體的外界債權(quán)人，以這個會計主體編制的合并資產(chǎn)負(fù)債表中的股東權(quán)益和合并損益表中的凈利潤僅指母公司擁有和所得局部，把合并會計報表看作是母公司會計報表的延伸和擴展。第二，實體理論。按照實體理論，在企業(yè)集團內(nèi)把所有的股東同等看待，不論是多數(shù)股東還是少數(shù)股東均作為該集團內(nèi)的股東，并不過分強調(diào)控股公司股東的權(quán)益。采用編制合并報表的程序一般包括：(1)檢查并調(diào)整母、子公司會計報表中可能存在的誤差和遺漏。(2)抵消企業(yè)集團內(nèi)部交易的未實現(xiàn)損益。(3)抵消子公司因?qū)崿F(xiàn)凈利潤而提取的法定盈余公積、法定公益金和任意盈余公(4)抵消母公司從子公司取得的投資收益和收到的股利，并將母公司對子公司股權(quán)投資賬戶余額調(diào)整至期初數(shù)。(5)抵消年初母公司對于子公司股權(quán)投資賬戶和子公司所有者權(quán)益各賬戶的余額，(6)將合并價差分解為子公司凈資產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額和商譽，并在其有效年限內(nèi)加以分配和攤銷。我國《合并會計報表暫行規(guī)定對合并價差不作選擇的分解、(7)假如有少數(shù)股權(quán)，在合并工作底稿上確立當(dāng)年屬于少數(shù)股東的子公司凈利潤，應(yīng)相應(yīng)增加少數(shù)股東權(quán)益。(8)抵消母、子公司間的應(yīng)收應(yīng)付等往來項目。會計電算化條件下，用戶根據(jù)事并會計報表的要求，定義好合并會計報表的有關(guān)條件，軟件根據(jù)定義時設(shè)計的數(shù)據(jù)傳遞、、內(nèi)部投資等的影響，能夠?qū)δ承﹫蟊眄椖窟M(jìn)展必要的抵銷處理。模擬軟件中合并財務(wù)報表的操作實際也是遵循了一般程序，并沒有什么特別之處。8/12 比擬力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對債務(wù)資金的利用程度?，F(xiàn)的性使它們具有了可比的根底，差異性使它們具有了不同的特征。在實際分析時，這兩方通過分析期與前期(上季、上年同期)財務(wù)報表中有關(guān)項目金額的比照,可以從差異企業(yè)的開展動態(tài),以揭示當(dāng)期財務(wù)狀況和營業(yè)情況增減變化,判斷引起變動的主要項目是什么,這種變化的性質(zhì)是有利還是不利,發(fā)現(xiàn)問題并評價企業(yè)財務(wù)管理水平,同時也可以預(yù)測企業(yè)未來的開展趨勢。面評價企業(yè)的經(jīng)營成績。與行業(yè)平均指標(biāo)的比照,可以分析判斷該企業(yè)在同行業(yè)中所處的克制本企業(yè)的缺點。將分析期的預(yù)算數(shù)額作為比擬的標(biāo)準(zhǔn),實際數(shù)與預(yù)算數(shù)的差距就能反映完成預(yù)算的程度，可以給進(jìn)一步分析和尋找企業(yè)潛力提供方向。比擬法的主要作用在于揭示客觀存在的差距以與形成這種差距的原因,幫助人們發(fā)現(xiàn)擬才能說明問題,計算出來的財務(wù)比率和結(jié)構(gòu)百分?jǐn)?shù)也都要與有關(guān)資料(比擬標(biāo)準(zhǔn))進(jìn)展比照，才能得出有意義的結(jié)論。2．按比擬的指標(biāo)分類9/12/12 代表了企業(yè)某一方面的特征、屬性或能力。財務(wù)比率的比擬是最重要的比擬。它們是相比例關(guān)系，代表了企業(yè)某一方面的特征、屬性或能力。結(jié)構(gòu)百分比實際上是一種特殊形式的財務(wù)比率。它們同樣排除了規(guī)模的影響，使不同比擬對象建立起可比性，可以用于與預(yù)算比擬。法，包括財務(wù)的比率因素分解法和差異因素分解法。收益率可以分解為資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和銷售利潤率兩個比率的乘積。財務(wù)比率是財務(wù)報表分析特有概念，財務(wù)比率分解是財務(wù)報表分析所特有的方法。在實際的分析中,分解法和比擬法是結(jié)合使用的。比擬之后需要分解，以深入了解差異的