001-工程施工-工程結(jié)算會(huì)計(jì)處理分錄及文本

一、主數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)科目編碼科目名稱1001庫(kù)存現(xiàn)金1002銀行存款112201應(yīng)收賬款---應(yīng)收工程款1221其他應(yīng)收款122101其他應(yīng)收款---民工保證金122102其他應(yīng)收款---工程保證金122103其他應(yīng)收款---履約保證金122104其他應(yīng)收款---社會(huì)保障費(fèi)122105其他應(yīng)收款---投標(biāo)保證金122106其他應(yīng)收款---安全保證金220201應(yīng)付賬款---已到發(fā)票結(jié)算220202應(yīng)付賬款---未到發(fā)票暫估2211應(yīng)付職工薪酬

2221應(yīng)交稅費(fèi)2241其他應(yīng)付款4401工程施工440101工程施工---合同成本44010101工程施工---合同成本---材料費(fèi)44010102工程施工---合同成本---人工費(fèi)44010103工程施工---合同成本---機(jī)械使用費(fèi)44010104工程施工---合同成本---其他直接費(fèi)用440102工程施工---間接費(fèi)用440103工程施工---合同毛利4402工程結(jié)算5001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5403營(yíng)業(yè)稅金及附加560224管理費(fèi)用---稅費(fèi)現(xiàn)金流量類型銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金02.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金03.購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金04.支付的職工薪酬05.支付的稅費(fèi)06.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金對(duì)于收入不能可靠計(jì)量的建造合同，年末僅確認(rèn)合同成本，不確認(rèn)收入。企業(yè)的建造合同，性質(zhì)上屬于企業(yè)的存貨，期末應(yīng)該進(jìn)行減值測(cè)試。如果建造合同預(yù)計(jì)總成本超過總收入，則形成合同損失，就計(jì)提損失準(zhǔn)備，并確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。合同完工時(shí)，將已提取的損失準(zhǔn)備沖減合同費(fèi)用。2.6工程完工后，工程結(jié)算與工程施工會(huì)計(jì)科目對(duì)沖借：5401工程結(jié)算（項(xiàng)目核算）貸：44010101工程施工---合同成本---材料費(fèi)（項(xiàng)目核算）44010102工程施工---合同成本---人工費(fèi)（項(xiàng)目核算）44010103工程施工---合同成本---機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目核算）44010104工程施工---合同成本---其他直接費(fèi)用（項(xiàng)目核算）440