初級會計職稱：經(jīng)濟法基礎2017年考試真題與答案解析試卷二

初級會計職稱：經(jīng)濟法基礎[試卷二]·2017年考試真題與答案解析————————————————————————————————————————一、單項選擇題每小題1.5分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。1(單項選擇題)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%的稅率征收個人所得稅的是()。A.周某出租機動車取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商鋪取得的所得D.劉某出租電子設備取得的所得【答案】B解析根據(jù)個人所得稅法律制度，財產租賃所得中個人出租居民住房減按10%的稅率征收個人所得稅。2(單項選擇題)甲房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為21。甲房地產開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為()。A.24000平方米B.18000平方米C.36000平方米D.12000平方米【答案】D3(單項選擇題)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關代征的是()。A.提供研發(fā)服務，但在境內未設有經(jīng)營機構的企業(yè)應繳納的增值稅B.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅C.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅D.在境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于境內的股息所得應繳納的企業(yè)所得稅【答案】B4(單項選擇題)根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是()。A.王某將房屋無償贈予其子B.楊某將房屋無償贈予其外孫女C.張某轉讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房D.趙某轉讓無償受贈的商鋪【答案】D5(單項選擇題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以同類固定資產的重置價值為計稅基礎的是()。A.盤盈的固定資產B.自行建造的固定資產C.外購的固定資產D.通過捐贈取得的固定資產【答案】A6(單項選擇題)2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼兒園，5000平方米修建學校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，計算甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.150000×30=4500000元B.(150000-800-5000)×30=4326000元C.(150000-5000)×30=4350000元D.(150000-800)×30=4476000元【答案】B7(單項選擇題)根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，下列關于失業(yè)保險待遇，表述正確的()。A.失業(yè)人員領取失業(yè)保險期間不享受基本醫(yī)療保險待遇B.失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇C.失業(yè)保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領取失業(yè)保險金【答案】B8(單項選擇題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。()A.1年B.3個月C.2年D.6個月【答案】A9(單項選擇題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行法律賬戶管理的下列表述中，不正確的是()。A.存款人可以出借銀行結算賬戶B.存款人不得出租銀行結算賬戶C.存款人應當以實名開立銀行結算賬戶D.存款人不得利用銀行結算賬戶洗錢【答案】A10(單項選擇題)2016年9月甲電子設備公司銷售一批產品，含增值稅價格46.8萬元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為17%。甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為()。A.36萬元B.42.8萬元C.40萬元D.46.8萬元【答案】A多項選擇題每小題2分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。11(多項選擇題)下列勞務派遣用工形式中，不符合法律規(guī)定的有()。A.甲公司設立勞務派遣公司，向其所屬分公司派遣勞動者B.乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作C.丁公司使用的被派遣勞動者數(shù)量達到其用工總量的8%D.丙勞務派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者【答案】ABD12(多項選擇題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物的有()。A.將貨物用于清償B.將貨物用于捐贈C.將貨物用于贊助D.將貨物用于廣告【答案】ABCD13(多項選擇題)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的有()。A.摩托車B.機動船舶C.商用貨車D.商用客車【答案】AD14(多項選擇題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有()。A.應收票據(jù)B.應收賬款C.股權投資D.銀行存款【答案】ABD解析選項C屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式。15(多項選擇題)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有()。A.倉儲保管合同B.農林作物保險合同C.財產租賃合同D.軍事物資運輸結算憑證【答案】BD16(多項選擇題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于委托收款結算方式的下列表述中，正確的是()。A.委托收款僅限于異地使用B.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通知付款人交足存款C.單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項結算，可以使用委托收款結算方式D.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱【答案】CD17(多項選擇題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有()。A.票據(jù)未到期B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織D.票據(jù)未記載“不得轉讓”事項【答案】ABCD18(多項選擇題)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時，可以申請行政復議的有()。A.確認適用稅率B.制定具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定C.罰款D.加收滯納金【答案】ACD19(多項選擇題)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有()。A.涂料B.柴油C.電池D.黃酒【答案】BD20(多項選擇題)根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關稅的有()。A.放像機B.廣播用錄像機C.啤酒D.攝影機【答案】ABD21(多項選擇題)根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行卡收單業(yè)務的下列表述中，正確的有()。A.特約客戶為個體客戶或自然人的，可以使用其同名個人銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶B.特約商戶使用單位銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶的，收單機構應當審核其合法擁有該賬戶的證明文件C.收單機構向特約商戶收取的收單服務費由收單機構與特約商戶協(xié)商確定具體費率D.收單機構應當對實體特約商戶收單業(yè)務進行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務【答案】ABCD22(多項選擇題)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關于全日制用工的下列表述中，正確的是()。A.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標準B.非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日C.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期D.非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議【答案】ABD23.【題干】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于醫(yī)療保險期期限及待遇的表述中，正確的有()?！具x項】A.病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準，但最低不能低于最低工資標準的80%B.醫(yī)療期內遇勞動合同期滿，則合同應延續(xù)至醫(yī)療期滿C.公休、假日和法定節(jié)日不包括在病休期間內D.實際工作年限10年以下，本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月【答案】ABD【解析】24.【題干】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的有()?！具x項】A.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳B.無雇直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費C.用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記D.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構令其限期繳納或補足【答案】ABCD【解析】【考點】25.【題干】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，被申請人具體行政行為的下列情形中，行政復議機構決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的有()。【選項】A.超越或者濫用職權的B.適用依據(jù)錯誤的C.違反法定程序的D.主要事實不清、證據(jù)不足的【答案】ABCD【解析】【考點】26.【題干】2016年8月王某購買了一張甲支付機構依法發(fā)行的3000元的預付卡。下列關于該預付卡的表述中，符合法律規(guī)定的有()?！具x項】A.此卡不具有透支功能B.此卡可以贖回C.此卡可以使用信用卡購買D.此卡為不記名預付卡【答案】AB【解析】【考點】27.【題干】根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，自2016年6月1日起，旅客攜運出鏡行李物品的下列情形中，海關暫不予放行的有()。【選項】A.進出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應當辦理貨物報關手續(xù)，尚未辦理的B.進出境的物品屬于許可證件管理的范圍，旅客不能當場提交的C.旅客不能當場繳納進境物品稅款的D.對進出境物品的屬性、內容存疑，需要由有關主管部門進行認定、鑒定、驗核的【答案】ABCD【解析】28.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列計價方法中，企業(yè)計算銷售存貨的成本時可以選用的有()?！具x項】A.個別計價法B.先進先出法C.后進先出法D.加權平均法【答案】ABD【解析】【考點】29.【題干】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算應繳納稅所得額不得扣除的有()?！具x項】A.直接對受益人的捐贈B.個人所得稅稅款C.銷貨成本D.被沒收財物的損失【答案】ABD【解析】30.【題干】甲超市發(fā)生的下列業(yè)務中，應視同銷售貨物征收增值稅的有()?！具x項】A.將外購體育用品無償贈送給某小學B.將外購飲料用于職工福利C.將自產糕點用于個人消費D.將乙公司委托代銷的服裝對外銷售【答案】ACD31.【題干】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的有()?！具x項】A.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳B.無雇傭直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費C.用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記D.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構令其限期繳納或補足【答案】ABCD【解析】這道題C選項應該是“無雇傭……”，少了一個傭字32.【題干】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()?！具x項】A.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天B.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天D.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天【答案】ACD【解析】【考點】判斷題請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。23(單項選擇題)經(jīng)過行政復議的行政訴訟案件，均由行政復議機關所在地人民法院管轄。()A.正確B.錯誤【答案】B24(單項選擇題)納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。()A.正確B.錯誤【答案】B25(單項選擇題)酒廠將自產的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅。()A.正確B.錯誤【答案】B26(單項選擇題)企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯誤【答案】A27(單項選擇題)申請人對稅務機關做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。()A.正確B.錯誤【答案】A28(單項選擇題)合伙企業(yè)的自然人合伙人為個人所得稅納稅人。()A.正確B.錯誤【答案】A29(單項選擇題)納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。()A.正確B.錯誤【答案】A30(單項選擇題)付款人賬戶內資金不足的，銀行應當為付款人墊付資金。()A.正確B.錯誤【答案】B31(單項選擇題)納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務機關有權責令期限申報，逾期仍不申報，稅務機關有權核定其應納稅款。()A.正確B.錯誤【答案】A32(單項選擇題)房地產開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的增值額。()A.正確B.錯誤【答案】A33(單項選擇題)勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。()A.正確B.錯誤【答案】A不定項選擇題每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。材料題一甲公司的開戶銀行為P銀行。2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱均為空白的轉賬支票赴乙公司洽談業(yè)務，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后支付乙公司。當日，為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉讓給丙公司。在背書欄內記載了“不得轉讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權以實現(xiàn)票據(jù)權利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。1(不定項選擇題)關于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。A.因出票時未記載收款人名稱，支票無效B.P銀行是支票的付款人C.因出票時未記載確定的金額，支票無效D.甲公司是支票的保證人【答案】B解析支票的絕對記載事項有：表明支票的字樣;無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。未記載上述規(guī)定事項之一的，支票無效。注意收款人不是支票的絕對記載事項。2(不定項選擇題)關于乙公司將支票背書轉讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。A.丙公司再背書轉讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任B.背書時附“不得轉讓”的條件，背書無效C.未記載背書日期，背書無效D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書【答案】AD解析背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣,其后手再背書轉讓的,原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。未記載背書日期，視為在支票到期日前背書。3(不定項選擇題)關于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日B.支票無效，丙公司無權提示付款C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日D.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款【答案】CD解析支票的提示付款期限為自出票日起10日,所以丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日。4(不定項選擇題)關于丙公司行使票據(jù)追索權的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是()。A.丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權C.丙公司不享有票據(jù)追索權D.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權【答案】ABC解析追索權不分先后。材料題二甲商業(yè)M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為其星級客戶XXX，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關經(jīng)營業(yè)務的收入如下：(1)提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。(3)提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。(4)提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5(不定項選擇題)甲商業(yè)銀行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務—直接收費金融服務”稅目計交增值稅的是()。A.資金結算服務費收入37.1萬元B.貸款利息收入6491.44萬元C.賬戶管理服務費收入12.72萬元D.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元【答案】AC6(不定項選擇題)乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進的下列金融服務中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。A.貸款服務B.票據(jù)貼現(xiàn)服務C.資金結算服務D.賬戶管理服務【答案】AB解析購進的貸款服務及納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。7(不定項選擇題)計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94萬元B.(6491.44+37.1)×6%=391.7124萬元C.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2946萬元D.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元【答案】A8(不定項選擇題)計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元B.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632萬元C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元D.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬元【答案】D材料題三中國公民張某擔任國內某會計師事務所項目經(jīng)理，2016年12月有關收入情況如下：(1)工資明細表(部分數(shù)據(jù))(2)全年一次性獎金20000元。已知：工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅率表(工資、薪金所得適用)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題9(不定項選擇題)張某當月取得的下列收入中，應征收個人所得稅的是()。A.崗位工資8000元B.托兒補助費20元C.基本工資1780元D.工齡補貼200元【答案】ACD解析托兒補助費不征收個稅。10(不定項選擇題)張某當月繳付的下列費用中，準予從應納稅所得額中扣除的是()。A.基本養(yǎng)老保險費640元B.失業(yè)保險費16元C.住房公積金960元D.基本醫(yī)療保險費163元【答案】ABCD11(不定項選擇題)計算張某當月工資收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]×20%-555=573.8元B.[(1780+8000)-(163+960)-3500]×20%-555=476.4元C.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]×20%-555=385.2元D.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]×20%-555=581.2元【答案】C12(不定項選擇題)計算張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.20000×3%=600元B.20000×10%-105=1895元C.20000×25%-1005=3995元D.20000×20%-555=3445元【答案】B解析全年一次性獎金應先除以12找出相應的稅率，再按全額來計算。20000/12=1666.67元，所以稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。材料題四甲公司為居民企業(yè)，主要從事下XXX品的生產和銷售業(yè)務，2016年有X經(jīng)營情況如下：(1)產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。(2)以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。(3)實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支出1.5萬元，撥繳工會經(jīng)費2萬元。(4)支付法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元。原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。已知：職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分。準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。13(不定項選擇題)甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是()。A.工會經(jīng)費2萬元B.職工教育經(jīng)費1.5萬元C.工資、薪金100萬元D.職工福利費15萬元【答案】ABC14(不定項選擇題)甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是()。A.合同違約金5萬元B.稅收滯納金4萬元C.法院訴訟費3萬元D.銀行逾期利息6萬元【答案】B15(不定項選擇題)甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是()。A.10-1.7-6=2.3萬元B.10+1.7=11.7萬元C.10+1.7-6=5.7萬元D.10-6=4萬元【答案】C材料題五已知：原煤增值稅稅率為17%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務。2016年10月有關經(jīng)營情況如下：(1)購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。(2)購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。(3)接受洗煤設備維修勞務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。(4)銷售自產原煤2000噸，職工食堂領用自產原煤50噸，職工宿舍供暖領用自產原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸。原煤不含增值稅單價500元/噸。16(不定項選擇題)計算甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是()。A.26000+6800=32800元B.93500+6800=100300元C.26000+93500=119500元D.26000+93500+6800=126300元【答案】D17(不定項選擇題)甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務中，應計算增值稅銷項稅額的是()。A.職工食堂領用自產原煤50噸B.銷售自產原煤2000噸C.職工宿舍供暖領用自產原煤100噸D.向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸【答案】ABCD18(不定項選擇題)計算甲煤礦當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300元B.(50+100+10)×500×7%-32800=16200元C.(2000+100)×500×17%-100300=78200元D.(2000+50+10)×500×17%-110500=55000元【答案】A19(不定項選擇題)計算甲煤礦當月應繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(2000+50+160)×500×8%=86000元B.(2000+50+10)×500×8%=82400元C.(2000+100+10)×500×8%=84400元D.(2000+50+100+10)×500×8%=86400元【答案】D材料題六甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構在所在地設在W市。2016年7月有關經(jīng)營情況如下：(1)承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3330000元。(2)購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額170000元，購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額8500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發(fā)票額6000元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。(3)向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11700元/月。一次性收取6個月租金共計70200元。已知：建筑服務增值稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%，要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。20(不定項選擇題)計算甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.9990000÷(1+11%)×11%=990000元B.3330000÷(1+11%)×11%=330000元C.9990000×11%=1098900元D.3330000×11%=366300元【答案】A21(不定項選擇題)甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()。A.購進工程所用材料稅額170000元B.購進辦公用品稅額180元C.購進工程設計服務稅額600元D.購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料稅額8500元【答案】ACD22(不定項選擇題)計算甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值額銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.70200×17%=11934元B.11700÷(1+17%)×17%=1700元C.11700×17%=1989元D.70200÷(1+17%)×17%=10200元【答案】D材料題七甲電子設備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設備的制造業(yè)務。2016年有關經(jīng)營情況如下：(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元，經(jīng)稅務機關核準上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收賬款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元、城市維護建設稅和教育附加費18萬元、房產稅25萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產經(jīng)營有關的業(yè)務招待費指出50萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益19萬元;購進專門用于研發(fā)的設備一臺，價值35萬元;購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。已知，業(yè)務招待費支