會計實(shí)務(wù)日期填寫

PAGEPAGE6會計實(shí)務(wù)原始憑證：材料中的原始憑證部分內(nèi)容（比如日期和我們上課內(nèi)容不符的，更改過來，我們主要是學(xué)習(xí)做賬的方法），內(nèi)容不完整的，上課時繼續(xù)填寫完整）記賬憑證：1、收款憑證收款憑證的介紹及其填制方法收款憑證是用來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)的憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應(yīng)填列與“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”相對應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目；憑證上方的“年、月、日”處，填寫財會部門受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項制證的日期；憑證右上角的“字第號”處，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號：“摘要”欄填寫能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡要說明：“貸方一級科目”和“二級科目”欄填寫與銀行存款或現(xiàn)金收入相對應(yīng)的一級科目及其二級科目：“金額”欄填寫與同一行科目對應(yīng)的發(fā)生額：“合計欄”填寫各發(fā)生額的合計數(shù)；憑證右邊“附件張”處需填寫所附原始憑證的張數(shù)；憑證下邊分別由相關(guān)人員簽字或蓋章：“記賬”欄則應(yīng)在已經(jīng)登記賬簿后劃“√”符號，表示已經(jīng)入賬，以免發(fā)生漏記或重記錯誤。在最下面的財務(wù)主管，記賬，出納等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。上圖中的單據(jù)的個數(shù)，以及憑證的編號都是需要根據(jù)實(shí)際情況來填寫的。2、付款憑證付款憑證的介紹及填制方法付款憑證是根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的。由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，程序是先付款，后填憑證。在憑證左上方的“貸方科目”處填寫“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”。在上面日期和憑證號處填寫日期（實(shí)際付款的日期）和憑證編號。在憑證內(nèi)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要。在憑證內(nèi)“借方科目”欄填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”對應(yīng)的借方科目。在“金額”欄填寫金額。在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證的張數(shù)。在憑證的下方由相關(guān)責(zé)任人簽字、蓋章。3、轉(zhuǎn)賬憑證.轉(zhuǎn)賬憑證的介紹及其填制轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的各項業(yè)務(wù)）的原始憑證填制或匯總備查賬簿（參見表1、表2、表3）2、學(xué)員需要準(zhǔn)備的材料：計算器、夾子、紅筆、黑筆、小刀/剪刀，尺子、固體膠如何填制原始憑證總的要求：記錄真實(shí)、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚1、以下舉例說明日期如何填寫：例1：2009年1月10日貳零零玖年零壹月零壹拾日例2：2009年3月25日貳零零捌年叁月貳拾伍日2008貳零零捌年零壹拾月壹拾玖日為什么有的月份、日期前要加“零”呢，這樣做的目的主要是為了避免被修改。注：（1）填寫月份時，1、2、10月份前，要加“零”，這是因為，要是不加“零”“2月”可能被修改為“12月”，“10月”可能被改為“11月”或者“12月”（2）填寫日時，如果是1-9、10、20、30日前，要加“零”，這是因為，要是不加“零”，“8日”可能被改為“18日”或者“28日”（3）那“3月”前為什么不加零呢？因為3月若改為13月那就是錯誤的所以不需要加“零”，那“3日”前就需加“零”，要是不加，可能被改為“13日”、“23日”2、以下舉例說明金額如何填寫總體要求：1、大小寫金額要符合規(guī)范，小寫金額要用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字2、在小寫金額前要填寫￥，人民幣符號與數(shù)字之間不得留有空白3、金額一律寫到角分，無角分的，寫“00”或“-有角無分的，分為寫“0”，不得用符號“-”4、大寫金額前要加寫“人民幣“，人民幣和大寫金額前不得留有空白，大寫金額到元或者角為止的，后面要寫：整“或者“正”，有分的，不寫“整”或“正”，金額小寫分兩種：1、無金額線例如：￥50，000.00或者￥50，000.-（寫上人民幣、千分位符號，往右上方）2、有金額線千百十萬千百十元角分￥5000000金額大寫例如1、無金額位人民幣（大寫）：伍萬元整（正）￥1,100,200.06壹佰壹拾萬零貳佰元零陸分￥3,402,000.60叁佰肆拾萬零貳仟元零陸角正（整）￥56,789.00伍萬陸仟柒佰捌拾玖元整2、有金額位佰拾萬仟佰拾元角分2000元佰拾萬貳仟佰拾元角分（錯誤寫法）舉例“票據(jù)”填寫（一般有效期10天）1、出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。2、收款人：（！）現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時現(xiàn)金支票背面加蓋本單位的財務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。（2）現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。（3）轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。3、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：工行高新支行九蓮分理處1202027409900088888帳號小寫。4、人民幣（大寫）：支票填寫樣式和格式注意：“萬”字不帶單人旁。舉例：（1）289，546.52貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分（2）7，560.31柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分此時“陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫可不寫.（3）532.00伍佰叁拾貳元正“正”寫為“整”字也可以。不能寫為“零角零分”（4）425.03肆佰貳拾伍元零叁分（5）325.20叁佰貳拾伍元貳角角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。5、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。6、用途：（1）現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等。（2）轉(zhuǎn)帳支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費(fèi)”等等。7、蓋章：支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“2、收款人”。8、常識：（1）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。（2）受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。3、原始憑證的審核合法性、合理性、完整性、正確性如何填制記賬憑證記賬憑證是在哪一天編制的，就寫上哪一天，與原始憑證的日期可能相同，也可能不同，比如企業(yè)可以10天、20天、30天做記賬憑證，根據(jù)企業(yè)管理的需要，另外記賬憑證必須連續(xù)編號。1、通常分為：采用一種類型通用記賬憑證采用三種類型收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證收款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會計憑證，即：借方必有庫存現(xiàn)金或銀行存款科目付款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的會計憑證，即：貸方必有庫存現(xiàn)金或銀行存款科目一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)既涉及現(xiàn)金又涉及銀行存款的，只編付款憑證，這樣是為了避免重復(fù)。采用五種類型現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬一般來說，記賬憑證背后必須附有原始憑證，除了結(jié)賬、更正的記賬憑證，不需要附原始憑證。會計當(dāng)中所用到的公式：“有借必有貸，借貸必相等“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益利潤=收入-費(fèi)用各類賬戶的期末余額計算公式：資產(chǎn)類賬戶：資產(chǎn)類賬戶期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額（增加額）-本期貸方發(fā)生額(減少額)權(quán)益類賬戶（負(fù)責(zé)類賬戶和所有者權(quán)益類賬戶統(tǒng)稱為權(quán)益類賬戶）：權(quán)益類賬戶期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額（增加額）-本期借方發(fā)生額(減少額)收入