企業(yè)所得稅是填本年累計金額還是其他

企業(yè)所得稅是填本年累計金額還是其他

企業(yè)所得稅是填本年累計金額還是其他，關(guān)于企業(yè)所得稅的問題始終是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

企業(yè)所得稅是填本年累計金額還是其他

企業(yè)所得稅是本年累計的金額，假如上季度的報表填寫錯誤，需要去稅務(wù)局修改。

小規(guī)模納稅人季度申報企業(yè)所得稅，填表數(shù)據(jù)是當(dāng)季數(shù)還是年初至今累計數(shù)?

首先要說的是，企業(yè)所得稅的申報、繳納方式與該納稅人是否屬于小規(guī)模納稅人沒有必定聯(lián)系。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念。在企業(yè)所得稅，在居民企業(yè)這一也許念中，只有符合條件的小型微利企業(yè)這一特別優(yōu)待對象，在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特別身份。

至于說到企業(yè)所得稅納稅申報時的數(shù)據(jù)填報，畢竟是填寫當(dāng)季金額還是累計金額，主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關(guān)數(shù)據(jù)有區(qū)分。也就是，關(guān)于納稅人季度申報企業(yè)所得稅，填表數(shù)據(jù)是當(dāng)季數(shù)還是年初至今累計數(shù)，查賬征收與核定征收的納稅人有不同。

假如是查賬征收的，季度申報所得稅時，申報表上需要填寫本期金額和累計金額兩項。

本期金額就是本季度(本月)的金額;累計金額就是本年年初開頭累計至本季度(本月)的金額。中途開業(yè)的，開頭計算盈虧申報所得稅時至本季(本月)的累計金額。

在實務(wù)中，按月繳納所得稅的不多，特殊是小型微利企業(yè)從現(xiàn)在開頭全部按季度繳納所得稅。

核定征收的納稅人季度預(yù)繳時填報申報表

假如是核定征收的，季度申報所得稅時，申報表上只需填寫累計金額(詳見下圖)。累計金額就是連同本季(本月)金額在內(nèi)的本年年初累計至當(dāng)期的累計金額。中途開業(yè)的，開頭計算盈虧申報所得稅時至本季(本月)的累計金額。

最新的企業(yè)所得稅納稅申報表填報

適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。

本表表頭項目：

1、稅款所屬期間：納稅人填寫的稅款所屬期間為公歷1月1日至所屬月(季)度最終一日。

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的稅款所屬期間為當(dāng)月(季)開頭經(jīng)營之日至所屬季度的最終一日，自次月(季)度起按正常狀況填報。

2、納稅人識別名：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。

3、納稅人名稱：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

各列的填報

1、據(jù)實預(yù)繳的納稅人第2行-第9行：填報本期金額列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最終一日;填報累計金額列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最終一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(退)所得稅額為累計金額列第9行應(yīng)補(退)所得稅額的數(shù)據(jù)。

2、根據(jù)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人第11行至14行及根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行本期金額列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最終一日。

各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人依據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行。

2、其次部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行。

詳細項目填報說明：

1、第2行營業(yè)收入：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行營業(yè)成本：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行利潤總額：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的估計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行稅率(25%)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行應(yīng)納所得稅額：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行第5行，且第6行0。6、第7行減免所得稅額：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)待過渡期的稅收優(yōu)待、小型微利企業(yè)優(yōu)待、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)待及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)待。第7行第6行。

7、第8行實際已預(yù)繳的所得稅額：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，本期金額列不填。

8、第9行應(yīng)補(退)所得稅額：填報根據(jù)稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行0時，填0，本期金額列不填。

9、第11行上一納稅年度應(yīng)納稅所得額：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行本月(季)應(yīng)納所得稅所得額：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/4按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行1/1211、第13行稅率(25%)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行本月(季)應(yīng)納所得稅額：填報計算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行第13行

13、第16行本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。

14、第18行總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25%

(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例25%

15、第19行中心財政集中安排稅款的所得稅額：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中心財政集中安排稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu);第9行中心財政集中安排稅款的預(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行中心財政集中安排稅款的預(yù)繳比例25%

(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行中心財政集中安排稅款的預(yù)繳比例25%

16、第20行分支機構(gòu)分攤的所得稅額：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第14行分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%

(3)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例50%(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第20行分支機構(gòu)分攤的所得稅額)

17、第21行安排比例：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯