會計(jì)電算化實(shí)務(wù)模塊9-供應(yīng)鏈管理課件

模塊九供應(yīng)鏈管理學(xué)習(xí)目標(biāo)知識目標(biāo)：了解供應(yīng)鏈、供應(yīng)鏈管理、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)掌握供應(yīng)鏈基礎(chǔ)設(shè)置方法掌握普通采購業(yè)務(wù)、采購?fù)嘶貥I(yè)務(wù)、暫估入庫業(yè)務(wù)和接受贈品業(yè)務(wù)的處理方法掌握普通銷售業(yè)務(wù)、銷售退回業(yè)務(wù)、委托代銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)、提供贈品業(yè)務(wù)、零售日報(bào)業(yè)務(wù)、直運(yùn)業(yè)務(wù)的處理方法掌握生產(chǎn)領(lǐng)料業(yè)務(wù)、生產(chǎn)完工入庫業(yè)務(wù)、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)、完工產(chǎn)品成本核算業(yè)務(wù)的處理方法學(xué)習(xí)目標(biāo)能力目標(biāo)：能夠按業(yè)務(wù)要求進(jìn)行供應(yīng)鏈系統(tǒng)的初始化設(shè)置能夠根據(jù)業(yè)務(wù)要求進(jìn)行采購業(yè)務(wù)的管理和核算能夠根據(jù)業(yè)務(wù)要求進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的管理和核算能夠根據(jù)業(yè)務(wù)要求進(jìn)行庫存管理和核算能夠根據(jù)業(yè)務(wù)要求進(jìn)行存貨成本核算和憑證處理本模塊內(nèi)容9.1認(rèn)知供應(yīng)鏈管理 9.2供應(yīng)鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置9.3采購業(yè)務(wù)管理

9.3.1處理普通采購業(yè)務(wù)

9.3.2處理采購?fù)嘶貥I(yè)務(wù)

9.3.3處理暫估入庫業(yè)務(wù)

9.3.4處理接受贈品業(yè)務(wù)9.4銷售業(yè)務(wù)管理9.4.1 處理普通銷售業(yè)務(wù)9.4.2處理銷售退回業(yè)務(wù)

9.4.3處理委托代銷業(yè)務(wù)9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務(wù)9.4.5處理提供贈品業(yè)務(wù)9.4.6處理零售日報(bào)業(yè)務(wù)9.4.7處理直運(yùn)業(yè)務(wù)9.5庫存管理和存貨核算

9.5.1存貨發(fā)出計(jì)價(jià)與憑證處理

9.5.2處理生產(chǎn)業(yè)務(wù)9.5.3處理盤點(diǎn)業(yè)務(wù)

9.6供應(yīng)鏈系統(tǒng)期末處理 代表難點(diǎn)代表重點(diǎn)9.1認(rèn)知供應(yīng)鏈管理對單個(gè)企業(yè)內(nèi)部購銷存業(yè)務(wù)的供應(yīng)鏈管理，是對多個(gè)相互關(guān)聯(lián)的企業(yè)所組成的外部供應(yīng)管理的基礎(chǔ)。用友ERP-U8供應(yīng)鏈系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)鏈的管理平臺，涉及企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售等主要經(jīng)營和管理業(yè)務(wù)。供應(yīng)鏈系統(tǒng)的主要模塊包括采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨核算等9.2供應(yīng)鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)置包括三部分：系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理參數(shù)的設(shè)置基礎(chǔ)檔案的設(shè)置初始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)初始化的首要步驟是設(shè)置系統(tǒng)選項(xiàng)參數(shù)，即對供應(yīng)鏈的業(yè)務(wù)處理方法和核算方法進(jìn)行定義。設(shè)置采購管理系統(tǒng)選項(xiàng)參數(shù)。要求普通業(yè)務(wù)必有訂單。例題9.2.1設(shè)置供應(yīng)鏈各系統(tǒng)選項(xiàng)參數(shù)設(shè)置采購管理系統(tǒng)選項(xiàng)參數(shù)操作說明（1）錄入期初采購訂單。（2）錄入期初采購入庫單。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)1.錄入采購業(yè)務(wù)初始數(shù)據(jù)錄入期初采購訂單操作說明錄入期初采購入庫單操作說明在銷售業(yè)務(wù)中不應(yīng)存在期初銷售發(fā)票和期初銷售出庫單，僅需錄入已簽訂但尚未執(zhí)行的期初銷售訂單。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)2.錄入銷售業(yè)務(wù)初始數(shù)據(jù)啟用庫存管理系統(tǒng)時(shí)，必須錄入企業(yè)期初的庫存原材料和商品等存貨的數(shù)量、金額等業(yè)務(wù)資料。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)3.錄入庫存初始數(shù)據(jù)錄入期初庫存資料操作說明在庫存管理系統(tǒng)中錄入期初庫存。在存貨核算系統(tǒng)中錄入期初庫存。存貨核算系統(tǒng)是供應(yīng)鏈系統(tǒng)中進(jìn)行存貨成本核算和憑證生成的系統(tǒng)，通過在系統(tǒng)設(shè)置存貨核算的相關(guān)科目，可以使系統(tǒng)根據(jù)默認(rèn)設(shè)置自動生成相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)4.設(shè)置存貨核算科目錄入表9-1所示存貨科目。表9-1上海市AAA公司存貨科目表例題倉庫編碼和名稱存貨編碼存貨名稱存貨科目編碼01面料庫001面料001140301002面料002140302設(shè)置存貨核算科目操作說明供應(yīng)鏈系統(tǒng)的選項(xiàng)參數(shù)設(shè)置完成、初始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入完畢后，即可通過期初記賬，使供應(yīng)鏈各子系統(tǒng)正式進(jìn)入日常業(yè)務(wù)處理階段。9.2.3供應(yīng)鏈系統(tǒng)期初記賬供應(yīng)鏈系統(tǒng)期初記賬操作說明采購管理系統(tǒng)期初記賬。存貨核算系統(tǒng)期初記賬。9.3采購業(yè)務(wù)管理采購業(yè)務(wù)管理的主要類型：普通采購業(yè)務(wù)采購?fù)嘶貥I(yè)務(wù)暫估入庫業(yè)務(wù)接受贈品業(yè)務(wù)受托代銷業(yè)務(wù)（僅限商業(yè)企業(yè)和醫(yī)藥流通企業(yè)）9.3.1處理普通采購業(yè)務(wù)賒賬采購是指采購的貨物已到，但貨款未付。其業(yè)務(wù)處理有兩個(gè)分支：①與采購貨款結(jié)算相關(guān)的核算。②與采購成本相關(guān)的核算1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務(wù)賒賬采購是指采購的貨物已到，但貨款未付。其業(yè)務(wù)處理有兩個(gè)分支：①與采購貨款結(jié)算相關(guān)的核算。在賒賬采購業(yè)務(wù)中根據(jù)采購發(fā)票生成應(yīng)付賬款，由此在應(yīng)付款管理系統(tǒng)生成采購在途憑證。②與采購成本相關(guān)的核算。根據(jù)采購發(fā)票和入庫單核算采購成本，由此在存貨核算系統(tǒng)中生成采購入庫憑證。1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務(wù)采購在途憑證：借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款采購入庫憑證：借：原材料貸：在途物資1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務(wù)賒賬采購的業(yè)務(wù)處理流程：1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務(wù)（1）采購填制采購訂單（2）采購生成采購到貨單（3）倉管生成采購入庫單（4）采購生成采購發(fā)票（5）采購進(jìn)行采購結(jié)算（6）會計(jì)審核應(yīng)付單并生成采購在途憑證（7）會計(jì)進(jìn)行正常單據(jù)記賬并生成采購入庫憑證1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務(wù)現(xiàn)付采購是指收到采購貨物，同時(shí)支付貨款。與賒賬采購相比，兩者業(yè)務(wù)處理方法的不同在于，現(xiàn)付采購在生成采購專用發(fā)票后可通過系統(tǒng)的現(xiàn)付功能，直接在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中生成現(xiàn)付應(yīng)付單，經(jīng)審核后生成現(xiàn)付采購在途憑證，不需掛應(yīng)付賬款往來賬。以下是所生成的采購在途憑證。借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款2.現(xiàn)付采購9.3.1處理普通采購業(yè)務(wù)現(xiàn)付采購業(yè)務(wù)處理流程：2.現(xiàn)付采購9.3.1處理普通采購業(yè)務(wù)

采購過程中經(jīng)常發(fā)生與采購成本核算相關(guān)的采購費(fèi)用，包括運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、挑揀費(fèi)等。所發(fā)生的采購費(fèi)用同樣應(yīng)及時(shí)錄入系統(tǒng)，并參與采購結(jié)算。以下是處理賒賬采購業(yè)務(wù)中系統(tǒng)生成的可抵扣增值稅的采購運(yùn)費(fèi)憑證分錄。借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款3.發(fā)生采購費(fèi)用9.3.1處理普通采購業(yè)務(wù)3.發(fā)生采購費(fèi)用9.3.2處理采購?fù)嘶貥I(yè)務(wù)

收到采購發(fā)票前已入庫的退貨業(yè)務(wù)處理流程：1.收到采購發(fā)票前退貨9.3.2處理采購?fù)嘶貥I(yè)務(wù)

收到已認(rèn)證的采購發(fā)票后退貨的業(yè)務(wù)處理流程：2.收到經(jīng)認(rèn)證的采購發(fā)票后退貨9.3.3處理暫估入庫業(yè)務(wù)采購的存貨在月末如果尚未收到采購發(fā)票，需進(jìn)行暫估入庫處理，以下是采購暫估入庫憑證的會計(jì)分錄。借：原材料貸：應(yīng)付賬款/暫估應(yīng)付賬款1.月末暫估入庫9.3.3處理暫估入庫業(yè)務(wù)上月作暫估入庫處理的采購業(yè)務(wù)會在系統(tǒng)中自動生成紅字回沖單，在下月初可直接生成紅字回沖憑證：借：原材料紅字金額貸：應(yīng)付賬款/暫估應(yīng)付賬款紅字金額2.暫估業(yè)務(wù)月初紅沖9.3.3處理暫估入庫業(yè)務(wù)上月暫估入庫的采購業(yè)務(wù)在本月收到采購發(fā)票后，其業(yè)務(wù)處理流程如下：3.暫估業(yè)務(wù)收到發(fā)票9.3.4處理接受贈品業(yè)務(wù)接受贈品業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是不需支付貨款，所以不需在系統(tǒng)中錄入發(fā)票，只需進(jìn)行商品入庫核算。其業(yè)務(wù)處理流程如下：9.4銷售業(yè)務(wù)管理銷售業(yè)務(wù)管理的主要類型：普通銷售業(yè)務(wù)銷售退回業(yè)務(wù)委托代銷業(yè)務(wù)分期收款銷售業(yè)務(wù)提供贈品業(yè)務(wù)零售日報(bào)業(yè)務(wù)直運(yùn)業(yè)務(wù)9.4.1處理普通銷售業(yè)務(wù)賒銷并一次發(fā)貨是指銷售的貨物一次發(fā)出，發(fā)票已開具，但尚未收到貨款。其業(yè)務(wù)處理有兩個(gè)分支：①與銷售貨款結(jié)算相關(guān)的核算。由此在應(yīng)收款管理系統(tǒng)生成銷售收入憑證。②與銷售成本相關(guān)的核算。由此在存貨核算系統(tǒng)中生成銷售成本憑證。1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務(wù)銷售收入憑證：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額銷售成本憑證：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)處理流程如下：1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務(wù)（1）銷售填制銷售訂單。（2）銷售生成銷售專用發(fā)票。（3）倉管生成銷售出庫單。（4）會計(jì)審核應(yīng)收單并生成賒銷收入憑證。（5）會計(jì)進(jìn)行正常單據(jù)記賬并生成銷售成本憑證。1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務(wù)賒銷并多次發(fā)貨是指一筆銷售訂單需安排多次發(fā)貨，貨款未結(jié)算。與賒銷并一次發(fā)貨業(yè)務(wù)處理流程相比較，兩者的區(qū)別在于：如果一筆銷售訂單需多次發(fā)貨，則應(yīng)先根據(jù)銷售訂單在發(fā)貨時(shí)生成實(shí)際發(fā)貨數(shù)量的發(fā)貨單和銷售出庫單，銷售專用發(fā)票可根據(jù)每次發(fā)貨生成多張，也可在發(fā)貨完成后合并生成一張銷售發(fā)票。2.賒銷并多次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)結(jié)銷售是指銷售貨物的同時(shí)收取貨款。以下是所生成的現(xiàn)銷收入憑證。借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額3.現(xiàn)結(jié)銷售9.4.1處理普通銷售業(yè)務(wù)代墊運(yùn)費(fèi)是指銷售業(yè)務(wù)中因代客戶辦理商品運(yùn)輸而產(chǎn)生的應(yīng)由客戶承擔(dān)而暫由本公司支付的費(fèi)用。與前述銷售業(yè)務(wù)相比較，除進(jìn)行銷售商品的業(yè)務(wù)處理外，需根據(jù)實(shí)際代墊的運(yùn)費(fèi)在系統(tǒng)中錄入運(yùn)費(fèi)發(fā)票，生成其他應(yīng)收單，并生成如下代墊運(yùn)費(fèi)憑證。借：應(yīng)收賬款貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）4.代墊運(yùn)費(fèi)9.4.2處理銷售退回業(yè)務(wù)1.未開發(fā)票即退貨9.4.2處理銷售退回業(yè)務(wù)2.已開發(fā)票即退貨銷售的商品已開具銷售發(fā)票后被客戶要求退貨，需在系統(tǒng)中錄入紅字采購發(fā)票并進(jìn)行業(yè)務(wù)核算。9.4.3處理委托代銷業(yè)務(wù)1.視同買斷委托代銷視同買斷方式委托代銷是指委托方按協(xié)議價(jià)收取所代銷的貨款，實(shí)際售價(jià)可由受托方自定，實(shí)際售價(jià)與協(xié)議價(jià)之間的差額歸受托方所有。在此方式下，委托方不需要另付委托代銷的手續(xù)費(fèi)。9.4.3處理委托代銷業(yè)務(wù)1.視同買斷委托代銷視同買斷方式委托代銷是指委托方按協(xié)議價(jià)收取所代銷的貨款，實(shí)際售價(jià)可由受托方自定，實(shí)際售價(jià)與協(xié)議價(jià)之間的差額歸受托方所有。在此方式下，委托方不需要另付委托代銷的手續(xù)費(fèi)。9.4.3處理委托代銷業(yè)務(wù)1.視同買斷委托代銷（1）發(fā)出委托代銷商品階段的業(yè)務(wù)處理。發(fā)出委托代銷商品階段的業(yè)務(wù)處理流程如圖9-58所示。該階段只做發(fā)出商品的業(yè)務(wù)處理，不需要開具銷售發(fā)票，也不需要進(jìn)行銷售收入核算。會計(jì)分錄如下。借：發(fā)出商品貸：庫存商品9.4.3處理委托代銷業(yè)務(wù)1.視同買斷委托代銷（1）發(fā)出委托代銷商品階段的業(yè)務(wù)處理。銷售填制委托代銷銷售訂單銷售生成委托代銷發(fā)貨單倉管生成銷售出庫單會計(jì)進(jìn)行發(fā)出商品記賬并生成發(fā)出商品憑證9.4.3處理委托代銷業(yè)務(wù)1.視同買斷委托代銷（2）收到代銷清單階段的業(yè)務(wù)處理。收到代銷清單時(shí)，委托方需向受托方開具銷售發(fā)票，并進(jìn)行銷售收入核算和銷售成本核算。9.4.3處理委托代銷業(yè)務(wù)2.付手續(xù)費(fèi)委托代銷付手續(xù)費(fèi)委托代銷是指受托方按委托方規(guī)定的價(jià)格銷售商品，受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費(fèi)。與視同買斷委托代銷相比較，在發(fā)出委托代銷商品階段，兩者的業(yè)務(wù)處理方法是完全一致的；在收到代銷清單階段，兩者的處理流程和核算方法有所不同。9.4.3處理委托代銷業(yè)務(wù)2.付手續(xù)費(fèi)委托代銷9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務(wù)2.付手續(xù)費(fèi)委托代銷付手續(xù)費(fèi)委托代銷是指受托方按委托方規(guī)定的價(jià)格銷售商品，受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費(fèi)。與視同買斷委托代銷相比較，在發(fā)出委托代銷商品階段，兩者的業(yè)務(wù)處理方法是完全一致的；在收到代銷清單階段，兩者的處理流程和核算方法有所不同。9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務(wù)分期收款銷售是指商品已經(jīng)發(fā)出，但貨款分期收回的一種銷售方式。在發(fā)出商品時(shí)，不需要核算銷售收入，只需要將“庫存商品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；在按合同約定收到貨款時(shí)，向客戶開具增值稅專用發(fā)票，并核算銷售收入和銷售成本。9.4.5處理提供贈品業(yè)務(wù)在銷售業(yè)務(wù)中為促銷有時(shí)會向客戶提供贈品，此類業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，在倉庫發(fā)出贈品的當(dāng)期按商品發(fā)出成本計(jì)入銷售費(fèi)用。9.4.6處理零售日報(bào)業(yè)務(wù)零售日報(bào)主要用來處理對零散客戶的銷售，當(dāng)發(fā)生零售業(yè)務(wù)時(shí)，先按日匯總，再錄入零售日報(bào)進(jìn)行管理。一張零售日報(bào)在銷售管理系統(tǒng)中相當(dāng)于一張普通銷售發(fā)票。9.4.7處理直運(yùn)業(yè)務(wù)直運(yùn)業(yè)務(wù)是指產(chǎn)品無需入庫即可完成購銷業(yè)務(wù)，由供應(yīng)商直接將商品發(fā)給企業(yè)的客戶；結(jié)算時(shí)，由購銷雙方分別與企業(yè)結(jié)算。直運(yùn)業(yè)務(wù)包括直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)和直運(yùn)采購業(yè)務(wù)兩部分，貨物流向是直接從供應(yīng)商到客戶，沒有實(shí)物的出入庫，財(cái)務(wù)結(jié)算通過直運(yùn)銷售發(fā)票、直運(yùn)采購發(fā)票解決。9.4.7處理直運(yùn)業(yè)務(wù)直運(yùn)業(yè)務(wù)處理流程：9.5庫存管理和存貨核算庫存管理和存貨核算的主要內(nèi)容：存貨發(fā)出計(jì)價(jià)和憑證處理處理生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理盤點(diǎn)業(yè)務(wù)9.5.1存貨發(fā)出計(jì)價(jià)與憑證處理全月平均法的平均單價(jià)的計(jì)算具體操作有兩種方法：（1）日常業(yè)務(wù)中查詢平均單價(jià)。在【存貨核算】系統(tǒng)菜單中，執(zhí)行【業(yè)務(wù)核算】/【平均單價(jià)計(jì)算】命令，使用此方法所計(jì)算的本月平均單價(jià)，不是本會計(jì)月的最終結(jié)果，只是便于用戶隨時(shí)了解本月平均單價(jià)的情況。（2）月末計(jì)算平均單價(jià)。在【存貨核算】系統(tǒng)菜單中，執(zhí)行【業(yè)務(wù)核算】/【期末處理】命令，打開【期末處理-9月】對話框（當(dāng)前月為9月），1.全月平均法（全月一次加權(quán)平均法）的平均單價(jià)計(jì)算9.5.1存貨發(fā)出計(jì)價(jià)與憑證處理全月平均法的平均單價(jià)的計(jì)算具體操作有兩種方法：（2）月末計(jì)算平均單價(jià)。在【存貨核算】系統(tǒng)菜單中，執(zhí)行【業(yè)務(wù)核算】/【期末處理】命令，打開【期末處理-9月】對話框（當(dāng)前月為9月），可進(jìn)行月末平均單價(jià)的計(jì)算。1.全月平均法（全月一次加權(quán)平均法）的平均單價(jià)計(jì)算9.5.1存貨發(fā)出計(jì)價(jià)與憑證處理普通銷售業(yè)務(wù)、銷售退回業(yè)務(wù)、提供贈品業(yè)務(wù)、零售日報(bào)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的存貨出庫，需執(zhí)行【正常單據(jù)記賬】命令，進(jìn)行正常單據(jù)記賬處理；委托代銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的存貨出庫，需執(zhí)行【發(fā)出商品記賬】命令，進(jìn)行發(fā)出商品記賬處理；直運(yùn)業(yè)務(wù)不存在實(shí)質(zhì)性的商品入庫和出庫，但需在存貨核算系統(tǒng)中執(zhí)行【直運(yùn)銷售記賬】命令，進(jìn)行了直運(yùn)銷售記賬處理后才能生成銷售成本憑證。2.存貨出庫業(yè)務(wù)的憑證處理9.5.1存貨發(fā)出計(jì)價(jià)與憑證處理（1）普通銷售、零售日報(bào)業(yè)務(wù)銷售成本憑證分錄。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（2）委托代銷、分期收款發(fā)出商品憑證分錄。借：發(fā)出商品貸：庫存商品（3）委托代銷收到代銷清單、分期收款結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本憑證分錄。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品2.存貨出庫業(yè)務(wù)的憑證處理9.5.1存貨發(fā)出計(jì)價(jià)與憑證處理（4）提供贈品憑證分錄。借：銷售費(fèi)用貸：庫存商品（5）直運(yùn)業(yè)務(wù)銷售成本憑證分錄。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：在途物資2.