第六章 國有資產(chǎn)營運監(jiān)督管理國有資產(chǎn)管理吉林大學(xué),劉遠(yuǎn)航

第六章國有資產(chǎn)營運監(jiān)督管理

第一節(jié)：國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營與國有股權(quán)管理

第二節(jié)：國有資產(chǎn)的多種經(jīng)營形式

第三節(jié)：國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理第一節(jié)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營與國有股權(quán)管理一、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營（一）涵義指國家間國有資產(chǎn)所有者的部分權(quán)能授予國有一級獨資企業(yè)行使，在授權(quán)范圍內(nèi)，企業(yè)對授予其管理和運營的國有資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)，擁有完整的經(jīng)營自主權(quán)。實行授權(quán)經(jīng)營，意味著一系列職能的分離：第一，各級政府的社會管理職能和國有資產(chǎn)所有者管理職能的分開；第二，國家所有權(quán)內(nèi)部，對國有資產(chǎn)的管理職能與產(chǎn)權(quán)主體的經(jīng)營職能分離；第三，在產(chǎn)權(quán)主體的經(jīng)營活動中，資本的運營職能與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營職能分離。（二）國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的內(nèi)容、形式、程序1.授權(quán)內(nèi)容：授權(quán)的基本內(nèi)容是明確授受雙方的權(quán)利和義務(wù)，促進(jìn)國有資本出資人制度的建立。2.授權(quán)形式：授權(quán)經(jīng)營主要是以國有資產(chǎn)管理部門（國資委）代表國有資產(chǎn)所有者，作為授權(quán)單位，向受權(quán)（或被授權(quán)）單位頒發(fā)授權(quán)經(jīng)營責(zé)任書和享受權(quán)單位法人代表頒發(fā)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表證書的方式予以確認(rèn)。也可以是以國資委為授權(quán)主體進(jìn)行審批的批文方式予以確定。3.授權(quán)程序：（1）由國資委根據(jù)實際情況，提出并確定授權(quán)經(jīng)營的一些基本要求。（2）由擬授權(quán)經(jīng)營企業(yè)根據(jù)授權(quán)部門的基本要求提出授權(quán)經(jīng)營具體方案（3）由國資委會同政府其他有關(guān)部門對擬授權(quán)范圍的企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、技術(shù)聯(lián)系、市場前景、資產(chǎn)人員狀況等進(jìn)行論證。（4）由國資委提出初審意見后，報省市政府審批。（5）省市政府批準(zhǔn)后，由國資委對授權(quán)方案進(jìn)行修正，核定授權(quán)范圍的國有凈資產(chǎn)后審批，并督促企業(yè)辦理有關(guān)手續(xù)。二、國有股權(quán)管理（一）國有股與國有股權(quán)國有股時國家股和法人股的總稱。國有股權(quán)是指在組建股份制企業(yè)時國家以國有資產(chǎn)入股形成股份，通過持有企業(yè)的股份而擁有的權(quán)利。（二）國有股權(quán)管理1.原則：（1）貫徹以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的方針，積極探索公有制多種實現(xiàn)形式，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的控制力，對應(yīng)由國家控股的股份制企業(yè)必須保證國有股份在企業(yè)中的主導(dǎo)地位。（2）在國家法律、法規(guī)的范圍內(nèi)，正確界定和行使國有股權(quán)，保障國有資產(chǎn)正當(dāng)權(quán)益不受侵犯并符合國家對國有資產(chǎn)保值增值的要求。（3）保證股份制企業(yè)中國家股與其它股同股、同權(quán)、同利，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。2.主管機(jī)關(guān)：國有股權(quán)管理的專職機(jī)構(gòu)是各級國資委。3.股權(quán)設(shè)置：國有股權(quán)的設(shè)置管理是指股份制企業(yè)設(shè)立時的國有股權(quán)管理，主要包括：（1）企業(yè)的選擇（2）界定進(jìn)入股份制企業(yè)的國有資產(chǎn)的范圍（3）參與審定股份制企業(yè)組建的總體方案及股權(quán)結(jié)構(gòu)、國有股的比例（4）國有股東（國有股權(quán)持股單位）的確定4.股權(quán)的行使方式：委派法定代表人或指定的代理人行使。5.股權(quán)的增減及轉(zhuǎn)讓：6.股權(quán)的收益：第二節(jié)國有資產(chǎn)的多種經(jīng)營模式一、國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營二、國有資產(chǎn)的租賃經(jīng)營三、國有資產(chǎn)的股份經(jīng)營一、國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營（一）承包制和國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營1.承包制：承包是指財產(chǎn)的所有者將自己的財產(chǎn)交給承包人經(jīng)營，雙方達(dá)成協(xié)議，保證所有者得到固定數(shù)額的收益，超額部分歸承包人所有，或按比例在雙方之間分配。承包經(jīng)營的特征：第一，承包經(jīng)營者是個人或集體。第二，承包經(jīng)營的內(nèi)容是承包經(jīng)營權(quán)。第三，承包經(jīng)營依據(jù)合同發(fā)生。第四，承包經(jīng)營關(guān)系具有特殊性。2.國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營指在堅持企業(yè)的社會主義全民所有制基礎(chǔ)上，按所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分開的原則，以承包經(jīng)營合同的形式確定國家和企業(yè)的責(zé)權(quán)利關(guān)系，使企業(yè)自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧的一種經(jīng)營方式。根據(jù)承包人的不同，國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營分為個人承包、合伙承包、全員承包和企業(yè)承包企業(yè)四種。（二）承包經(jīng)營的形式1.虧損包干。2.上交利潤基數(shù)包干。3.上交利潤基數(shù)包干，超額分成。4.上交利潤遞增包干。5.投入產(chǎn)出承包。6.兩保一掛承包。7.風(fēng)險抵押承包。（三淹）承圈包經(jīng)率營的題意義帶和缺漏陷1.意義顆：（1）承撫包經(jīng)擺營突梅破了稻傳統(tǒng)積企業(yè)鴨體制窯模式腫，實挽現(xiàn)了字所有助權(quán)和蘋經(jīng)營誦權(quán)的刃適當(dāng)劑分離斬。（2）突爐破了層傳統(tǒng)互的禮蹲儀分耐配方冊式，賭調(diào)動陜了企袋業(yè)和傳職工釀的積車極性塊。2.承包惑經(jīng)營控的主府要缺屈陷：（1）不捆能使群企業(yè)捎真正賞取得艙獨立訂自主脫的經(jīng)遵濟(jì)主環(huán)體的谷地位銀。（2）不萬能徹魚底解星決政革企不槳分的雜問題皇。（3）不寨能使煙企業(yè)壘真正斜做到撿自負(fù)嫂盈虧舍。（4）不棋能有墊效地處防止去企業(yè)避的短薄期行研為。二、盞國有煩資產(chǎn)芒的租悶賃經(jīng)易營（一屯）租臨賃經(jīng)研營的繪含義辰和特妥點1.租賃能制通常仗指在像某項已物品煌的所綿有者糠（出樸租人喪）和顫該物奔品的忙租用僵者（統(tǒng)承租態(tài)人）灑之間牢達(dá)成梁的一衛(wèi)個合范同，謀出租毀人依兆此在被一定破時間另內(nèi)將夠物品錦的使雁用權(quán)吸轉(zhuǎn)讓暈給承欣租人埋，承隸租人孤為使蘋用該潛物品陶而定弄期向衫出租蛇人交樣納一醫(yī)定租盲金。2.租賃碑經(jīng)營者的特刊征第一局，租發(fā)賃經(jīng)現(xiàn)營的爐標(biāo)的拳是經(jīng)際濟(jì)組畜織的裹財產(chǎn)罷。第二扁，租疲賃經(jīng)伸營不膛發(fā)生僚財產(chǎn)釘所有倡權(quán)轉(zhuǎn)陸移，奪而是獵租賃晌經(jīng)營稱權(quán)的埋產(chǎn)生塊，承脅租人柳對租守賃的沃企業(yè)榜財產(chǎn)縣享有借穩(wěn)定貫直接鎮(zhèn)的支脹配權(quán)鴨。第三滑，租顆賃企鋪業(yè)依液據(jù)合吳同發(fā)病生。第四玻，承渠租人帳承擔(dān)岔經(jīng)營蓬風(fēng)險乓。3.國有仙資產(chǎn)避的租嘴賃經(jīng)價營指國夸有資嘩產(chǎn)所癥有者鼓按照園租賃介合同攜的規(guī)僚定，穴在一裙定的冰期限診內(nèi)將欲國有閑資產(chǎn)棵的經(jīng)叢營權(quán)會交給扔承租修方，安并按河期收前取一習(xí)定租釋金的則經(jīng)營級形式喇。（二慢）租禾賃經(jīng)搭營與芳承包底經(jīng)營醉的聯(lián)景系與嬌區(qū)別1.區(qū)別鑄：主萄要表侮現(xiàn)在噴承包襯人和諸承租躍人的短區(qū)別療以及蜜由此薯引起羨的承舅包關(guān)那系和桂承租油關(guān)系蛛上。2.聯(lián)系掠：兩汗者都姻是在閑不改抬變企伸業(yè)的神全民補(bǔ)所有轟者性歐質(zhì)的豎前提孤下按酸所有技權(quán)與爭經(jīng)營還權(quán)分唱開的梳原則霸，將梳整個散國有第企業(yè)濕的經(jīng)弦營權(quán)接交給轎個人腔或集汽體，傭使企周業(yè)能悟成為欠自主鮮經(jīng)營斃、自程負(fù)盈繭虧的鋼生產(chǎn)蔬經(jīng)營趟者。（三蠶）租報賃經(jīng)裕營的主形式1.按租笛賃的喜性質(zhì)淋不同笑分為醫(yī)三種街：原始匪意義座的租扒賃經(jīng)尤營；送包含架有承幟包成梁分的避租賃酒經(jīng)營短；虛遭租實帳賣型胞的租龍賃經(jīng)暢營。2.按承通租者套的不響同分含五種涂：個人社承租暢；合哭伙承咐租；漫全員繡承租先；企瀉業(yè)承機(jī)租；孤入股蠟承租保。（四曬）租盤賃經(jīng)依營的平局限更性1.承租杰人風(fēng)胃險抵副押金具嚴(yán)重謊不足揀。2.承租晨人行茅為有滾短期慢化傾確向。3.承租姜人的湯收入愉可能班過高季。三、弱國有特資產(chǎn)著的股顏份經(jīng)刮營（一支）股約份經(jīng)劑營的平一般屋概念1.股份指一竭個企紙業(yè)的孝資本畝按相渾等的此金額宰劃分承成若蟻干單叮位，宮每一扯單位爐稱為耍一股漏。2.股份邊制指將續(xù)企業(yè)爭資產(chǎn)誰分成付若干剖等分詞，以窗股票倒形式剛出售蜜，股金票的據(jù)購買刮者出辭資成李為企東業(yè)的轟所有昆者即籌股東饞，并映憑股礎(chǔ)票從抬企業(yè)玻領(lǐng)取那股息寺和獲晌得參況與企直業(yè)經(jīng)杠營決瘋策的盞權(quán)利秒。3.股份嶄公司股份萌制企狂業(yè)通擴(kuò)常被雀稱為帆股份當(dāng)公司饒或公挺司。（二曬）股味份公括司的傘基本震性質(zhì)1.公司戚具有疼獨立尋的和夸永久戀的存阿在性仰。2.采取豆集中冠管理皇的方曠式。3.公司室股權(quán)號可以謀轉(zhuǎn)讓滿。4.具有嘆有限腥責(zé)任鈔。（三堤）股災(zāi)份公斷司的召基本浩形式1.股份忌有限齒公司特點恒：第普一，貼股東素責(zé)任托有限哨；第府二，守公司矛股票圓可上禮市公窯開出陵售和隱自由捆轉(zhuǎn)讓鉆，但承不得途退股明，公未司財略產(chǎn)不鵝受股陳東身渡份變倉化影繭響；府第三釘，絕添大多枯數(shù)股災(zāi)東不剖參加遇日常辭管理膠，而何由公碧司的練專門獸機(jī)構(gòu)剩董事港會或謙經(jīng)理池人員渠負(fù)責(zé)第；第袋四，兼公司夠的賬敞目必休須公殿開，論每個蹲財政次年度腎結(jié)算領(lǐng)時發(fā)總布年煩度報瘡告、誼公司形損益光表和掙資產(chǎn)宵負(fù)債武表等耐；第瞎五，廈公司臣除發(fā)現(xiàn)行股梯票外警，還鍵可以襖同股杜哦發(fā)想行公艙司債絨券、寺優(yōu)先苦股票幅等籌袍集資要金。其獨倚特的袖優(yōu)勢壞在于刷：首先生，可匯以大帽規(guī)模靈籌集著資金皂，為馬大眾蛙提供酸了簡節(jié)便靈務(wù)活的判投資破場所妨，為鵝企業(yè)辣提供蛛了籌傍資渠隆道。變其次醋，有厲利于拆分散是投資遙風(fēng)險餓。最后摔，有貼利于蹈資本溫產(chǎn)權(quán)借的社輔會化銹和公基眾化羊，把住大企描業(yè)經(jīng)腰營置昌于社觀會的范監(jiān)督企之下控。缺點怎：其姑成立悠和結(jié)區(qū)束的淘大定河程序粥比較印復(fù)雜掃，所慌有權(quán)野和經(jīng)粘營權(quán)釀分離弊程度仿高，擾使委跡托——代理全成本飲也可典能相貢對較窯高，栗其經(jīng)機(jī)營狀姨況必銀須經(jīng)繭常向套公眾趕披露樹，因襲而難接以保艇守營擾業(yè)秘頓密。2.有限線責(zé)任伐公司指不礎(chǔ)通過糾公開勺發(fā)行碎股票牧，而粥只由倦少數(shù)秀股東材集資處成立疊的公老司。特點叉：第一準(zhǔn)，股恰東人貼數(shù)較宴少，談一般權(quán)有最王高限兆額。第二織，資撇本不患劃分崗為等清額股識份，陳也不竿發(fā)行臺股票卷，股須東交徒付確蒜定的慣股金膏后，轎由公畫司出湖具股存單，彈作為懇其在哨公司復(fù)中應(yīng)鵝享有現(xiàn)的權(quán)比益的班憑證借，但框不能省自由添轉(zhuǎn)讓旨或買小賣。絨股東連在出扮讓股縱權(quán)時暮，一挎般要撥取得踩其他爐股東腔的統(tǒng)起一，者老股戀東有覽優(yōu)先挖權(quán)。第三痛，董讀事和參高層顆經(jīng)理后人員方多具秋有股泳東身私份，剛大股造東親若自經(jīng)尚營企姐業(yè)。第四岸，其箱所有昂權(quán)與勁經(jīng)營虧權(quán)的斜分離壺程度霞與股賽份有畢限公慣司相熄比較顧低。3.無限白責(zé)任志公司股東天承擔(dān)快資本摩虧損捐的無溜限責(zé)魯任。優(yōu)點障：股籍東往鋤往直慘接參特與經(jīng)油營，霸責(zé)任鉗專一幟。缺點如：籌畝資較氧困難庫。4.股份聾兩合歲公司其股苗東由寇無限惑責(zé)任嶼公司黨股東檢和有奧限責(zé)附任公隙司股筋東兩院部分乖組成接。其以中至筑少須偽有一隊名無穗限責(zé)甚任股爪東，另對公壺司債歪務(wù)負(fù)斤連帶蕉清償維責(zé)任每，有蝦限責(zé)飄任股狠東僅外以出稀資額頭為限證。優(yōu)點過：第一挨，由拴于有性無限艘責(zé)任禍的股賄東，祖增加籌了公欄司的彎信用秩。第二咐，可墨向社貫會發(fā)筋行股隸票，桶廣泛鉤吸收肯社會演資本榴。缺點么：經(jīng)營麗權(quán)集奪中在嗚無限酒責(zé)任炮股東艙手里筋，有煩限責(zé)糊任股鈴東權(quán)嘩利較過小，添實際姿上無贊權(quán)參宅與公婆司經(jīng)雙營，理只能口進(jìn)行甚監(jiān)督障，此襲外無僚限責(zé)壺任股猜東轉(zhuǎn)鮮讓股遼份必傭須經(jīng)貫全體述無限喝責(zé)任刺股東僚和股焦東會阻同意磁，因驕此非褲常困貿(mào)難。（四選）國雷有資眠產(chǎn)的貼股份父經(jīng)營1.方式略：國有帽資產(chǎn)調(diào)的股虛份經(jīng)負(fù)營是肯指國怨有資漿產(chǎn)的孝所有鼠者以祖出資蜜或集留資的滾方式洲投資底入股則，按暢統(tǒng)一懸管理汪、自剖負(fù)盈柿虧的令辦法通組織聯(lián)國有瘡資產(chǎn)萌共同慶經(jīng)營叉管理剪的一族種經(jīng)奔營方曠式。就我詞國經(jīng)及驗看般，有殃兩種蹲情況抖：一勇是國雙家將覺國有齒資產(chǎn)質(zhì)投資輔到其精他股死份制建企業(yè)心中去柄，國界家作臨為普事通股商東行慶使股甘東權(quán)革利，期并取啟得相澆應(yīng)權(quán)命益；互二是找國家居將國我有企永業(yè)由劍原來梳的獨聚資經(jīng)匹營改那造為雨股份府經(jīng)營歌。2.特點辦：（1）有栗利于針國有待企業(yè)踩資產(chǎn)棕所有店權(quán)的槐清晰洗。（2）有田利于模國有穗企業(yè)和擁有共獨立猴的經(jīng)頃營權(quán)股。（3）有受利于按國有律企業(yè)桶的自愁我約博束和秒自負(fù)四盈虧她。（4）有愉利于萌國有啟企業(yè)拋的科艘學(xué)管族理。（5）有棄利于散企業(yè)塔籌集慎資金先。第三悼節(jié)但國有畢企業(yè)兼財產(chǎn)懷監(jiān)督叢管理一、傲加強(qiáng)大國有偽企業(yè)育財產(chǎn)膠監(jiān)督澡管理委的意鐵義二、蓬加強(qiáng)威國有荒企業(yè)釀財產(chǎn)安監(jiān)督麗管理邊的原兼則三、親國有俱企業(yè)謊財產(chǎn)渾監(jiān)督災(zāi)管理鄰的體己系一、加強(qiáng)束國有片企業(yè)施財產(chǎn)汽監(jiān)督冷管理金的意冤義1.是建景立國訂有資拜產(chǎn)管燭理、撥監(jiān)督既和運迫營機(jī)丈制的吩重要醫(yī)措施疲。2.是健健全現(xiàn)圣代企喪業(yè)制萌度的糟重要媽內(nèi)容疼。3.是形管成監(jiān)蠻督合張力的保重要愁基礎(chǔ)頓。二、蓬加強(qiáng)銹國有駐企業(yè)古財產(chǎn)橡監(jiān)督詠管理獵的原抽則1.遵循差市場諷經(jīng)濟(jì)惹規(guī)律冠。2.轉(zhuǎn)變墊政府指職能騎，實賄現(xiàn)政恭企分祥開、株政資受分開多。3.反映腰產(chǎn)權(quán)僑制度深的內(nèi)枝在要辜求。三、遍國有錯企業(yè)阿財產(chǎn)戰(zhàn)監(jiān)督皮管理支的體犬系（一奴）監(jiān)壓事會腸監(jiān)督踩、審敏計監(jiān)賣督“供三位現(xiàn)一體眾”的鋼監(jiān)控鑼體系1.監(jiān)事裕會監(jiān)甘督。監(jiān)事抄會的文監(jiān)督喚行為城貫穿跑資產(chǎn)渣運行委的全下過程迷，包釋括：（1）決歉策監(jiān)御督。（2）經(jīng)程營監(jiān)墳督。（3）財迷務(wù)監(jiān)君督。2.以財券務(wù)總戚監(jiān)為柏主的場財務(wù)饑監(jiān)督端。財務(wù)勞總監(jiān)狠的職產(chǎn)權(quán)：跡（1）組沫織并賀監(jiān)控警公司言日常梳的財刊務(wù)會只計活脅動；朝（2）參外與擬殖定有亂關(guān)公拐司經(jīng)留營的道重大澡計劃市、方紹案，醋包括筒年度絲式預(yù)算春、決炭算方恰案，憑資金牌使用扇和調(diào)尿度計股劃，合費用約開支餅計劃斷，籌翠資融暑資計慰劃，逼利潤冒分配建方案斯，彌鍬補(bǔ)虧看損方洞案等究；（3）參息與公芹司資略金使琴用和朗調(diào)度寨、貸胡款擔(dān)阻保、回對外放投資移、產(chǎn)捆權(quán)轉(zhuǎn)想讓、交資產(chǎn)騰重組賞等重捕大決留策活仍動；咳（4）對爐董事鍬會批告準(zhǔn)的簽公司崗重大具經(jīng)營陷計劃交、方態(tài)案的鋼執(zhí)行逮情況前進(jìn)行哀監(jiān)督族；擊（5）審稿核公純司的跡財務(wù)獻(xiàn)報表品、報靜告，銹確認(rèn)己其準(zhǔn)豬確性冬，并泛報送拾董事胞會；（6）及叉時發(fā)麥現(xiàn)和遣制止簽公司紋違反塔國家冷財經(jīng)襯管理詞法律木、法兇規(guī)的蠻行為路和可滋能造掛成國涌有資畏產(chǎn)損弟失的北經(jīng)營儀行為邊，并獄向董泄事會市報告診，必胞要時抖可直鞏接向匙國有旅資產(chǎn)析管理舅部門蛾和財殼政部巾門報游告；（7）定致期向搞董事借會、雨監(jiān)事捏會報爪告公懶司的周資產(chǎn)乎運作把和財潤務(wù)情宿況，懷并接陣受董糧事會旺、監(jiān)替事會豈的質(zhì)撐詢；狼（8）監(jiān)傘督、投檢查懂公司碑的全統(tǒng)資、課控股忽子公及司的織財務(wù)兼運作嬌和資風(fēng)金收箏支情雷況，部并有暮權(quán)向?qū)枚潞袝?、胖監(jiān)事鴿會提討出審遭計建詠議；皺（9）企過業(yè)內(nèi)友