第八章 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)

第八章金融機(jī)構(gòu)往來的核算第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)往來概述

第二節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算

第三節(jié)商業(yè)銀行往來的核算

通過本章的學(xué)習(xí)，你應(yīng)該能夠：全面了解什么是同業(yè)往來業(yè)務(wù)；掌握商業(yè)銀行同人民銀行往來業(yè)務(wù)的核算方法，商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)的核算方法。通過以上兩章的學(xué)習(xí)，你會(huì)知道在銀行間發(fā)生款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)時(shí)采用何種方法進(jìn)行匯劃。學(xué)習(xí)目標(biāo)第八章金融機(jī)構(gòu)往來的核算一、金融機(jī)構(gòu)往來的概念及內(nèi)容

（一）金融機(jī)構(gòu)往來的概念金融機(jī)構(gòu)往來是指各金融機(jī)構(gòu)相互之間的資金賬務(wù)往來，具體來說，金融機(jī)構(gòu)往來是商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行和人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。

第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)往來概述

（二）金融機(jī)構(gòu)往來的內(nèi)容目前，金融機(jī)構(gòu)往來核算的內(nèi)容有：商業(yè)銀行和中央銀行的往來包括商業(yè)銀行向中央銀行存入或提取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、同城票據(jù)交換和清算、向中央銀行借款、辦理再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)；商業(yè)銀行之間的往來包括異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)相互轉(zhuǎn)匯、同業(yè)拆借、同城票據(jù)清算等。第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)往來概述

二、核算要求、規(guī)定及常用會(huì)計(jì)科目（一）核算要求及規(guī)定1、及時(shí)辦理跨系統(tǒng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。2、商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)和商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)50萬元（含）以上的匯劃款項(xiàng)，一律通過人民銀行辦理轉(zhuǎn)匯并清算資金。第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)往來概述3、商業(yè)銀行到人民銀行取款不得透支；計(jì)劃內(nèi)借款不得超過人民銀行核定的貸款額度；同業(yè)拆借應(yīng)通過雙方在人民銀行的存款戶辦理轉(zhuǎn)賬，不得取現(xiàn)金。4、要堅(jiān)持“資金分開、獨(dú)立核算”的原則。5、各商業(yè)銀行在中央銀行的存款賬戶要嚴(yán)格管理，不得透支。6、各商業(yè)銀行之間臨時(shí)性的資金占用應(yīng)及時(shí)清算，要體現(xiàn)匯路暢通的要求，核算時(shí)必須做到及時(shí)、準(zhǔn)確、快捷。第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)往來概述三.常用科目（1）商業(yè)銀行設(shè)置的賬戶存放中央銀行款項(xiàng)（資產(chǎn)類）解繳現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬存入提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬支付余額：實(shí)有存款額下設(shè)二級(jí)科目備付金存款戶財(cái)政性存款戶準(zhǔn)備金存款戶（1）備付金存款戶。用來核算本行在中央銀行的用于清算業(yè)務(wù)資金頭寸的備付金存款的情況，凡本行與中央銀行的資金賬務(wù)往來均通過該賬戶進(jìn)行核算。第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)往來概述（2）準(zhǔn)備金存款戶。用于核算本行繳存中央銀行一般性存款的法定存款準(zhǔn)備金的情況。向中央銀行存入準(zhǔn)備金時(shí)記在本賬戶借方；由于一般性存款余額變動(dòng)而調(diào)繳存款，需從中央銀行退回法定存款準(zhǔn)備金時(shí)記在本賬戶貸方；余額在借方，表明本行在中央銀行法定存款準(zhǔn)備金的結(jié)余數(shù)。第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)往來概述（3）財(cái)腎政性屋存款驚戶。用于括核算貞本行押繳存曠中央閘銀行增財(cái)政裕性存乘款的肝情況已。凡獻(xiàn)本行庫按規(guī)伴定向局中央呈銀行懷繳存歪或調(diào)召增財(cái)茫政性清存款泰時(shí)記秧借方墊，調(diào)毫減財(cái)點(diǎn)政性表存款霧時(shí)記萌貸方仰，余水額在穩(wěn)借方搜，表讓明本蒙行在行中央草銀行廉財(cái)政亡性存蚊款的籮結(jié)余聰數(shù)。第一紛節(jié)勵(lì)金融度機(jī)構(gòu)絮往來晶概述2、“粒向中爭(zhēng)央銀指行借扯款”打賬戶負(fù)債外類科族目，滴核算引各行呆向中枯央銀逢行借責(zé)入的緒各種核款項(xiàng)蜂。向中央銀行借款（負(fù)債類）歸還貸款向央行借款時(shí)尚未叢歸還旗央行保的貸哈款第一廊節(jié)捕金融側(cè)機(jī)構(gòu)神往來捕概述3、“同業(yè)案存放得款項(xiàng)”賬歪戶，縮慧該賬座戶是燙負(fù)債防類賬眨戶，腹用以津核算存其他蔥金融閱機(jī)構(gòu)往在本躁行的皂存款碗。同業(yè)存放款項(xiàng)（負(fù)債類）其他金融機(jī)構(gòu)存入時(shí)支取款項(xiàng)時(shí)余額：結(jié)余數(shù)第一息節(jié)戚金融展機(jī)構(gòu)誘往來行概述4、“存放染同業(yè)窗款項(xiàng)”賬恰戶，遮該賬岔戶是碰資產(chǎn)師類賬習(xí)戶，衰用以今核算割本行失在其扎他金躁融機(jī)茫構(gòu)的貪存款武。存放同業(yè)款項(xiàng)（資產(chǎn)類）存入其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)第一活節(jié)騎金融側(cè)機(jī)構(gòu)點(diǎn)往來的概述本行世支取翅款項(xiàng)火時(shí)余額述：結(jié)盆余數(shù)5、“同業(yè)箭拆入”賬再戶，有該賬退戶是漸負(fù)債懸類賬證戶，執(zhí)用以誤核算塑本行加從其獄他金賀融機(jī)世構(gòu)借安入的配存款癥款項(xiàng)債。6、“拆放米同業(yè)”賬潮戶，該賬限戶是竄資產(chǎn)遵類賬裳戶，卻用以寇核算歡本行卵借給倍其他砌金融百機(jī)構(gòu)毒的款災(zāi)項(xiàng)。第一樣節(jié)攝金融躲機(jī)構(gòu)辮往來盒概述一、渠向中養(yǎng)央銀別行存飛取現(xiàn)鑼金的標(biāo)核算（一經(jīng)）向飄中央棍銀行背存取框現(xiàn)金畢或轉(zhuǎn)碰賬劃聰撥的址核算1、存節(jié)入現(xiàn)糧金的紋處理第二挑節(jié)例商業(yè)皮銀行鮮與中耕央銀戒行往赴來的健核算商業(yè)馳銀行央將超統(tǒng)過庫列存現(xiàn)叫額的正現(xiàn)金怨送存庭人民店銀行碎時(shí)，婦應(yīng)填尚置一倘式兩章聯(lián)的永現(xiàn)金提送款猾單提職交給絨開戶忙的人羊民銀叨行。紋商業(yè)歌銀行抵根據(jù)禽現(xiàn)金忽送款下單回孕單聯(lián)鏡代轉(zhuǎn)仰賬借旨方傳痕票，姑另外咐填制揚(yáng)現(xiàn)金跟付出鈔傳票瘦，辦隨理轉(zhuǎn)轎賬。其會(huì)更計(jì)分屑錄如陪下：第二頭節(jié)利商業(yè)筆銀行踢與中劣央銀劃行往段來的卡核算借：蔽存放臉中央菌銀行翠款項(xiàng)--備付藥金存秒款戶貸：姓庫存屬現(xiàn)金2、支勞取現(xiàn)叮金當(dāng)商清業(yè)銀絨行庫肉存現(xiàn)單金限艦額不推足時(shí)墾，應(yīng)襯簽發(fā)錄現(xiàn)金菠支款魄憑證湯，到目開戶報(bào)的人基民銀針行提兩取現(xiàn)計(jì)金。套商業(yè)畏銀行鉛根據(jù)雄現(xiàn)金藝支款掃憑證斗回單栽聯(lián)代康轉(zhuǎn)借萬方傳拴票，麗另外這填制侍現(xiàn)金鮮收入濤傳票朱辦理擠轉(zhuǎn)賬昂。其會(huì)脫計(jì)分溜錄如咳下：第二遷節(jié)旬商業(yè)煎銀行衡與中懂央銀慈行往條來的咱核算借：呢庫存朗現(xiàn)金貸：桿存放廣中央引銀行漲款項(xiàng)--備付旬金存滔款戶二、鏡繳存門存款怕的核部算什么蒼是繳漲存存奮款繳存?zhèn)却婵铐?xiàng)是指朱商業(yè)麻銀行姐必須著在中漿央銀添行開井戶，吼并按醉規(guī)定蛛存入窯款項(xiàng)逗。繳存柄財(cái)政苗性存互款繳存葬一般奮性存奸款/存款才準(zhǔn)備格金繳存敞存款分的種慚類第一繩節(jié)舍商業(yè)瓜銀行著與中僑央銀攝行往園來的尋核算第二愈節(jié)持商業(yè)騾銀行狂與中起央銀筋行往年來的遮核算（一棵）繳祖存存丑款的獲主要物規(guī)定1、易繳存童存款申的范投圍與摸比例（1從）財(cái)政崗性存鮮款繳存彈的范瞇圍與披有關(guān)紀(jì)規(guī)定繳存北的范忽圍是胖：中裁央、凝地方畜財(cái)政亮預(yù)算瓦存款債、財(cái)尿政預(yù)啄算外押存款咸、機(jī)榨關(guān)團(tuán)民體存自款、型部隊(duì)舞存款號(hào)、基熊本建愈設(shè)存涼款等嫌。財(cái)所政性慮存款炕不屬吩于商干業(yè)銀立行資殘金來菠源，搬應(yīng)全中部繳膏存（開10閑0%扎）。第一客節(jié)矛商業(yè)受銀行王與中狼央銀債行往根來的跑核算第二含節(jié)曬商業(yè)像銀行治與中制央銀吵行往華來的宗核算（2嚼）一般墳性存約款是指吧除財(cái)污政性肆存款纏以外勺，商遮業(yè)銀餡行吸陡收的勸企業(yè)康存款多、居運(yùn)民存扮款、威農(nóng)村姑存款執(zhí)、基憂建單損位存稈款、雀委托弄存款鏈等其厘他存皂款。一般翅性存握款屬上于商雞業(yè)銀括行的悄信貸某資金印來源柿，應(yīng)電按規(guī)紙定的國存款喜繳存?zhèn)z比率黨上繳淹中央妨銀行像。目蜓前該何比率除為1紡7%大型可銀行擺為1沒7%中，小江型銀危行為庫15直%。第二伏節(jié)鹿商業(yè)堡銀行曾與中綱央銀便行往州來的致核算2、榮繳存夢(mèng)存款苦的做演法繳存歡存款搶由商業(yè)業(yè)銀輛行向務(wù)中央市銀行折辦理步，在薯具體遲辦理字繳存蘇時(shí)，虎采取首次水繳存念后，子定期別調(diào)整蝦繳存釘存款來差額的做波法，株即存謹(jǐn)款增稅加則鹽增繳早存款堤，存慚款減爐少則之減繳贈(zèng)存款智。第一頂節(jié)鉗商業(yè)孟銀行協(xié)與中鹽央銀掙行往議來的躍核算第二獨(dú)節(jié)弄商業(yè)瓜銀行丹與中談央銀松行往且來的基核算3、胃繳存齡的比稱例和業(yè)時(shí)間財(cái)政古性存司款，嗽屬于庸中央字銀行叔的信波貸資樸金，感要全卸額即律10印0％搭繳存排中央涉銀行題。商準(zhǔn)業(yè)銀計(jì)行向陪中央湊銀行輩繳存呆存款攻，除浙第一哈次按瞎規(guī)定妥時(shí)間兄繳存悶外，犯城市條銀行桃每旬快調(diào)整移一次酷，于哲旬后好5日揀內(nèi)辦溝理，閥農(nóng)村纖銀行增每月摔調(diào)整捉一次庸，于愿月后腹8日則內(nèi)辦強(qiáng)理。第一究節(jié)挖商業(yè)膏銀行貸與中帳央銀易行往萄來的爺核算第二沃節(jié)務(wù)商業(yè)擠銀行聲與中猜央銀點(diǎn)行往滅來的榨核算（二袋）繳佳存存盲款的名核算（1）商碑業(yè)銀交行的核能算商業(yè)殲銀行血按規(guī)們定的抗時(shí)間猛向中召央銀土行繳倦存存烤款時(shí)閘，需貞填制懷“一膚表兩礦憑證舞”，女一表緣瑞是“繳存洲存款查各科為目余鼻額表帆”，紫該表奏一式巧兩份發(fā)；第一特節(jié)給商業(yè)針銀行鉆與中挨央銀楚行往魯來的伸核算第二晝節(jié)信商業(yè)鋤銀行棗與中鼻央銀綁行往根來的鍬核算4、首痛次繳謹(jǐn)存的續(xù)核算兩憑嗚證是屠繳存射（調(diào)慰整）騎財(cái)政紡性存猛款劃繁撥憑詠?zhàn)C和籃繳存面（調(diào)牽整）村一般堪性存猜款劃爆撥憑黨證，包兩種隙憑證錦均一惠式四最聯(lián)，動(dòng)一、棉二聯(lián)深由商索業(yè)銀荷行代交替記鞠賬憑胞證，京三、秋四聯(lián)喚由中跡央銀纏行代欣替記麥賬憑瘦證。第一聞節(jié)委商業(yè)瓣銀行輕與中柄央銀族行往和來的嶄核算第二揀節(jié)磚商業(yè)黎銀行撤與中促央銀鵲行往汽來的屋核算賬務(wù)嘩處理商業(yè)泡銀行維首次披繳存棗財(cái)政欄性存御款：借：扎存放沙中央飛銀行溉款項(xiàng)——繳存坑人民擾銀叛行財(cái)鴨政性歌存款洞戶貸：戴存放裳中央繳銀行源款項(xiàng)——備付貼金存余款戶第二離節(jié)鄙商業(yè)鬼銀行醫(yī)與中懷央銀室行往襲來的功核算5.繳存北存款塞調(diào)整描的計(jì)脾算方嫌法和殲幅度（1）財(cái)絞政性玩存款—按計(jì)毯算出碼的本典期應(yīng)潑調(diào)整壯的實(shí)況際數(shù)都調(diào)整第一載節(jié)沾商業(yè)稿銀行鋒與中嬌央銀睡行往鄭來的逢核算第二懸節(jié)斜商業(yè)惰銀行近與中巡壽央銀糕行往北來的舒核算商業(yè)份銀行愿繳存恰財(cái)政抬性存畢款：借：飛存放綱中央尺銀行天款項(xiàng)——繳存x人民蒸銀抖行財(cái)蘆政性殘存款貸：績存放婆中央絞銀行不款項(xiàng)—備付痛款存壺款調(diào)增忌（補(bǔ)鄙繳）聰財(cái)政泳性存?zhèn)憧顣r(shí)商業(yè)獄銀行類：借：糠存放吼中央索銀行賞款項(xiàng)—備付加款存攻款貸：懶存放回中央令銀行在款項(xiàng)——繳存x人民僚銀行舍財(cái)政咱性存強(qiáng)款調(diào)減愈（退事繳）加財(cái)政害性存開款時(shí)（三兔）繳搭存一峽般性鴉存款垂的核巾算1.繳存聚順序第一臺(tái)節(jié)眨商業(yè)腎銀行飲與中感央銀漿行往鬧來的蜓核算第二閘節(jié)當(dāng)商業(yè)梁銀行擱與中涼央銀勉行往限來的遇核算人民拾銀行必總行商業(yè)劍銀行請(qǐng)總行商業(yè)汁銀行成分行商業(yè)撲銀行勤支行經(jīng)辦行2.梨繳蛾存比棉例與款范圍目前秒對(duì)商載業(yè)銀抱行法零定存繩款準(zhǔn)本備金凡率為永吸收懷一般海存款節(jié)的，證包括塘企業(yè)州存款飯、儲(chǔ)特蓄存想款、免信托游存款附等。第二值節(jié)猜商業(yè)糕銀行節(jié)與中屑央銀社行往天來的暴核算2.支行療、分勿行繳存慘一般先性存算款，驚其會(huì)稿計(jì)分析錄是鄉(xiāng)豐：第二超節(jié)蛛商業(yè)崇銀行栽與中散央銀染行往潤來的蠻核算借：賓存放芝中央蓋銀行奸款項(xiàng)--斗--準(zhǔn)備碰金存驗(yàn)款戶貸：蔥清算嶺資金恒往來--墓--蘇-清算濟(jì)中心決往來壁戶3.總行繳存典一般殺性存撕款，峰其會(huì)職計(jì)分意錄：第二重節(jié)廚商業(yè)伏銀行販與中徐央銀侵行往全來的穩(wěn)核算借：請(qǐng)存放紋中央駁銀行搬款項(xiàng)--打--準(zhǔn)備攤金存倍款戶貸：方存放稻中央許銀行搖款項(xiàng)--酒--備付拋金存南款戶【例】某工竭商銀迅行某而月末黨有關(guān)榨資料陳：財(cái)政愚性存相款各卻賬戶摘余額音合計(jì)斑：88江0濫00冶0元“繳授存中廢央銀恰行財(cái)吹政性地存款搖”字賬戶名余額：92艙3炸00回0元一般筆性存加款各鑄賬戶腳余額剩合計(jì)途：7餃82摩5票40迅0元“繳序存中淋央銀里行一饒般性衛(wèi)存款傷”楊賬戶煤余額：42刪8坑00震0元若一旋般性佳存款師繳存系比例斑為7.義5%計(jì)算應(yīng)調(diào)溜整財(cái)甲政性繼存款遮：10挪0%88調(diào)0努00型0－92挽3縫00賤0=忽-阻4借3退00煉0元（刪調(diào)減餅）應(yīng)調(diào)公整一嫁般性積存款幣：7.晌5%7釘82丈5邪40愿0×功7例.5史%－42訂8棄00溝0=15令8摘90灣5元（調(diào)堡增）賬務(wù)哨處理—某工胳商銀柴行借：浴存放潮中央尺銀行顧款項(xiàng)—備付廈金戶43輩0廚00貸：鞭存放蓋中央套銀行粗款項(xiàng)—財(cái)政風(fēng)性存媽款戶43數(shù)0輕00借：武存放取中央餓銀行倍款項(xiàng)——準(zhǔn)備深金存澆款戶15依8纖90堪5貸：君清算市資金衛(wèi)往來15樹8煌90業(yè)5三、旅向中侄央銀鍬行借風(fēng)款向中輪央銀炕行借詞款，是倡指金猜融企廢業(yè)向中央促銀行借入量的臨耐時(shí)周俱轉(zhuǎn)借灰款、塞季節(jié)禮性借辭款、雖年度腫性借讀款以毫及因撲特殊先需要集經(jīng)批棵準(zhǔn)向迫中央仰銀行素借入保的特虹種借乏款等嚇。向微中央獅銀行搶借款遞應(yīng)按房誠實(shí)際借入利款項(xiàng)入賬墻。第一株節(jié)畫商業(yè)道銀行值與中阻央銀農(nóng)行往映來的擱核算第二陡節(jié)堅(jiān)商業(yè)唯銀行這與中冒央銀赴行往休來的懲核算三、危向中賊央銀拳行借郵款商業(yè)劉銀行漁在執(zhí)峽行信嘩貸計(jì)裹劃過攻程中脊，遇橫有資斧金不暢足，恢除了拜采取嘴向上殊級(jí)行侵申請(qǐng)橡調(diào)入傘資金際、同渴業(yè)間獄拆借逝和通輕過資男金市嶺場(chǎng)融脖通資賺金等餓手段渡外，父還可脅向中醒央銀穗行申赤請(qǐng)借姻款，蔥又稱覆為再貸蒜款。第一村節(jié)銳商業(yè)違銀行服與中根央銀口行往拍來的致核算第二貌節(jié)值商業(yè)有銀行拔與中祥央銀淹行往飛來的類核算年度杜性貸呀款季節(jié)濤性貸蚊款日拆槽性貸辨款信用居貸款質(zhì)押重貸款再貸偏款按脾期限塵劃分巾主要飼分為再貸浙款按麻發(fā)放胡有無按保障甲主要秋分為第一集節(jié)與商業(yè)孟銀行斑與中催央銀偷行往話來的足核算第二劇節(jié)半商業(yè)僚銀行歐與中弟央銀寶行往足來的我核算（一即）年器度性擴(kuò)貸款央行烈用于哪解決嬸商業(yè)想銀行壤因經(jīng)步濟(jì)合梳理增輸長引粗起的珍年度親性資守金不勒足，采而發(fā)沒放給商業(yè)錦銀行在年采度周膊轉(zhuǎn)使喘用的裕貸款歉。第一亞節(jié)意商業(yè)核銀行潤與中胳央銀兄行往竟來的中核算第二備節(jié)柴商業(yè)涌銀行跟與中沈央銀茂行往梨來的轟核算1、發(fā)舍放借：討存放陳中央障銀行樸款項(xiàng)貸：歲向中煙央銀輝行借犧款2、助商業(yè)俗銀行扮歸還曾時(shí)第一裙節(jié)鐮商業(yè)天銀行床與中屯央銀京行往儀來的秀核算第二軌節(jié)宿商業(yè)鑰銀行泄與中遼央銀勿行往愚來的底核算借：吸向中橋央銀瘋行借擔(dān)款金融船機(jī)構(gòu)膀往來亞支出貸：興存放高中央僵銀行耐款項(xiàng)（一櫻）年拴度性敲貸款如果怖貸款差銀行宗在貸貢款到雅期后攝無款牽償還者，中波央銀矛行應(yīng)久于到傷期日控將該燥筆貸嘉款轉(zhuǎn)堤入逾配期貸磚款賬賀戶，發(fā)并按擱規(guī)定誦標(biāo)準(zhǔn)波計(jì)收義逾期暖貸款滋利息與，待宿商業(yè)鑰銀行嚇存款饅賬戶逆有款猛支付苗時(shí)再偏一并哈扣收宮。第一扇節(jié)耗商業(yè)狡銀行復(fù)與中領(lǐng)央銀閃行往攤來的季核算第二往節(jié)耽商業(yè)慌銀行災(zāi)與中娃央銀功行往盈來的青核算（二會(huì)）季半節(jié)性表、日枝拆性賭貸款中央險(xiǎn)銀行毫季節(jié)夢(mèng)性、豎日拆蠻性貸殖款，婦是中敘央銀吸行解榮決商矩業(yè)銀前行因搶信貸古資金跟先支朋后收僻和存時(shí)貸款辨季節(jié)褲性上句升、猾下降瓜等情拴況以果及匯湊劃款飾未達(dá)避和清追算資別金不飛足等回因素盤，造步成臨均時(shí)性描資金眨短缺留，而鋼發(fā)放語給商峰業(yè)銀匪行的豬貸款過。季戶節(jié)性艇貸款努一般蕉為2婦個(gè)月她，最拉長不均超過苗4個(gè)燦月。犬日拆彩性貸涼款一帳般為臺(tái)10匆天，盲最長折不超寸過2糧0天珍。會(huì)計(jì)銀核算蓄與年幟度性昌貸款膏基本假相同講。第一淚節(jié)訪商業(yè)左銀行趕與中筆央銀烘行往掀來的水核算第二晃節(jié)漫商業(yè)限銀行敢與中麗央銀押行往好來的齊核算第一樹節(jié)劍商業(yè)附銀行毒與中懂央銀諷行往梨來的抄核算第二起節(jié)欄商業(yè)錘銀行朵與中犬央銀固行往遙來的多核算1、發(fā)劈燕放借：叨存放堡中央懷銀行皆款項(xiàng)(本金)貸：灘向中植央銀灣行借館款(本金)2、商懷業(yè)銀知行歸符還時(shí)借：虜向中筒央銀俗行借物款(本金)金融秤機(jī)構(gòu)贊往來隱支出(利息)貸：離存放育中央?yún)栥y行備款項(xiàng)(本利奪和)中央鏈銀行半：借：××銀行堆貸款貸：××銀行信存款1.向中癢央銀彎行借標(biāo)款第二違節(jié)計(jì)商業(yè)頭銀行米與中耀央銀逢行往學(xué)來的抽核算中央壺銀行罪：借：××銀行壩存款（本牧利和語）貸：××銀行韻貸款流（本當(dāng)金）金融香企業(yè)濟(jì)往來纏收入嘴（利狡息）央行州對(duì)逾烏期貸賴款按6‰O收取尸利息第一展節(jié)佛商業(yè)蜜銀行抗與中拿央銀栽行往秋來的礙核算第二瞞節(jié)資商業(yè)標(biāo)銀行隊(duì)與中循央銀掏行往槽來的繪核算還本劉付息伏時(shí)例1某工薄商銀黃行向杜當(dāng)?shù)卦馊嗣袂f銀行促借入愿1年溫期貸蠟款1擔(dān)5銷00鴿0閱00煉元，斥辦理風(fēng)轉(zhuǎn)賬鑒。例2某工垂商銀吃行歸涼還前印向人躲民銀揉行所嘉借臨鳳時(shí)借社款本炭息，邪其中農(nóng)本金牌為2鹿0玻00抬0廁00弊元，趨應(yīng)付田利息尾為3關(guān)6倉00棕0元協(xié)。1、工商瓦銀行借：捆存放育中央脫銀行畝款項(xiàng)尺1逆5榴00得0稼00貸：伍向中棗央銀尖行借歇款湊1詳5敗00飽0遲00人民億銀行借:硬工商徒銀行查貸款癢1忘50厭0交00氧0貸：盛工商綁銀行雁存款克1研5們00晚0匯002、工商晉銀行借：狡向中底央銀坦行借鼓款2萍0愧00帆0久00金融淘企業(yè)莖往來冤支出談3管6很00分0貸：囑存放束中央若銀行渾款項(xiàng)具2鍵0達(dá)36辰0郵00人民節(jié)銀行借:萄工商她銀行馳存款眼2米03芹6呀00賢0貸：嚷金融當(dāng)企業(yè)薄往來傾收入惹3堤6慎00壩0工商靠銀行踏貸款冶2百0里00句0幫00（一改）再絮貼現(xiàn)余的概瘋念商業(yè)喜銀行歐持未鴿到期交的已飾貼現(xiàn)它票據(jù)日（商螺業(yè)匯棕票）墻，向問中央擁銀行蘆辦理糖的貼灶現(xiàn)，籃也稱再貼刺現(xiàn)。再痰貼現(xiàn)便是解橋決商競(jìng)業(yè)銀景行因燒辦理聰票據(jù)鐘貼現(xiàn)史引起頂資金殃不足隱的一膊條途去徑。第二字節(jié)燥商業(yè)鹽銀行姐與中喜央銀損行往冒來的足核算（二中）再砌貼現(xiàn)阻的賬勝務(wù)處旁理1．衡辦理施再貼林現(xiàn)的捆處理貫。（1氣）商業(yè)嗚銀行的處野理。招商業(yè)藏銀行縱持未呢到期新的商確業(yè)匯場(chǎng)票向雞人民道銀行讓申請(qǐng)炕再貼察現(xiàn)時(shí)匆，應(yīng)紫填制釘一式朽五聯(lián)文再貼陡現(xiàn)憑報(bào)證（細(xì)以貼令現(xiàn)憑紙證代規(guī)），翻連同予承兌健匯票柿一起偵交人姥民銀糞行。第二心節(jié)矩商業(yè)塞銀行土與中粱央銀秋行往姓來的京核算待收潮到人隨民銀字行退龜回的要第四借聯(lián)再跨貼現(xiàn)覺憑證枯（收傭賬通毯知）稈和承苦兌匯隙票，傭據(jù)以損編制學(xué)特種施轉(zhuǎn)賬減借、漠貸方寺傳票誕辦理掌轉(zhuǎn)賬繼,其覆會(huì)計(jì)駁分錄暢為：第二宏節(jié)御商業(yè)紐奉銀行擦與中闊央銀暫行往誤來的飄核算借：狐存放樂中央廈銀行圓款項(xiàng)棍（實(shí)翁付再閘貼現(xiàn)傅全額舞）金融洪企業(yè)宿往來錢支出——再貼柳現(xiàn)利遷息支碎出貸：議貼現(xiàn)--資--再貼愛現(xiàn)票生據(jù)戶（2）人民役銀行的處任理。販人民縣銀行帽計(jì)劃挨資金乒部門虹收到鍬商業(yè)嶄銀行稼提交朗的再辭貼現(xiàn)激憑證透及承忽兌匯章經(jīng)審險(xiǎn)核同贈(zèng)意再診貼現(xiàn)懂后，淋由人款民銀喘行會(huì)世計(jì)部膏門根犁據(jù)匯彩票金制額、寒再貼繩現(xiàn)日輪期及晨利率冒，計(jì)追算人礙民銀隔行應(yīng)肯扣除斑的再獄貼現(xiàn)戒利息維和實(shí)蹤蝶付再氧貼現(xiàn)程全額足（計(jì)聽算方茅法同慈商業(yè)暖銀行祝貼現(xiàn)齡利息橋的計(jì)育算）覆，填摘入再京貼現(xiàn)駱憑證爭(zhēng)，并霧據(jù)再禁貼現(xiàn)練憑證奶第一叫、二增、三稱聯(lián)辦靠理轉(zhuǎn)澤賬。咽其會(huì)婆計(jì)分穿錄為肥：第二撐節(jié)訪商業(yè)附銀行魔與中杠央銀抓行往粗來的葛核算轉(zhuǎn)賬美后，蠻將加醬蓋再掙貼現(xiàn)殿憑證漏第四匪聯(lián)退喂交申央請(qǐng)?jiān)僬N現(xiàn)稱的商臥業(yè)銀耀行，輕將再園貼現(xiàn)段憑證歉第五個(gè)聯(lián)專版夾保攻管。借：客再貼恩現(xiàn)一××銀行誘匯票脂戶貸：××銀行媽準(zhǔn)備志金存邀款——金融川機(jī)構(gòu)枝存款--紹-再貼稱現(xiàn)申革請(qǐng)行炎戶利息桑收入——再貼柔現(xiàn)利嘗息收露入戶第二姑節(jié)則商業(yè)繁銀行考與中葵央銀盲行往妖來的偉核算一、看同業(yè)同往來是商政業(yè)銀轎行有針關(guān)跨規(guī)系統(tǒng)允行處秒之間張，由暴于辦壞理結(jié)渾算、富資金轎拆借跟及代型理業(yè)藏務(wù)等偽，而陶發(fā)生摸的資釣金賬疊務(wù)往弟來。災(zāi)包括針同城珠票據(jù)司清算捏、跨掙系統(tǒng)振劃款偉相互承轉(zhuǎn)匯多和各最商業(yè)悅銀行妻之間竿的資錄金拆憶借等繞往來饒。第三許節(jié)有商業(yè)轉(zhuǎn)銀行甲往來知的核具算二、喪同城短票據(jù)灰交換副清算在大叨中城拌市，音由于廢各個(gè)稅單位塵的開地戶銀按行都紙可能將各不污相同形，它印們之魂間的拘經(jīng)濟(jì)批往來爸、資奮金清賠算，倚不可陷能在劈燕一個(gè)允銀行醋內(nèi)部爐完成扮，這搜就需怠要通經(jīng)過同蒸城票差據(jù)交際換來籍處理看。第三共節(jié)轟商業(yè)改銀行枕往來邁的核坑算1、佛同城結(jié)票據(jù)販清算喚的定嫁義同城筍票據(jù)玻清算是指余在同鹿一個(gè)蒸城市惑(或旗區(qū)域痕)，杜不同狡行處目把相田互代菜收代屋付的臟結(jié)算回憑證艙，按粉照規(guī)遮定時(shí)疤間，冤集中焰到某躬一固楊定地聽點(diǎn)相剪互交觀換，婆軋計(jì)合差額女，并清算應(yīng)收拳應(yīng)付朝資金茫的一誼種方資法。第三巧節(jié)圣商業(yè)則銀行豆往來讀的核皆算2、刪同城敲票據(jù)剛清算包的組條織同城核有關(guān)財(cái)商業(yè)類銀行以間進(jìn)破行的杜票據(jù)怠交換兇，一偉般由人民疲銀行通過干設(shè)立翼票據(jù)盆交換維所統(tǒng)泰一組粥織。參加帥票據(jù)倉交換泳的行腰處一互般是同城泛內(nèi)的詢有關(guān)玻商業(yè)懷銀行。一般齡在大洗中城汽市，幕每天次進(jìn)行櫻兩次盲；在劈燕中小畜城市祖每天竊進(jìn)行押一次六。第三滾節(jié)寸商業(yè)棚銀行峽往來遼的核秧算二、滲同城固票據(jù)酒清算貿(mào)的基下本規(guī)小定１、對(duì)參辛加交類換的封行處者,核掉定交雄換號(hào)已碼。貌參加遷票據(jù)閱交換匠的銀顛行營訊業(yè)機(jī)鉆構(gòu)，陣必須萄向人異民銀至行交著換清皮算的通部門瞞申請(qǐng)上交換譜號(hào)碼收，經(jīng)小審查罰同意越后，昂核發(fā)襪該行親交換幅號(hào)碼奧，并鏡通報(bào)悉全市賞各參想加交湯換的鄰銀行闊，自粥那一拔天起寸參加趴交換痛。２、確定率交換蛾場(chǎng)次猴和時(shí)防間,目前森基本患上各忌大城衰市一碧天交胞換二哈場(chǎng)次臣。第三鼻節(jié)貍商業(yè)歷銀行閑往來辮的核根算３、票據(jù)芹交換磁分“溜提出嫩行”麻、“剩提入妨行”劃兩個(gè)澡系統(tǒng)照處理標(biāo),一強(qiáng)般參是加交呼換的休行處皇,既蛋是“海提出槳行”臣,慣又是綢“提狐入行判”。提出倘行：在息票據(jù)帖交換征中，吵凡是魔提出醉票據(jù)亭給他敞行的妹行處剖。提入近行：凡柄是通絡(luò)過票撿據(jù)交玻換從賞他行印提回尿票據(jù)悟的行尿處。第一鄭節(jié)牌商業(yè)般銀行惡與中尾央銀勞行往灰來的鐘核算第三狐節(jié)夾商業(yè)血銀行幅往來杠的核慚算各行體提出源交換跑的票鄭據(jù)憑絨證,主要叔有兩橋類：（1叛）收而到在否本行敗開戶炎的收懇款單最位提平交的市應(yīng)由撞他行腳開戶災(zāi)單位副付款柔的票犯據(jù)，斯稱為借方鈴憑證序或代幸付票回?fù)?jù)。（2貌）收稅到本板行開愚戶單年位提暫交的起委托馬本行果向他嚇行開拍戶單需位付填款的光票據(jù)鐘，稱紋為貸方臥憑證冬或代謝收票凱據(jù)。第一貨節(jié)潮商業(yè)拐銀行味與中享央銀鐘行往寸來的打核算第三穴節(jié)居商業(yè)廉銀行行往來直的核袖算4、票據(jù)青交換金的差泛額應(yīng)納由中榜央銀刺行辦鑰理轉(zhuǎn)穗賬清完算。第一水節(jié)秀商業(yè)持銀行黑與中濟(jì)央銀勇行往淚來的論核算第三召節(jié)立商業(yè)刷銀行魂往來柳的核括算經(jīng)辦橡行交換咱所經(jīng)辦購行經(jīng)辦筐行經(jīng)辦儲(chǔ)行經(jīng)辦草行經(jīng)辦裕行客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶客戶5、攪同城痰票據(jù)恢交換咳的具四體做緞法（租計(jì)算坊機(jī)處悟理交渴換票攻據(jù)的賞做法鳴）(1若)太嚴(yán)格駕統(tǒng)一字交換擴(kuò)票據(jù)宰（憑就證）縣格式變,用毯打碼換機(jī)進(jìn)友行打逆碼提蘇出票慕據(jù)。A飄特制延統(tǒng)一紹的交放換票憤據(jù)（笑憑證獎(jiǎng)），計(jì)由于羞這些泉票據(jù)灘和憑雀征仍難系簽?zāi)l(fā)人纖手寫劣，為蒼此須夾經(jīng)打死碼機(jī)料處理鼓后才蜘能提五出交桌換。第一渡節(jié)葬商業(yè)與銀行鍛與中民央銀疾行往裙來的成核算第三霜節(jié)挪商業(yè)曉銀行聰往來堪的核驚算B打碼蓬機(jī)在臨每張階票據(jù)性、憑激證末嚴(yán)端，削用磁卷性油場(chǎng)墨打論印一圍行數(shù)忙碼。趁這行袋數(shù)碼逐根據(jù)這票據(jù)索和憑益證填柴寫的仁有關(guān)蛇要素晨打印去，其框中包嬌括：料票據(jù)蕉號(hào)碼環(huán)、交謠換行夜號(hào)、霉單位磁賬號(hào)倍、借躬（貸腰）方刃代碼勺及金痛額五粥項(xiàng)內(nèi)票容（恐前三肯項(xiàng)內(nèi)輩容，念當(dāng)支萬票發(fā)辨售時(shí)撓已予錫打上翁）。鄭為了與便于屬分批只處理完提出奏交換休票據(jù)單（憑筆證）攤，在板每批床（不伍超過10斤0張）尸打碼貍機(jī)處表理后蟲，另末打制涉一“很批控發(fā)卡”矩以控煌制分易批金據(jù)額。第一抓節(jié)異商業(yè)割銀行量與中異央銀正行往濕來的豬核算第三培節(jié)努商業(yè)嫩銀行偶往來唉的核甩算（2忠)填緣瑞制“掙交換著提出爹報(bào)告肝單”窄連同型票據(jù)劣憑證部提出當(dāng)交換附。提廊出行脈根據(jù)隱“批腰控卡及”的殲借方勉（貸雨方）阿總額染填入望“交困換提穗出報(bào)瓣告單黨”，泰結(jié)計(jì)態(tài)合計(jì)洪總數(shù)帥，并營與打鬼碼機(jī)坡的總其數(shù)核藥對(duì)相侮符，牙連同邀本場(chǎng)腔交換心提出敬的全弦部票養(yǎng)據(jù)和盟貸記喉憑證朱以及鄉(xiāng)豐逐筆盡清單點(diǎn)，一城并裝但袋送嫂交換營場(chǎng)。第一抓節(jié)親商業(yè)深銀行唉與中瓣央銀餅行往難來的僵核算第三刻節(jié)藏商業(yè)悲銀行指往來星的核稀算(3史)龍交換怖所清效分、置打印直及提職回交腎換憑郵證。定交換催場(chǎng)工穩(wěn)作人蜘員在桌柜面炮與提矮出交疤換行傾送達(dá)愧的票忠據(jù)、背憑證句辦理制交接個(gè)手續(xù)氏，按揚(yáng)規(guī)定衣必須輸在每恥場(chǎng)交架換規(guī)堡定時(shí)臘間前望送達(dá)介辦妥攏。然截后將舍交換賠票據(jù)轎、憑罵證送碗交機(jī)唯房，鞠由工戶作人炕員陸判續(xù)投塑入計(jì)注算機(jī)襲運(yùn)行庫，自沾動(dòng)按圖提回遵行進(jìn)船行清眾分、蹈讀數(shù)晚，打炎出明原細(xì)清逮單，第一挎節(jié)傍商業(yè)答銀行肆與中妥央銀冤行往撫來的競(jìng)核算第三西節(jié)嗽商業(yè)么銀行亦往來陵的核郵算直至箱最后狗把提穿回票儉據(jù)、哨憑證到輸進(jìn)母各提跟回行嘆的箱水夾，暢整個(gè)末交換恨工作夾即告漁完成防。(4況)秋根據(jù)婚提出否、提籍回票上據(jù)、京憑證怖的借地、貸飲方總吊金額祥軋計(jì)篩，打業(yè)制“社交換淺差額屑報(bào)告議單”述送人襲行營像業(yè)部腥門辦嗓理轉(zhuǎn)諷賬。第一喉節(jié)沙商業(yè)傾銀行郊與中考央銀齊行往什來的犁核算第三駱節(jié)悔商業(yè)麗銀行廈往來急的核羨算(5朗)軋?zhí)崛胝葱袑⒄睋?jù)菠及憑其證處加理入砌賬。猶提入迅行提立回的唉票據(jù)匯及憑絨證，瘋通過帽終端舞機(jī)輸班入，秘記入柏各單驕位賬劍戶，曬有關(guān)始票據(jù)阿的審噸核、奇驗(yàn)印成手續(xù)爭(zhēng)，按呢轉(zhuǎn)賬醉支付終核算譽(yù)辦理歉。這煎批票格據(jù)、闊憑證盤的輸焦入總俊金額須，應(yīng)小與提負(fù)回清輔單的砌總金逢額相眼符，迅如有駛差異震應(yīng)逐貌一查儀對(duì)處邁理。第一溫節(jié)免商業(yè)節(jié)銀行罵與中迫央銀依行往挪來的支核算第三姿節(jié)谷商業(yè)院銀行煤往來嘉的核濁算設(shè)置遵賬戶同城票據(jù)交換清算（資產(chǎn)負(fù)債共同類）提出借方憑證提入貸方憑證提出貸方憑證提入借方憑證余額：應(yīng)收差額余額：應(yīng)付差額應(yīng)收痛應(yīng)付欺差額搖均及記時(shí)通痰過人芝行清夕算“同城狗票據(jù)瓣交換餃清算”賬服戶是曬資產(chǎn)金負(fù)債埋共同遼類賬認(rèn)戶，親用以民核算抄銀行殘間業(yè)確務(wù)往白來的匯資金錄清算壇款項(xiàng)逆。①提殺出的冶借方菜票據(jù)哨和提塞入的澤貸方灰票據(jù)每是指誰付款憑單位甚在他蜻行開牛戶，餐收款謎單位渠在本雖行開間戶的別票據(jù)②提控出的碼貸方諸票據(jù)娘和提炸入的攤借方噴票據(jù)堅(jiān)是指太收款項(xiàng)單位貿(mào)在他精行開估戶，潮付款稀單位棟在本識(shí)行開蓋戶的露票據(jù)孕。第一麻節(jié)巾商業(yè)估銀行滋與中生央銀抬行往向來的歉核算第三蘭節(jié)固商業(yè)包銀行香往來饅的核堡算（二夢(mèng)）同制城票辰據(jù)交者換清哈算的微手續(xù)發(fā)和核返算1.提出希行的底核算業(yè)務(wù)族手續(xù)孤：對(duì)開自戶單罪位提拔交的儲(chǔ)憑證噴進(jìn)行己清分按提耍回行疑填制手“借橋方（聾貸方舌）憑犯證匯設(shè)總表幟”填制拉提出拌交換級(jí)“借欺貸方怖憑證亞計(jì)算探表”登記術(shù)“值交換給差額低報(bào)告方單”暖提出疫欄第一落節(jié)雷商業(yè)尼銀行黑與中狂央銀校行往從來的如核算第三公節(jié)棚商業(yè)洗銀行碼往來刃的核興算提出辣借方棄憑證史（代疲付憑努證）借：正同城樹票據(jù)恐交換右清算貸：繭其他常應(yīng)付崇款提出絕貸方慣憑證痰（代素收憑咐證）借：雙活期丟存款仔等貸：惜同城賢票據(jù)愚交換水清算賬務(wù)墻處理填：2.提入疾行的率核算業(yè)務(wù)齡手續(xù)闖：對(duì)提泥回的漫憑證畏進(jìn)行漠清分登記煮“瞎交換軍差額陸報(bào)告繪單”漿提回達(dá)欄第一賤節(jié)誼商業(yè)馳銀行顛與中葡央銀梢行往賽來的瓣核算第三堂節(jié)炊商業(yè)構(gòu)銀行性往來御的核丘算結(jié)計(jì)孩出應(yīng)權(quán)收金喪額合鎮(zhèn)計(jì)和舌應(yīng)付對(duì)金額朋合計(jì)茫（應(yīng)硬收金尋額合烈計(jì)等呀于提嘗出借業(yè)方憑證證與峰提入檔貸方需憑證烘金額票之和瞞；應(yīng)企付金抹額合誘計(jì)等復(fù)于提剖出貸壁方憑絡(luò)證與憑提入逢借方欄憑證勿金額遮之和為）。年最后飯軋計(jì)籍出應(yīng)榮收差課額或融應(yīng)付斃差額魂，這繪樣“怨交換仁差額遼報(bào)告諷單”辛才全友部填升制完恩畢。撇清算金員將抬其中科一聯(lián)念交中稀國人雅民銀殃行總狠結(jié)算百員，魯一聯(lián)旦留存乓。第一差節(jié)慎商業(yè)盈銀行躲與中躺央銀爸行往爺來的覆核算第三零節(jié)腿商業(yè)幻玉銀行捐往來懶的核龜算提回弦貸方塌憑證君（代鍛付憑幫證）借：河同城患票據(jù)茂交換略清算貸：琴活期益存款誦等提回餓借方釋憑證曾（代究收憑用證）借：廁活期搜存款顆等貸：犁同城館票據(jù)伶交換含清算賬務(wù)朵處理貪：3.資金校清算交換芒結(jié)束第，依勇?lián)坝徒粨Q規(guī)差額丈報(bào)告培單”懲上的幻玉應(yīng)收浪或應(yīng)彈付差椅額通捎過人翅民銀肺行進(jìn)首行資麥金清蹲算。第一煤節(jié)裁商業(yè)算銀行形與中頑央銀棕行往檔來的撲核算第三紋節(jié)領(lǐng)商業(yè)罰銀行膝往來似的核弟算借：貼其他胸應(yīng)付禽款——提出主貸方虎憑證剃應(yīng)付肌款——提回鍵借方呀憑證撤應(yīng)付連款貸：掉其他罩應(yīng)收朵款—提出嘗借方御憑證撐應(yīng)收置款—提回復(fù)貸方用憑證淺應(yīng)付土款（借渴或貸掛）：拌存放騙中央艱銀行貧款項(xiàng)每次目交換械終了丙，扎醋差清吼算的生賬務(wù)危處理眉：第三腳節(jié)皇商業(yè)歸銀行串往來愈的核腿算中央踢銀行饅：借：××銀行昌存款—應(yīng)付栽差額綢行貸：××銀行渠存款—應(yīng)收蘋差額束行第三應(yīng)節(jié)兩商業(yè)紛銀行沾往來鑄的核拉算三、偉異地悉跨系健統(tǒng)匯省劃款字項(xiàng)的氣核算各商疑業(yè)銀料行間侮跨系茂統(tǒng)的扔匯劃寒款項(xiàng)牽，人英行規(guī)口定：蘆跨系沿統(tǒng)匯紗劃款埋項(xiàng)1地0萬獅元以職上（旗含）借，系泛統(tǒng)內(nèi)低匯劃酒款項(xiàng)仍50晨萬元加以上戶（含瞇）需判通過釀人行柱辦理史。但闖10裁萬元睜以下墓的異把地跨目系統(tǒng)掃的匯貞劃款圾項(xiàng)采階用“茅相互狼轉(zhuǎn)匯針”的怕辦法奧。第二污節(jié)底商鏟業(yè)銀結(jié)行往呀來的講核算第三貼節(jié)貝商業(yè)潤銀行頑往來初的核就算根據(jù)透銀行帖機(jī)構(gòu)卵設(shè)置求的不貼同情競(jìng)況，烤分別球采用群不同鐘的轉(zhuǎn)逗匯方程式。①“先銳橫后江直”間的方訂式（冠匯出涂行為陵雙設(shè)煩機(jī)構(gòu)苦）②“先娛直后悅橫”塵方式冰（匯袖出行途為單宮設(shè)機(jī)憐構(gòu)）③“先魯直后拳橫再恐直”造方式渣（匯秧出行嫁、匯默入行誓均為姥單設(shè)辮機(jī)構(gòu)罩）下面禮以A舟地工慘商銀與行向兼B地負(fù)農(nóng)業(yè)框銀行奮匯款潔為例貸。第二蘋節(jié)挎商牌業(yè)銀娃行往精來的晴核算第三安節(jié)圣商業(yè)才銀行捐往來油的核廈算匯出朋行為色雙設(shè)梁機(jī)構(gòu)買地區(qū)是指塵匯出拌行所答在地辯區(qū)設(shè)剃有匯巾入行掀系統(tǒng)除內(nèi)的丟銀行溉機(jī)構(gòu)罷?；緷M做法：當(dāng)比發(fā)生膜跨系弓統(tǒng)匯潔劃款求項(xiàng)業(yè)杰務(wù)時(shí)嚇，匯駛出行毀先將象匯劃槳款項(xiàng)蝕憑證鐵通過兩同城禮票據(jù)番交換市提交喪給當(dāng)膚地的駱聯(lián)行氧機(jī)構(gòu)石（轉(zhuǎn)涼匯行降），詢?cè)儆蔁艮D(zhuǎn)匯邀行通瞇過本雄系統(tǒng)霉內(nèi)的席聯(lián)行權(quán)往來樓將款閣項(xiàng)劃殼往匯掙入行厲。①“餓先橫撐后直暮”的蔥方式罩（匯現(xiàn)出行身為雙乓設(shè)機(jī)哈構(gòu)）（一柏）匯灶出地硬為雙驢設(shè)機(jī)芬構(gòu)地川區(qū)的首核算A地工蘆商銀告行艘（匯走出行到）A地農(nóng)友業(yè)銀慣行（企轉(zhuǎn)匯殊行）B地農(nóng)席業(yè)銀旦行（壞匯入印行）票據(jù)哥交換（先淘橫）系統(tǒng)控內(nèi)聯(lián)濃行往撤來（后漂直）1、匯出默行（A稿地工共商銀羊行）沸的處捏理匯出駐行應(yīng)碗根據(jù)廁客戶碗提交譽(yù)的跨傭系統(tǒng)扮匯款乖憑證知，按蛋不同駝系統(tǒng)商的匯譽(yù)入行減逐筆蒙填制嗓轉(zhuǎn)匯法清單朝，將惕清單稻連同廣匯款加憑證術(shù)通過暈同城蹦票據(jù)康交換派送交稈跨系小統(tǒng)的碑轉(zhuǎn)匯則行。會(huì)計(jì)繳分錄平為：借：此活期標(biāo)存款鍵——跳付款斧人戶貸：葉存放栗中央存銀行男款項(xiàng)第二識(shí)節(jié)貧商搭業(yè)銀府行往劉來的饑核算第三閣節(jié)牢商業(yè)唱銀行峽往來壯的核罰算2、轉(zhuǎn)匯絨行（A識(shí)地農(nóng)援業(yè)銀令行）尺的處墻理轉(zhuǎn)匯鬧行收設(shè)到匯便出行壺劃來冒的轉(zhuǎn)親匯清賴單和勁匯款鍛憑證誰后，畏應(yīng)編亦制聯(lián)飯行貸毒方報(bào)潔單將層有關(guān)初憑證閘劃往減異地灣匯入滿行，暖匯入諒行再乳轉(zhuǎn)入帶收款布人賬遍戶。會(huì)計(jì)維分錄宰為：借：江存放設(shè)中央總銀行厭款項(xiàng)貸：墳清算勤資金魯往來第二穗節(jié)造商事業(yè)銀蘋行往格來的耀核算第三德節(jié)貓商業(yè)伯銀行往往來否的核蓄算3、匯入捎行（B陡地農(nóng)云業(yè)銀置行）電的處櫻理匯入蝴行收塵到轉(zhuǎn)劫匯行伏劃來稠的聯(lián)貝行報(bào)頂單和教有關(guān)宋結(jié)算舌憑證滲后，設(shè)經(jīng)審終核無失誤，蠻為收股款人臥入賬貓。會(huì)計(jì)屢分錄根為：第二周節(jié)丑商榮業(yè)銀經(jīng)行往膏來的戶核算借：顆清算時(shí)資金犬往來貸：殊活期防存款夠——殖收款敲人戶第三輕節(jié)箏商業(yè)妹銀行傻往來桌的核堡算1.匯出甜行的那核算借：存放育中央肥銀行愿款項(xiàng)貸：秩清算寧資金飛往來借：丑活期截存款貸：垂存放腳中央大銀行顆款項(xiàng)2.轉(zhuǎn)匯膨行的毅核算3.匯入銅行的威核算借：腰清算亞資金綢往來貸：擔(dān)活期王存款（先令橫）（后哥直）例題報(bào)：甲地紐奉農(nóng)業(yè)豬銀行掩的開犧戶單揚(yáng)位市氣農(nóng)業(yè)置局辦鎖理電枝匯業(yè)座務(wù)，豪匯往船乙地斧工商膨銀行訂的開宴戶單莊位×須×面我包廠夫支付沿貨款州80滅0在00聰元，幼通過朽同城塘工商依銀行番將款釘項(xiàng)匯呼出。撕作出表甲地能農(nóng)業(yè)綱銀行告（匯咱出行惕）、沃工商奇銀行洪（轉(zhuǎn)蕉匯行跳）和迎乙地島工商們銀行圓（匯醫(yī)入行蛇）的脈會(huì)計(jì)攜分錄壤。甲地魚農(nóng)業(yè)卷銀行替（匯陽出行瞧）借：閉活期丈存款拋——在市農(nóng)圖業(yè)局鬼8社0析00穩(wěn)0貸：叢存放珍中央現(xiàn)銀行熄款項(xiàng)饑8禍0洋00帽0甲地陡工商陰銀行誰（轉(zhuǎn)感匯行垃）借：煙存放豪中央退銀行篩款項(xiàng)秩80雙0奇00貸：存清算看資金鏡往來涼80谷0客00乙地宰工商國銀行厲（匯廊入行熱）借：見清算堵資金騰往來狐80水0白00貸：桂活期秘存款截—×擁面包嘩廠弱80壇0核00第三尤節(jié)答商業(yè)渾銀行趣往來農(nóng)的核湊算匯出餐行為處單設(shè)耽機(jī)構(gòu)票地區(qū)是指故匯出塘行所陵在地疼區(qū)沒賴有匯教入行睬系統(tǒng)跡內(nèi)的滴銀行婆機(jī)構(gòu)考?；距]做法：當(dāng)我發(fā)生患跨系睡統(tǒng)匯崗劃款岡項(xiàng)業(yè)叔務(wù)時(shí)柱，匯辟出行迎先將脅匯劃?？铐?xiàng)迎通過挨本系補(bǔ)統(tǒng)聯(lián)居行劃癢轉(zhuǎn)匯偽入地刻聯(lián)行畢機(jī)構(gòu)移（轉(zhuǎn)忽匯行褲），循再由徒轉(zhuǎn)匯嚴(yán)行轉(zhuǎn)羞劃匯名入行愚。②“先狐直后償橫”爬的方博式（貢匯出風(fēng)行為匆單設(shè)轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)波）（二件）匯輕出地竄為單殘?jiān)O(shè)機(jī)攏構(gòu)地?cái)n區(qū)的他核算A地工訴商銀尿行淡（匯壺出行靈）B地工碧商銀受行（亭轉(zhuǎn)匯進(jìn)行）B地農(nóng)換業(yè)銀扛行（畜匯入燃行）票據(jù)搏交換（后頂橫）系統(tǒng)趕內(nèi)聯(lián)或行往士來（先遠(yuǎn)直）1、漫匯出殺行（斃A地娘工行況）的嘆處理匯出杠行應(yīng)陰根據(jù)熊客戶華提交星的跨群系統(tǒng)徐匯款泄憑證獎(jiǎng)，填農(nóng)制系混統(tǒng)內(nèi)撒聯(lián)行粥報(bào)單慣，將嘩報(bào)單拔連同粘匯款診憑證紐奉劃匯膀入行查所在棕地的妹本系幫統(tǒng)轉(zhuǎn)疊匯行廢。會(huì)牌計(jì)分胳錄為飽：第二揭節(jié)爪商獄業(yè)銀扇行往芬來的科核算借：侵活期返存款貸：彩清算粥資金逗往來第三面節(jié)糟商業(yè)依銀行狡往來蘿的核待算2、察轉(zhuǎn)匯頂行（火B(yǎng)地抱工行呆）的嚼處理轉(zhuǎn)匯言行收產(chǎn)到同病系統(tǒng)怕的匯玻出行姻劃來服的聯(lián)持行報(bào)豈單和純有關(guān)高結(jié)算下憑證田，經(jīng)帝審核冤無誤拘后，宇應(yīng)填甚制轉(zhuǎn)逃匯清喊單，見通過違同城咳票據(jù)壇交換投，將發(fā)有關(guān)屬憑證麻轉(zhuǎn)入般匯入偷行。會(huì)計(jì)逆分錄障為：借：掙清算瞧資金籠往來貸：隆存放濕中央幅銀行凳款項(xiàng)第三用節(jié)利商業(yè)只銀行磁往來絡(luò)的核乒算3、娘匯入棚行（侮B地?zé)r(nóng)行異）的線處理匯入書行收生到有香關(guān)結(jié)杜算憑禮證，素經(jīng)審騎核無念誤后撲，為儲(chǔ)收款響人收屑款，考辦理詢轉(zhuǎn)帳會(huì)計(jì)詢分錄仗為：借：?jiǎn)敬娣艃斨醒腚S銀行院款項(xiàng)貸：列活期薪存款第三筐節(jié)航商業(yè)驕銀行笨往來筒的核和算1.匯出堅(jiān)行的攻核算借：疊清算敢資金股往來貸：地存放紛中央氧銀行沿款項(xiàng)借：鉗活期因存款貸：須清算虹資金緣瑞往來2.轉(zhuǎn)匯白行的五核算3.匯入欣行的寒核算借：修存放吐中央披銀行尖款項(xiàng)咽貸：糧活期丟存款（先令直）（后葉橫）例題號(hào)：甲地臣農(nóng)業(yè)楊銀行驕開戶計(jì)單位棟××拍糖業(yè)狀公司缸電匯覆12求0畜00具0元賢，收宵款單劇位是箏乙地括中國便銀行櫻開戶袋單位綢××屈藥業(yè)侄公司皇。因獲甲地湊沒有笑中國域銀行批機(jī)構(gòu)字，通濕過乙答地農(nóng)脆業(yè)銀伙行轉(zhuǎn)蒜匯。羽作耳出甲哄地農(nóng)橫業(yè)銀肯行、由乙地其農(nóng)業(yè)曉銀行鉤和中型國銀選行的易會(huì)計(jì)盈分錄。甲地錘農(nóng)業(yè)默銀行借：濤活期壓存款航——顛×糖揀業(yè)公踏司豈12貧0區(qū)00量0貸：賀清鳥算資恭金往笑來霞12頭0丘00領(lǐng)0乙地舅農(nóng)業(yè)斧銀行堪的會(huì)盈計(jì)分詠錄：借：貌清算簡(jiǎn)資金靠往來怪12汗0剃0費(fèi)00貸：腹存放貧中央響銀行宰款項(xiàng)昌1蔑20夾0師00乙地禾中國地銀行嘩：借：美存放暮中央擠銀行臺(tái)款項(xiàng)西12志0獄00旬0貸：談活期灶存款花——藍(lán)×藥熄業(yè)公跟司任12筆0鄙00搜0第三互節(jié)碎商業(yè)塵銀行延往來疊的核威算匯出割行、膜匯入回行均饒為單焦設(shè)機(jī)希構(gòu)地丑區(qū)辦軌理跨騰系統(tǒng)父匯劃逐款項(xiàng)弓時(shí)，職應(yīng)通窗過附譽(yù)近雙年設(shè)機(jī)忙構(gòu)地報(bào)區(qū)的映商業(yè)落銀行宏辦理離轉(zhuǎn)匯纏。③“先詢直后伴橫再孩直”域（匯遷出、殖匯入鑒行均標(biāo)為單酒設(shè)機(jī)顏構(gòu)）基本糟做法：當(dāng)柴發(fā)生旋跨系倒統(tǒng)匯雖劃款鳥項(xiàng)業(yè)謊務(wù)時(shí)刊，匯驕出行許先通歷過本羞系統(tǒng)豬聯(lián)行勢(shì)劃轉(zhuǎn)伯雙設(shè)辯機(jī)構(gòu)鋸地區(qū)遙的系塞統(tǒng)內(nèi)烏銀行汽（代蹲轉(zhuǎn)行攏），長由代反轉(zhuǎn)行耀向跨櫻系統(tǒng)射銀行窄（轉(zhuǎn)烏匯行姨）辦俱理劃貨轉(zhuǎn)，律跨系辛統(tǒng)銀神行再哈通過瘡聯(lián)行已劃轉(zhuǎn)您匯入美行，厲匯入距行再從轉(zhuǎn)入透收款殃人賬擊戶。③“先道直后并橫再言直”枕（匯個(gè)出、凍匯入嚷行均晝?yōu)閱螘涸O(shè)機(jī)史構(gòu)）A地工揭商銀咳行旋（匯坦出行估）B地圍農(nóng)業(yè)保銀行志（匯氏入行館）C地農(nóng)農(nóng)業(yè)技銀行虹（轉(zhuǎn)鳴匯行然）票據(jù)巾交換（后販橫）系統(tǒng)碌內(nèi)聯(lián)遙行往盯來（再騎直）C地活工商絞銀行維（代臥轉(zhuǎn)行?。ㄏ纫沃保┫到y(tǒng)揮內(nèi)聯(lián)惠行往食來1、畜匯出完行（曬A地樂工行堅(jiān)）的燦處理匯出嚼行收睬到客特戶提斑交的蠶跨系游統(tǒng)匯恐款憑憲證，縱填制奶系統(tǒng)識(shí)內(nèi)聯(lián)閑行報(bào)鄰單，器將報(bào)也單連維同有偏關(guān)匯捉款憑提證劃餅