個稅計算職業(yè)技能等級考試試題及答案

個稅計算職業(yè)技能等級考試一.單選題1、 下列屬于工資薪金性質(zhì)的收入的是（\［單選題］*A、 國債利息收入B、 加班工資VC、 誤餐補貼D、 掛靠岀租車經(jīng)營單位的出租車運營收入2、 個人所得稅法所稱在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內(nèi)習慣性居住；所稱從中國境內(nèi)和境外取得的所得，指的是（）［單選題］*A、 中國境內(nèi)的所得和中國境外的所得VB、 中國境內(nèi)的所得C、 中國境外的所得D、 全部所得3、 2021年2月居民納稅人丁某起訴B公司專利侵權(quán)勝訴，獲得B公司專利賠償款1萬元，丁某獲得的專利賠償款應按（）項目計算繳納個人所得稅。［單選題］*A、 特許權(quán)使用費所得VB、 工資薪金所得C、 偶然所得D、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4、下列各項中，關于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是（1［單選題］*A、 城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費VB、 職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納C、 2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金D、 無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定繳費5、 小梅為香港居民，在深圳工作，每周一早上來深圳上班，周五晩上回香港。請問小梅一周內(nèi)在境內(nèi)的累積居住天數(shù)是（1［單選題］*TOC\o"1-5"\h\zA、 2B、 3VC、 4D、 56、 個人所得稅法中，每次收入小于等于4000,納稅人勞務報酬應納稅所得額應是（X［單選題］*A、 收入-600B、 收入-700C、 收入-800。D、 收入-9007、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得計算應納稅額時可以扣除的是（\［單選題］*A、 趙某2歲兒子小趙的學前教育支出B、 錢某使用商業(yè)銀行貸款購買第二套住房，發(fā)生的貸款利息支出C、 孫某贍養(yǎng)55歲母親的支出D、 李某在上海擁有一套住房，其所任職的公司外派其在成都工作1年,李某在成都租房發(fā)生的租金支岀V8、 下列專項附加扣除的標準為每月1500元的是（\［單選題］*A、 學歷（學位）繼續(xù)教育支出B、 職業(yè)資格繼續(xù)教育VC、 子女教育D、 省會的住房租金支岀9、 偶然所得適用的比例稅率為（\［單選題］*A、 10%B、 20%VC、 30%D、 3%10、 無住所個人約翰為境內(nèi)M公司總經(jīng)理,同時在英國T公司任職。M公司、T公司每月分別支付其工資折合人民幣2萬元、3萬元。假定約翰2019年在境內(nèi)累計居住80天，11月在境內(nèi)工作18天，在英國工作12天。不考慮稅收協(xié)定，約翰11月應在我國繳納的個人所得稅稅額為（）元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\zA、 954B、 3590C、 1590VD、 861.611、 扣繳義務人向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，稅額計算的稅率為〔\［單選題］*A、 10%B、 20%VC、 25%D、15%12、 在歷史成本計量下，下列表述中，錯誤的是（\［單選題］*A、 負債按預期需要償還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的折現(xiàn)金額計量VB、 負債按因承擔現(xiàn)時義務的合同金額計量C、 資產(chǎn)技購買時支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量D、 資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時所付岀的對價的公允價值計量13、 某攝影師2020年10月將其精選的攝影作品交由某雜志社岀版，該雜志社付給其報酬8萬元。該報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（\［單選題］*A、 勞務報酬所得B、 稿酬所得Vc、財產(chǎn)車得D、特許權(quán)使用費所得14、 個人參加筆會，現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于（\［單選題］*A、 工資、薪金所得B、 稿酬所得C、 勞務報酬所得VD、 經(jīng)營所得15、 納稅義務人出租財產(chǎn)取得財產(chǎn)租賃收入,在計算征稅時，除可依法減除規(guī)定費用和有關稅、費外，還準予扣除能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅義務人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修瘩費用。允許扣除的修繕費用，以每次（）元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\zA、 5000B、 4000C、 800VD、200016、 /」淞2021年6月將100萬元人民幣出借給朋友王某的公司，收到該公司支付的利息5萬元。請問小松此項所得應按照（）項目來繳納個人所得稅。［單選題］*A、 財產(chǎn)租貸所得B、 利息、股息、紅利所得VC、 經(jīng)營所得D、 特許權(quán)使用費所得17、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，不屬于"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目的是（）。［單選題］*A、 轉(zhuǎn)讓房屋的收入B、 轉(zhuǎn)讓設備收入C、 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入D、 轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)收入V18、 一般運用于會計分剝昔貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是（\［單選題］*A、 紅字沖銷法B、 補充登記法C、 綜合賬務調(diào)整法VD、 核銷重記法19、 關于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務處理，下列表述正確的是（\［單選題］*A、 許某先后兩次按照不同價格購買某企業(yè)股權(quán)，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時按照“先進先出“法確定轉(zhuǎn)讓原值B、 于某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入8萬元,不能提供完整真實的限售股原始憑證，徐某應納個人所得稅1.6萬元C、劉某同時持有限售股及該股流通股，確定其轉(zhuǎn)讓所得時應按照限售股優(yōu)先原則確定轉(zhuǎn)讓原值VD、楊某轉(zhuǎn)讓股權(quán)應在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后的5個工作日內(nèi)向主管稅務機關報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關情況20、 下列關于個人所得稅應納稅所得額一般規(guī)定的表還，不正確的是（1［單選題］'A、 正確計算應納稅所得額，是依法征收個人所得稅的基礎和前提B、 個人取得收入的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益C、 勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次D、 偶然所得可以扣除發(fā)生的相關費用V21、 個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，個人所得稅扣除限額是（\［單選題］*A、 200元/月VB、 400元/月C、 1000元/月D、 2000元/月22、 個人取得工資薪金所得適用（）的超額累進稅率。［單選題］*A、 3%—45%VB、 3%-30%C、 5%-50%D、 5%-45%23、 下列各項稅金無須通過"應交稅費"科目核算的是（\［單選題］*A、 車船稅B、 房產(chǎn)稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、車輛購置稅V24、 根據(jù)規(guī)定，個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按（）項目計算繳納個人所得稅［單選題］*A、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、 偶然所得C、 財產(chǎn)租賃所得VD、 勞務報酬所得25、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法不正確的是（\［單選題］*A、 居民個人取得特許權(quán)使用費所得適用20%的預扣率B、 非居民個人取得稿酬所得適用20%比例稅率。C、 非居民個人取得經(jīng)營所得適用五級累進稅率D、 非居民個人取得利息、股息、紅利所得適用20%比例稅率26、 根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，綜合所得適用的稅率是（1［單選題］*A、 20%的比例稅率B、 10%的比例稅率C、 5%~35%的超額累進稅率D、 3%~45%的超額累進稅率。27、 下列關于非居民個人發(fā)生的公益捐贈支出扣除規(guī)定，表述不正確的是（X［單選題］*A、 未超過其在公益捐贈支出發(fā)生的當月應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除B、 按規(guī)定可以在應納稅所得額中扣除公益捐贈支出而未實際扣除的，可按照規(guī)定追補扣除C、 當月從應納稅所得額中扣除不完的公益捐贈支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后月份扣除VD、 當月從應納稅所得額中扣除不完的公益捐贈支出，可以在經(jīng)營所得中繼續(xù)扣除28、 《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的施行日期是（X［單選題］*A、 2019年1月1日。B、 2019年2月1日C、 2018年12月1日D、 2019年6月1日29、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情況中應繳納個人所得稅的是（）［單選題］*A、 張某轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房B、 王某將房屋無償贈與其子C、 趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪VD、 楊某將房屋無償贈與其外孫女30、 下列個人所得在計算個人所得稅應納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（\［單選題］*A、 工資、薪金所得B、 勞務報酬所得VC、 偶然所得D、 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得二,多選題1、非居民納稅人的下列收入中，應在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有（1［多選題］*A、 在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入VB、 出租境外房屋而取得的收入C、從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入D、將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費收入V2、 小明父母為小明購買一套商品房，房屋產(chǎn)權(quán)證明登記為小明，貸款合同貸款人為父母，下列表述中正確的是（X［多選題］*A、 小明可以享受住房貸款利息扣除B、 小明父母可以享受住房貸款利息扣除C、 小明不可以享受住房貸款利息扣除VD、 小明父母不可以享受住房貸款利息扣除V3、 下列各項中，可免征個人所得稅的所得有（\［多選題］*A、 個人持有的國家發(fā)行的金融債券利息所得VB、 孤老人員的所得C、 個人挙報違法行為而獲得的獎金VD、 個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費V4、 下列所得中，免征個人所得稅的有（\［多選題］*A、 保險賠款VB、 國家發(fā)行的金融債券利息VC、 個人取得的教育儲蓄存款利息VD、 因嚴重自然災害造成重大損失的5、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)恵中免征個稅的有（\［多選題］*A、 內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票的轉(zhuǎn)讓差價所得VB、 內(nèi)地個人投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票的轉(zhuǎn)讓差價所得VC、 扌鏈補償款VD、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房，取得的所得V6、 下列各項中符合特殊情形下個人所得稅的計稅方法規(guī)定的有(I［多選題］*A、 居民個人取得全年一次性獎金,可以選擇并入當年綜合所得計算納稅VB、 保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的35%計算C、 通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方対共同共有財產(chǎn)的處置,個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅VD、 個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領取的年金，差額按照綜合所得稅率表，計征個人所得稅7、 保險營銷員/證券經(jīng)紀人傭金收入在逬行T算清繳時，并入綜合所得的金額=(1［多選題］*A、 收入額-展斷漆-附加稅費VB、 收入額-展業(yè)成本C、 以不含増值說的收入(1-20%)x(1-25%)-附加稅費VD、 以不含増值說的"(1-20%)x(1-25%)8、 下列關于個人所得稅的說法中，正確的有(X［多選題］*A、 企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人繳納個人所得稅B、 企業(yè)年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除VC、 企業(yè)年金單位根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅VD、 企業(yè)年金按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅V9、 下列選項，不應按照"利息、股息、紅利所得"項目征收個人所得稅的有(I■選題］*A、 個人取得的企業(yè)債券利息B、 合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買住房VC、個人參與商場的抽獎活動抽到的獎金VD、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅V10、 趙教授是中國公民，現(xiàn)在國內(nèi)某大學任職2020年12月取得收入情況如下:（1）當月工資收入3400元，獎金收入3000元。（2）受科普出版社委托，為其編寫《心理咨詢》一書。按照協(xié)議約定，出版社于2020年12月20日支付給趙教授稿酬19000元。以下說法正確得是（\［多選題］“A、 稿酬所得應繳納個人所得稅2128元VB、 當月工資、薪金應繳納個人所得稅42元VC、 稿酬所得應繳納個人所得稅3040元D、 當月工資、薪金應繳納個人所得稅70元11、 扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款.并按月辦理扣繳申報。本期應預扣預繳稅額二（累計預扣預繳應納稅所得額x預扣率一速算扣除數(shù)）-（）［多選題］*A、 累計減免稅額VB、 累計已預扣預繳稅額VC、 累計減除費用D、 累計專項扣除12、 下列項目中作為一次性收入計算繳納個人所得稅的有（）,［多選題］*A、 張某8月份在某單位講課三次，即8月5日，8月15日和8月25日各講一次課，每次取得講課收入1000元VB、 李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元VC、 吳某各住房出租10個月，共取得房租收入10000元D、 楊某1月份兩次購買體育彩票分別獲得2萬元和5萬元13、 科技人員取得科技成果轉(zhuǎn)化的現(xiàn)金獎勵減按50%計入工資薪金的適用條件有（：1［多選題］*A、中央和地方所屬科硏機構(gòu)＞/B、 國家高校VC、 《民辦非企業(yè)單位登記證書》記載的業(yè)務范圍應屬于“科學硏究與技術(shù)開發(fā)、成果轉(zhuǎn)讓、科技咨魂與服務、科技成果評估“范圍VD、 取得教育主管部門頒發(fā)的《民辦學校辦學許可證》記載學校類型為"高等學校“V14、 （），經(jīng)批準可以減征個人所得稅。［多選題］*A、 殘疾、孤老人員和烈屬所得VB、 保險賠款C、 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費D、 因嚴重自然災害造成重大損失的V15、 下列會計事項中，應在"應付職工薪酬"科目核算的有（\侈選題］*A、 職工本期尚未使用可結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤VB、 繳納代扣的職工個人所得稅C、 為職工繳納的養(yǎng)老保險金VD、 應由在建工程員擔的在建工程人員薪酬。16、 下列關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規(guī)定，說法正確的有（\［多選題］*A、 2019年度匯算僅計算并結(jié)清本年度綜合所得的應退或應補稅款，不涉及以前或往后年度，也不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得VB、 2019年度綜合所得收入超過12萬元且需鄭卜稅金額超過400元的，需要辦理年度匯算VC、 納稅人及其配偶、未成年子女在2019年度發(fā)生的，符合條件的大病醫(yī)療支出，可以在年度匯算期間辦理扣除VD、納稅人辦理2019年度匯算的時間為2020年3月1日至6月30日V17、 下列部門需要協(xié)助核實專項附加扣除信息的是（\［多選題］*A、 公安部門VB、 衛(wèi)生健康部門VC、 民政部門、夕卜交部門、法院VD、 自然資源部門V18、 下列關于個人所得稅的說法中正確的有（\［多選題］*A、 未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的人，取得的一次性補貼收入免稅B、 合伙協(xié)議有導約定將全部利潤分配給部分合伙人VC、 合伙制律師事務所應將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅VD、 同一作品再版取得的所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅V19、 衡信公司的普通員工戴森，是中國的無住所個人，預計2020年在境內(nèi)居住時間不超過90天。2020年1月，他取得2019年笫四季度獎金10萬元、全年獎金40萬元。季度獎金對應的境內(nèi)工作天數(shù)是50天全年獎金對應的境內(nèi)工作天數(shù)是70天。兩筆獎金分別由境內(nèi)公司、境外公司各支付一半。請問以下描述正確的是（1［多選題］*A、 暫時僅就境內(nèi)支付的境內(nèi)所得納稅VB、 第四季度獎金應稅收入額二10x54-10x504-92=2.72（萬元）VC、 全年獎金應稅收入額=40x20—40x70—365=3.84（萬元）VD、 當月應稅收入額=2.72+3.84=6.56（萬元）V20、 下列關于個人領取年金的個人所得稅處理中，表述正確的有（1［多選題］*A、 對個人除特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用綜合所得稅率表計算納稅B、 個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款VC、 個人達到國家規(guī)定的退休年齡按月領取企業(yè)年金的，適用月度稅率表計算納稅VD、 個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，適用綜合所得稅率表計算納說V三,判斷題1、 公司年會抽獎，員工4琳抽到一款價值7000元的手機，4嚇需繳納140元的個人所得稅。［判斷題］*對錯V2、 因公務用車制度改革直接以現(xiàn)金形式發(fā)放，可以免征個人所得稅。［判斷題］*對錯V3、 無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當天滿24小時的,計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)。［判斷題］*對V錯4、 財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過伍干元的，減除費用八百元；伍千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。［判斷題］*對錯V5、 張三是恒星公司的股東,2019年12月，恒星公司為股東購買住房一套，總價為400萬元，住房的所有權(quán)人登記為張三的父親張大勇，張三獲得該套住房后，應繳納個人所得稅120萬元。［判斷題］*土地增值稅、印做等稅金。［判斷題］土地增值稅、印做等稅金。［判斷題］*每個人分別計算。［判斷題］*每個人分別計算。［判斷題］*對錯V6、 納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)一額度扣除。［判斷題］*對錯V7、 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。［判斷題］*對錯V8、 納稅人處于本碩博連讀的博士階段，父母已經(jīng)申報享受了子女教育專項附加扣除，納稅人如果在博士讀書時取得律師資格證書,是可以申報繼續(xù)教育扣除的?！九袛囝}］*對V錯9、 會計人員每年進行會計繼續(xù)教育，能享受專項附加繼續(xù)教育扣除。［判斷題］*對錯V10、 在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扌匸除5000元的費用。［判斷題］*對V錯11、 在計算醫(yī)藥費用支岀額度時，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費用支出不能混合，應按錯12、 2022年1月1日起，外籍個人只能享受住房補貼的免稅優(yōu)患。［判斷題］*對錯V13、 非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，需按規(guī)定繳納個人所得稅。［判斷題］*對V錯14、 個人持有掛牌公司的股票，持股期限不超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。［判斷題］*對錯V15、 個人取得鐵路債券利息收入，需按"利息、股息、紅利所得"應稅項目繳納個人所得稅。［判斷題］*對V錯16、 稿酬所得"一次"收入的界定方法，一次性收入，取得該項收入為一次；同一項目連續(xù)性收入，—月內(nèi)取得的收入為一次。［判斷題］*對V錯17、 轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指:納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加、對V錯18、 酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主取得的收入，按"股利紅利所得"項目征收個稅。［判斷題］*對錯V19、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定居民個人取得的綜合所得適用3%-45%的七級超額累進稅率。［判斷題］*對V錯20、 公司組織員工向公益性社會組織捐款用于疫情防控，公益性社會組織沒有為每個人開具捐贈票據(jù)，而是統(tǒng)一為公司開具捐贈票據(jù),這種情況下員工可以進行個稅稅前扣除。［判斷題］*對V錯21、 居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支岀，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。［判斷題］*對錯V22、 中國境內(nèi)無住所的納稅人取得綜合所得的,在2020年3月1日前需要離境，可在離境后辦理年度匯算。［判斷題］*對錯V23、納稅人接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關資料。［判斷題］*對V錯24、 非營利性科研機構(gòu)和高校向科技人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵時，應按個人所得稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅，無需向稅務機關履行備案手續(xù)。［判斷題］“對錯V25、 2019年1月1日至2021年12月31日期間，夕卜籍個人符合居民個人條件的，可以享受專項附加扣除與住房補貼等的免稅優(yōu)惠任選其一,一經(jīng)選擇，在—納稅年度內(nèi)不得變更。［判斷題］*對V錯26、 扣繳義務納稅人在對畢業(yè)學生等年度中間首次入職人員以及實習學生預扣預繳申報后，須對相關資料及承諾書的真實性、準確性、完整性負責。［判斷題］*對錯V27、 僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，專項附加扣除在預扣預繳也需辦理專項附加的扣除。［判斷題］*對錯V28、 計算累計應預扣預繳稅額時，余額為員值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，多退少補。［判斷題］*對V29、 遠洋船員的個人所得稅算法：船員的工資是按月預繳稅款，年度終了后30日內(nèi)，合計全年工薪所得，再按12個月平均計算實際應納的稅款,視預繳情況多退少補。［判斷題］*對錯V30、 納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。［判斷題］*對V錯B1、 在職員工工作優(yōu)秀，公司給予了除年終獎外的加薪獎勵，加薪屬于個稅（）項目。［單選題］*A、 偶然所得B、 勞務報酬所得C、 經(jīng)營所得D、 工資薪金所得V2、 以下新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關的補助需要繳納個稅的（1［單選題］*A、 單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品B、 單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的防護用品C、 單隣給個人現(xiàn)金補貼VD、 對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金3、 以下所得中，應按"工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（1［單選題］*A、個人提供擔保取得的收入B、 個人兼職取得的收入C、 個人對其任職公司投資取得的股息D、 出租汽車經(jīng)營單位對岀租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入V4、 以下屬于工資、薪金所得項目的是（\［單選題］*A、 托兒補助費B、 勞動分紅VC、 投資分紅D、 獨生子女補貼5、 以下不屬于個人所得稅特許權(quán)使用費所得的項目是（\［單選題］*A、 轉(zhuǎn)讓商標權(quán)所得B、 轍上著作械斤得C、 車詞權(quán)所得D、 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得V6、 4淞是一名公司職員，同時^用業(yè)余時間寫小說，2020年9月將自己寫的另TW\說手稿在國內(nèi)公開拍賣，獲得了100000元的收入。請問小松此項所得應按照（）項目來繳納個人所得稅。［單選題］*A、 工資、薪金所得B、 勞務報酬所得C、 稿酬所得D、 特許權(quán)使用費所得V7、 下列所得中，不按"工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（1［單選題］*A、編劇從任職單位取得的劇本使用費VB、 雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險C、 個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得D、 任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得8、 下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，不屬于來源于中國境內(nèi)的所得（X［單選題］*A、 作為交換生來華，得到原國家得資助VB、 因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)握供勞務取得的所得C、 許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得D、 轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得9、 跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標準是（\［單選題］*A、 停留時間標準B、 固定基地標準C、 所得支付者標準D、 演出活動所在國標準V10、 下列選項中不屬于特許權(quán)使用費所得的是（\［單選題］*A、 個人提供專利婀得B、 個人蹈共非制技術(shù)所得C、 個人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得D、 稿酬所得V11、 李軍2021年2月取得工資薪金所得30000元，扣繳三險一金5000元，企業(yè)年金800元,商業(yè)健康保險200元，子女教育2000元，繼續(xù)教育400元，贍養(yǎng)老人1000元，2021年1月工資薪金所得40000元，已預繳468元，本月預扣預繳個人所得稅（）元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\zA、 1235B、 1036C、 1158D、 1132V12、 在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計（）的個人，為非居民個人。［單選題］*A、 不滿一年B、 不滿一百八十三天VC、 滿二年D、 滿五年13、 約翰是美國人，2019年3月10日來華工作，2020年3月15日回國，2020年11月6日返回中國，2020年11月15日至2020年11月30日期間，因工作需要去了韓國，2020年12月1日返回中國，后于2021年1月7日離華回國，則該納稅人（1［單選題］*A、 2019年度為我國居民納稅人，2020年度為我國非居民納稅人VB、 2019年度為我國非居民納稅人，2020年度為我國居民納稅人C、 2019年度和2020年度均為我國非居民納稅人D、 2019年度和2020年度均為我國居民納稅人14、 下列各項中，不屬于我國居民個人的是（1【單選題］*A、 在我國連續(xù)工作兩年的外籍專家B、 在我國有住所，因?qū)W習在美國居住一年的李某C、 在我國無住所,2020年5月回國工作的外籍個人皮特VD、2020年1月1日來華學習，7個月后回國的朱莉15、 某人出租自有住房，適用的個人所得稅稅率為（1［單選題］*A、 10%VB、 15%C、 20%D、 25%16、 個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用（）的比例稅率征收個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額。［單選題］*A、 10%B、 15%C、 20%VD、 25%17、 無住所個人約翰為境內(nèi)M公司總典，同時在英國T公司任職。M公司、T公司每月分別支付其工資折合人民幣2萬元、3萬元。假定約翰2019年在境內(nèi)累計居住80天，11月在境內(nèi)工作18天，在英國工作12天。不考慮稅收協(xié)定，約翰11月應在我國繳納的個人所得稅稅額為（）元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\zA、 954B、 3590C、 1590VD、 861.618、 下列各項中，應按“稿酬所得"稅目征收個人所得稅的是（\［單選題］*A、 作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬VB、 某筆譯員幫他人翻譯暢銷書的所得C、某編輯非任職單位記者稿件所得D、某書法家為某企業(yè)新開張潤筆所得19、 以下關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，正確的是（1［單選題］*A、 房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個人所得稅B、 退休人員再任職取得的收入，技“勞務報酬所得"征收個人所得稅C、 某高校教師受邀為各類學習班、培訓班授課取得的課酬收入，按"勞務報酬所得"征收個人所得稅VD、 個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按年領取企業(yè)年金的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅20、 下列項目中，屬于勞務報酬所得的有（I［單選題］*A、 退休人員再任職取得的所得B、 個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得C、 個人兼職取得的所得VD、 任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得21、 張三是恒星公司的股東,2019年12月，恒星公司為股東購買住房一套，總價為400萬元,住房的所有權(quán)人登記為張三的父親張大勇，請問張三獲得該套住房后，應按（）項目征收個人所得稅。［單選題］*A、 利息、股息、紅利所得VB、 工資、薪金所得C、 經(jīng)營所得D、 財產(chǎn)車溉22、 企業(yè)向本單位以外的個人贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務）的，按該產(chǎn)品（服務）的（）確定個人的應稅所得。［單齡*A、 賬面成本B、 重置成本C、 協(xié)議價D、 市場銷售價V23、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，自2017年7月1日起，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支岀，允許在當年計算應納稅所得額時予以稅前扣除，該限額為（1［單選題］*A、 4000元/年B、 4800元/年C、 3500元/年D、 2400元/年V24、 根據(jù)最新稅法的相關規(guī)定，個人所得稅綜合所得中工資、薪金所得的計算適用（\［單選題］*A、 3%-45%的超額累進稅率VB、 5%-35%的超額累進稅率C、 20%的比例稅率D、 5%-45%的超率累進稅率25、 下列各項收入中，應當按照"財產(chǎn)租賃所得"項目征收個人所得稅的是（1［單選題］*A、 王某在岀版社發(fā)表書畫作品取得的收入B、 小銘參加商場抽獎活動獲得的獎品C、 小鄭利用業(yè)余時間演岀取得的收入D、 合伙企業(yè)的合伙人李某出租個人住房取得的收入。26、 個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)逬行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額（）的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。［單選題］*A、 30%VB、 20%C、 10%D、 3%27、 根據(jù)個人所得稅的政策規(guī)定，下列表述不正確的是(\［單選題］*A、 中國現(xiàn)行稅法關于"中國境內(nèi)"，是指中國大陸地區(qū)，目前還不包括我國香港、澳門和臺灣地區(qū)B、 納稅人一律由稅務機關賦予其納稅人識別號。C、 扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號D、 個人所得稅法所稱"一個納稅年度”是指自公歷1月1日起至12月31日止28、 對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是(\［單選題］*A、 受讓方戶籍所在地稅務機關B、 轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務機關C、 被投資企業(yè)所在地的稅務機關VD、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務機關29、 夕卜籍個人約翰為在境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國未與中國簽訂稅收協(xié)定。約翰2019年9月2日來華，在境內(nèi)、境外均擔任職務，工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣8000元，境外單位每月支付工資折合人民帀15000元,2019年11月20日約翰工作結(jié)束，離開中國，則2019年11月約翰應在我國繳納個人所得稅()元。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\zA、 6VB、 310C、 156D、20030、某商場對累積消費達到一定額度的消費者給予額夕海獎的機會，消費者個人因此而獲得的中獎所得，其正確的稅務處理是（X［單選題］*A、 屬于偶然所得，但免征個人所得稅B、 屬于偶然所得，減除20%的斐用后征收個人所得稅C、 屬于偶然所得，按20%的稅率征收個人所得稅。D、 屬于偶然所得，不超過1萬元的，免征個人所得稅二、多選題（每題2分，共20題）1、 法定免稅情形有（\［多選題］*A、 國債利息VB、 國家發(fā)行的金融債券利息VC、 省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)，文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金VD、 保險賠款V2、 全年一次性獎金包括哪些項目（1［多選題］*A、 考勤獎B、 先進獎C、 年終獎VD、 年終加薪V3、 下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（\［多選題］*A、 年終加薪VB、 與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入C、 實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪寸D、 實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資V4、 按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有（1［多選題］*A、 文學作品發(fā)表取得的所得VB、 文學作品手稿原件公開拍賣所得C、 文學作品出版取得的所得VD、 非記者、雜志的專業(yè)作者在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品的所得V5、 稿酬所得，指個人作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表取得的所得，包括（1［多選題］*A、 文字VB、 書畫VC、 贓VD、 提供的修理修配勞務6、 按照個人所得稅法規(guī)定,下列關于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得說法正確的有（1［多選題］*A、 對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個人所得稅VB、 個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征個人所得稅VC、 個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目征收個人所得稅VD、 個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照"特許權(quán)使用費所得"項目征收個人所得稅7、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目包括（1［多選題］*A、 財產(chǎn)拍賣所得VB、 回流文物拍賣所得VC、 股權(quán)車樹斤得VD、 其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目V8、 下列（）情況之一的，在計算繳納轉(zhuǎn)讓住房所得個人所得稅時不得扣除裝修費用。［多選題］*A、 納稅提供的裝修費用憑證不是有效發(fā)票的VB、 納稅提供的裝修費用憑證是有效發(fā)票的C、 發(fā)票上注明的付款人姓名與房屋產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)共有人的姓名不一致的VD、 發(fā)票由建材市場、批發(fā)市場管理機構(gòu)開具，且未附所購產(chǎn)品清單的V9、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人取得股息紅利所得的處理，表述正逸的有（1［多選題］*A、 個人取得的上市公司股票，持有期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，股息紅利所得全額計入應納稅所得額VB、 個人取得的上市公司股票，持有期限在1個月以上至1