2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題(含答案及詳細(xì)解析)(整理版)

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題

含答案及具體解析（整理版）本卷共分為2大題74小題，作答時(shí)間為120分鐘，總分122分，73分及格。單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題推斷題不定項(xiàng)選擇題_、單項(xiàng)選擇題（本類題共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均而導(dǎo)分。）［單選題］依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自岀票日至到期日不能超過(guò)肯定期限。（）1年B.3個(gè)月C.2年D.6個(gè)月［單選題］依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（）盤盈的固定資產(chǎn)B.通過(guò)饋贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)D.自行建立的固定資產(chǎn)［單選題］依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列狀況中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房B.王某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其子C.趙某轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的商鋪D.楊某將房屋無(wú)償贈(zèng)與其外孫女4［單選題］依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C.存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢5［單選題］甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米,各稅率為2,甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）A.18000平方米B,24000平方米C.36000平方米D.12000平方米6［單選題］依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)免征增值稅的是（）A.糧油企業(yè)銷售面粉B.農(nóng)夫銷售自產(chǎn)根食C.木材加工廠銷售原木D.超市銷售糖果7［單選題］不屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)的是（）。A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑xx運(yùn)用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓釆礦權(quán)8［單選題］境內(nèi)公司向乙境外公司支付1000萬(wàn)股息，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%,境外乙公司預(yù)提10%企業(yè)所得稅,甲公司應(yīng)代繳代購(gòu)企業(yè)所得稅計(jì)算正確的是（）A.1000x10%B.1000X（1-25%）xlO%C.lOOOx（1-25%）x50%xl0%D.1000x259［單選題］下列在境內(nèi)無(wú)居處的外藉個(gè)人中，不屬于居民納稅人（）o懷特2023.1.1入境境，12月31日離境、中間三次離境，每次20天湯姆2023.2.1入境，次年3.1離境海南維2023.1.1入境,12.31離境麥克2023.1.1入境，12.31離境,中間離開(kāi)25天對(duì)于在境內(nèi)無(wú)居處的，必需在我國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度（指1月1日至12月31日），臨時(shí)離境一次不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日內(nèi)的，才能被認(rèn)定為居民納稅人。10［單選題］代扌口代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)設(shè)立賬簿的期限（）。A.10天B.15天C.20夭D30天對(duì)于在境內(nèi)無(wú)居處的，必需在我國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度（指1月1日至12月31日），臨時(shí)離境一次不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日內(nèi)的，才能被認(rèn)定為居民納稅人。11［單選題］甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得TS發(fā)票60萬(wàn)元，稅額為102萬(wàn)元，支付安裝費(fèi)，職得一般發(fā)票價(jià)款2萬(wàn)元，稅0.22萬(wàn)元，計(jì)算甲該企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是（）A.60+2=62萬(wàn)B.60+10.2=70.2萬(wàn)元C60+10.2+0.22=70.02萬(wàn)元060+10.2+2=722萬(wàn)元企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)不包括增值稅。12［單選題］依據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)所得適用稅目（）。A.偶然 B.勞務(wù)C.其他D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得選項(xiàng)A,偶然所得實(shí)質(zhì)個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，選項(xiàng)B勞務(wù)酬勞所得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，選項(xiàng)D,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地運(yùn)用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。13［單選題］依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過(guò)肯定期限（）A.1年B.3個(gè)月C.2年D.6個(gè)月電子承兌匯票期限自出票日至到期日不超過(guò)1年。紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。14［單選題］下面各項(xiàng)中,須要交納消費(fèi)稅的是（）。A.超市零售的白酒B.銷售自產(chǎn)電動(dòng)車C.百貨商店銷售高檔化妝品D.銷售自產(chǎn)實(shí)木地板選項(xiàng)B不屬于消費(fèi)稅稅目，不選。AC是生產(chǎn)企業(yè)計(jì)征，不選。多選題15［多選題］依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）A.軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同16［多選題］依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物的有（）A.將貨物用于捐贈(zèng)B.將貨物用于償債C.將貨物用于廣告D.將貨物用于贊助18［多選題］依據(jù)城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的征收范圍有（）。A.集體全部的建制鎮(zhèn)上地B.集體全部的城市土地C.集體全部的農(nóng)村土地D.國(guó)家全部的工礦區(qū)土地城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的征收范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，入論是屬于國(guó)家全部的土地，還是集體全部的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的征稅范圍。所以選ABD。19［多選題］依據(jù)關(guān)稅法律制度相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)進(jìn)口貨物中，實(shí)現(xiàn)從價(jià)加從量復(fù)合計(jì)稅的有（）。A.啤酒B.放像機(jī)C.廣播用錄像機(jī)D.攝影機(jī)進(jìn)口關(guān)稅一般采納比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的方法，但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量計(jì)征。對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等類行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。20［多選題］依據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅相關(guān)法律制度,TSi內(nèi)稅人企業(yè)下列各項(xiàng)中準(zhǔn)予扣除的有（）。A.餐飲服務(wù)B.廣告服務(wù)C.貸款服務(wù)D.住宿服務(wù)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和消遣服務(wù)。納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款干脆相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、詢問(wèn)費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。21［多選題］依據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的有（）A.柴油B.黃酒C.涂料D.游艇依據(jù)規(guī)定消費(fèi)稅中從量計(jì)征的是啤酒、黃酒、成品油。選項(xiàng)A屬于成品油。選項(xiàng)CD屬于從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。22［多選題］依據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料中除另有規(guī)定外,至少應(yīng)保存10年的有（）。A.賬簿B.發(fā)票的存根聯(lián)C.完稅憑UED.發(fā)票的登記簿賬簿'記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。已經(jīng)幵具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。23［多選題］2023年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有、〉。A.將自產(chǎn)高度白酒接著加工成低度白酒B.將自產(chǎn)低度白酒嘉獎(jiǎng)職工C.將自產(chǎn)高度白酒饋贈(zèng)客戶D.將自產(chǎn)低度白酒用于市場(chǎng)推廣納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送運(yùn)用時(shí)納稅。其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、供應(yīng)勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資'廣告、樣品'職工福利、嘉獎(jiǎng)等方面。24［多選題］下列失業(yè)人員中，應(yīng)當(dāng)停止發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有（）A.應(yīng)折服兵役的蔣某B.己經(jīng)領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的陳某C.移居境外的杜某D.重新就業(yè)的孫某25［多選題］依據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有（）。A.購(gòu)銷合同B.技術(shù)合同C.貨物運(yùn)輸合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同26［多選題］依據(jù)支付法律規(guī)定.關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有（）。特約商戶為個(gè)體工商戶或自然人的，可以運(yùn)用其網(wǎng)名個(gè)人結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶特約商戶運(yùn)用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文件收單機(jī)構(gòu)的特約商戶收取服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理，不得跨省域開(kāi)展收單業(yè)務(wù)三、推斷題（本類題共13小題，每小題1分，共13分。請(qǐng)推斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)40至49信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扌口0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）27［推斷題］甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律事務(wù)。（）A.VB.x甲公司向乙公司簽發(fā)銀行承兌匯票的行為屬于法律行為。28［推斷題］納稅人對(duì)稅務(wù)檢査人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢査通知書(shū)的，有權(quán)拒絕檢査。()VB.x29［推斷題］因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)全部權(quán)人居處地人民法院管轄。()A.VB.x因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄。30雎斷題］偶然所得按次計(jì)征個(gè)人所得稅。()A.VB.x31［推斷題］用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起按日加收滯納金。()A.VB.x32［推斷題］企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅()A.VB.x33［推斷題］房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含一般住宅和非一般住宅的,應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的稅額。A.VB.x34雎斷題］人民法院審理行政賠償案件，可以進(jìn)行調(diào)整。()A.VB.x人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量柵的案件可以調(diào)解。35［推斷題］電動(dòng)車不征消費(fèi)稅。()A.VB.x向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物'服務(wù)、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。36［推斷題］申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加懲罰款的確定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加懲罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議()A.VB.x37［推斷題］合伙企業(yè)的自然人，合伙人為個(gè)人所得稅納稅人()A.VB.x38［推斷題］納稅人供應(yīng)的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅()A.VB.x39［推斷題］納稅人將開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送運(yùn)用環(huán)節(jié)繳納資源稅()A.VB.x40［推斷題］付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金()A.VB.x41［推斷題］經(jīng)過(guò)行政復(fù)議的行政訴訟案件均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄()A.VB.x42［推斷題］納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未依據(jù)規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令期限申報(bào)，逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款()A.VB.x43睢斷題］酒廠將自產(chǎn)的5箱一般白酒移送到廠工會(huì)用于嘉獎(jiǎng)先進(jìn)員工,在移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅()A.VB.X44雎斷題］扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。()A.VB.X扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。45［推斷題］作者去世后其財(cái)產(chǎn)繼承人的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅。()A.VB.x作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)收個(gè)人所得稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值,多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)防料;依據(jù)條件，回答下列46-49問(wèn)題甲商業(yè)銀行M支行為増值稅一般納稅人，壬要供應(yīng)相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶。甲商業(yè)銀行M支行2023年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：供應(yīng)貸款服務(wù)，取得含増值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。供應(yīng)票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含増值稅利息收入874.5萬(wàn)元。供應(yīng)資金結(jié)算服務(wù)，取得含増值稅服務(wù)費(fèi)收入371萬(wàn)元。供應(yīng)賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。己知：金融服務(wù)増值稅稅率為6%,乙公司為増值稅?般納稅人。要求；依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。46［不定項(xiàng)選擇題］甲商業(yè)銀行M支行2023年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)依據(jù)"金融服一脆收費(fèi)金融服務(wù)"稅目計(jì)繳增值稅的是()查看材料A.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬(wàn)元C.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元D.貸款利息收入6491.44萬(wàn)元47［不定項(xiàng)選擇題］乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是()查看材料A.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)B.賬戶管理服務(wù)C.貸款服務(wù)D.資金結(jié)算服務(wù)48［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2023年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()查看材料A.(6491.44+874.5片(1+6%)x6%=416.94萬(wàn)元B.37.1x6%+12.72t(1+6%)x6%=2.946萬(wàn)元C.37.1-r(l+6%)x6%+874.5x6%=54.57萬(wàn)元D(6491.44+37.1)x6%=391.7124萬(wàn)元49［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2023年第四季度干脆收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()查看材料A.37.1-r(l+6%)x6%+12.72x6%=2.8632萬(wàn)元B.(37.1+12.72)Hl+6%)x6%=2.82萬(wàn)元C.(6491.44+37.1)+(1+6%)x6%=369.54萬(wàn)元D.874.5x6%+12.72Hl+6%)x6%=53.19萬(wàn)元中國(guó)公民張某擔(dān)當(dāng)國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理，2023年12月有關(guān)收入狀況如下:⑴工資明細(xì)表(部分?jǐn)?shù)據(jù))(單位：元)00姓名基本工資緘工資補(bǔ)貼托兒彳'1工資代扣實(shí)發(fā)資失保費(fèi)麗117808000200201000064016163960——⑵全年一次性獎(jiǎng)金20000元。已知：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)1級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)含稅級(jí)距不超過(guò)1500元的部分3012超過(guò)1500元至4500元的部分1010513超過(guò)4500元至9000元的部分205554超過(guò)9000元至35000元的部分25100515_超過(guò)35000元至55000元的部分302755… ??? 要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回笞50-53題。50［不定項(xiàng)選擇題］張某當(dāng)月取得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是()A.崗位工資8000元B.托兒補(bǔ)助費(fèi)20元C.工齡補(bǔ)貼200元D.基本工資1780元51［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算張某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()査看材料A20000x25%-1005=3995元B20000x3%=600元C.20000x20%-555=3445 D.20000xl0%-105=1895元52［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()查看材料[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]x20%-555=581.2元[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]x20%-555=385.2元[(1780+8000)-(163+960)-3500]x20%-555=476.4元[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]x20%-555=573.8兀53[不定項(xiàng)選擇題]張某當(dāng)月繳付的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)163元B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)640元C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)16元D.住房公積金960元防料;張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2023年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：<1）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限1年，利率8%,利息支出15萬(wàn)元均己計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。<2）實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬(wàn)元，雇員工資20萬(wàn)元。<3）實(shí)際發(fā)生雇員職工教肓經(jīng)費(fèi)指出0.8萬(wàn)元?！?）營(yíng)業(yè)外支出中包括行政罰款3萬(wàn)元，合同違約金4萬(wàn)元。<5）張某2023年3月以個(gè)人名義購(gòu)入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期冋取得股息1.9萬(wàn)元；從鏡內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬(wàn)元。己知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用査賬征收法；銀行同期同類貸款利率為4.8%：在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，職工教有經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；股息所得個(gè)人所得稅率為20%。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答54-57題。54［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2023年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是（）查看材料9.6萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.6.4萬(wàn)元D.16萬(wàn)元向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過(guò)依據(jù)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。所以準(zhǔn)予扣除的為4.8*200萬(wàn)元=9.6萬(wàn)元。55［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2023年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教肓經(jīng)費(fèi)支出的是（）。查看材料0.15萬(wàn)元B.0.5萬(wàn)元C.0.65萬(wàn)元D.0.8萬(wàn)元稅法規(guī)定除國(guó)務(wù)院財(cái)政'稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教肓經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。20X2.5%=0.5萬(wàn)元。56［不定項(xiàng)選擇題］甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支岀中，在計(jì)算2023年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。查看材料A.合同違約金4萬(wàn)元B.張某工資6萬(wàn)元C.行政罰款3萬(wàn)元D.雇員工資20萬(wàn)元依據(jù)規(guī)定合同違約金是屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的，可以在所得稅前扣除。罰款、滯納金是行政機(jī)關(guān)的罰沒(méi)收入不能稅前扣除。所以選項(xiàng)A可以扣除，選項(xiàng)C不行以扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以投資者和合伙人（自然人）為個(gè)人所得稅的納稅人，投資者和合伙人（自然人）取得的工資，是他們計(jì)算個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目，只允許扣除生計(jì)費(fèi)，每人每月3500元。投資者的工資，得在稅前干脆扣除。其發(fā)生費(fèi)用符合標(biāo)準(zhǔn)的狀況下是可以扣除的。所以選項(xiàng)B不行以扣除。57［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。查看材料A.1.9x50%x20%+0.7x20%=0.33萬(wàn)元B.（1.9+0.7）x50%x20%=0.26萬(wàn)元C.（1.9+0.7）x20%=0.52萬(wàn)元D.1.9x20%+0.7x50%x20%=0.45萬(wàn)元個(gè)人所得稅規(guī)定：人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)職得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息纟T利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得叡；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫免征稅。上述所得統(tǒng)一適用20歸的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。假如屬于非上市公司或境外公司的，依據(jù)稅率20歸征收。依據(jù)問(wèn)題，回答下列58-61問(wèn)題甲公司的開(kāi)戶銀行為P銀行，2023年4月10,甲公司委派員工張某攜帯一張公司簽發(fā)的出票日期為2023年4月1日，金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬(wàn)元后交付乙公司。當(dāng)日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書(shū)欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓"，未記載背書(shū)日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。58［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）查看材料A.因出票時(shí)未記載收款人名稱，支票無(wú)效B.P銀行是支票的付款人C.因出票時(shí)未記載付款的金額，支票無(wú)效D.甲公司是支票的保證人59［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）丙公司提示付款期限為2023年4月2日起10日支票無(wú)效，丙公司無(wú)權(quán)提示付款丙公司提示付款期限為2023年4月1日起10日丙公司可以托付開(kāi)戶銀行向P銀行提示付款60［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是0查看材料丙公司應(yīng)依據(jù)先乙公司后甲公司的依次行使追索權(quán)丙公司只能對(duì)乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)丙公司可以同時(shí)對(duì)甲公司和乙公司行使追索權(quán)61［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于乙公司將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）查看材料丙公司再背書(shū)轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對(duì)丙公司的被背書(shū)人不擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任背書(shū)附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書(shū)無(wú)效未記載背書(shū)日期，背書(shū)無(wú)效未記載背書(shū)H期，視為在支票到期H前背書(shū)防料;依據(jù)資料，回答下列62-65問(wèn)題甲航空公司為増值稅一般納稅人，主要供應(yīng)國(guó)內(nèi)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下：供應(yīng)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，職得含增值稅票款收入9990萬(wàn)元，特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬(wàn)元。代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元，代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4萬(wàn)元，代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元。<3)出租&機(jī)廣告位職得含増值稅收入299.52萬(wàn)元，同時(shí)收取延期付款違約金4.68萬(wàn)元。己知：交通運(yùn)輸服務(wù)増值稅稅率11%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)増值稅稅率為17%。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。62［不定項(xiàng)選擇題］甲航空公司供應(yīng)下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是()。A.在境內(nèi)載運(yùn)貨物出境B.在境內(nèi)運(yùn)旅客入境C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境D.在境外載運(yùn)貨物入境依據(jù)規(guī)定適用零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)有(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。63［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲航空公司當(dāng)月供應(yīng)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額中，正確是()查看材料A.(9990+499.5Hl+ll%)xll%=1039.5萬(wàn)元B(9990+499.5+200+266.4)xll%=1205.149萬(wàn)元C(9990+499.5+266.4+199.8)xll%=1172.182萬(wàn)元D.(9990+266.4+199.8Hl+ll%)xll%=1172.182萬(wàn)元國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的銷售額是職得含増值稅票款收入9990,特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬(wàn),已知交通運(yùn)輸服務(wù)増值稅稅率11%,所以選A64［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲航空公司當(dāng)月供應(yīng)飛機(jī)廣告位出租服務(wù)增值銷項(xiàng)稅額的下列算式正確的是()查看材料A.(299.52+4.68)-r(l+17%)xl7%=44.2萬(wàn)元B299.52-i-(l+17%)xl7%=43.52萬(wàn)元C.299.52xl7%=50.9184 D.(299.52+4.68)xl7%=51.718萬(wàn)元將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，依據(jù)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。65［不定項(xiàng)選擇題］甲航空公司當(dāng)月取得下列款項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅的A.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元B.代收機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4萬(wàn)元。C.特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬(wàn)元D.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬(wàn)元航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。所以不選AB防料;依據(jù)資料,回答下列66-69問(wèn)題甲建筑公司為增值稅?般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在W市。2023年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下：承包位于Y的一項(xiàng)建筑工程，含増值稅總價(jià)款9990000元。按合同約定，單月實(shí)際預(yù)售含增值稅價(jià)款3330000元。購(gòu)進(jìn)工程所用材料職得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元，購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)職得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購(gòu)進(jìn)辦公用品職得整治水一般發(fā)票注明稅額180元。向乙公司出租限制施T設(shè)備,含增值稅租金11700元/月。-次性收職6個(gè)月租金共計(jì)70200元。已知：建筑服務(wù)増值稅稅率為11%，有形動(dòng)產(chǎn)租憑服務(wù)増值稅稅率為17%。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。66［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。查看林料A.9990000^(l+ll%)xll%=990000元B.3330000^-(l+ll%)xll%=330000元C9990000xll%=1098900元D.3330000xll%=366300元納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)適用増值稅稅率11%,納稅人供應(yīng)建筑服務(wù)，實(shí)行預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。67［不定項(xiàng)選擇題］計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑買施工設(shè)備増值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()O查看材料A.70200xl7%=11934元B.11700:(1+17%)xl7%=1700元C.11700xl7%=1989元D.70200:(1+17%)xl7%=10200元納稅人供應(yīng)租賃服務(wù)采職預(yù)收款方式的,其増值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到I頁(yè)收款的當(dāng)天。甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額702004-(1+17%)X17%=10200元68［不定項(xiàng)選擇題］甲建筑公司承保Y市建筑工程增值稅申報(bào)納稅的主要稅務(wù)機(jī)關(guān)是()查看材料A.W市國(guó)稅B.W市地稅C.Y市國(guó)稅D.Y市地稅營(yíng)改增的増值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。69［不定項(xiàng)選擇題］甲建筑公司單月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。查看材料A.購(gòu)進(jìn)工程所用材料稅額170000元B.購(gòu)進(jìn)辦公用品稅額180元C.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元D.購(gòu)進(jìn)施工場(chǎng)地修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8500元選項(xiàng)B取得增值稅一般發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。依據(jù)資料，回答下列70-72問(wèn)題甲公司職工張某在工作中因先天性心臟突發(fā)住院治療3個(gè)月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行支配其他崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。己知，張某月工資3000元，實(shí)際工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地月最低工作標(biāo)準(zhǔn)為2000元。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。70［不定項(xiàng)選擇題］關(guān)于張某在工作種突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是()。查看材料張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算張某可享受3個(gè)月的醫(yī)療期盼遇張某可享受12個(gè)月的停工留薪待遇職工因先天心臟病突發(fā)無(wú)法工作，不屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷的情形，選項(xiàng)A不正確。企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷須要停止工作的享受醫(yī)療期盼遇，醫(yī)療期，實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；醫(yī)療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。選項(xiàng)BC正確。71［不定項(xiàng)選擇題］甲公司單方面解除與張某的勞動(dòng)合同可采納的下列方式乎匚總，符合法律規(guī)定的是()0查看材料甲公司