南開15春學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè) 答案

南開15春學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)答案

1.實(shí)行委托加工的復(fù)合計(jì)稅時(shí)，應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為哪一個(gè)？A.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.（材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）正確答案：C2.張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅金額為多少？A.9520元B.10245.28元C.12536.20元D.11252.20元正確答案：A3.單位或個(gè)人在發(fā)生下列哪種行為時(shí)，需要繳納相關(guān)營(yíng)業(yè)稅和繳納城建稅？A.單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B.銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入C.個(gè)人取得偶然所得D.銷售免稅貨物正確答案：B4.從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是誰(shuí)？A.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C.零售商D.消費(fèi)者正確答案：D5.稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)。正確答案：A6.現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和什么？A.公平權(quán)B.公民權(quán)C.民事權(quán)D.自保權(quán)正確答案：D7.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面哪種說(shuō)法是不正確的？A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅C.消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次D.消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率正確答案：D8.下列哪一項(xiàng)不屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目？A.個(gè)人連續(xù)取得演出收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D.投資的股息所得正確答案：A9.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元，關(guān)稅稅率為55%，則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為多少？（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元正確答案：A10.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)多少年？A.3年B.4年正確答案：B11.市區(qū)一家企業(yè)委托某縣城的另一家企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供材料成本30萬(wàn)元，受托方共收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn)元。消費(fèi)稅率為10%，受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)4.9萬(wàn)元。答案：A。12.某家企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納城建稅2.5萬(wàn)元。答案：C。13.稅法構(gòu)成要素中，征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。答案：D。14.個(gè)體工商戶為一家企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在委托方所在地繳納。答案：B。15.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元。當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為1500元。答案：B。16.在我國(guó)稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括街道辦事處。答案：C。17.下列稅種中，屬于對(duì)行為征稅的稅種是印花稅。答案：C。18.定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與課稅對(duì)象價(jià)格變化無(wú)關(guān)。答案：B。19.2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織。答案：C。20.某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%，營(yíng)業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為3.5萬(wàn)元。答案：A。1.按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種。2.當(dāng)外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，允許按外購(gòu)消費(fèi)品的當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)計(jì)算扣除外購(gòu)消費(fèi)品已納稅款。3.營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額。未分別核算的情況下，應(yīng)從高適用稅率。4.對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是：混合銷售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來(lái)執(zhí)行。5.李某今年10月取得工資收入5000元，通過(guò)區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校。李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為31.5元。6.目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是土地增值稅。7.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）。8.下列屬于地方稅的稅種是房產(chǎn)稅。9.稅收的特征之一是強(qiáng)制性，稅款不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。10.稅收籌劃的特征為事前性、合法性和動(dòng)態(tài)性。11.應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的行業(yè)包括建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和郵電通訊業(yè)。32.某企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，收購(gòu)憑證注明價(jià)款為85000元，那么它可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是多少？答案是11050元。33.抗稅罪情節(jié)嚴(yán)重者將被判處三年以上七年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。34.生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款。35.除了白酒，消費(fèi)稅法規(guī)定的既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目還包括卷煙。36.王工程師當(dāng)月取得了30000元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，并拿出8000元捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。同年他還獲得了50000美元的科技進(jìn)步獎(jiǎng)，并拿出10000美元捐贈(zèng)給環(huán)境保護(hù)組織。他兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為3360元。37.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市）時(shí)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。38.消費(fèi)稅屬于中央稅的稅種。39.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）。40.降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為不包括節(jié)稅，而包括偷稅、欠稅和抗稅。41.李某今年5月8日支付了10000元安裝照明電路的費(fèi)用，5月20日提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。他應(yīng)納個(gè)稅9040元。42.章某在年初購(gòu)買了某上市公司的股票，并在10月16日獲得該公司分配的股息5000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，該股息所得應(yīng)繳納500元的個(gè)人所得稅。43.下列選項(xiàng)中，不是稅收籌劃的客觀原因的是國(guó)家間稅收管理轄的差別。44.欠稅分為故意欠稅和非故意欠稅兩種。由于主觀原因造成的欠稅屬于故意欠稅，而由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是一種違法行為，而非故意欠稅是一種違規(guī)行為。45.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處以偷稅數(shù)額五倍以內(nèi)的罰金。46.某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有貨票）。本月售出，取得不含稅銷售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額為18.686萬(wàn)元。47.納稅人因特殊困難無(wú)法按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)期限不得超過(guò)3