年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育

單選題交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)改增后，裝卸搬運(yùn)服務(wù)適用的稅率是（）。

6%

營(yíng)業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。

重復(fù)計(jì)征

營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

某運(yùn)輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。

借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款某營(yíng)改增企業(yè)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價(jià)款3000元，同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)800元，按規(guī)定可抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（）。

3800元

企業(yè)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的疑難問題專題學(xué)習(xí)課程依據(jù)的是（）。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的賬務(wù)處理正確的是（）。

借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備

某固定資產(chǎn)購置原價(jià)為100萬元，已計(jì)提折舊38萬元，2015年年初計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元，假設(shè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后固定資產(chǎn)凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應(yīng)計(jì)提的年折舊額是（）萬元。

8

企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（）科目。

管理費(fèi)用

企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（）科目。

銷售費(fèi)用

用于核算企業(yè)代扣的個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)科目的是（）。

其他應(yīng)付款2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。企業(yè)于2012年1月應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值為（）。

750萬元

不開具發(fā)票銷售商品收入的確認(rèn)是（）。

確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅

一家咨詢公司成立于2012年10月，當(dāng)月為一家企業(yè)提供專業(yè)咨詢付服務(wù)取得進(jìn)賬120萬元。合同約定，服務(wù)期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法，應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加（）。

6.72萬元

以前年度損益調(diào)整科目適用的情況不包括（）。

會(huì)計(jì)估計(jì)變更

某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國(guó)內(nèi)購進(jìn)貨物取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明金額為175萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額為（）。

22.75萬元A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（）。

2013年10月24日具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（）。

按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入

稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)（）。

在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（）。

按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（）。

完工百分比法小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（）。

營(yíng)業(yè)外收入

下列關(guān)于通過修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說法不正確的是（）。

稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債

1.營(yíng)業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。

計(jì)算復(fù)雜

重復(fù)計(jì)征

征稅成本高

避稅情況多

2.某營(yíng)改增企業(yè)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價(jià)款3000元，同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)800元，按規(guī)定可抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（）。

800元

2200元

3000元

3800元

3.營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。

減少的營(yíng)業(yè)稅金及附加

應(yīng)稅服務(wù)銷售額

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

扣除的銷項(xiàng)稅額

4.下列關(guān)于營(yíng)改增前后交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)稅說法錯(cuò)誤的是（）。

改革后按照銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額減去采購環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額之差來計(jì)算應(yīng)交稅額

改革前歸屬于營(yíng)業(yè)稅納稅主體

改革前以營(yíng)業(yè)額作為計(jì)稅基數(shù)計(jì)算應(yīng)交稅額

改革后按照銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額確定應(yīng)交稅額

7.后開發(fā)票的情況下，在開票時(shí)應(yīng)先沖銷不開發(fā)票時(shí)確認(rèn)的收入，再確認(rèn)開票收入。（）

正確

錯(cuò)誤

8.在9個(gè)專題學(xué)習(xí)中，以案例說實(shí)務(wù)，使學(xué)員能夠?qū)W以致用，提高相應(yīng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的操作能力。（）。

正確

錯(cuò)誤

9.咨詢收入是否采用分期確認(rèn)的方式應(yīng)當(dāng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（）

錯(cuò)誤

正確

10.當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額加上壞賬準(zhǔn)備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（）

錯(cuò)誤

正確

6.企業(yè)接受的捐贈(zèng)和債務(wù)豁免，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定符合確認(rèn)條件的，通常應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益。（）

錯(cuò)誤

正確

7.對(duì)于交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（）

錯(cuò)誤

正確

8.銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。（）

正確

錯(cuò)誤

9.銷售退回與銷售折讓的主要區(qū)別