專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案

竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案篇一：專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案一、按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的審計(jì)程序組織實(shí)施審計(jì)、規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任。1、審前準(zhǔn)備階段接受委托，組建審前調(diào)查小組，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行調(diào)查和初步核實(shí)。編制審前調(diào)查記錄或撰寫(xiě)審前調(diào)查報(bào)告。調(diào)查期間收集有針對(duì)性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。2、審計(jì)實(shí)施階段實(shí)施前先對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)（準(zhǔn)備）。召開(kāi)有被審計(jì)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)及其主要部門負(fù)責(zé)人參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，主要有三個(gè)議程:被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人介紹項(xiàng)目情況，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人介紹審計(jì)目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計(jì)配合問(wèn)題向被審計(jì)單位提出具體要求或作出具體安排。審計(jì)人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)收集審計(jì)證據(jù)并形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。審計(jì)過(guò)程中遇到疑難和重大問(wèn)題時(shí)可追溯或延伸至有關(guān)年度。3、審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)工作完成后，及時(shí)撰寫(xiě)項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告，并履行本公司三級(jí)復(fù)核程序。項(xiàng)目組及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目組的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，配合主審所的工作。4、總結(jié)、歸檔階段及時(shí)整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對(duì)取證記錄，形成完整的審計(jì)資料。對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫(xiě)工作總結(jié)，登記歸檔。二、審計(jì)實(shí)施原則1、嚴(yán)格遵守《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則參與審計(jì)工作。2、一旦中標(biāo)，一切以完成審計(jì)任務(wù)為重，不以收費(fèi)多少作為完成業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn);3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。4、如果委托審計(jì)的項(xiàng)目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應(yīng)實(shí)事求是向委托單位表達(dá)無(wú)法接受委托；在實(shí)際審計(jì)工作中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計(jì)工作，要及時(shí)調(diào)換或加強(qiáng)力量，決不做力所不能及的工作。三、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則1、與委托單位先進(jìn)行溝通，弄清楚委托單位的審計(jì)要求；2、對(duì)參與審計(jì)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，所有參與人員均應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；3、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定審計(jì)計(jì)劃并與委托單位進(jìn)行溝通，充分了解委托單位對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目的和要求；4、與被審計(jì)單位治理層及管理層進(jìn)行座談，了解被審計(jì)單位基本情況，進(jìn)行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；5、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地和外部環(huán)境的了解和考察，走訪相關(guān)人員，從中獲取對(duì)審計(jì)有用的信息；6、按風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的要求，有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)測(cè)試；7、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，隨時(shí)與委托單位聯(lián)系和溝通，在此基礎(chǔ)上按委托單位的規(guī)范完成審計(jì)工作底稿;8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告所要求的審計(jì)資料。四、審計(jì)內(nèi)容.資金來(lái)源審計(jì)：.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集，有無(wú)欠收、多收的問(wèn)題。.審查專項(xiàng)資金籌集到位率，看有無(wú)地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒(méi)有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問(wèn)題。.審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問(wèn)題，有無(wú)隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。.審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性?？搭A(yù)算編制是否體現(xiàn)、可行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。.資金分配使用審計(jì).通過(guò)對(duì)某地區(qū)、某部門在一個(gè)周期內(nèi)分配使用專項(xiàng)資金取得的直接或間接經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)A斜。.審查上級(jí)安排的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付到用款單位或項(xiàng)目，項(xiàng)目資格有無(wú)實(shí)際到位，有無(wú)影響到項(xiàng)目工程進(jìn)度。在資金下?lián)苓^(guò)程中，財(cái)政部門是否按照年度預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度將資金及時(shí)撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無(wú)截留、占?jí)嘿Y金以及擅自計(jì)提或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目前期費(fèi)用、咨詢費(fèi)和管理費(fèi)等各項(xiàng)問(wèn)題。.審查有關(guān)部門和項(xiàng)目實(shí)施單位是否按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，有無(wú)擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項(xiàng)目的問(wèn)題；有無(wú)虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問(wèn)題，評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金使用的有效性。.檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ谩Ｒ皇菑馁~證及票據(jù)等原始憑證入手，檢查使用程序是否合規(guī)，各項(xiàng)支出有無(wú)嚴(yán)密的審批手續(xù)；票據(jù)是否合法，資金投放是否符合政策，支出內(nèi)容是否真實(shí)，用途是否符合要求。二是使用過(guò)程是否體現(xiàn)合理、節(jié)約原則。檢查各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，是否按期編制計(jì)劃和辦理申請(qǐng)報(bào)告。三是專項(xiàng)資金是否按照項(xiàng)目進(jìn)度使用，有無(wú)因付款不及時(shí)而影響項(xiàng)目實(shí)施、錯(cuò)過(guò)最佳工期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對(duì)財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)違反規(guī)定擅自將無(wú)償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無(wú)違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問(wèn)題，評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。.資金管理審計(jì).審查專項(xiàng)資金各項(xiàng)內(nèi)控是否建立健全，對(duì)資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時(shí)有效，有無(wú)因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi)，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效益低下。.審查專項(xiàng)資金管理工作機(jī)制是否健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)谿是否科學(xué)合理，傳遞是否及時(shí)，工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。.審查工程項(xiàng)目是否按照四制管理的要求實(shí)施，即是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專項(xiàng)資金的投資效益。.資金使用效果審計(jì).審查項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，看有無(wú)項(xiàng)目閑路、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項(xiàng)目失敗、效益低下，以及損失浪費(fèi)的問(wèn)題。.審查項(xiàng)目是否按計(jì)劃要求時(shí)間完成，比較實(shí)際完成工作量占計(jì)劃工作量的比重，看是否達(dá)到了設(shè)計(jì)規(guī)模，有無(wú)因工程進(jìn)度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項(xiàng)目未完工、未投產(chǎn)運(yùn)行就成為廢棄項(xiàng)目的問(wèn)題。篇二：內(nèi)控制度執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案表一內(nèi)控制度執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案篇三：建設(shè)工程項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)工作方案工程專項(xiàng)審計(jì)工作方案一、工程專項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容工程專項(xiàng)審計(jì)主要包括三方面內(nèi)容：1、工程項(xiàng)目審計(jì)：工程項(xiàng)目的合規(guī)性、合理性，審查工程計(jì)劃內(nèi)容是否完備，審查工程投資的可行性資料。2、工程成本審計(jì)：審查建設(shè)單位在計(jì)算工程成本方面的有關(guān)規(guī)定，工程原始記錄的真實(shí)性，審查工程成本計(jì)算的原則是否符合規(guī)定。3、工程清點(diǎn)盤存審計(jì)：工程的清點(diǎn)要將工程的實(shí)際存在、工程支出明細(xì)帳、企業(yè)盤存單核對(duì)，看三者是否相符;清點(diǎn)工程竣工后的余料，弄清其是否辦理退料手續(xù)，有無(wú)沖減工程成本，防止挪作他用或化公為私；對(duì)在建工程可根據(jù)工程完工程度按比例檢查。對(duì)單項(xiàng)工程從項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)控制、到竣工交付使用全過(guò)程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理進(jìn)行的審計(jì)。通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目的工期、質(zhì)量、安全、效益及國(guó)有資產(chǎn)的安全完整等方面進(jìn)行審計(jì)。它包括了內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等內(nèi)容。二、工程專項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)：1、建設(shè)項(xiàng)目申請(qǐng)立項(xiàng)等前期報(bào)批手續(xù)是否齊全：⑴建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)；⑵專業(yè)資質(zhì)單位編制的可行性研究報(bào)告（或項(xiàng)目建議1書(shū)）；⑶專業(yè)資質(zhì)單位編制的環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告和安全生產(chǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告；⑷合資、合作項(xiàng)目提交公司合作協(xié)議；聯(lián)建項(xiàng)目協(xié)議;⑸拆遷企業(yè)證明；拆遷安置方案；⑹特殊行業(yè)建設(shè)項(xiàng)目需提供行業(yè)化管理部門批件；⑺對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目在具備1—7資料的同時(shí)，還需提供土地合同、1:500地形圖、土地證、建筑用地規(guī)劃許可證、建筑擴(kuò)初建設(shè)審定通知單、初步建設(shè)方案等。2、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法，是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)、假招標(biāo)等現(xiàn)象，手續(xù)是否齊全，存檔資料是否完整；3、工程設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理合同，設(shè)備及材料采購(gòu)合同內(nèi)容是否完整，條款是否合規(guī)；審查是否完成合同規(guī)定的各項(xiàng)指標(biāo)。4、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位在項(xiàng)目實(shí)施中是否在質(zhì)量、安全、進(jìn)度方面存在失職。5、項(xiàng)目實(shí)施中，是否取得了規(guī)劃許可證；工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)、安全監(jiān)督手續(xù)是否齊全；施工許可證是否取得。6、工程結(jié)算手續(xù)是否齊全，結(jié)算資料及報(bào)告是否完整；7、工程款支付及設(shè)備材料采購(gòu)款支付是否合規(guī)；8、審查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并2按照規(guī)章制度執(zhí)行，使公司正常高效運(yùn)營(yíng)。9、對(duì)完工后的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，防止資產(chǎn)流失。三、工程專項(xiàng)審計(jì)的人員配備領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：*