企業(yè)風(fēng)險管理的執(zhí)行監(jiān)督與改進

企業(yè)風(fēng)險管理的執(zhí)行監(jiān)督與改進第1頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月第六章企業(yè)風(fēng)險管理的執(zhí)行、監(jiān)督與改進第一節(jié)風(fēng)險管理計劃的執(zhí)行第二節(jié)風(fēng)險管理的監(jiān)督與控制第三節(jié)風(fēng)險管理的持續(xù)改進第2頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月本章推薦閱讀：P143本章案例討論：P137-142小組討論：內(nèi)部控制自我評價在寶鋼國際的運用中航油集團全面加強風(fēng)險管理第3頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月第一節(jié)風(fēng)險管理計劃的執(zhí)行企業(yè)風(fēng)險管理往往能讓企業(yè)針對各種風(fēng)險設(shè)置事前的預(yù)防措施、事后的補救措施，促使管理者尋求適用于企業(yè)整體的解決方案并制定出具體的風(fēng)險管理計劃，從而使損失降到最低。如果執(zhí)行良好，企業(yè)風(fēng)險管理就能釋放企業(yè)的資源和資金儲備，使其能投入有助于增進股東價值的活動。因此，應(yīng)把風(fēng)險管理融入日常運營，成功的風(fēng)險管理也是現(xiàn)代企業(yè)競爭優(yōu)勢的來源。第4頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月一、最高管理層的公開承諾和支持企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)的高層起到風(fēng)險管理的基調(diào)，從而影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境中的員工操守和價值觀及其他因素，以確保企業(yè)全面風(fēng)險管理的有效執(zhí)行。第5頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月二、制定明確、切實可行的目標(biāo)及客觀標(biāo)準(zhǔn)和過程企業(yè)應(yīng)制定明確、切實可行的目標(biāo)，一個行之有效的目標(biāo)使得公司可以在其業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上對其業(yè)務(wù)、產(chǎn)品及企業(yè)風(fēng)險進行細(xì)分，有助于企業(yè)關(guān)注那些容易使公司業(yè)績變化、減少收入、現(xiàn)金流并增加資本損失的因素。第6頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月三、制定正式的章程和工作內(nèi)容的描述為了有效執(zhí)行全面風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)逐步建立規(guī)范化、流程化、模塊化、知識化的管理模式，強化風(fēng)險管理體系中的最基礎(chǔ)、最前線、最主動的一層控制（程序措施）。建設(shè)體系化、文檔化的制度規(guī)范、操作指引、文件模板、相關(guān)知識資源，逐步實現(xiàn)流程規(guī)范、文檔規(guī)范、風(fēng)險執(zhí)行到位。建立組織記憶力，減少隨意性和對個人的依賴。第7頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月四、合理地分配權(quán)責(zé)，明確責(zé)任人并獲得責(zé)任人的認(rèn)可風(fēng)險管理的有效執(zhí)行需要清楚的理解角色分工和責(zé)任，明確風(fēng)險管理職責(zé)，將所有風(fēng)險的管理責(zé)任落實到各個有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單元，并對不同層級的崗位設(shè)置不同的信息處理和管理決策權(quán)限。應(yīng)建立對后果的責(zé)任承擔(dān)制度。明確風(fēng)險責(zé)任人員及其所負(fù)責(zé)任是成功執(zhí)行全面風(fēng)險管理的重要前提，風(fēng)險責(zé)任人要對造成的損失負(fù)責(zé)。第8頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月五、選擇/發(fā)展最佳風(fēng)險管理人選風(fēng)險管理過程是由人來執(zhí)行的，為更好地執(zhí)行企業(yè)的風(fēng)險管理，公司必須擁有一個或多個具備必需知識、專業(yè)技能和經(jīng)驗的員工；實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理，關(guān)鍵就是企業(yè)應(yīng)組織并確保關(guān)鍵風(fēng)險管理職位讓那些真正有能力的人來承擔(dān)，財務(wù)風(fēng)險責(zé)任人。第9頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月六、各部門相關(guān)交流與協(xié)作，將風(fēng)險控制程序融入業(yè)務(wù)流程要使企業(yè)的全面風(fēng)險管理正常運轉(zhuǎn)，所有公司雇員的目標(biāo)必須相互協(xié)調(diào)，統(tǒng)一各自的行動，發(fā)布并分享各自領(lǐng)域的相關(guān)信息；為了更好地發(fā)展整體的風(fēng)險管理程序，還應(yīng)認(rèn)清各個獨立職能部門的風(fēng)險活動之間的相互作用，理解各種風(fēng)險之間的相互關(guān)系，企業(yè)還可以組織一個成員為公司各個業(yè)務(wù)及監(jiān)督單元代表的風(fēng)險委員會。第10頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月七、強化約束和激勵機制，加強企業(yè)業(yè)績、責(zé)任和風(fēng)險之間的聯(lián)系，促進各部門的相互協(xié)調(diào)為了有效實施企業(yè)全面風(fēng)險管理，高層經(jīng)理應(yīng)該將有著不同利益的個體團結(jié)為有著共同利益的統(tǒng)一整體。企業(yè)的激勵方案使管理者和員工不僅能從實現(xiàn)的贏利中得到獎勵，成功的風(fēng)險管理還可能成為員工的業(yè)績表現(xiàn)并使他們從降低風(fēng)險得到回報，以此提高組織的風(fēng)險意識。同時，企業(yè)必須促使各部門在風(fēng)險管理執(zhí)行中加強互相協(xié)調(diào)和溝通，了解企業(yè)的每一項重大決策對其他決策的影響，促使經(jīng)理們在決策時考慮企業(yè)整體的利益。第11頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月八、建立企業(yè)風(fēng)險管理文化采用全面風(fēng)險管理模式，除了要建立制度外，還必須要把風(fēng)險意識融入到企業(yè)文化中，風(fēng)險意識必須是企業(yè)文化的一部分。風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)每一個員工的責(zé)任，成功實施企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵在于企業(yè)成員全面接受新的態(tài)度、知識和行為模式，使得從CEO到普通員工都把風(fēng)險管理作為自己的一項職責(zé)。第12頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月第二節(jié)風(fēng)險管理的監(jiān)督與控制風(fēng)險管理是否按照設(shè)定的程序運行需要進行監(jiān)督，以確保每個職能部門的管理者能夠完全了解他們正在承受的風(fēng)險程度和確保公司在可承受的風(fēng)險下運行；風(fēng)險管理的有效性也需要定期檢查，以確保企業(yè)的風(fēng)險管理能根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境進行相應(yīng)的調(diào)整。因此，企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督結(jié)構(gòu)體系并持續(xù)有效的對企業(yè)的風(fēng)險管理進行監(jiān)督與控制，如果沒有有效的監(jiān)督機制，企業(yè)管理層根本無法準(zhǔn)確獲知風(fēng)險管理是否在有效執(zhí)行。第13頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月一、理順信息溝通渠道企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個風(fēng)險管理基本流程、連接各上下級、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險管理監(jiān)督與改進奠定基礎(chǔ)。有效的溝通也是廣義上的溝通，包括企業(yè)自上而下、自下而上以及橫向的溝通；還包括將相關(guān)信息與企業(yè)外部相關(guān)方面的有效溝通和交換。第14頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月企業(yè)還可以利用適當(dāng)?shù)氖侄尉蛻?zhàn)略導(dǎo)向、全企業(yè)業(yè)績和雇員責(zé)任等進行溝通。溝通手段包括局域網(wǎng)網(wǎng)站、全企業(yè)、全集團大會、專題討論會、培訓(xùn)、公告、跨部門工作組及實時指導(dǎo)等。第15頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月二、企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)控1.企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)控方式（1）企業(yè)風(fēng)險管理的持續(xù)監(jiān)控。持續(xù)監(jiān)控行為發(fā)生在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，包括企業(yè)的日常風(fēng)險管理和監(jiān)督行為、員工履行各自職責(zé)的行為，持續(xù)的監(jiān)控是企業(yè)內(nèi)部一種日常性的制度安排，具有普遍性。COSO認(rèn)為，一般情況下，持續(xù)監(jiān)控活動應(yīng)由直線式的經(jīng)營管理人員或輔助式的輔助管理人員來執(zhí)行。持續(xù)監(jiān)控活動應(yīng)與經(jīng)營過程中的政策所要求執(zhí)行的活動區(qū)分開。第16頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月（2）企業(yè)風(fēng)險管理的個別評價。個別評價往往是由企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程或管理主體等方面發(fā)生變化而引起的。參與個別評價的人員更加廣泛，包括企業(yè)的高層管理人員、風(fēng)險管理人員、內(nèi)部審計部門和外部專家。個別評價一般是要定期實施的，實施的頻度由企業(yè)根據(jù)自身對風(fēng)險變化的情況的判斷加以確定。第17頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月2.企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控的重點企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)控也是對風(fēng)險管理有效性進行評估的全過程，即隨時對企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素的存在和運行進行評估。監(jiān)控的重點包括：（1）現(xiàn)存的重點風(fēng)險，經(jīng)理們應(yīng)用重點測試、系列分析等技術(shù)，附以成文的框架來判斷公司分析預(yù)測報告中提及的風(fēng)險變動是否真的發(fā)生。第18頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月（2）新出現(xiàn)的風(fēng)險。對各種內(nèi)外部條件和因素的改變，企業(yè)應(yīng)按時間標(biāo)準(zhǔn)加以識別，確保對重要變化進行額外評估以制定適用的風(fēng)險管理方案。（3）風(fēng)險管理績效。助理執(zhí)行官以及風(fēng)險責(zé)任人在評估所選定的風(fēng)險時，應(yīng)選用有效的方法，采取正確的行動。（可將風(fēng)險管理績效的結(jié)果在平衡計分卡上列出）（4）特定的度量措施、政策與程序。對這些方面的監(jiān)控可以確保風(fēng)險度量的可信性，確保風(fēng)險管理過程按預(yù)期進行，并確保公司的政策和運作程序與風(fēng)險管理協(xié)調(diào)。第19頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月3.企業(yè)風(fēng)險管理的步驟或程序（1）各部門自查和檢驗。企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對本部門或單位的風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗，分析風(fēng)險管理的實施情況。第20頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月（2）風(fēng)險管理職能部門評價。風(fēng)險管理職能部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，并對風(fēng)險管理策略進行評估，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理解決方案進行評價，提出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險管理工作的高級管理人員。在企業(yè)風(fēng)險管理框架中，內(nèi)部審計人員在監(jiān)督與評價成果方面承擔(dān)重要任務(wù)。第21頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月（3）外部評價和改進建議。企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)或顧問對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進行評價，出具風(fēng)險管理評估和建議專項報告。報告內(nèi)容：風(fēng)險管理基本流程與風(fēng)險管理策略；企業(yè)重大風(fēng)險、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)；風(fēng)險管理組織體系與信息系統(tǒng)；全面風(fēng)險管理總體目標(biāo)。就其實施情況、存在缺陷提出改進建議。值得注意的是，中介機構(gòu)或顧問只能起到補充和支持的作用，決不能取代高層管理者在風(fēng)險管理中的作用。第22頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月無論是進行持續(xù)的風(fēng)險監(jiān)控還是個別評價，都必須定期對風(fēng)險管理效果進行評估及反饋，重新檢查和審視風(fēng)險管理的目標(biāo)和實際效果，分析差距，為以后的改進打下基礎(chǔ)。第23頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月風(fēng)險管理的反饋是之企業(yè)實施風(fēng)險管理方案后的一段時間內(nèi)，由風(fēng)險管理部門對企業(yè)相關(guān)部門進行回訪，考察評價企業(yè)實施風(fēng)險管理方案后管理水平、經(jīng)濟效益的變化，并對企業(yè)風(fēng)險管理全過程進行系統(tǒng)的、客觀的分析的過程，即風(fēng)險管理后的評價。通過風(fēng)險管理活動實踐的檢查總結(jié)，評價風(fēng)險管理的準(zhǔn)確性，檢查風(fēng)險處理對策的針對性，分析風(fēng)險管理結(jié)果的有效性，通過分析評價找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，通過及時有效的信息反饋，為未來風(fēng)險管理決策和提高風(fēng)險管理水平提出建議。第24頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月風(fēng)險管理后的評價遵循的原則：（1）評價的獨立性。風(fēng)險管理后評價必須保證公正性和獨立性，這樣才能保證風(fēng)險管理向著既定的目標(biāo)前進。（2）評價的可信性。評價者的獨立性和實際經(jīng)驗、資料信息的可靠性和評價方法的適用性決定著風(fēng)險管理后評價的可信性。第25頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月（3）評價的可操作性。由于風(fēng)險管理后評價成果要對決策產(chǎn)生作用，因此，評價必須具有可操作性。（4）評價的透明性。評價成果的透明度越大，擴散效果越好，越有益于企業(yè)風(fēng)多員工在風(fēng)險管理的實施過程中借鑒以往的經(jīng)驗和教訓(xùn)。第26頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月（5）評價的反饋性。風(fēng)險管理后評價的結(jié)果要及時反饋到?jīng)Q策部門，作為新的風(fēng)險管理方案立項和評估的基礎(chǔ)，以及調(diào)整風(fēng)險管理戰(zhàn)略與策略，也是改進和完善風(fēng)險管理執(zhí)行中的問題，從而提高關(guān)風(fēng)險管理水平的需要，這是風(fēng)險管理后評價的最終目標(biāo)。第27頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月第三節(jié)風(fēng)險管理的持續(xù)改進一、標(biāo)桿管理1.風(fēng)險管理標(biāo)桿的類型（1）內(nèi)部風(fēng)險管理標(biāo)桿－以企業(yè)內(nèi)部最佳風(fēng)險管理實踐為基準(zhǔn)的標(biāo)桿管理。辨識內(nèi)部風(fēng)險管理的績效標(biāo)桿的標(biāo)準(zhǔn)，即確立內(nèi)部風(fēng)險標(biāo)桿管理的主要目標(biāo)，做到企業(yè)內(nèi)信息共享。第28頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月（2）競爭風(fēng)險管理標(biāo)桿－以競爭對象風(fēng)險管理績效為基準(zhǔn)的風(fēng)險標(biāo)桿管理。競爭風(fēng)險管理標(biāo)桿的目標(biāo)是與有著相同市場的企業(yè)在風(fēng)險管理的績效與實踐進行比較，直接面對競爭者。第29頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月（3）職能風(fēng)險管理標(biāo)桿－以行業(yè)領(lǐng)先者或某些企業(yè)的優(yōu)秀風(fēng)險管理作為基準(zhǔn)進行標(biāo)桿管理。這類風(fēng)險管理的標(biāo)桿合作者常常能互相分享一些風(fēng)險管理的技術(shù)和信息，企業(yè)可以在行業(yè)或者產(chǎn)業(yè)協(xié)會的主導(dǎo)下進行比較。第30頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月（4）流程風(fēng)險管理標(biāo)桿－以最佳風(fēng)險管理流程為基準(zhǔn)進行的標(biāo)桿管理。風(fēng)險標(biāo)桿管理是某種工作流程，可以跨不同類型的組織進行。要求企業(yè)對整個風(fēng)險管理流程和操作有很詳細(xì)的了解。第31頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月2.標(biāo)桿管理的步驟（1）確定比較目標(biāo)。（2）收集與分析數(shù)據(jù)，確定風(fēng)險管理標(biāo)桿。（3）分析與總結(jié)。（4）制訂并實施改進計劃。第32頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月二、知識分享、系統(tǒng)持續(xù)的學(xué)習(xí)和改進在企業(yè)內(nèi)外部進行縱向與橫向的持續(xù)的信息交換與知識分享促進是企業(yè)風(fēng)險管理持續(xù)改進的重要因素之一。只有企業(yè)內(nèi)外部進行持續(xù)的信息交換和知識分享，才能明確自身的業(yè)績、內(nèi)外部環(huán)境的變化、行動界限和限制，從而確立新的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并朝著新的目標(biāo)和戰(zhàn)略進行持續(xù)改進。第33頁，課件共35頁，創(chuàng)作于2023年2月系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和改進是實施風(fēng)險管理的關(guān)鍵。企業(yè)需要將風(fēng)險管理作為企業(yè)的文化融入員工的日常行為，并通過培訓(xùn)使員工接受并了解企業(yè)統(tǒng)一的風(fēng)險管理過程。有效的風(fēng)險管理培訓(xùn)也有助于業(yè)務(wù)單位的經(jīng)理人員和風(fēng)險管理