財務(wù)管理規(guī)章制度（通用18篇）

第頁共頁財務(wù)管理規(guī)章制度〔通用18篇〕財務(wù)管理規(guī)章制度〔通用18篇〕財務(wù)管理規(guī)章制度篇1為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)政協(xié)機(jī)關(guān)的財務(wù)行為，加強(qiáng)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)和財產(chǎn)的管理，節(jié)約開支，節(jié)儉辦事，增強(qiáng)約束機(jī)制和財務(wù)管理的透明度，進(jìn)步資金使用效益，保證區(qū)政協(xié)正常公用經(jīng)費(fèi)的需要和機(jī)關(guān)工作的有序運(yùn)行，制定如下制度：1、認(rèn)真執(zhí)行上級規(guī)定的各項財務(wù)制度。賬目做到日清月結(jié)，賬目清楚。2、財務(wù)工作由____委托常務(wù)副____分管，采取大事報告制度。3、嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)關(guān)財務(wù)預(yù)決算制度，保證經(jīng)費(fèi)正確運(yùn)用和政協(xié)工作的正常運(yùn)行。4、會議費(fèi)及各室搞活動所需經(jīng)費(fèi)首先做出預(yù)算，報主管____審批。5、職工的工資和福利，由行政科按有關(guān)規(guī)定辦理，秘書長審批。6、購置一般辦公用品和機(jī)關(guān)小型維修的日常開支，由行政科拿出意見，經(jīng)分管主任同意后辦理，由秘書長審批；數(shù)額較大的特殊開支，報____同意后審批。7、招待經(jīng)費(fèi)由辦公室拿出意見，經(jīng)____同意后辦理。8、機(jī)關(guān)物品統(tǒng)一建帳、統(tǒng)一保管，做到帳物清楚，需物要有領(lǐng)取手續(xù)。機(jī)關(guān)各種貴重物品，行政科設(shè)專人保管，借用時要經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)，并要有借用手續(xù)，損壞或喪失要賠償。9、會計、現(xiàn)金出納、采購設(shè)專人分管。購物用款必須提早報方案，經(jīng)批準(zhǔn)前方可購置，未經(jīng)批準(zhǔn)購物用款不予以報銷。購物發(fā)票須有經(jīng)手人簽字，分管副主任審核，秘書長審簽報銷。10、財務(wù)公開。每半年辦公室匯總財務(wù)收支情況，向駐會____會議匯報一次。財務(wù)管理規(guī)章制度篇21、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，純熟掌握收付方法和手續(xù)。2、認(rèn)真審核原始憑證的合法性，正確和完好性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備。3、記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的主體，正確運(yùn)用會計科目和記賬規(guī)那么，做到【摘要】：^p簡明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完好。4、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開支工程，必須經(jīng)過會計主管人員或領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符。6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過局部要及時送存銀行，保證平安。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因。7、不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支那么提取”，不套取現(xiàn)金。8、做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。9、按時發(fā)放獎金福利及學(xué)生的獎學(xué)金、生活補(bǔ)貼、勤工儉學(xué)等費(fèi)用10、做好學(xué)生的收費(fèi)及欠費(fèi)管理工作。11、認(rèn)真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。財務(wù)管理規(guī)章制度篇3在這一學(xué)期的高級財務(wù)管理學(xué)習(xí)當(dāng)中，老師將這門復(fù)雜的課程學(xué)習(xí)內(nèi)容用最簡單明了的案例教授給我們，使我們從各個角度理解了財務(wù)管理這門課程。下面我將從課程內(nèi)容方面對這學(xué)期的財務(wù)管理課程進(jìn)展總結(jié)。高級財務(wù)管理這門課一共通過5個案例分析^p來講解企業(yè)5種情況：企業(yè)的戰(zhàn)略目的、企業(yè)緊縮、破產(chǎn)重組、公司并購和私募股權(quán)融資。企業(yè)戰(zhàn)略目的讓我們明白了，一個偉大的企業(yè)都具有一個偉大的戰(zhàn)略目的。企業(yè)緊縮告訴我們企業(yè)在體積臃腫效率低下或經(jīng)營不善資金緊張的情況下需要施行緊縮政策或出售局部資產(chǎn)換取運(yùn)作資金，如：首旅集團(tuán)旗下的中國康輝旅行社的MBO。企業(yè)在沒有認(rèn)識到自身臃腫，擴(kuò)張的滿目，效率的底下，資金緊張等，且沒施行有效的緊縮政策。那么破產(chǎn)重組將是我們的下個課題。如：五谷道場的盲目擴(kuò)張至使企業(yè)資金鏈斷裂，后通過破產(chǎn)重組最終度過難關(guān)。相反企業(yè)假如開展較好那么可通過并購來謀求進(jìn)一步的開展。同時企業(yè)也同通過股權(quán)私募來獲取企業(yè)的開展資金。以上就是我在這一堂課中的一點(diǎn)點(diǎn)心得，可能學(xué)得不是太深化，但是卻能給我今后的工作和生活中樹立了財務(wù)管理和企業(yè)開展的觀念，這就是我最大的收獲了，也為我在后續(xù)的學(xué)習(xí)起到了引路和指導(dǎo)的作用。財務(wù)管理規(guī)章制度篇4一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門，一般由對口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待，陪客人數(shù)一般限制在1―3人，嚴(yán)禁一客多陪。二、堅持精簡節(jié)約，杜絕鋪張浪費(fèi)，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn)。三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意前方準(zhǔn)接待，否那么有關(guān)費(fèi)用由接待人自費(fèi)。四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。財務(wù)管理規(guī)章制度篇5〔一〕機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理。經(jīng)費(fèi)開支要堅持節(jié)約、高效的原那么。一次性開支數(shù)額較小的，辦公室主任批準(zhǔn)，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支，均實行先審批后承辦，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報銷?！捕侈k公用品的使用。一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購置和管理，各委室需要時到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴(yán)防喪失?！踩硶h經(jīng)費(fèi)開支。辦公室編報預(yù)算，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后組織施行。〔四〕招待費(fèi)開支。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)絡(luò)工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費(fèi)用自理。招待費(fèi)的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導(dǎo)匯報?！参濉乘薪?jīng)費(fèi)的開支實行每周簽字制度。承辦人要及時向辦公室負(fù)責(zé)同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原那么上無正當(dāng)理由超過一周的發(fā)票不予報銷?！擦硤猿秩涨逶陆Y(jié)。辦公室財會人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務(wù)收支情況，以便合理安排支出，進(jìn)步效勞質(zhì)量。財務(wù)管理規(guī)章制度篇61、為了標(biāo)準(zhǔn)xx賓館的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。2、xx賓館財務(wù)管理實行民主、公開的管理，每月公布一次財務(wù)情況，每月一次結(jié)算。3、xx賓館的財務(wù)管理實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理對全體股東負(fù)責(zé)。4、xx賓館日常財務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理，經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支，并且及時報送總經(jīng)理。5、賓館的收入按照四類進(jìn)展統(tǒng)計即：現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi)、百貨收入、賠損收入。6、經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對，不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯落收入，導(dǎo)致收入沒有入賬，視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理，除依法收回收入外，詳細(xì)當(dāng)事人予以辭退。7、簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字?？蛻艉瀱伪仨氂锌偨?jīng)理的同意，或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存，及時到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營情況，及時制定進(jìn)貨方案，報告總經(jīng)理，由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。9、賓館銷售的各類貨物，必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚，報股東大會審核批準(zhǔn)。12、每月7號為股東大會日，由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況，可以提早或者順延。假如順延不能超過三天。財務(wù)管理規(guī)章制度篇7一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度，以收定支，節(jié)儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。二、實行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責(zé)任制。三、實行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和進(jìn)步開支標(biāo)準(zhǔn)，對違背財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和進(jìn)步標(biāo)準(zhǔn)，必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。五、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間互相監(jiān)視，互相制約。六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)完畢后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。七、財務(wù)審批實行一支筆批報制度。八、財務(wù)工作實行職務(wù)別離，分工負(fù)責(zé)，財務(wù)印章分開保管，如有重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。財務(wù)管理規(guī)章制度篇8財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成局部。為加強(qiáng)財務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)支出行為，進(jìn)步資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實際，就有關(guān)事項明確如下。一、財務(wù)管理的根本原那么認(rèn)真執(zhí)行《會計法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度；堅持節(jié)儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)開展需要和資金缺乏的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關(guān)系；財務(wù)收支實行局長負(fù)責(zé)制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關(guān)。二、財務(wù)管理的主要任務(wù)合理編制預(yù)決算，如實反響單位財務(wù)狀況；依法管理財務(wù)，努力節(jié)約支出；建立完善財務(wù)制度，進(jìn)步資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專項資金的使用進(jìn)展監(jiān)視，保障科技事業(yè)的安康開展。三、預(yù)決算的編報〔一〕預(yù)算編報：局機(jī)關(guān)每年底編報收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時間和程序報市財政局?！捕硶嫑Q算：會計決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會通過。四、支出的管理局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動，要至少提早一天編報用款方案，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟笫┬?。在公?wù)活動中，凡未預(yù)先申請用款方案，或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開支的，一律不予報銷。專項經(jīng)費(fèi)〔包括科技三項經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、知識產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)〕的撥付，由經(jīng)費(fèi)所在科室〔單位〕提出撥款方案，按照審批程序辦理?！惨弧巢盥觅M(fèi)1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補(bǔ)助費(fèi)，〔不包括xx區(qū)駐地〕，每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費(fèi)，一律不報銷出租車費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負(fù)擔(dān)12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。2、外地出差：〔1〕伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報銷，省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人，省外出差每天25元/人；司機(jī)伙食補(bǔ)助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數(shù)〔每人6元/天〕扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助?！?〕乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員〔含科級〕出差，一般不得乘座飛機(jī)，因特殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，處以上干部〔含處級〕乘坐飛機(jī)按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它》交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票?！?〕住宿費(fèi)。除會議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)〔深圳、珠海、廈門、汕海和海南〕每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標(biāo)準(zhǔn)局部費(fèi)用自負(fù)30%。3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機(jī)，返回后五日內(nèi)報銷出差費(fèi)，同時將借款一次還清，否那么，不再辦理借款手續(xù)；司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過路過橋費(fèi)由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午〔遇節(jié)假日順延〕集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。4、出差人員要認(rèn)真貫徹節(jié)儉節(jié)約、艱辛奮斗的精神，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng)。否那么，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理?！捕硶h費(fèi)1、審批：凡召開的全市各類會議，應(yīng)事先按規(guī)定程序報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議原那么上不得召開。2、會議伙食補(bǔ)助費(fèi)：各類會議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。3、會議費(fèi)報銷：報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費(fèi)”一項，應(yīng)該列明內(nèi)容，如：會議室租賃費(fèi)、住宿〔午休〕費(fèi)、餐費(fèi)〔附與會人員〕等。報銷時，持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。4、接待費(fèi)：凡因公務(wù)活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，否那么一律不予結(jié)算。5、結(jié)算：各類結(jié)算的辦理，原那么上不少于2人?！踩骋缀摹残l(wèi)生〕品購置易耗品、衛(wèi)生用品的購置應(yīng)由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認(rèn)真登記，以備核查?！菜摹彻潭ㄙY產(chǎn)購置辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購置固定資產(chǎn)時，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷?！参濉耻囕v維修、裝飾要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時，要認(rèn)真審查，逐項落實。報銷時，有關(guān)人員須持審批單?！擦炒蛴≠M(fèi)局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規(guī)定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細(xì)表?！财摺碁槠髽I(yè)或有關(guān)部門、單位爭取工程、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用，一律由受益單位承當(dāng)。五、財務(wù)監(jiān)視〔一〕對違背國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。〔二〕對原始憑證進(jìn)展審核和監(jiān)視。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以拘留并查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完好的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員〔100元以上的支出一般不少于2人〕應(yīng)在憑證被面簽字，同時注明原因或用處。需要入庫的，還應(yīng)有保管人員簽字。〔三〕對實物、款項進(jìn)展監(jiān)視。催促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)展處理。購置物品后應(yīng)先登記入庫，使用時根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù)，并在出庫存單上簽字?！菜摹硨徟掷m(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正?！参濉池攧?wù)報表、財務(wù)分析^p報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計組，每年5月及10月分別對機(jī)關(guān)及各單位財務(wù)情況進(jìn)展一次審計。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務(wù)執(zhí)行情況。〔六〕開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個單設(shè)財務(wù)確定三人進(jìn)展簽字把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財務(wù)報銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長、局長簽字把關(guān)；科技情報所、xx消費(fèi)力促進(jìn)中心、知識產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員。科級事業(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān)，xx消費(fèi)力促進(jìn)中心效勞大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)視使用。專項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由方案工程主管科室〔單位〕主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長和分管局長簽字把關(guān)。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會保障費(fèi)及上繳上級支出等經(jīng)常性費(fèi)用外，各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，20xx0元以上的開支應(yīng)提交局長辦公會研究。六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財務(wù)管理制度自行廢止。財務(wù)管理規(guī)章制度篇9第一章總那么第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理和會計核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，進(jìn)步資金使用效益、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)視，各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。第二章會計根底工作與預(yù)算管理第二條會計根底工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)視、會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會計根底工作的各項規(guī)那么和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項工作的詳細(xì)要求按財政部頒發(fā)的會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理。第三條預(yù)算管理廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩局部。各處室根據(jù)各自的職能和所承當(dāng)?shù)墓ぷ魅蝿?wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處〔室、局〕申報的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目的責(zé)任并催促檢查落實。要實在維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克制預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請，下達(dá)分配專項經(jīng)費(fèi)和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。詳細(xì)的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。第二章資金管理第四條收入管理收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法獲得的非補(bǔ)償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)工程收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)〔外〕資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。〔一〕財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用處的各種專項撥款收入。〔二〕預(yù)算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用方案，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金?！踩称渌杖胧侵福簷C(jī)關(guān)在開展工作中獲得的零雜收入、有償效勞收入等。機(jī)關(guān)各種收入的獲得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。第五條支出管理支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金消耗，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、節(jié)儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原那么嚴(yán)格管理?！惨弧辰?jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個人局部支出和公用局部支出兩大局部。其公用局部支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處〔室、局〕包干使用”的方法。1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)確實定：計財處按當(dāng)年財政預(yù)算安排的公用局部經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費(fèi)用后的剩余局部，按處室人員數(shù)量分配給各處室。2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開小型會議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款方案—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批?！捕硨ｍ椊?jīng)費(fèi)支出專項經(jīng)費(fèi)支出是指：財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費(fèi)。專項經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專工程工作；其余按方案由處室安排專項工作，專款專用，不能挪作他用。1、專項經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、接待費(fèi)等〔有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦〕。2、專項經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出方案，然后按方案支出的方法。審批程序是：處室提出用款方案—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長審批。3、專項經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。4、專項經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。5、專項經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶工程、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費(fèi)，按工程施行方案結(jié)轉(zhuǎn)，待工程完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余局部的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項經(jīng)費(fèi)原那么上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會管理使用?！踩掣鞣N會議的召開〔參加〕及經(jīng)費(fèi)支出召開〔參加〕各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原那么控制會期，出席〔參加〕人數(shù)和費(fèi)用支出。1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處〔室、局〕名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)。2、嚴(yán)格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴(yán)格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴(yán)格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。3、會議經(jīng)費(fèi)的開支和報銷。由廳及處〔室、局〕組織召開的會議經(jīng)費(fèi)根據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費(fèi)用的根據(jù)。會議經(jīng)費(fèi)的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原那么，控制在最低程度。〔四〕職工出差交通、住宿費(fèi)用報銷〔1〕交通費(fèi)用報銷。廳機(jī)關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級〔含同等待遇人員〕乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙?！?〕機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級賓館?！参濉掣鞣N支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握不管是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ椊?jīng)費(fèi)支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)〔附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度〕，認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意進(jìn)步開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或進(jìn)步開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意前方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否那么所發(fā)生的費(fèi)用由個人負(fù)擔(dān)。〔六〕為及時掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報表一份。第六條往來款項的管理往來款項指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費(fèi)、材料采購等款項要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出。第七條現(xiàn)金和銀行存款管理〔一〕現(xiàn)金管理1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意前方可支付。3、各種收費(fèi)所獲得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用平安?！捕炽y行存款管理1、廳機(jī)關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。第三章公款借支與報銷第八條公款借支各單位必須按照方案嚴(yán)格控制費(fèi)用支出?！惨弧骋蚬霾罨蚬ぷ餍枰栌霉睿瑧?yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。〔二〕借款人須填寫“借款單”，財務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額?！踩骋姾髨蠓止軓d領(lǐng)導(dǎo)審批?！菜摹澈?天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。〔五〕大額支出原那么上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。〔六〕領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理?！财摺持北仨毎此杏锰幨褂?。不按所列用處使用的，計財處不予報銷。第九條費(fèi)用報銷〔一〕方案內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。〔二〕方案外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制，一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定前方可施行。借支、報核的程序按方案內(nèi)開支的規(guī)定辦理?！踩硨傩姓聞?wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。公務(wù)接待要本著節(jié)儉節(jié)約的原那么，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額?！菜摹迟M(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。〔五〕凡購置辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票〔政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外〕報帳?！擦掣鞣N罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。財務(wù)管理規(guī)章制度篇10一、總那么為標(biāo)準(zhǔn)我校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，進(jìn)步資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先開展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。根本原那么：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持節(jié)儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算。建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)展財務(wù)控制和監(jiān)視；定期進(jìn)展財務(wù)分析^p，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。學(xué)校實行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校裝備專人進(jìn)展集中核算管理，各分校設(shè)報賬員一名，在分校校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心小學(xué)報賬。二、財務(wù)收入管理方法1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法獲得非歸還性資金。包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入和其他收入。2、學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。三、公用經(jīng)費(fèi)支出管理方法公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動和后勤效勞等方面開支的費(fèi)用。學(xué)校要標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出管理，進(jìn)步資金使用效益。詳細(xì)開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、老師培訓(xùn)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件〔課件〕等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。列支工程：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)、維修及辦用設(shè)備添置費(fèi)及其他支出?！蚕嚓P(guān)說明見《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出工程說明》〕老師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5％安排，用于老師按照學(xué)校年度培訓(xùn)方案參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。維修添置費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)總額的30%安排。學(xué)校不得以任何名義給老師發(fā)放補(bǔ)助。學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)要年初做好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原那么安排使用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開展日常教學(xué)活動所需的根本開支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面開展所需的活動經(jīng)費(fèi)開支。學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應(yīng)實行政府采購，建立標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)、實物等管理程序，厲行節(jié)約，進(jìn)步經(jīng)費(fèi)使用效益。同時，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度。嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制，學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)支出都有校長負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費(fèi)支出，由分校校長審核，再由中心小學(xué)校長審批。由中心學(xué)校副校長分管學(xué)校的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)對報賬單進(jìn)展審核。凡涉及購物等開支款項和財物收付、結(jié)算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。經(jīng)費(fèi)的報銷需有經(jīng)手人、驗收人〔或證明人〕簽字，驗收人〔證明人〕要具有針對性、廣泛性。學(xué)校開支工程的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會通過，再由校長審批。每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。各項支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)公布，承受群眾的監(jiān)視，做到賬目公開，開支透明。學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規(guī)定使用公用經(jīng)費(fèi)的，將嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。四、物品采購制度1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購置的物品均須填寫購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長室批準(zhǔn)，然后由采購組負(fù)責(zé)施行。2．票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統(tǒng)一采購。集體性采購每月組織一次。3．購物價格及人員規(guī)定：〔1〕購物總價在200元以內(nèi)，可由總務(wù)處指定采購人員采購?！?〕購物總價在200--500元，由總務(wù)處親自購置或協(xié)同采購?！?〕購物總價在500元以上，須報校長室批準(zhǔn)，方可采購。4．采購必須遵循市場規(guī)律，以價廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原那么5．不允許購置質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。6．采購專業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專業(yè)人員參與采購。7．采購單件價格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。8．采購物品必須有正式票據(jù)購物報銷，均需校長室或由校長室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長簽字批準(zhǔn)方可報銷。五、學(xué)校財務(wù)公開制度實行財務(wù)公開、民主理財，增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)工作透明度。1、學(xué)校通過教代會建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每學(xué)期進(jìn)展審查。2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費(fèi)使用的工程和內(nèi)容，張貼上墻，加強(qiáng)群眾性的財務(wù)監(jiān)視。3、總賬會計要在教職工代表大會上作年度財務(wù)工作報告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表大會報告，承受審議。六、會計檔案管理制度1、會計檔案是會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算的專業(yè)性資料。2、會計檔案分永久和定期兩大類。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，平安保密。3、本單位人員查閱會計檔案，應(yīng)事先與會計室獲得聯(lián)絡(luò)，由經(jīng)辦會計陪同查閱，外單位前來查閱會計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認(rèn)真寫好欄目。會計檔案一律不借出。4、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，必須報學(xué)校檔案銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級主管部門批準(zhǔn)。無批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷毀。5、會計人員工作變動，應(yīng)辦理睬計檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。七、會計檔案借閱制度1、因工作需要借閱會計檔案時，需經(jīng)中心小學(xué)校長批準(zhǔn)。2、借閱會計檔案必須填寫會計檔案調(diào)閱清冊。3、原那么上借閱會計檔案時不得拿離保管地點(diǎn)。4、借閱會計檔案時，不得私自涂改、喪失和撕毀賬頁、單據(jù)，否那么承當(dāng)法律責(zé)任。5、借閱會計檔案后，要及時歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。八、財會人員職責(zé)1、總賬會計詳細(xì)負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，進(jìn)展會計核算，實行會計監(jiān)視。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬、經(jīng)常分析^p、如實反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財務(wù)收支方案，并組織施行，參與學(xué)校事業(yè)開展和經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運(yùn)用會計資料進(jìn)展科學(xué)分析^p，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完好的原始憑證為收入和支付的根據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補(bǔ)正及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，及時將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計入賬。3、報賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：⑴、及時向中心學(xué)校報賬，支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)。⑵、報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會計進(jìn)展核對?！?〕、及時做好本校的賬務(wù)公開工作，把每月上報的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進(jìn)展公示。4、上述財會人員互相配合做好財務(wù)分析^p。認(rèn)真分析^p財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改良措施等。九、出納職責(zé)1．不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。對不符和規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒付。2．接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。3．記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳?，F(xiàn)金收后，要及時入帳。每天核對庫存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準(zhǔn)私借。4．嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。5．收入現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。6．和總賬會計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。財務(wù)管理規(guī)章制度篇11一、財務(wù)管理的根本原那么、任務(wù)１、財務(wù)管理的根本原那么是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持節(jié)儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)開展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。２、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)展控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，進(jìn)步資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)展監(jiān)視；按標(biāo)準(zhǔn)做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并承受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。二、財務(wù)管理體制１、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。２、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員假設(shè)干名。３、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)展必要的.考核。三、預(yù)算及收入管理１、學(xué)校預(yù)算的根據(jù)是事業(yè)開展方案和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入方案。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。２、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原那么。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原那么，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，節(jié)儉節(jié)約的原那么。３、學(xué)校收費(fèi)實行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。四、支出管理１、支出是根據(jù)學(xué)校為開展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項消耗和損失。２、學(xué)校支出包括：⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：根本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門獲得的有指定工程和用處的專項資金，必須按工程使用，不得挪作他用。工程完成后并承受有關(guān)部門的檢查和驗收。３、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。五、資產(chǎn)管理１、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。２、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。３、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在５００元以上，專用設(shè)備單位價值在８００元以上并在使用過程中根本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。４、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。５、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備效勞中心，結(jié)合學(xué)校詳細(xì)情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。六、財務(wù)監(jiān)視和檢查１、財務(wù)監(jiān)視是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違背財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)回絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。２、財務(wù)監(jiān)視包括事前監(jiān)視、事中監(jiān)視和事后監(jiān)視三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)視形式。３、學(xué)校財務(wù)處主管有姑且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)展審計〔包括行政、工會、食堂、基建等〕，并進(jìn)展有效的經(jīng)濟(jì)核算。４、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)承受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)視和審計。七、財務(wù)報告和財務(wù)分析^p１、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)開展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。２、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析^p報告。財務(wù)分析^p的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)開展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改良措施等。八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)運(yùn)行形式。九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在理論中不斷完善。財務(wù)管理規(guī)章制度篇12總那么第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)方案，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析^p財務(wù)方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)視財務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營管理效勞，促進(jìn)公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門理解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支方案，信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開拓財，有效地使用資金;(二)進(jìn)展本錢費(fèi)用預(yù)測、方案、控制、核算、分析^p和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益;(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動分析^p;(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查，分析^p公司財務(wù)、本錢和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。(七)及時收回各部門上繳的各項費(fèi)用。(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(二)監(jiān)視公司財務(wù)方案的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。(四)審閱公司的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(五)糾正財務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施。(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完好，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理睬計事項必須填制或獲得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)展財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)視。財務(wù)工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完好的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并懇求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離任，必須與接收人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用處、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理第二十五條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金;(二)個人勞務(wù)報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額局部應(yīng)存入銀行。第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用處和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)展賬務(wù)處理。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理睬計核算手續(xù)。第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。會計檔案管理第三十八條但凡本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。處分方法第四十二條出現(xiàn)以下情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用別人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保存賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;(七)違背本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。第四十三條出現(xiàn)以下情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違背財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;(二)回絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露機(jī)密及貪污挪用公司款項的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。財務(wù)管理規(guī)章制度篇13第一節(jié)總那么第1條為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)情況，制定本制度。第2條財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的根底上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。第3條財務(wù)管理工作要貫徹“節(jié)儉辦企業(yè)”的方針，節(jié)儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)〔含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)〕的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第二節(jié)財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位裝備專職財務(wù)人員。第6條公司部會計師。公司設(shè)方案財務(wù)部。方案財務(wù)部設(shè)部長、副部長。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長方案財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要裝備必要的會計人員。第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。總會計師主要職責(zé)如下：1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)方案、信貸方案和會計報表等，落實完成方案的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改良措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核消費(fèi)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等開展工程及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；7.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行方案和違背財經(jīng)紀(jì)律的事項；8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷進(jìn)步財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)程度；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。第8條方案財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)展領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)視。第9條方案財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)方案財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。方案財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：1.主持方案財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，實在地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營本錢，審核監(jiān)視資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析^p報告；3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用方案的審批、報批和銀行借、還款工作；4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)展財務(wù)檢查，監(jiān)視下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；6.參與公司發(fā)新工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第10條方案財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；2.制訂財務(wù)方案，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完好地核算消費(fèi)經(jīng)營成果，考核方案執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析^p報告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原那么，增收節(jié)支，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)視、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第14條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)視各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須實在保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第16條財會人員在辦理睬計事務(wù)中，必須堅持原那么，照章辦事。對于違背財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須回絕付款、回絕報銷或回絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原那么，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原那么的財會人員進(jìn)展打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原那么的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動。財會人員調(diào)開工作或因故離任，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離任，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進(jìn)展監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由方案帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)展監(jiān)交；方案財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理睬同總會計師進(jìn)展監(jiān)交。第三節(jié)會計核算原那么及科目報表第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)那么》和《企業(yè)財務(wù)通那么》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原那么、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項的規(guī)定。第19條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原那么采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合本錢位幣記帳和編制財務(wù)報表。第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原那么。第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的本錢、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)展，不應(yīng)提早或延后。第25條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。詳細(xì)如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳根據(jù)；2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳根據(jù)；3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳根據(jù)；4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)前方可行。第29條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。第30條公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1.房屋及其他建筑物；2.機(jī)器設(shè)備；3.電子設(shè)備〔如手提程控機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等〕；4.運(yùn)輸工具；5.其他設(shè)備。第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物35年；2.機(jī)器設(shè)備〔含室內(nèi)裝修〕10年；3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4.其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提早報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第32條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入〔減除清理費(fèi)用后的凈額〕與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)展核算。第34條凡單項債權(quán)〔不管境內(nèi)外〕帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。第35條公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表〔年、季、月〕；2.損益表〔年、季、月〕；3.股息紅利分配方案〔年度〕；4.財務(wù)狀況變動表〔年度〕；5.專用基金明細(xì)表〔半年〕；6.固定資產(chǎn)增減變化表〔月〕；7.銀行貸款增減變化表〔月〕；8.現(xiàn)金出納月終盤存表〔月〕；9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表〔月〕；10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表〔月〕。財務(wù)管理規(guī)章制度篇14為了加強(qiáng)天津辦事處的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一財務(wù)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的詳細(xì)情況，特制定本制度：第一條公司財務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理受權(quán)天津辦事處負(fù)責(zé)人審批，全體職工必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，財務(wù)人員要堅持原那么嚴(yán)格把關(guān)，對于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。第二條每月25日之前申報次月的費(fèi)用預(yù)算，需要認(rèn)真填寫《費(fèi)用預(yù)算表》，特殊的費(fèi)用需要寫明使用用處；填寫完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。第三條對于批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開支，按第四條報銷規(guī)定流程辦理；預(yù)算外的費(fèi)用，需報總經(jīng)理審批。第四條簽字同意現(xiàn)金報銷規(guī)定如下：填寫《請款單》1、費(fèi)用使用流程：費(fèi)用申請人天津辦事處負(fù)責(zé)人財務(wù)處領(lǐng)錢辦理。2、對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費(fèi)者，必須在出差回來后一星期內(nèi)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。3、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。1)定額小尺寸發(fā)票〔如車票〕應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。2)車票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時間；3)所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)形式付款，發(fā)票應(yīng)注明時間、地點(diǎn)、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門；4)其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時間、地點(diǎn)等。4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用處、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人審核后，送財務(wù)部出納員辦理報銷手續(xù)。5、出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款，付款時收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。第五條購置任何物品必須需要填寫《采購單》，單據(jù)需填寫完好，不得有遺漏工程；購置物品后需要進(jìn)展收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。第六條員工領(lǐng)用物品〔包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品〕，需在物品領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。第七條天津辦事處負(fù)責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細(xì)帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。第八條此規(guī)定從20xx年1月1日開場實行。財務(wù)管理規(guī)章制度篇15一、財務(wù)收支管理制度1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，回絕白條入賬。3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么記入年終決算收益分配。5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時與村報賬員〔出納〕結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原那么上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。但增加原那么是：村干部年度工資人平不得打破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。7、村干部補(bǔ)貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。〔1〕支部書記、村主任每人每月費(fèi)為60元/月。村副級干部費(fèi)每人每月費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機(jī)話費(fèi)和固定座機(jī)話費(fèi)?！?〕出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷?！?〕到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費(fèi)按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年?！?〕村級年度目的管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)?。?〕有重要工程工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，獲得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放?！?〕以上述各項補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否那么一律不得發(fā)放。8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。9、但凡上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)工程建立資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，承受群眾監(jiān)視，不得挪作其他開支。10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。11、村內(nèi)爭取工程資金，嚴(yán)格制止村內(nèi)為別人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)展存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。二、財務(wù)審批制度1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。2、審批權(quán)限：〔1〕500元內(nèi)〔含500元〕由村主任審批；〔2〕501元至2000元〔含2000元〕由村主任、支部書記會簽；〔3〕2000元以上由村兩委集體研究討論審批；〔4〕興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報銷。4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)回絕審批報銷。三、村賬鄉(xiāng)代管制度1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原那么，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到標(biāo)準(zhǔn)有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，標(biāo)準(zhǔn)資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)展資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。四、財務(wù)人員管理制度1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進(jìn)展分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。3、村級報賬員承受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，進(jìn)步業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理程度。4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民效勞，做好本職工作。5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)視的職能，寫好年度核算分析^p，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算方案和監(jiān)視財政方案執(zhí)行情況。6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和成心消滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)展嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。五、現(xiàn)金管理制度1、村報賬員〔出納〕管理村內(nèi)現(xiàn)金〔銀行存款〕、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金〔銀行存款〕。2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬效勞中心核對賬款余額，雙方簽字。5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不標(biāo)準(zhǔn)、開支不合理的，要堅持原那么，出納有權(quán)拒付。六、民主理財制度1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)視管理工作。2、村級財務(wù)監(jiān)視管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑敲?，民主理財小組有權(quán)監(jiān)視村級財務(wù)施行，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。4、民主理財小組在監(jiān)視中，發(fā)現(xiàn)違背村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)展處理。七、財務(wù)公開制度1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬效勞中心提供財務(wù)公開資料，每年度進(jìn)展兩次財務(wù)收支公布〔第二季度和第四季度〕，公開內(nèi)容要真實全面。2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。八、財務(wù)收支預(yù)算制度1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，節(jié)儉節(jié)約的原那么，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2、編制收支預(yù)算方案，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支方案，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算方案和增加村內(nèi)債負(fù)。4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，承受群眾監(jiān)視，不得挪作他用。5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回方案不能列入收益分配，只能預(yù)算歸還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)展預(yù)算。6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%，會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非消費(fèi)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實效。九、票據(jù)管理制度1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，制止村內(nèi)購置白條收款收據(jù)使用。2、購置物資要開具發(fā)票，報賬員〔出納〕不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否那么拒付。4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬效勞中心進(jìn)展保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。十、財務(wù)審計制度1、對村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須承受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)視管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進(jìn)展回絕。2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計后，審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否那么，按審計結(jié)論執(zhí)行。4、在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)展處理。財務(wù)管理規(guī)章制度篇16一、庫存現(xiàn)金管理1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的平安?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必須隨時承受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)