上海注冊會計師《審計》：保鑒證業(yè)務(wù)要素(舊)模擬試題

2017年上海注冊會計師《審計》：保鑒證業(yè)務(wù)要素(舊)模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明A：有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計。2、在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A：總體的賬面價值B：抽樣間距C：預(yù)期發(fā)生概率D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差3、在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B：否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D：運單4、某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID：I、II和III都對5、在項目計劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動所需時間的過程稱為A：趕工（CRASHING）;B：德爾菲法;C：ABC分析;D：枝節(jié)法（BRANCH-AND-BOUND）。6、一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風(fēng)險是A：客戶可以按較低價格付帳。B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價格。P627、如果某內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細(xì)傾聽每一位面談?wù)哒f的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。8、在修改項目進(jìn)度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A：更短的持續(xù)時間B：更長的持續(xù)時間C：接近期限D(zhuǎn)：未來9、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B：每次只能測試一個控制措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。10、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375

11、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計人員應(yīng)該A：a.和當(dāng)前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準(zhǔn)。D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中。12、以下哪項技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現(xiàn)的情緒問題？A：應(yīng)用積極的傾聽技術(shù)，認(rèn)可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會議議程D：對討論進(jìn)行恰當(dāng)組合，以便對與會人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?3、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機系統(tǒng)每C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。8、某公司的內(nèi)部審計部門過去為公司設(shè)計并安裝計算機化的系統(tǒng)。由于審計部門開展的這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質(zhì)疑。下列哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關(guān)注。A：內(nèi)部審計部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計人員審計工資領(lǐng)域。B：內(nèi)部審計部門應(yīng)該避免在將來為公司設(shè)計并安裝任何計算機系統(tǒng)。C：內(nèi)部審計部門應(yīng)該避免運行并設(shè)計公司中任何一個系統(tǒng)的程序。D：只要內(nèi)部審計人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計并安裝其他的計算機系統(tǒng)。9、公司2007年運營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費用$1,080,000銷售費用$450,000固定成本制造費用$600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所得稅率40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達(dá)到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司的產(chǎn)品單價是多少才能使2008年的邊際貢獻(xiàn)率與2007年的持平？A：$61.80B：$64.00C：$64.50D：$72.0010、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算機進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應(yīng)著若干低層次的獨立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對這些文檔／程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？A：星型(Star)；B：環(huán)型(Ring)；C：層級型(Hierarchical)；D：完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected)；

11、在哪種支付計劃中，員工薪金的增加最明顯？A：a．全部工資B：b．一次性薪金增加C：c．自助餐式福利D：d．利潤分享12、內(nèi)部審計人員通常建議正式制度應(yīng)采用書面形式，但公司有一些因素要求減少書面制度，例如A：高度分工B：強的組織文化C：巨大的控制跨度D：嚴(yán)格的統(tǒng)一指揮13、準(zhǔn)則要求審計人員必須具備完成審計工作所需要的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練。下列哪一項陳述正確地描述了準(zhǔn)則所要求的審計人員必須具備知識或技能水平A：不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計準(zhǔn)則和程序熟練地應(yīng)用于特定審計工作的能力。B：熟練地將會計和計算機信息系統(tǒng)方面的知識應(yīng)用于特定的或潛在的問題。C：對用于支持和形成審計發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特寫審計工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦虻哪芰Α：在審查組織中的財務(wù)記錄和報告時對會計原則和技術(shù)的廣泛理解。14、某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計算機化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計師決定對賬目的余額進(jìn)行核對，那么，審計師可以應(yīng)用個人電腦來確定許多欄目，但以下哪項除外？A：錯誤的賬目余額B：余額最高的客戶賬目C：已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶D：投訴頻率最高的賬目類型15、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施A：告知管制機構(gòu)和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。16、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則A：對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；B：財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機器；C：銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；D：將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。17、在評價內(nèi)部審計活動的獨立性時，開展外部評估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項因素對于判斷內(nèi)部審計活動的獨立性最不重要A：內(nèi)部審計師在溝通技能上的培訓(xùn)程度；B：分派內(nèi)部審計師工作的標(biāo)準(zhǔn)；C：業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系；D：公正無偏的判斷。18、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。在進(jìn)行郵件調(diào)查時，不予回復(fù)引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要原因是A：難以計算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；B：系統(tǒng)性的區(qū)別；C：置信區(qū)間會變窄；D：調(diào)查問卷過短。19、考慮到成本節(jié)約審計已被接受以及內(nèi)部審計資源的稀缺，審計主管決定不必進(jìn)行后續(xù)審計(follow-up)，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計對象實施審計人員的建議。因此，后續(xù)審計沒有作為審計計劃的常規(guī)部分列入日程表。審計主管的這個決定違反準(zhǔn)則的規(guī)定嗎？A：不違反。準(zhǔn)則沒有特別指出是否有必要實施后續(xù)審計。B：違反。準(zhǔn)則要求審計人員確定是否被審者恰當(dāng)?shù)貙嵤┝藢徲嬋藛T提出的所有建議。C：違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計的充分理由。D：不違反。如果能證實被審者有充分的動機，就沒有必要實施后續(xù)審計。20、假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要歸功于制造業(yè)經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部審計師希望調(diào)查這種說法，以下那種審計程序與這種說法最為相關(guān)A：取得存貨的實物盤點數(shù)；B：抽取一產(chǎn)品樣本，對比今年和去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異；C：取得設(shè)備的實際庫存數(shù)，確定有無顯著變化；D：抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價進(jìn)行比較，確定賬面原料價格的準(zhǔn)確性。21、分析性程序最好是歸在以下哪類A：實質(zhì)性測試；B：控制測試；C：定性測試；D：預(yù)算比較。22、復(fù)核詳細(xì)記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示A：新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯誤B：不恰當(dāng)?shù)男浇鹂鄢~C：成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時記錄D：未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃23、函證是獲取信息的非常有效的形式。函證在確認(rèn)下列哪一項的存在性時最有效A：機械車間增加了一臺攪拌機；B：正常業(yè)務(wù)期間的商品促銷；C：以托銷方式持有的存貨；D：組織開發(fā)的用于特殊流程的專利授權(quán)。24、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專