課件五：項目收尾與后評估

工程收尾與后評估

1.工程的范圍驗收—工程的質(zhì)量驗收—工程的工程驗收—費用決算2.工程審計—工程前期審計—工程期間審計—工程結(jié)束后審計3.工程后評價—工程后評價的概念—工程后評價的內(nèi)容IPMP一、范圍確認范圍確認范圍確認又叫移交或驗收。工程或工程階段結(jié)束時，工程班子在將工程最終交付成果交給使用者或接受者之前，接受方要對已經(jīng)完成的工作成果重新進行審查，查核工程方案規(guī)定范圍內(nèi)的各項工作或活動是否已經(jīng)完成，應(yīng)交付成果是否令人滿意。如果工程提前結(jié)束，那么應(yīng)查明有哪些工作已經(jīng)完成，完成到了什么程度，并將核查結(jié)果記錄在案，形成文件。范圍確認的依據(jù)

工作成果，即工程方案實施后的結(jié)果；成果文檔。進行工程范圍確認時，工程班子必須向接受方出示：所說明工程〔或工程階段〕成果的文檔。如工程方案、技術(shù)要求說明書、技術(shù)文件、圖紙等，供其審查。范圍確認的方法

范圍確認的方法是觀測的方法。為了核實工程或工程階段是否已按規(guī)定完成，需要進行必要的測量、考察和試驗等活動。范圍確認的結(jié)果工程范圍確認完成后，參加工程范圍確認的工程班子和接受方人員應(yīng)在事先準備好的文件上簽字，表示接受方已正式認可并驗收全部或階段性成果。一般情況下，這種認可和驗收可以附有條件。如軟件開發(fā)工程的移交和驗收時，可規(guī)定以后發(fā)現(xiàn)軟件有問題時仍然可以找該軟件工程開發(fā)人員解決。二、質(zhì)量驗收質(zhì)量驗收的含義工程質(zhì)量驗收是依據(jù)質(zhì)量方案中,在范圍劃分指標要求采購合同中的質(zhì)量條款，遵循相關(guān)的質(zhì)量檢驗評定標準，對工程的質(zhì)量進行質(zhì)量認可評定和辦理驗收交接手續(xù)的過程。質(zhì)量驗收是控制工程最終質(zhì)量的重要手段，也是工程驗收的重要內(nèi)容。質(zhì)量驗收的范圍1)工程規(guī)劃階段的質(zhì)量驗收：主要檢驗設(shè)計文件的質(zhì)量，同時工程的全部質(zhì)量標準及驗收依據(jù)也是在規(guī)劃設(shè)計階段完成。因此，規(guī)劃階段的質(zhì)量驗收也是對質(zhì)量驗收評定標準與依據(jù)的合理性、完備性和可操作性的檢驗。2〕工程實施階段的質(zhì)量驗收：工程實施階段是工程質(zhì)量產(chǎn)生的全部過程。實施階段的質(zhì)量驗收要根據(jù)范圍規(guī)劃、工作分解和質(zhì)量規(guī)劃對每一個工序進行單個的評定和驗收，然后根據(jù)各單個工序質(zhì)量驗收結(jié)果(如可以把單項工序的質(zhì)量等級分成不合格，合格，良好，優(yōu)等四級)進行匯總統(tǒng)計，形成上級工序的質(zhì)量結(jié)果(合格率或優(yōu)良率)，以此類推，最終形成全部工程的質(zhì)量驗收結(jié)果。質(zhì)量驗收的標準與依據(jù)1.在工程概念階段必須在平衡工程進度、造價與質(zhì)量三者之間制約關(guān)系的根底上對工程的質(zhì)量目標與要求作出總體性、原那么性的規(guī)定和決策。2.在工程規(guī)劃階段必須根據(jù)概念階段決策的質(zhì)量目標進行分解，在相應(yīng)的設(shè)計文件是否指出到達質(zhì)量目標的途徑和方法，同時指明工程竣工驗收時質(zhì)量驗收評定的范圍、標準與依據(jù)，質(zhì)量事故的處理程序和獎懲措施等。3.在工程實施階段質(zhì)量控制關(guān)健是過程控制，質(zhì)量保證與控制的過程就是根據(jù)工程規(guī)劃階段規(guī)定的質(zhì)量驗收范圍和評定標準、依據(jù)，在下一個工序開始之前，對每一個剛完成的工序進行及時的質(zhì)量檢驗和記錄，并分發(fā)給質(zhì)量保證體系中的所有單位。4.在工程收尾階段質(zhì)量驗收的過程就是對工程實施過程中產(chǎn)生的每個工序的實體質(zhì)量結(jié)果進行匯總、統(tǒng)計、澄清，得出工程的最終的、整體的質(zhì)量結(jié)果。質(zhì)量驗收的結(jié)果質(zhì)量驗收的結(jié)果是產(chǎn)生質(zhì)量驗收評定報告和工程技術(shù)資料。工程最終質(zhì)量報告的質(zhì)量等級一般分“合格〞和“優(yōu)良〞兩級，凡不合格的工程不予驗收。工程每一個工序的質(zhì)量檢驗評定報告經(jīng)匯總成相應(yīng)的技術(shù)資料，是工程資料的重要組成內(nèi)容。三、費用決算與審計

費用決算是指工程從籌建開始到工程結(jié)束交付使用為止的全部費用確實定。1〕決算的依據(jù)：工程決算依據(jù)主要是合同、合同的變更。2〕決算的內(nèi)容：工程決算的內(nèi)容包括工程生命周期各個階段支付的全部費用。3〕決算的結(jié)果：決算的結(jié)果形成工程決算書，經(jīng)工程各參與方共同簽字后作為工程驗收的核心文件。決算書由兩局部組成：文字說明和決算報表?！淖终f明。主要包括工程概況、設(shè)計概算、實施方案和執(zhí)行情況、各項技術(shù)經(jīng)濟指標的完成情況，工程的本錢和投資效益分析、工程實施過程中的主要經(jīng)驗、存在的問題、解決意見等?！獩Q算報表。分大中型工程和小型工程兩種。大中型工程的決算表包括：竣工工程概況表、財務(wù)決算表、交付使用財產(chǎn)總表、交付使用財產(chǎn)明細表；小型工程決算表按上述內(nèi)容并簡化為小型工程決算總表和交付使用財產(chǎn)明細表。費用審計費用審計:費用審計可貫穿在工程的全過程中。包括三大審計：—工程前期的審計—實施過程中的審計—工程結(jié)束審計。審計的三大依據(jù)：—本錢報告—進度報告—質(zhì)量報告。審計報告審計的結(jié)果：形成審計報告。l

主要工作有四：—審查本錢的超出和實際支出偏低的情況，查明發(fā)生本錢與方案本錢的偏差幅度及其原因；審查發(fā)生的本錢是否合理，有無因管理不善造成本錢上升和亂攤本錢的問題；—審查本錢控制方法、程序是否有效，是否有嚴密的規(guī)章制度；—審查有無擅自改變工程范圍；—假設(shè)存在本錢失控問題，應(yīng)查明原因，提出整改建議。四、工程資料與驗收工程資料是工程竣工驗收和質(zhì)量保證的重要依據(jù)之一。也是工程交接、維護和后評價的重要原始憑證。工程資料驗收是工程竣工驗收前提條件，只有工程資料驗收合格，才能開始工程竣工驗收。工程資料驗收的范圍與內(nèi)容

--工程概念階段應(yīng)驗收移交歸檔的資料有四l工程初步可行性研究報告及相關(guān)附件l工程詳細可行性研究報告及相關(guān)附件l工程方案及論證報告l工程評估與決策報告工程資料驗收的范圍與內(nèi)容

-工程規(guī)劃階段應(yīng)驗收移交歸檔的資料主要有二l工程描述資料(范圍劃分報告，詳細設(shè)計報告等)l工程方案資料(完整的工程進度方案，質(zhì)量方案，費用方案和資源方案)工程資料驗收的范圍與內(nèi)容

-工程實施階段應(yīng)驗收移交歸檔的資料有九個方面l

全部工程采購合同的招標書和投標書(含末中標的標書)l

全部合格供給商資料l

全部合同變更文件、現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更等l

工程質(zhì)量記錄、會議記錄、備忘錄、各類通知等l

工程進展報告l

進度、質(zhì)量、費用、平安、范圍等變更控制申請及簽證l

現(xiàn)場環(huán)境報告l

質(zhì)量事故、平安事故調(diào)查資料和處理報告l各種第三方試驗、檢驗證明、報告等工程資料驗收的范圍與內(nèi)容

-工程收尾階段應(yīng)驗收移交歸檔的資料有四l

工程竣工圖l

工程竣工報告l

工程質(zhì)量驗收報告l

工程后評價資料工程資料驗收的結(jié)果工程資料驗收的結(jié)果有二：1)

工程資料檔案2〕工程資料驗收報告五、工程交接與清算工程交接是指全部合同收尾以后，在工程監(jiān)管部門或社會第三方中介組織協(xié)助下，工程業(yè)主與全部工程參與方之間進行工程所有權(quán)移交的過程。工程清算是工程收尾的另一種結(jié)果和方式。工程交接是正常的工程收尾過程；工程清算是非正常的工程終止過程。六、工程審計工程審計是指審計機構(gòu)依據(jù)國家的法令和財務(wù)制度、企業(yè)的經(jīng)營方針、管理標準和規(guī)章制度，對工程的活動用科學的方法和程序進行審核檢查，判斷其是否合法、合理和有效的一種活動。工程審計的程序1〕審計準備2〕實施審計3〕報告審計結(jié)果4〕資料歸檔

七、工程后評價工程后評價是指對已完成的工程(或規(guī)劃)的目標、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進行的系統(tǒng)的、客觀的檢查總結(jié)和分析評價。通過工程活動實踐的檢查總結(jié)，確定工程預期的目標是否到達，工程或規(guī)劃是否合理有效，工程的主要效益指標是否實現(xiàn)。通過分析評價找出成功失敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，通過及時有效的信息反響，為未來新工程的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議。同時也為后評價工程實施運營中出現(xiàn)的問題提供改進意見，從而到達提高投資效益的目的。1.工程后評價的內(nèi)容工程后評價通常在工程竣工以后工程運作階段或工程結(jié)束之前進行。它的內(nèi)容包括：工程竣工驗收工程效益后評價工程管理后評價。①工程竣工驗收工程的竣工驗收是投資由建設(shè)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)、使用和運營的標志。是全面考核和檢查工程實踐工作是否符合設(shè)計要求和到達要求工程質(zhì)量的環(huán)節(jié)，是工程業(yè)主、合同商向投資者匯報建設(shè)成果和交付新增固定資產(chǎn)的過程。在這階段進行的工作將為以后開展的工程效益后評價和工程管理后評價作根底。工程竣工驗收分為以下三個方面：〔1〕竣工驗收〔2〕竣工決算〔3〕技術(shù)資料的整理和移交②工程效益后評價工程效益后評價是工程后評價的重要組成局部。它以工程投產(chǎn)后實際取得的效益〔經(jīng)濟、社會、環(huán)境等〕及其隱含在其中的技術(shù)影響為根底，重新測算工程的各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)，得到相關(guān)的投資效果指標，然后將它們與工程前評價時預測的有關(guān)經(jīng)濟效果值〔如凈現(xiàn)值NPV、內(nèi)部收益率IRR、投資回收期等〕社會環(huán)境影響值〔如環(huán)境質(zhì)量值IEQ等〕進行比照，評價和分析其偏差情況以及原因，吸取經(jīng)驗教訓，從而為提高工程的投資管理水平和投資決策效勞。具體包括以下四個方面：〔1〕

經(jīng)濟效益后評價方法〔2〕

環(huán)境效益和社會效益后評價〔3〕

工程可持續(xù)性后評價〔4〕工程綜合效益后評價③工程管理后評價工程管理后評價是以工程竣工驗收和工程效益后評價為根底，在結(jié)合其它相關(guān)資料的根底上，對工程整個生命周期中各階段管理工作進行評價。工程管理后評價的目的是通過對工程各階段管理工作的實際情況進行分析研究，形成工程管理情況的總體概念。通過分析、比較和評價，能知道目前工程管理的水平。通過吸取經(jīng)驗和教訓，來不斷提高工程管理水平，以保證更好地完成以后的工程管理工作，促使工程預期目標很好地完成。工程管理后評價包括以下三個方面：〔1〕

工程的過程后評價〔2〕

工程綜合管理的后評價〔3〕工程管理者的評價案例討論如何對工程經(jīng)理進行綜合評價？請根據(jù)自己的經(jīng)驗盡可能的提出相應(yīng)的評價體系和評價方法？2.工程后評價的執(zhí)行過程資料信息的收集工程論證、實施及執(zhí)行各種報告和文件后評價現(xiàn)場調(diào)查工程根本情況目標實現(xiàn)程度作用及影響分析和結(jié)論總體結(jié)果可持續(xù)性比選方案經(jīng)驗教訓3.工程后評價報告工程后評價報告：是評價結(jié)果的匯總，是反響經(jīng)驗教訓的重要文件。后評價報告要求：反映真實情況，報告的文字要準確、簡煉，盡可能不用過分生疏的專業(yè)化詞匯；報告內(nèi)容的結(jié)論、建議要和問題分析相對應(yīng)，并把評價結(jié)果與將來規(guī)劃和政策的制訂、修改相聯(lián)系。4.工程后評價報告提綱前言工程概況建設(shè)目的和目標工程建設(shè)內(nèi)容和進度工程投資和資金來源工程運營情況工程實施過程評價工程實施過程工程實施過程中的變化主要問題及原因分析財務(wù)和經(jīng)濟效益評價財務(wù)評價國民經(jīng)濟評價效益分析社會效益及影響結(jié)論主要經(jīng)驗教訓建議八、工程后評價案例工程名稱:某船廠10萬噸級修船塢工程評價背景：本案例為某船廠擴建船塢工程工程，擴建工程對原有企業(yè)產(chǎn)生了什么樣的作用和影響是這類工程后評價的重點之一對于此類工程多采用有無比照的方法，以便準確地分析評價工程的效益及對整個企業(yè)的影響。1.工程概況船塢工程地處船廠東側(cè)邊區(qū)，位于新港經(jīng)濟開發(fā)區(qū)。工程業(yè)主是中國船舶工業(yè)總公司某船廠工程的提出主要是滿足對外開放及外貿(mào)開展的要求，建設(shè)一座10萬噸級修船塢,工程總投資為19832萬元。船塢工程設(shè)計任務(wù)書批復的內(nèi)容為：新建10萬噸級船塢1座，修船碼頭，修舾船體加工工場、變電所、空壓站等公用設(shè)施，新增起重機等修船設(shè)備以及其它相關(guān)工程。工程建成后的生產(chǎn)綱領(lǐng)為，年修1～10萬噸級船舶62艘。2.工程的實施和經(jīng)營情況工程進度國家計委1990年9月批準工程建議書，1991年10月批準設(shè)計任務(wù)書1991年12月中船總公司批準初步設(shè)計1992年6月正式開工，1995年3月建成投產(chǎn)，1997年6月通過國家竣工驗收船塢工程建設(shè)工期兩年八個月，比方案工期提前約四個月工程技術(shù)和工程實施

船塢工程的準備和實施根本按國家規(guī)定的程序執(zhí)行，工程設(shè)計符合標準要求，技術(shù)合理，設(shè)計和施工采用了多項較先進的技術(shù)。在工程實施過程中，工程業(yè)主狠抓管理，積極推行工程監(jiān)理，保證了工程質(zhì)量和工程的順利實施。船塢工程竣工驗收報告的批復認定，修船塢水工建筑、綠化及大型非標設(shè)備安裝工程質(zhì)量優(yōu)良，其余為合格工程的工程設(shè)計總體是好的，但投資概算、預算資料不能及時到位，工程竣工圖沒有系統(tǒng)整理。船塢工程實際總投資36351萬元，工程固定資產(chǎn)為35492萬元，其中國家經(jīng)營性資金12100萬元，建行貸款12200萬元，工廠自籌11192萬元。工程經(jīng)營

船塢工程建成后修船市場良好，尤其是大型外輪修理市場比可行性研究的分析更為廣闊。1995年4月投產(chǎn)后，全年修船39艘，銷售收入7560萬元。1996年修船64艘，銷售收入14838萬元，提前到達預期生產(chǎn)目標。各項經(jīng)濟指標均超過立項時的原定指標，經(jīng)營狀況良好。3.主要變化及原因分析工程地質(zhì)勘探問題船塢工程工程地質(zhì)勘探問題主要表現(xiàn)在所需填砂的來源變化和土質(zhì)變化。初始設(shè)計時考慮用到船塢的航道中的砂，但是由于當時未對航道與調(diào)度區(qū)詳細探測，使用的是70年代的資料，導致實際挖填方量多60萬立方米，增加近一倍。實際開挖中還遇到少量花崗巖，需要水下炸礁、清礁，導致工程量大幅增加，增加投資1400萬元。工程前期勘察工作不充分是問題產(chǎn)生的主要原因。機械設(shè)備配置變化

初始設(shè)計時，為了將投資規(guī)?？刂圃?億元以內(nèi)，認為地砍掉了實際生產(chǎn)中需要的高空作業(yè)車、塢壁作業(yè)車等局部機械設(shè)備，但試投產(chǎn)實踐證明，因設(shè)備配套缺乏導致實際修船效率非常底，難以到達設(shè)計生產(chǎn)能力的要求。為此，企業(yè)不得不在工程建成后再提出補足這局部設(shè)備的投資要求。按1991年不變價測算，設(shè)計時需增加2800萬元投資即可?？梢钥闯?，用砍掉必要的建設(shè)內(nèi)容的方法來維持一個人為的投資規(guī)模的管理方法是不可取的。增加下塢公路

初始設(shè)計時未考慮下塢公路的建設(shè)，后經(jīng)考察，發(fā)現(xiàn)下塢公路對于方便作業(yè)、降低修船本錢有積極作用，因此在施工過程中臨時變更設(shè)計，增加下塢公路并比船塢主體先行完工。雖然增加了一些投資，但由于船塢施工方法得以改進，方便了大型施工機械、施工材料等的運輸，為船塢的提前竣工創(chuàng)造了條件；在船塢投資后又為各種車輛上下塢底提供了便利條件，利于降低了修船本錢。該工程增設(shè)下塢公路是適宜的。投資變化

與1991年批準的工程初設(shè)總概算19832萬元相比，1997年竣工決算的工程總投資為36351萬元，增加了16515萬元?？鄢顿Y方向調(diào)節(jié)稅，投資增幅78.7%，主要原因為：初步設(shè)計的工程概算不佳：主要原因是概算計算偏緊，工程概算少算3200萬元，約占總增資額的19%設(shè)計變更和工程量變化，增加工程量增加投資3400萬元，約占總增資額的21%建設(shè)期利息增加約1199萬元，約占總增資額的7%國家、行業(yè)和地方收費標準增加2500萬元，約占總增資額15%材料物價上漲增加5400萬元，約占總增資額的33%4.工程效益及對企業(yè)效益的影響工程財務(wù)效益根據(jù)有無比照原那么，船塢工程是該船廠的一個擴建工程，工程的財務(wù)效益要計算其增量局部的效益。工程的贏利能力、清償能力和抗風險能力是比較強的。工程對企業(yè)效益所產(chǎn)生影響