基金行業(yè)申購贖回業(yè)務(wù)規(guī)則

基金行業(yè)申購贖回業(yè)務(wù)規(guī)則第1頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月目錄基金簡介基金發(fā)行

認(rèn)購、申購、贖回、分紅、轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)會計處理TA介紹第2頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月基金簡介基金的分類封閉式基金開放式基金股票基金債券基金混合基金貨幣基金指數(shù)基金普通指數(shù)基金LOF基金ETF基金第3頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月基金簡介封閉式基金封閉式基金(close-endfunds)是指基金的發(fā)起人在設(shè)立基金時，限定了基金單位的發(fā)行總額，籌足總額后，基金即宣告成立，并進行封閉，在一定時期內(nèi)不再接受新的投資?；饐挝坏牧魍ú扇≡谧C券交易所上市的辦法，投資者日后買賣基金單位，都必須通過證券經(jīng)紀(jì)商在二級市場上進行競價交易。封閉式基金一般有固定的存續(xù)期限，一般為十年或者十五年。

第4頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月基金簡介開放式基金開放式基金（open-endfunds），是指基金規(guī)模不是固定不變的，而是可以隨時根據(jù)市場供求情況發(fā)行新份額或被投資人贖回的投資基金。封閉式基金，是相對于開放式基金而言的，是指基金規(guī)模在發(fā)行前已確定，在發(fā)行完畢后和規(guī)定的期限內(nèi)，基金規(guī)模固定不變的投資基金。第5頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月基金簡介開放式基金與封閉式基金的區(qū)別（1）基金規(guī)模的可變性不同。（2）基金單位的買賣方式不同。（3）基金單位的買賣價格形成方式不同。（4）基金的投資策略不同。第6頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月基金簡介指數(shù)基金指數(shù)型基金(IndexFund)是一種以擬合目標(biāo)指數(shù)、跟蹤目標(biāo)指數(shù)變化為原則，實現(xiàn)與市場同步成長的基金品種。指數(shù)基金的投資采取擬合目標(biāo)指數(shù)收益率的投資策略，分散投資于目標(biāo)指數(shù)的成份股，力求股票組合的收益率擬合該目標(biāo)指數(shù)所代表的資本市場的平均收益率。第7頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月基金簡介什么是指數(shù)股票指數(shù)是反映不同時點上股價變動情況的相對指標(biāo)。通常是將報告期的股票價格與定的基期價格相比，并將兩者的比值乘以基期的指數(shù)值，即為該報告期的股票指數(shù)。股票指數(shù)的計算方法有三種：一是相對法，二是綜合法，三是加權(quán)法。第8頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月基金簡介LOF基金LOF基金，英文全稱是“ListedOpen-EndedFund”，漢語稱為“上市型開放式基金”。也就是上市型開放式基金發(fā)行結(jié)束后，投資者既可以在指定網(wǎng)點申購與贖回基金份額，也可以在交易所買賣該基金。不過投資者如果是在指定網(wǎng)點申購的基金份額，想要上網(wǎng)拋出，須辦理一定的轉(zhuǎn)托管手續(xù)；同樣，如果是在交易所網(wǎng)上買進的基金份額，想要在指定網(wǎng)點贖回，也要辦理一定的轉(zhuǎn)托管手續(xù)。第9頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月基金簡介LOF對投資者的意義減少交易費用加快交易速度提供套利機會

第10頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月基金簡介ETF基金ETF是ExchangeTradedFund的英文縮寫，中譯為“交易型開放式指數(shù)基金”，又稱交易所交易基金。ETF是一種在交易所上市交易的開放式證券投資基金產(chǎn)品,交易手續(xù)與股票完全相同。ETF管理的資產(chǎn)是一攬子股票組合，這一組合中的股票種類與某一特定指數(shù)，如上證50指數(shù)，包涵的成份股票相同，每只股票的數(shù)量與該指數(shù)的成份股構(gòu)成比例一致，ETF交易價格取決于它擁有的一攬子股票的價值，即“單位基金資產(chǎn)凈值”。第11頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月新基金發(fā)行基金公司向證監(jiān)會提交申請對外公布募集說明書包括募集規(guī)模，費用等。達到募集規(guī)?；蛘吣技谙拮C監(jiān)會驗資、基金成立第12頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月認(rèn)購申購基金認(rèn)購流程投資者在基金公司開戶，預(yù)先存入金額向基金公司提交認(rèn)購申請按比例認(rèn)購，有末日比例認(rèn)購和全程比例認(rèn)購T+N日確認(rèn)份額第13頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月認(rèn)購申購基金申購流程投資者在基金公司開戶，預(yù)先存入金額向基金公司提交認(rèn)購申請按比例認(rèn)購，有末日比例認(rèn)購和全程比例認(rèn)購T+N日確認(rèn)份額認(rèn)購和申購的費率在募集說明書寫明一般申購的費率為1.5％，認(rèn)購的費率為0.5%申購份額如何確定？申購金額×（1-0.015）/T日單位凈值什么是后端申購費？機構(gòu)如何瓜分申贖費用？第14頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月贖回分紅T日提交贖回申請T+1日確認(rèn)金額T+N日金額到賬贖回費費率同樣在募集說明書中說明一般贖回費率為0.5%贖回金額如何計算？贖回份額×T日單位凈值×（1-0.005）機構(gòu)如何瓜分贖回費？會計核算辦法中贖回費收入從何而來？第15頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月贖回分紅基金的紅利從何而來基金通過投資證券，獲取利潤，對利潤進行分配。投資者可以選擇分紅方式紅利再投的概念紅利再投的好處題外話：基金公司通過分紅控制倉位第16頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)基金轉(zhuǎn)換的概念基金轉(zhuǎn)換是指投資者在同一家基金公司持有的份額之間的相互轉(zhuǎn)換，可以理解為先贖回再申購?；餉基金B(yǎng)基金C投資者第17頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月清算系統(tǒng)三級清算模式托管戶清算賬戶直銷賬戶代銷賬戶代銷賬戶投資者1投資者2投資者3投資者4第18頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月估值系統(tǒng)基金成立借：銀行存款（包含利息）貸：實收基金認(rèn)購業(yè)務(wù)無憑證申購業(yè)務(wù)申購確認(rèn)：借：應(yīng)收申購款貸：實收基金貸：損益平準(zhǔn)金_申購_未實現(xiàn)貸：損益平準(zhǔn)金_申購_已實現(xiàn)申購到賬借：銀行存款貸：應(yīng)收申購款第19頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月估值系統(tǒng)贖回業(yè)務(wù)贖回確認(rèn)借：實收基金借：損益平準(zhǔn)金_贖回_未實現(xiàn)借：損益平準(zhǔn)金_贖回_已實現(xiàn)貸：應(yīng)付贖回款貸：應(yīng)付贖回費貸：其他收入_贖回費收入贖回到賬借：應(yīng)付贖回款貸：銀行存款贖回費到賬借：應(yīng)付贖回費貸：銀行存款第20頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月估值系統(tǒng)基金分紅（現(xiàn)金分紅）登記日借：收益分配_應(yīng)付收益（損益類）貸：應(yīng)付收益（負(fù)債類）除權(quán)日借：利潤分配_未分配利潤_已實現(xiàn)貸：收益分配_應(yīng)付利潤（損益類）到賬日借：應(yīng)付收益（負(fù)債類）貸：銀行存款第21頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月估值系統(tǒng)紅利再投借：應(yīng)付收益（負(fù)債類）貸：實收基金貸：損益平準(zhǔn)基_未實現(xiàn)貸：損益平準(zhǔn)基_已實現(xiàn)第22頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月TA介紹TA（TradeAgent）交易代理國內(nèi)基金行業(yè)一般稱之為登記注冊系統(tǒng)系統(tǒng)主要記錄投資人相關(guān)資料，申購贖回信息，持有份額信息。常用的TA接口：恒生、金證、華夏、博時TA數(shù)據(jù)包含信息：金額、份額、機構(gòu)代碼、基金代碼、費用TA系統(tǒng)每日3點停止申贖，T+1日確認(rèn)的原因第23頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)經(jīng)驗多用搜索引擎、比如google和百度百科/view/10437.htm第24頁，課件共27頁，創(chuàng)作于2023年2月課后習(xí)題T日投資者張三申購1000元華夏大盤，申購費率為1.5%，T日的凈值為1.534，張三可以得到多少份額？基金分紅的紅利從何而來，為何基金公司可以通過分紅來控制股票倉位？提示：要從分紅的會計分錄上考慮。第2