出納管理制度

制度編號(hào)KENT-FI-001簽批制定部門財(cái)務(wù)管理中心生效時(shí)間2016年09月版本號(hào)2016年第1版出納管理制度-總則頁碼第第一章前言為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，保護(hù)投資人及其相關(guān)方的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合各公司的實(shí)際情況，在統(tǒng)一共性、保留個(gè)性、堅(jiān)持前瞻性和可操作性原則的前提下，制定本總則。本總則是財(cái)務(wù)管理制度的綱領(lǐng)和原則。公司財(cái)務(wù)管理工作的基本原則是：建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，以保證財(cái)務(wù)管理工作正常開展。本總則適用于xx有限公司。公司所采用的財(cái)務(wù)政策原則上應(yīng)完全遵照本財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。公司根據(jù)本制度，結(jié)合自身具體情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一備案。XXX有限公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度屬于內(nèi)部核心管理制度，未經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)許可不得對外傳播。第二章財(cái)務(wù)組織分工及職能公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)成員由會(huì)計(jì)和出納組成，財(cái)務(wù)總監(jiān)對公司總經(jīng)理匯報(bào)工作，各財(cái)務(wù)成員對財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作。公司財(cái)務(wù)部門的職能:按照國家相關(guān)法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)政策及各項(xiàng)制度，組織公司會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，編制公司各期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成年度審計(jì)工作。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督、分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。合理規(guī)避公司運(yùn)營的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，為公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供科學(xué)信息，并提出改進(jìn)意見完成公司交給的其他工作。公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的職能如下：在總經(jīng)理的授權(quán)下制訂、調(diào)整、變更整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策、并督導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的達(dá)成，財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行；建立財(cái)務(wù)管理體制，根據(jù)公司的需要組建、調(diào)整或者變更財(cái)務(wù)組織體系對各公司財(cái)務(wù)人員的聘任、委派、考核、解職；組織對各公司開展審計(jì)權(quán)及提出對審計(jì)結(jié)果的處理建議。組織檢查、監(jiān)督各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，定期對各公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正；根據(jù)集中統(tǒng)一管理的原則，對公司內(nèi)各關(guān)聯(lián)企的資金實(shí)施運(yùn)營監(jiān)控、集中調(diào)度；制定全面預(yù)算管理制度，組織指導(dǎo)各經(jīng)營單位全面預(yù)算的編制，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并組織各公司對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行分析；規(guī)劃各公司最佳資本結(jié)構(gòu)，并規(guī)劃資本來源渠道；協(xié)調(diào)各公司內(nèi)外部各利益相關(guān)方的財(cái)務(wù)關(guān)系；強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測與危機(jī)預(yù)警功能，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警體系；各公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬；按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，以及挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，以及在財(cái)務(wù)工作中碰到的問題。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料建立和健全公司內(nèi)部包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)信息報(bào)告、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、預(yù)算管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等在內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；完成各公司管理者及財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的其他財(cái)務(wù)工作各公司出納的主要工作職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行資金管理制度；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫；建立健全現(xiàn)金出納各種賬目報(bào)表，銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳保證日清月結(jié)，帳務(wù)清晰明白，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作；配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。各公司財(cái)務(wù)人員對其所提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主要責(zé)任；對可能存在問題或者風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，各公司財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提請所在公司經(jīng)營班子討論糾正，并有責(zé)任向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。各公司有以下情形之一的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕簽字，如相關(guān)單位堅(jiān)持執(zhí)行的，需要呈報(bào)公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)：違反法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；違反公司或所在經(jīng)營單位財(cái)務(wù)管理制度的；違反所在公司經(jīng)營單位經(jīng)營決策程序的。各公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，成績突出的，應(yīng)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；未能正確履行工作職責(zé)或因玩忽職守、以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為，致使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂或資產(chǎn)損失的情形出現(xiàn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)對其給予通報(bào)批評、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三章出納基礎(chǔ)工作貨幣資金收支的核算1.日常收支業(yè)務(wù)的辦理：日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支；銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理；負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章；發(fā)票的開具；其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。2.上述收支業(yè)務(wù)的帳務(wù)核算每日庫存現(xiàn)金，須與“庫存現(xiàn)金表”所載金額相符，如有不符應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，并于當(dāng)日查明不符緣由，當(dāng)天處理。銀行存款支票簿的使用：領(lǐng)用支票時(shí)，須由在支票簿上登記，事項(xiàng)、時(shí)間、支票號(hào)、經(jīng)辦人簽字才能領(lǐng)用。作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上。每日應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根。與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白支票張數(shù)是否相符。用訖的支票存根查核使用張數(shù)與作廢張數(shù)是否相符，并在支票使用簿上登記，妥為保管（期限15年）。銀行存款的印鑒銀行存款的印章為公司財(cái)務(wù)專用章、總經(jīng)理、出納的印章，公司總理保管一枚，財(cái)務(wù)經(jīng)理保管財(cái)務(wù)專用章，出納保管出納印章。出納崗位工作目標(biāo)總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化收、付款業(yè)務(wù)工作目標(biāo)1.收取現(xiàn)金及現(xiàn)金支付時(shí)的清點(diǎn)、核對，保證各項(xiàng)收支準(zhǔn)確無誤

2.收取支票、匯票時(shí)查驗(yàn)核對，審核申領(lǐng)支票付款手續(xù)等，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬現(xiàn)金管理工作目標(biāo)1.根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金的提取、送存、保管等工作，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行

2.完成公司現(xiàn)金和銀行存款的清查工作，確保賬賬、賬實(shí)相符

賬目記錄工作目標(biāo)對發(fā)生的收、付、繳等項(xiàng)業(yè)務(wù)及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，賬目填寫清楚，準(zhǔn)確率達(dá)100%

工資發(fā)放與日常報(bào)銷工作目標(biāo)

1.協(xié)同公司人力資源部進(jìn)行員工工資的發(fā)放工作，員工工資發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確

2.根據(jù)公司的規(guī)定，辦理有關(guān)款項(xiàng)的報(bào)銷工作，工作差錯(cuò)率為0

原始憑證管理目標(biāo)1.