控制環(huán)境調查問卷

歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!控制環(huán)境調查問卷（一）受訪人：調查問題回答注釋缺點是否主要次要A.決策和管理層方面1.董事會、經理辦公會或類似權力機構（以下簡稱董事會）是否獨立，能否有效地對經營、管理實施控制？2.董事會是通過哪些措施實施控制的？3.重大投資、收購合并、財產抵押、擔保、購置重要資產簽訂重要合同協(xié)議是否經董事會批準？（摘錄或復印董事會有關決議）4、公司會計政策的制定及變更是否經董事會批準？5.重大購銷業(yè)務，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產調整、長期工程合同簽訂是否經總經理核準？6.高層管理人員是否重視和了解內控？是否及時采納外部、內部審計人員所提出的建議？7.管理當局是否參與計劃和預算的編制和審核？8.管理當局是否對財務報表進行獨立的檢查和分析？9.管理當局是否對有關經濟業(yè)務的內部報告進行獨立的檢查和分析？10.管理當局是否對“非?；蚶馐马棥奔皶r作出反應？11.管理當局是否對財務和經營業(yè)務中失控情況，及時采取應急措施以使之恢復正常？12.會計系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經總經理核準？（如有請企業(yè)提供書面核準程序）B.組織機構方面1..公司本部、分部和子公司在重大生產經營方面的決策權限是否劃分清楚？2.生產、經營和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織機構圖復印件）3.上述部門所擁有的權力和應承擔的責任是否有明確規(guī)定？組織內各級人員是否均已正確理解權、責劃分情況？（請企業(yè)提供企業(yè)經濟責任制復印件）采購和銷售業(yè)務的執(zhí)行記錄和資產保管職能是否分開？（獲取管理人員分工圖）控制環(huán)境調查問卷（二）受訪人：調查問題回答注釋缺點是否主要次要C.管理制度方面3.是否實行目標成本管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）4.是否有費用預算限額開支制度？（如有請企業(yè)提供復印件）5.是否有費用與成本分析考核制度？（請企業(yè)提供復印件）6.是否有材料與工時定額管理制度、燃油消耗定額制度？（如有請企業(yè)提供復印件）7.是否對資金實行歸口管理制度？（如有請企業(yè)提供復印件）8.資金使用前是否編制計劃及授權審批？9.對存貨是否有定期盤點制度？（請企業(yè)提供存貨管理與盤點制度）10.固定資產是否每年至少盤點一次？（請企業(yè)提供固定資產管理與盤點制度）11.對企業(yè)主要資產是否有財產保險制度？D.人員配備方面1.各級管理部門員工是否具備必要業(yè)務知識和業(yè)務技能？2.上述人員是否經過必要的訓練，有無定期培訓和職務輪換制度？3.上述人員是否有崗位責任制度？（如有請企業(yè)提供復印件）4.是否有證據表明財務主管等重要財務管理人員的工作負擔過重？E.信息系統(tǒng)方面1.企業(yè)是否定期編制生產、銷售、采購、資金和成本計劃？編制頻率如何？（如有請企業(yè)提供當年計劃）2.會計信息及相關業(yè)務信息的報告制度是否健全？（如有請企業(yè)提供有關制度）3.總經理在控制、評估業(yè)務活動時，是否使用會計、統(tǒng)計和業(yè)務資料？控制環(huán)境調查問卷（三）受訪人：調查問題回答注釋缺點是否主要次要4.財務和業(yè)務部門是否向總經理報送如下資料：──有關產品毛利率變動的分析報告；──關于資金籌措和運用情況的分析報告；──關于應收帳款帳齡分析報告和大額逾期帳款清單；──關于存貨周轉率或存貨帳齡的報告；──有關重要的現(xiàn)金收支業(yè)務報告。F.內部審計方面1.企業(yè)是否建立起內部審核部門？2.內部審核部門是否對董事會負責？3.內審部門是否承擔監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責任？4.是