2016年12月1日,應(yīng)付職工薪酬科目貸方余額為33萬元

【綜合題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，每月月初發(fā)放上月工資。2016年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為33萬元。該企業(yè)2016年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）5日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元，其他代扣代交的職工個人所得稅1.5萬元，代扣為職工墊付的房租0.5萬元，實際發(fā)放職工薪酬31萬元。（2）31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場售價為50萬元，實際生產(chǎn)成本為40萬元。（3）31日，對本月職工工資分配的結(jié)果如下：車間生產(chǎn)人員14萬元，車間管理人員5萬元，企業(yè)行政管理人員2萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員9萬元。（4）31日，企業(yè)計提本月基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費等社會保險費共計17.7萬元，計提本月住房公積金8.85萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）（1）根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項中，企業(yè)結(jié)算職工薪酬的相關(guān)會計處理正確的是（BD）A.代扣個人所得稅時：借：其他應(yīng)付款1.5貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅1.5B.代扣為職工墊付的房租時：借：應(yīng)付職工薪酬0.5貸：其他應(yīng)收款0.5C.代扣為職工墊付的房租時：借：應(yīng)付職工薪酬0.5貸：應(yīng)收賬款0.5D.代扣個人所得稅時：借：應(yīng)付職工薪酬1.5貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅1.5（2）根據(jù)資料（2），下列各項中，企業(yè)發(fā)放非貨幣性福利會計處理結(jié)果正確的是（AB）A.發(fā)放非貨幣性福利時確認收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目50萬元B.確認非貨幣性福利時，借記“生產(chǎn)成本”科目58.5萬元

C.發(fā)放非貨幣性福利時，借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目50萬元D.（3）根據(jù)資料（3），下列各項中，企業(yè)分配工資的相關(guān)會計處理結(jié)果正確的是（ABD）A.全部人員工資，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目30萬元B.車間生產(chǎn)人員工資，借記“生產(chǎn)成本”科目14萬元C.車間管理人員和企業(yè)行政管理人員工資，借記“管理費用”科目7萬元D.專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資，借記“銷售費用”科目9萬元（4）根據(jù)資料（1）至（4），下列各項中，關(guān)于職工薪酬的表述正確的是（BC）A.計提的基本養(yǎng)老保險費屬于短期薪酬B.為職工墊付的房租不屬于職工薪酬C.計提的基本醫(yī)療保險費屬于短期薪酬D.計提的住房公積金屬于其他長期職工福利（5）根據(jù)期初資料和資料（1）至（4），下列各項中，甲企業(yè)2016年12月31日資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付職工薪酬”項目的期末余額是（A）萬元A.56.55B.96.55C.115.05D.106.55【多選題】下列各項中，影響企業(yè)資產(chǎn)負債表日存貨可變現(xiàn)凈值的是（ABC）A、銷售存貨過程中估計的銷售銷售費用及相關(guān)稅費B、存貨的估計售價C、存貨至完工估計將要發(fā)生的成本D、存貨的賬面價值【多選題】下列與可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)中，導(dǎo)致企業(yè)營業(yè)利潤發(fā)生增減變動的是（BC）A、收到購買價款中包含的已到付息但尚未領(lǐng)取的利息B、持有期間取得的現(xiàn)金股利C、資產(chǎn)負債表日發(fā)生的減值損失

D、資產(chǎn)負債表日確認的其他綜合收益【多選題】下列各項中，應(yīng)通過“長期應(yīng)付款”科目核算的有（BC）A、發(fā)行債券確認的應(yīng)付債券本金B(yǎng)、融資租入固定資產(chǎn)形成的應(yīng)付款項C、分期付款購入固定資產(chǎn)確認的具有融資性質(zhì)的應(yīng)付款項D、向金融機構(gòu)借入的期限在1年以上的借款【多選題】被投資單位發(fā)生下列業(yè)務(wù)或事項中，引起投資方采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生增加變動的有（ABD）A、宣告分派現(xiàn)金股利B、可供出售金融資產(chǎn)（股票）的公允價值增加C、宣告分派股票股利D、實現(xiàn)凈利潤【綜合題】甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990元，000按合同約定，當月時間預(yù)收含增值稅價款3330元。000（2）購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額170元000，購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元，購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票住嗎稅款180元（3）向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月。一次性收取6個月租金共計70200元已知：建筑服務(wù)增值稅稅率11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計算建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（B）A、9990（1000/+11%）*11%=990元000B、3330（1000/+11%）*11%=330元000

C、9990000*11%=1元098900D、3330000*11%=336元300（2）甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ACD）A、購進工程所用材料稅額170元000B、購進辦公用品稅額180元C、購進工程設(shè)計服務(wù)稅額600元D、購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料稅額8500元（3）計算甲建筑公司當月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（D）A、70200*17%=11元934B、11700/（1+17%）*17%=1元700C、11700*17%=1元989D、70200/（1+17%）*17%=10元200【綜合題】甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)，2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下：1.銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準上年以作壞賬損失處理后由收回的其他應(yīng)收款15萬元。2.繳納增值稅180萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加18萬元，房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元3.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元4.支付殘疾職工工資14萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元，購進專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價值35萬元，購置環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年機投入使用。已知，業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的千分之5要求：（1）甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是（ABCD）A.銷售貨物收入2000萬元B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元

C.上年以作壞賬損失先處理后又收回得其他應(yīng)收款15萬元D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元（2）甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業(yè)所得稅時，準予扣除的是（CD）A.增值稅180萬元B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額43萬元C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加18萬元D.房產(chǎn)稅25萬元（3）甲電子設(shè)備公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（C）A.27.575萬元B.30萬元C.12.5萬元D.25萬元【綜合題】甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班，因該疾病導(dǎo)致活動受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。已知：張某月工資3000元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年，甲公司所在地最低工資標準為2000元要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是（BC）A、張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認定為工傷B、張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個月內(nèi)累計病休時間計算C、張某可享受3個月的醫(yī)療期限待遇D、張某可享受12個月的停工留薪期待遇（2）張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于（C）A、3000元B、2000元C、1600元

D、2400元（3）甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用的下列方式中，符合法律的是（CD）A、甲公司無須通知張某即可解除勞動合同B、甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資C、甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同D、甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同（4）關(guān)于甲公司單方面解除與張某勞動合同法律后果的下列表述中，正確的是（）【綜合題】甲公司為一家制造企業(yè)，適用的增值稅稅率17%，商品銷售全部符合收入確認條件，銷售成本月末一次結(jié)轉(zhuǎn)，M產(chǎn)品的單位成本80萬元，7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品8000件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款80萬元，增值稅稅額為13.6萬元，商品當日已發(fā)出，甲公司上月已預(yù)收乙公司30萬元，余款于當日收訖存于銀行2）3日，與丙公司簽訂了一勞項務(wù)合同，期限9個月，合同收入總額225萬元，已預(yù)收135萬元，該項勞務(wù)交易能夠可靠計量，甲公司采用完工百分比法確認勞務(wù)收入，完工進度按照已發(fā)生成本的比例確認，截止7月31日，已經(jīng)發(fā)生成本32萬元，預(yù)計完成該合同義務(wù)還將發(fā)生成本128萬元3）5日，采用托收承付方式向丁公司銷售M產(chǎn)品7500件，開具發(fā)票注明價款75萬元，稅額12.75萬元，銷售合同現(xiàn)金折扣條件2/10,1/20，N/30,10日，收到丁公司支付的款項存入銀行，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅4）6日，按照與戊公司簽訂的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式將上月初取得的一臺以自用生產(chǎn)設(shè)備出租給戊公司。31日，收取當月租金2萬元存入銀行，該設(shè)備原價60萬元，預(yù)計凈值為0，采用年限平均法。后面沒有已知條件了要求：（2）根據(jù)資料2）,2016年7月公司應(yīng)確認的收入是（D）萬元A.135B.225C.32

D.453根據(jù)期初資料和資料3），下列選項中，關(guān)于甲公司會計處理結(jié)果表述正確的是（AC）A.10日，確認財務(wù)費用1.5萬元B.5日，確認銷售商品收入73.5.萬元C.5日，確認銷售商品收入75萬元D.10日，確認財務(wù)費用0.75萬元4根據(jù)資料4），下列各項中，關(guān)于甲公司會計處理中表述正確的（B）A.當月收取租金確認營業(yè)外收入2萬元B.當月收取租金確認其他業(yè)務(wù)收入2萬元C.當月出租設(shè)備計提折舊確認其他業(yè)務(wù)支出0.5萬元D.當月出租設(shè)備計提折舊確認制造費用6萬元【綜合題】2016年1月1日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項專利技術(shù)，當年發(fā)生與該項專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動如下：（1）1月31日，該項專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元，本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出64萬元（2）2月1日：研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元（不考慮增值稅），確認研發(fā)人員130萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出18萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件（3）8月1日，該專利技術(shù)達到預(yù)定用途，并按法律程序申請獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5日，交付行政管理部門使用。專利權(quán)采用直線法分5年進行攤銷，預(yù)計凈殘值為零（4）11月1日，將專利權(quán)出租給乙企業(yè)，租期為10個月，每月租金5萬元（不考慮增值稅）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）（2）根據(jù)資料（2）：下列各項中，關(guān)于開發(fā)階段研發(fā)支出會計處理正確的是（BC）A、借記：“研發(fā)支出-----費用化支出”科目248萬元B、借記：“研發(fā)支出-----費用化支出”科目10萬元C、借記：“研發(fā)支出-----資本化支出”科目238萬元

D、借記：“研發(fā)支出-----資本化支出”科目248萬元（3）根據(jù)資料（2）至（3），下列各項中，該企業(yè)相關(guān)會計處理結(jié)果正確的是（BC）A、專利權(quán)入賬價值為250萬元B、2016年專利權(quán)攤銷額20萬元C、專利權(quán)入賬價值為240萬元D、2016年專利權(quán)攤銷額為20.83萬元（4）根據(jù)資料（4）下列各項中，關(guān)于專利權(quán)出租會計處理表述正確的是（C）A、攤銷額計入營業(yè)外支出B、租金收入計入營業(yè)外收入C、租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入【單選題】2016年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知勞務(wù)報酬所得個人所得稅適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2000，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算算式中，正確的是（B）A、（30000-2000）*30%=8元400B、30000*（1-20%）*30%-2000=5元200C、[30（000*1-20%）*30%-2000]*30%=6元600D、30000*30%-2元000=7000【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有（ABCD）A、特約商戶為個體工商戶或自然人的，可以使用其同名個人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶B、特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機構(gòu)應(yīng)當審核其合法擁有該賬戶的證明文件C、收單機構(gòu)向特約商戶收取的收單服務(wù)費由收單機構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費率D、收單機構(gòu)應(yīng)當對實體商戶收單業(yè)務(wù)進行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)

【判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的增值額（正確）【單選題】根據(jù)土地增值稅法律規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（D）A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司B、出售商鋪的潘某C、出售寫字樓的乙公司D、出租住房的孫某【多選題】根據(jù)營業(yè)稅改增值稅試點相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)中，準予抵扣進項稅額的有(AB)A.食宿服務(wù)B.廣告服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.貸款服務(wù)【多選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從價和從量復(fù)合計稅稅率計征進口關(guān)稅的有(ABD)A.放像機B.廣播用錄像機C.啤酒D.【單選題】2016年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格46.8萬元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折的優(yōu)惠，已知增值稅稅率為17%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時，應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入為（A）A.36萬元B.42.8萬元C.40萬元D.46.8萬元

【單選題】某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（B）萬元A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86【綜合題】甲公司為一家制造企業(yè)，適用的增值稅稅率17%，商品銷售全部符合收入確認條件，銷售成本月末一次結(jié)轉(zhuǎn)，M產(chǎn)品的單位成本80萬元，7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1）1日，向乙公司銷售M產(chǎn)品8000件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款80萬元，增值稅稅額為13.6萬元，商品當日已發(fā)出，甲公司上月已預(yù)收乙公司30萬元，余款于當日收訖存于銀行2）3日，與丙公司簽訂了一項勞務(wù)合同，期限9個月，合同收入總額225萬元，已預(yù)收135萬元，該項勞務(wù)交易能夠可靠計量，甲公司用采完工百分比法確認勞務(wù)收入，完工進度按照已發(fā)生成本的比例確認，截止7月31日，已經(jīng)發(fā)生成本32萬元，預(yù)計完成該合同義務(wù)還將發(fā)生成本128萬元3）5日，采托用收承付方式向丁公司銷售M產(chǎn)品7500件，開具發(fā)票注明價款75萬元，稅額12.75萬元，銷售合同現(xiàn)金折扣條件2/10,1/20，N/30,10日，收到丁公司支付的款項存入銀行，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅4）6日，按照與戊公司簽訂的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式將上月初取得的一臺以自用生產(chǎn)設(shè)備出租給戊公司。31日，收取當月租金2萬元存入銀行，該設(shè)備原價60萬元，預(yù)計凈值為0，采用年限平均法。后面沒有已知條件了要求：（2）根據(jù)資料2）,2016年7月公司應(yīng)確認的收入是（D）萬元A.135B.225C.32D.453根據(jù)期初資料和資料3），下列選項中，關(guān)于甲公司會計處理結(jié)果表述正確的是

（AC）A.10日，確認財務(wù)費用1.5萬元B.5日，確認銷售商品收入73.5.萬元C.5日，確認銷售商品收入75萬元D.10日，確認財務(wù)費用0.75萬元4根據(jù)資料4），下列各項中，關(guān)于甲公司會計處理中表述正確的（B）A.當月收取租金確認營業(yè)外收入2萬元B.當月收取租金確認其他業(yè)務(wù)收入2萬元C.當月出租設(shè)備計提折舊確認其他業(yè)務(wù)支出0.5萬元D.當月出租設(shè)備計提折舊確認制造費用6萬元【綜合題】2016年1月1日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項專利技術(shù)，當年發(fā)生與該項專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動如下：（1）1月31日，該項專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元，本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出64萬元（2）2月1日：研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元（不考慮增值稅），確認研發(fā)人員130萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出18萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件（3）8月1日，該專利技術(shù)達到預(yù)定用途，并按法律程序申請獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5日，交付行政管理部門使用。專利權(quán)采用直線法分5年進行攤銷，預(yù)計凈殘值為零（4）11月1日，將專利權(quán)出租給乙企業(yè)，租期為10個月，每月租金5萬元（不考慮增值稅）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）（2）根據(jù)資料（2）：下列各項中，關(guān)于開發(fā)階段研發(fā)支出會計處理正確的是（BC）A、借記：“研發(fā)支出-----費用化支出”科目248萬元B、借記：“研發(fā)支出-----費用化支出”科目10萬元C、借記D、借記：“研發(fā)支出-----資本化支出”科目248萬元（3）根據(jù)資料（2）至（3），下列各項中，該企業(yè)相關(guān)會計處理結(jié)果正確的是（BC）：“研發(fā)支出-----資本化支出”科目238萬元

E、專利權(quán)入賬價值為250萬元F、2016年專利權(quán)攤銷額20萬元G、專利權(quán)入賬價值為240萬元H、2016年專利權(quán)攤銷額為20.83萬元（4）根據(jù)資料（4）下列各項中，關(guān)于專利權(quán)出租會計處理表述正確的是（C）D、攤銷額計入營業(yè)外支出E、租金收入計入營業(yè)外收入F、租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入【單選題】2016年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。已知勞務(wù)報酬所得個人所得稅適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2000，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算算式中，正確的是（B）A、（30000-2000）*30%=8元400B、30000*（1-20%）*30%