出納崗位資料

目

錄*|#@;x0\&L!Y8?/y5Y/L)O5@)f!V&Y;l:Q

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一、出納崗工作流程……………………3-5({:K#b9u,c!v

二、銷售費用崗工作流程………………5-8

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三、管理費用崗工作流程…………….9-12

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四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15

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五、材料審核崗工作流程…………….16-203p'Q#p3{

h+j:?,Q

六、成本核算崗工作流程…………….20-24

V:m$C'L9A'S

七、銷售核算崗工作流程……………24-26.C'}:w,H,X%V#?

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八、工資福利崗工作流程……………26-31

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九、稅務(wù)崗工作流程.………………31-33's%u&c*r-Z#w#P'j2W+k

十、內(nèi)部審計崗工作流程.…………34-38'l!R!O1D'T"|2r9a&D#C:d

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十一、主管崗工作流程.……………39-41!@$k

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U(}#z本帖隱藏的內(nèi)容一、出納崗工作流程3z5I+P;C4L)d+p.~7F$`

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（一）現(xiàn)金收付(s

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1、收現(xiàn)

根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）.X9o(f%P2`+b

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管理費用崗（其他應收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

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注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。)o4N+E4[#?

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（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。!t3B-h1c,?5g-m

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2、付現(xiàn)

（1）費用報銷/Y-e3_"l._;I.@/F

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審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核5h0M"[8Q)C:F8]9l

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（2）人工費、福利費發(fā)放.P6z4i"c;g#s

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憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證!z2w"v1s!_

3、現(xiàn)金存取及保管

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每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管理費用崗3`%C7V5D9e){

（5）交稅5U6_.z:N7X0u/F6f

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①完稅

收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

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②進稅卡

憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單

——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

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③從稅卡交稅

收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。$h/t1]*G-N&q0k!M

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。9d1`8a;[$l,@,K7f

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4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

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（三）工作要求3A0A)L:A4q4`:h5}

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1、

熟悉公司各類財務(wù)管理制度。"k2q;I*M/S0R+\&_

2、

了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

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3、

準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。.M(p1w6q4f6~'~#_

2n'Q"F,m/s.q*p

4、

堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。+H$['a/\&q

!U7_6f1N1U)v%L8u6l

5、

隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、

樹立良好的窗口形象。

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二、銷售費用崗工作流程;r+f3x-w1z

2C

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（一）部門日常費用

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審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

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借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門專項）1C1T+H4M%Z(E)k5a

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貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。;t3H1z2~;v

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

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（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。2{6N1M;M)u+e(K

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。:j*^%_-R)p(_)H)z&t

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。+J$q4g*i2L-t&X

（二）辦事處費用/y7y&S9~)\

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1、日常費用.K*["G,j1K

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核3G-D:c

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2、購置固定資產(chǎn)%D"k"E

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1[$Q2m9g&\3q$v:w6V6c

審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證-p"A2`$O1P&M

7c,U(H3^(X2p-P'@/^:p0Z

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目4Y5O+e#y2o.V5_#s

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

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（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。)a#O%^)j3k#R$_

3、房租、倉租4Q(f:@/q"Y6g

,`.{4F$y'T-v-s

B&U

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——房租倉租區(qū)域房租（部門專項）)i;[5D0R&q+z+`0U

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗-p0k,A4s$Z4_.Q0Z9|

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4、運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

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V)v;q5j"w.`6e8x!X

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借：營業(yè)費用——運費—市外運費市內(nèi)運費

（部門專項）/R2u1e9K*_8T)z%E

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應交稅金——應交增值稅—進項稅4q;B9G2S%L8P*A

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貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗!n'y-X!I*j%H$j8~3m

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

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（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。

+X)_&j8J)Q8@*E9L-t

5、途損7q)u,`&G+F"l7f7n7~

審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證3g+a.k"u+L#u!U#k

借：營業(yè)費用——途損（專項）)K3l#\+N1l2Z/W2`-j

貸：應收賬款+o0P6s4E-C,_8Z)t4j

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注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務(wù)部長審批。

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（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。

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6、高開沖紅#s*x7I.]&Y-i/m:D

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審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

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借：營業(yè)費用——高開沖紅8r,y0t4w%K,m(Y-B0V6D4\

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貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗3y;l6J1G7O&M$@8{

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。8E#[,K2[2Z-e9c#d

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

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7、返利

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審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

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借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項）+W7T7],[9x*_

貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗#w1n:H*Z,I

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8、贊助費7c8w'~0Q"e

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審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證*@&{8y$|;H'?

0M*R5l1T9p.D"~5|1p

借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

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貸：銀行存款現(xiàn)金

——→傳出納崗%`4e$m*d:M+p0b6B2Q

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。2q-{,N2l/B;r"|/w

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（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。:C:\;U3|'|,Q4`;[$G4^

4N3e"?!i"P6x)C5~

（3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。4^4H4n7L+B8v"H

"J$b7m;M+k/d,b&l:u"A

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。&[5k,a'b4I*~.V1~/A

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（三）廣告費用

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1、審核月度資金計劃%u1p'g-X'w!V4|

每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

2、審核付款

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（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款5w9t:n2V!O'c'b

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（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

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借：預付賬款

貸：銀行存款

——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核5F%Z#S$Q"s#t.z

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。+R,U+l'x1[

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

8?2f+Y+J;F#a

3、費用報賬:X5y;n:h&x7a1D

4s6l4z-E4}#c8x

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）4p

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3M4a(t:^5i"P8m

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證8]'G)j5G"N(X0x"t

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借：營業(yè)費用——媒體宣傳品（部門專項）+^/h