2019年注冊稅務(wù)師稅法一考試真題及答案

1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行上地增值稅淸算，相關(guān)資料包括:取得上地使用權(quán)支貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)過房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%不考慮英他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次淸算中o可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A2.下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。扎企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物B.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處苣固體廢物【答案】D（）【答案】D金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元：上月購宜房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅【答案】C5.下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。扎其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，好開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醉啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算.甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元?！敬鸢浮緾7.根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。扎非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅B.個體工商戶收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅C.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核左的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)扣繳資源稅【答案】C（）扎王某無償向英他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失D.個人股東無償借款給單位A月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)龍開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷（）A10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確A.不需要繳納增值稅B.按照3%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C11.下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。扎某市公交企業(yè)購垃自用小轎車B.某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車C.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一輛自用國產(chǎn)小汽車D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝垃的運(yùn)輸專用車輛【答案】B12.需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購巻稅的納稅地點(diǎn)是（）。扎納稅人所在地B.車輛登記注冊地C.車輛使用所在地D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地【答案】B價(jià)20萬元。己知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元?！敬鸢浮緾14.2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬元代收代繳消費(fèi)稅4萬元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其中30%對外出售,取得不含稅銷售額33萬;50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元?！敬鸢浮緿（）扎將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅C.將自采的原汕連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅D.將自采的銅礦原礦加工為精礦?進(jìn)行投資，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】D16.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（）。扎稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)B.屬于一種附加稅C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率D.征收范用較窄【答案】D17.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)宦，下列說法正確的是（）。扎單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B.工會組織收取工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅D.單位2019年取得中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅【答案】D單位應(yīng)扣繳增值稅（）元?！敬鸢浮緾加計(jì)抵減額（）萬元?！敬鸢浮緾廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）?！敬鸢浮緾21.下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納上地增值稅的是（）。扎甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評估增值D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室A22.關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說法正確的是（）。扎從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性C.從立法過程看，稅法屬于制立法D.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)【答案】C23.下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。扎包裝材料費(fèi)用B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.與貨物為一體的容器費(fèi)用【答案】B24.生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)（）A.已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車B.已稅白灑生產(chǎn)的白灑C.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙D.已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾【答案】C礦原礦加工為鵠礦精礦5萬噸，其中,銷售鉤礦精礦3萬噸,取得不含稅銷售額42萬元;用于對外投資鴇礦精礦2萬噸。對外銷售5萬噸鴿礦原礦，取得不含稅銷售額50萬元。鴿礦換算比為2,資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元?！敬鸢浮緿26.關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。扎銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%汁算繳納增值稅B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個人岀租住房）D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅【答案】C27.根據(jù)車輛購宜稅的規(guī)左，下列說法錯誤的是（）。扎實(shí)行一次課征制度B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅C.在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)納稅D.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳淸【答案】D28.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的汁稅依擔(dān)是（）。扎固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率為1理）【答案】C明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元?！敬鸢浮緽免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元;應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。【答案】B32.關(guān)于對超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)泄，下列說法正確的是（）。扎征稅對象是每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.納稅人是消費(fèi)者D.il?稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格【答案】B33.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。扎產(chǎn)品比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】C34.關(guān)于土地增值稅的淸算，下列說法錯誤的是（）。扎已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入C.銷售合同所載商品房而積與實(shí)際測量不一致并在淸算前已補(bǔ)或退房款的，在汁算上增時(shí)應(yīng)予D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入【答案】D請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購車輛購置稅（）元?！敬鸢浮緽36.A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票B.購買用于勞動保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票D.其他個人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D稅銷售額3000萬元;將2萬噸原煤用于職工食堂;移送4萬噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%,洗選煤折算率為80亂該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。【答案】C38.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，英裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之C.開發(fā)建造的與淸算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費(fèi)用可以在計(jì)算上地增值稅時(shí)扣除D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得上地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%【答案】C40.關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。扎單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以岀租人為納稅人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】C41.關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進(jìn)口該設(shè)備，必須在申請進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅B.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅C.在租賃期間可暫時(shí)申請不繳納關(guān)稅D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價(jià)格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確左的租金總額作為完稅價(jià)格【答案】DE42.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有（）。扎實(shí)行統(tǒng)一泄額稅和浮動左額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.對機(jī)動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅D.應(yīng)稅水污染物的具體適用稅額由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府所有【答案】ACE43.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行上地增值稅淸算的有（）。扎丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑而積占整個項(xiàng)目可售建筑而積的65%,自用的面積占可售面B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓C.甲公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售而積己達(dá)整個項(xiàng)目可售建筑而枳的75%【答案】BC44.下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教冇平臺提供免費(fèi)視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)C.化工試劑公司以固泄資產(chǎn)入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報(bào)警裝巻E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC45.根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)立，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)左外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BCE46.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。扎灑精B.護(hù)發(fā)液【答案】CD47.下列情形中，不繳納水資源稅的有（）。扎家庭生活少量取用水B.生產(chǎn)企業(yè)取用水C.水力發(fā)電取用水D.為農(nóng)業(yè)抗旱臨時(shí)應(yīng)急取水E.水利工程管理單位為調(diào)度水資源取水【答案】ADE48.關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)和租用固泄資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說法正確的有（）。扎購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法訃稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣B.購進(jìn)固立資產(chǎn)，既用于一般訃稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣C.購進(jìn)固泄資產(chǎn)，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.租入固左資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣E.購買時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固泄資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照規(guī)立汁算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】ACDE49.-般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為.可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。扎人力資源外包服務(wù)D.物業(yè)管理服務(wù)E.以淸包工方式提供建筑服務(wù)【答案】ABCE50.關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。扎小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬元及以下免征增值稅政策模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)左應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD51.下列行為需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務(wù)B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用【答案】ABDE52.根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)泄，下列說法正確的有（）。扎進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)是組成訃稅價(jià)格B.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅C.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車倆的，應(yīng)繳納車輛購苣稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈.應(yīng)稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD53.下列服務(wù)屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加訃抵減政策的有（）。扎餐飲服務(wù)B.濕租業(yè)務(wù)D.旅游服務(wù)E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)【答案】ADE54.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說法正確的有（）。扎納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部價(jià)款確左計(jì)稅依B.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額il?征消費(fèi)稅C.金銀首飾與英他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成汁稅價(jià)格計(jì)算納稅E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅【答案】ADE55.關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。扎低豐度油氣陽暫減征30%資源稅B.取用污水處理再生水免征資源稅C.開采銷售伴生礦免征資源稅E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD56.關(guān)于上地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。扎將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就英全部增值額按規(guī)左計(jì)稅B.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅C.對個人銷售商鋪暫免征收上地增值稅D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收上地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅。超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)立汁稅【答案】ACD57.關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實(shí)信用原則是對抗的【答案】BCD58.關(guān)于增值稅銷售額的規(guī)泄，下列說法正確的有（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)以向購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，包括機(jī)場建設(shè)費(fèi)B.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易訃稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額E.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額【答案】BCDE59.關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅政策，下列說法正確的有()。扎納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地岀租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅B.個體工商戶岀租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5$計(jì)算應(yīng)納稅額C.其他個人出租不動產(chǎn)，均按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票E.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約泄免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)【答案】BDE60.下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有()。A.事業(yè)單位D.私營企業(yè)【答案】ADE計(jì)算題(1)外購一批實(shí)木素板.取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元；另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得增(2)將上述外購己稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板.當(dāng)月對外銷售取得不含稅銷售額60萬兀O(3)將上述外購已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票.乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬元。(4)將外購的材料成本為48.8萬元的原木移送丙廠。委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無冋類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠己按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：61.業(yè)務(wù)（2）中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元?！敬鸢浮緾62.乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元【答案】C（）【答案】D（）A.0【答案】C(1)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù).取得不含稅(2)購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料,取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、(3)員工國內(nèi)出差，報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18(4)轉(zhuǎn)讓2010年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計(jì)根據(jù)上述資料?；卮鹣铝袉栴}?！敬鸢浮緾66.該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A【答案】CA綜合分析題(1)整體岀售一幢位于乙市的灑店式公寓，總價(jià)款為16500萬元。該公寓樓總建筑而積5000平方米，本月無其他經(jīng)營收入。(2)該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無法取得該灑店式公寓評估價(jià)格，扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定(暫不考慮印花稅)。(4)本月租入甲市一幢樓房，按合同約左支付本月含稅租金合汁10萬元，取得增值稅專用發(fā)(5)本月月初增值稅留抵稅額為1100萬元。地方教育附加允許計(jì)算扣除。根據(jù)上述資料，回答下列問題：69.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅()萬元?！敬鸢浮緾【答案】D72.該公司在計(jì)算上地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”（）萬元