2023年CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》備考真題匯編（含答案）

2023年CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》備考真題匯編（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.下列情形中，為被審計(jì)單位的相關(guān)人員提供了舞弊的機(jī)會(huì)的是（）。

A.高層管理人員的報(bào)酬與財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)或公司股票的市場(chǎng)表現(xiàn)掛鉤

B.公司正在申請(qǐng)融資

C.公司管理層能夠凌駕于內(nèi)部控制之上

D.認(rèn)為單位對(duì)自身的待遇不公

2.在下列()情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍被視為具有獨(dú)立性。

A.被審計(jì)單位連續(xù)兩年積欠審計(jì)費(fèi)用

B.被審計(jì)單位為金融機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目組的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在該機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款賬戶

C.參與鑒證業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有律師資格，也同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的法律顧問(wèn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師大量購(gòu)買(mǎi)被審計(jì)單位生產(chǎn)的產(chǎn)品，并享特別優(yōu)惠

3.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性而選擇基準(zhǔn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)狀況的變化對(duì)采用的基準(zhǔn)作出調(diào)整

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的基準(zhǔn)在各年度中通常會(huì)保持穩(wěn)定

C.在選擇基準(zhǔn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮基準(zhǔn)的相對(duì)波動(dòng)性

D.在選擇基準(zhǔn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮是否存在特定會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的項(xiàng)目

4.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則禁止的商業(yè)關(guān)系的是（）。

A.審計(jì)項(xiàng)目組成員按照正常的商業(yè)程序從審計(jì)客戶購(gòu)買(mǎi)無(wú)論從金額還是從性質(zhì)的角度考慮均不重大或特殊的商品或服務(wù)

B.按照協(xié)議，將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷(xiāo)售

C.按照協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所銷(xiāo)售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)

D.按照協(xié)議，客戶銷(xiāo)售或推廣會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為某一單項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不太可能被其他錯(cuò)報(bào)抵銷(xiāo)

B.對(duì)于同一賬戶余額或同一類(lèi)別的交易內(nèi)部的錯(cuò)報(bào)，這種抵銷(xiāo)可能是適當(dāng)?shù)?/p>

C.如果被審計(jì)單位提前確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本，則已確認(rèn)的收入和成本可以相互抵銷(xiāo)

D.如果資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目之間的分類(lèi)錯(cuò)報(bào)金額相對(duì)于所影響的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額較小，并且對(duì)利潤(rùn)表和關(guān)鍵比率不產(chǎn)=生影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為這種分類(lèi)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不產(chǎn)生重大影響

6.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.公司層面信息技術(shù)控制決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

B.信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

C.信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)

D.信息技術(shù)一般控制決定信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

7.下列關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序，并根據(jù)實(shí)施相應(yīng)程序的結(jié)果作出適當(dāng)?shù)臎Q策是注冊(cè)會(huì)計(jì)師控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在作出接受客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)決策后，在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始前，需要與被審計(jì)單位就業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始后，需要與被審計(jì)單位就業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)

D.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求和質(zhì)量控制程序需要安排在其他審計(jì)工作之前

8.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤(pán)的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.如果存貨對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是重要的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在存貨盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)，除非監(jiān)盤(pán)不可行

B.存貨監(jiān)盤(pán)可以用作控制測(cè)試或者實(shí)質(zhì)性程序

C.存貨監(jiān)盤(pán)的目的在于獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，主要針對(duì)的是存在認(rèn)定，對(duì)存貨的完整性以及準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定也能提供部分證據(jù)

D.當(dāng)只有少數(shù)項(xiàng)目構(gòu)成了存貨的主要部分時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇將存貨監(jiān)盤(pán)用作控制測(cè)試

9.下面關(guān)于分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，必須實(shí)施分析程序

B.實(shí)質(zhì)性分析程序是細(xì)節(jié)測(cè)試的一種補(bǔ)充，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅依靠實(shí)質(zhì)性分析程序難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.針對(duì)同一認(rèn)定可以結(jié)合使用細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序

D.分析程序，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)

10.在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)表述中不正確的是（）。

A.如果被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較上年度沒(méi)有重大變化，通常使用替代性基準(zhǔn)確定的重要性不宜超過(guò)上年度的重要性

B.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)合理的重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)

C.如果是連續(xù)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為被審計(jì)單位選擇的基準(zhǔn)在各年度中應(yīng)保持一貫不變

D.確定多大錯(cuò)報(bào)會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)表使用者所做決策，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷的結(jié)果

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)用到的下列實(shí)質(zhì)性分析程序的表述中不正確的是（）

A.將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動(dòng)原因

B.分析存貨和營(yíng)業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性

C.計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對(duì)比分析，評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性

D.分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋?zhuān)袛啾粚徲?jì)單位應(yīng)付賬款的波動(dòng)情況

12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，下列有關(guān)說(shuō)法中，不正確的是()。

A.如果財(cái)務(wù)報(bào)表含有高度不確定性的大額估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)比不含有該估計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表更低的財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性

B.在確定基準(zhǔn)時(shí)，需要考慮是否存在特定會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者特別關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

C.通常說(shuō)來(lái)，適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)取決于被審計(jì)單位的具體情況，包括各類(lèi)報(bào)告收益(如稅前利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、毛利和費(fèi)用總額)以及所有者權(quán)益或凈資產(chǎn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定適用于那些發(fā)生的錯(cuò)報(bào)金額雖然低于整體的重要性.但合理預(yù)期可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的交易、賬戶余額或披露的一個(gè)或多個(gè)重要性水平

13.下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)目標(biāo)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

B.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

C.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用影響審計(jì)內(nèi)容

D.被審計(jì)單位對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

14.下列有關(guān)項(xiàng)目組討論的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.所有項(xiàng)目組成員每次均應(yīng)參與項(xiàng)目組討論

B.項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息

C.項(xiàng)目組在討論時(shí)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，警惕可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的跡象，并對(duì)這些跡象進(jìn)行嚴(yán)格追蹤

D.項(xiàng)目組應(yīng)討論被審計(jì)單位所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

15.下列有關(guān)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告通常與管理層凌駕于控制之上有關(guān)，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)

B.管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)并非在所有被審計(jì)單位中都會(huì)存在

C.管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)

D.無(wú)論對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施必要審計(jì)程序

16.下列選項(xiàng)中，不屬于影響控制缺陷嚴(yán)重程度的因素是（）。

A.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性的大小

B.因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小

C.錯(cuò)報(bào)是否發(fā)生及金額大小

D.所涉及的賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)

17.下列情形中，不屬于內(nèi)部控制局限性的是（）。

A.由于負(fù)責(zé)復(fù)核信息的人員不了解復(fù)核的目的，內(nèi)部控制生成的例外報(bào)告沒(méi)有得到有效使用

B.管理層可能與客戶簽訂“背后協(xié)議”，修改標(biāo)準(zhǔn)的銷(xiāo)售合同條款和條件，從而導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)

C.軟件中的編輯控制旨在識(shí)別和報(bào)告超過(guò)賒銷(xiāo)信用額度的交易，但這一控制可能被凌駕或不能得到執(zhí)行

D.內(nèi)部控制必須合理保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵守適用的法律法規(guī)的要求

18.下列各項(xiàng)中，通常不能用來(lái)識(shí)別被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的程序是（）。

A.向被審計(jì)單位管理層、內(nèi)部或外部法律顧問(wèn)詢問(wèn)訴訟、索賠及評(píng)估情況

B.對(duì)營(yíng)業(yè)外支出中的稅收罰款及滯納金支出實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試

C.檢查被審計(jì)單位與許可證頒發(fā)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的往來(lái)函件

D.獲取管理層關(guān)于被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)行為的書(shū)面聲明

19.下列各項(xiàng)中，屬于檢查性控制的是（）。

A.計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)生成收貨報(bào)告，同時(shí)也更新采購(gòu)檔案

B.對(duì)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨所采用的出庫(kù)憑證連續(xù)編號(hào)

C.銷(xiāo)售發(fā)票上的單價(jià)根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定

D.每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因

20.下列選項(xiàng)中，不屬于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)的是()。

A.貪污收到的款項(xiàng)

B.盜竊實(shí)物資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)

C.使被審計(jì)單位對(duì)未收到的商品或未接受的勞務(wù)付款

D.在財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)誤表達(dá)或故意漏記事項(xiàng)、交易或其他重要信息

21.以下審計(jì)證據(jù)中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定相關(guān)性最高的是（）。

A.連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單B.供應(yīng)商對(duì)賬單C.連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單D.供應(yīng)商發(fā)票

22.在集團(tuán)審計(jì)中，下列有關(guān)組成部分重要性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.組成部分重要性的匯總數(shù)可以低于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.如果集團(tuán)項(xiàng)目組計(jì)劃對(duì)某組成部分財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審閱，則組成部分重要性可以由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定，但是應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)項(xiàng)目組進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.組成部分實(shí)際執(zhí)行的重要性可以由集團(tuán)項(xiàng)目組或組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定

D.基于集團(tuán)審計(jì)目的，集團(tuán)項(xiàng)目組可能需要對(duì)某個(gè)非重要組成部分確定組成部分重要性

23.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性分別是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量的衡量

B.審計(jì)證據(jù)的充分性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

C.只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才有證明力

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性

24.下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.信息技術(shù)一般控制通常對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)

B.信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，其有效與否直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性

C.有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制和依賴(lài)計(jì)算機(jī)處理的自動(dòng)會(huì)計(jì)程序得以持續(xù)有效地運(yùn)行

D.信息技術(shù)一般控制一般要經(jīng)過(guò)輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)

25.在傳統(tǒng)變量抽樣中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未對(duì)總體進(jìn)行分層，則不宜采用的抽樣方法是（）。

A.貨幣單元抽樣B.比率法C.均值法D.差額法

二、多選題(18題)26.為了確定審計(jì)的前提條件是否存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層達(dá)成一致意見(jiàn)。下列有關(guān)管理層責(zé)任的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.管理層應(yīng)當(dāng)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映

B.管理層應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

C.管理層應(yīng)當(dāng)向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息

D.管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員

27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用審計(jì)抽樣實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，下列各項(xiàng)中，可以作為抽樣單元的有（）

A.一個(gè)賬戶余額B.交易中的一個(gè)記錄C.每個(gè)貨幣單元D.一筆交易

28.下列關(guān)于了解和測(cè)試與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.評(píng)價(jià)相關(guān)控制的設(shè)計(jì)情況，并確定其是否已經(jīng)得到執(zhí)行

B.如果擬信賴(lài)相關(guān)控制，每年測(cè)試控制的有效性

C.如果擬信賴(lài)相關(guān)控制，且相關(guān)控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，每?jī)赡隃y(cè)試一次控制的有效性

D.如果相關(guān)控制不能恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)與被審計(jì)單位治理層溝通

29.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以檢查應(yīng)付賬款是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款的有（）。

A.對(duì)本期發(fā)生的應(yīng)付賬款增減變動(dòng)，檢查至相關(guān)支持性文件，確認(rèn)會(huì)計(jì)處理是否正確

B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其驗(yàn)收單、購(gòu)貨發(fā)票的日期，確定其入賬時(shí)間是否合理

C.獲取并檢查被審計(jì)單位與其供應(yīng)商之間的對(duì)賬單以及被審計(jì)單位編制的差異調(diào)節(jié)表，確定應(yīng)付賬款金額的準(zhǔn)確性

D.結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán)程序，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫(kù)資料，檢查相關(guān)負(fù)債是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間

30.下列事項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與專(zhuān)家達(dá)成一致意見(jiàn)的有（）。

A.專(zhuān)家工作的性質(zhì)、范圍和目標(biāo)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專(zhuān)家各自的角色和責(zé)任

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專(zhuān)家之間溝通的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，包括專(zhuān)家提供的報(bào)告的形式

D.對(duì)專(zhuān)家遵守事務(wù)所的質(zhì)量管理政策和程序的要求

31.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在所有審計(jì)業(yè)務(wù)中均應(yīng)當(dāng)確定的有（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性B.可容忍錯(cuò)報(bào)C.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值D.實(shí)際執(zhí)行的重要性

32.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施有（）。

A.考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響B(tài).在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)解除審計(jì)業(yè)務(wù)約定C.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通D.征詢法律意見(jiàn)

33.下列屬于被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體的有（）。

A.為被審計(jì)單位提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的外部機(jī)構(gòu)

B.被審計(jì)單位的治理層

C.被審計(jì)單位的普通員工

D.負(fù)責(zé)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

34.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的的有（）。

A.確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解B.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的有效性C.確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行D.確認(rèn)對(duì)重要交易的了解是否完整

35.在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.在評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需考慮錯(cuò)報(bào)是否發(fā)生

B.在確定一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮補(bǔ)償性控制的影響

C.在評(píng)價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需量化錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率

D.如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日完成了對(duì)所有存在缺陷的內(nèi)部控制的整改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以評(píng)價(jià)認(rèn)為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日運(yùn)行有效

36.下列選項(xiàng)中，屬于在判斷哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)有（）。

A.交易的復(fù)雜程度B.風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易D.控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果

37.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法確定總體是否可以接受的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.如果總體偏差率高于可容忍偏差率，則總體不可以接受

B.如果總體偏差率低于可容忍偏差率，但兩者非常接近，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大樣本規(guī)?；?qū)嵤┢渌麥y(cè)試，以進(jìn)一步收集證據(jù)

C.如果總體偏差率低于可容忍偏差率，但差額不是很大也不是很小，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為總體可以接受

D.如果總體偏差率大大低于可容忍偏差率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為總體可以接受

38.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有（）。

A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)C.計(jì)劃獲取的保證程度D.確定的重要性水平

39.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不應(yīng)利用內(nèi)部審計(jì)工作的有（）。

A.內(nèi)部審計(jì)在被審計(jì)單位的地位以及相關(guān)政策和程序不足以支持內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性

B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)無(wú)關(guān)

C.內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法

D.內(nèi)部審計(jì)人員缺乏足夠的勝任能力

40.下列各項(xiàng)中，屬于在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿做出事務(wù)性變動(dòng)的有（）。

A.刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿

B.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)、整理和交叉索引

C.對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可

D.記錄在審計(jì)報(bào)告日后獲取的、與項(xiàng)目組