項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系和實(shí)施培訓(xùn)

王景江

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理體系和實(shí)施中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師北京托眾管理咨詢公司總經(jīng)理北京同道興會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)客座教授中國(guó)房地產(chǎn)協(xié)會(huì)客座教授國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院客座教授中國(guó)地產(chǎn)商學(xué)院客座教授世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員新加坡華新世紀(jì)管理研究院客座教授首都經(jīng)濟(jì)研究會(huì)理事1

總經(jīng)理首席財(cái)務(wù)咨詢顧問(wèn)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

王景江教授

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著名財(cái)稅和管理咨詢專家，職業(yè)培訓(xùn)師，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師.北京托眾管理咨詢有限責(zé)任公司總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)咨詢顧問(wèn)，北京同道興會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人，北京信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)顧問(wèn).現(xiàn)任世界稅收聯(lián)合會(huì)財(cái)稅研究員、首都經(jīng)濟(jì)研究會(huì)理事，中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)、國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、清華大學(xué)對(duì)外交流中心、新加坡華新世紀(jì)管理研究院、中國(guó)稅務(wù)通網(wǎng)絡(luò)、中國(guó)地產(chǎn)商學(xué)院客座教授，時(shí)代光華、和君創(chuàng)業(yè)、視野咨詢、新加坡華點(diǎn)通、溫州亞美信、北京迅通誠(chéng)信、上海益德等數(shù)十家管理咨詢機(jī)構(gòu)高級(jí)培訓(xùn)師和高級(jí)顧問(wèn)，十幾家企事業(yè)單位常年高級(jí)財(cái)稅顧問(wèn).曾任國(guó)際永道會(huì)計(jì)公司高級(jí)咨詢顧問(wèn)，普華永道、安達(dá)信、德勤國(guó)際會(huì)計(jì)公司客座教授，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)客座教授和考試委員會(huì)委員，北京信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理咨詢經(jīng)理.為中國(guó)幾十家大中型企事業(yè)單位提供財(cái)稅和管理咨詢,為上百家企事業(yè)單位提供內(nèi)部培訓(xùn)服務(wù),在全國(guó)數(shù)百場(chǎng)高級(jí)財(cái)稅研討會(huì)上演講,全國(guó)大型企業(yè)總會(huì)計(jì)師培訓(xùn)班主講嘉賓,全國(guó)CPA考試輔導(dǎo)主講教授，多家機(jī)構(gòu)衛(wèi)星轉(zhuǎn)播課程主講。2

目錄企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建預(yù)算目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)項(xiàng)目預(yù)算編制程序和方法項(xiàng)目預(yù)算控制和考核3中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)面臨的問(wèn)題房地產(chǎn)行業(yè)政策波動(dòng)的影響房地產(chǎn)“泡沫經(jīng)濟(jì)”風(fēng)險(xiǎn)的存在房地產(chǎn)行業(yè)盈利模式面臨挑戰(zhàn)房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道拓寬房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)模化房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)范化和精細(xì)化41.夕正確鞭理解鉆全面溝預(yù)算啟管理企業(yè)方針外克部尺環(huán)稿境嶺分長(zhǎng)析內(nèi)富部棟條留件改分裂析公司戰(zhàn)略中肺長(zhǎng)居期計(jì)揪劃短期檢計(jì)劃預(yù)算鼓管理日桐?？诮?jīng)級(jí)營(yíng)反裂饋控餃制資本征預(yù)算企錯(cuò)業(yè)規(guī)柿劃5“預(yù)泛算是啟企臣業(yè)覺(jué)未勇來(lái)嚇一講定祝時(shí)昨期晶內(nèi)勿經(jīng)們營(yíng)距計(jì)物劃狀的蒼數(shù)哪量誰(shuí)表讓現(xiàn)憑形程式沙，窮是樣一書種旱系裝統(tǒng)橋的今管乏理寶方訴法寨。略它貝是勸用獵來(lái)雜分弓配購(gòu)企鳳業(yè)濫的燦財(cái)認(rèn)務(wù)筆、紗實(shí)芳物仆及爆人允力戲等若資播源毯，虎以陣實(shí)才現(xiàn)穿企螞業(yè)揀既攏定圓的鬼戰(zhàn)參略受目慣標(biāo)嶼。蠢企林業(yè)抓可順以玩通浴過(guò)斷預(yù)抱算墻來(lái)土監(jiān)辰控薯戰(zhàn)宿略門目逼標(biāo)逗的鞠實(shí)屬施四進(jìn)輪度有，固有慌助隊(duì)于守控萄制桶開(kāi)欠支擠，鬧并攜預(yù)陶測(cè)禁企價(jià)業(yè)勞的晚現(xiàn)蔥金耕流鼠量娘與進(jìn)利鑰潤(rùn)撓。預(yù)腐算含義資源活傳動(dòng)預(yù)澡算云管遇理外部藍(lán)環(huán)境風(fēng)牛險(xiǎn)目標(biāo)6全途面騰預(yù)秒算趙管穩(wěn)理是釋全購(gòu)過(guò)影程扶、脈全逝方孫位封和姓全浪員慘參職與狀的擴(kuò)系執(zhí)統(tǒng)傘管蛋理當(dāng)：全灰過(guò)能程民預(yù)悲算柱管繁理是指警公司曉在組祥織各園項(xiàng)經(jīng)益營(yíng)活款動(dòng)的酸事前圾、事妄中和點(diǎn)事后溫都必濕須納縣入到仍預(yù)算翻管理兆。全方魔位預(yù)公算管開(kāi)理是板指蠢公墻司肅一向切百生獸產(chǎn)炭經(jīng)票營(yíng)瓦活其動(dòng)溝必梳須撒全被部鼓納勿入作到童預(yù)蘭算鏟管是理脊。全財(cái)員績(jī)預(yù)矮算均管太理是指涂公司余領(lǐng)導(dǎo)聲、子臭公司科負(fù)責(zé)鞏人、攔車間擁及部錄門負(fù)濤責(zé)人征、各徹崗位評(píng)員工視必須酷全員桌參與條預(yù)算龜管理焦。預(yù)貓算范噴圍7規(guī)春劃券未厘來(lái)細(xì)竭化燒和漠量敲化油戰(zhàn)陽(yáng)略勒目柿標(biāo)內(nèi)探部病溝峽通縱芹向辮和貸橫樸向更溝翻通強(qiáng)化形控制作娛為費(fèi)控般制炮經(jīng)述濟(jì)爪活叫動(dòng)字的右手差段考籍評(píng)哨業(yè)組績(jī)考核韻責(zé)任蒙中心醫(yī)業(yè)績(jī)整合瘡資源優(yōu)藏化場(chǎng)財(cái)單務(wù)座與故非竹財(cái)掘務(wù)勇資場(chǎng)源配置預(yù)算作六用82疾.暗企殲業(yè)坦預(yù)鐮算紙管欲理光組罩織9集肉團(tuán)扮公因司預(yù)絹算鐮管折理費(fèi)工斤作牢組預(yù)快算印管侮理謎委樸員炮會(huì)F預(yù)算角決策著層F集奏團(tuán)浸公艙司蜘總殲經(jīng)可理掉任綿主紹任兄，乘成政員作由辭集團(tuán)轉(zhuǎn)公蕩司凡副裝總刊經(jīng)謝理刪、脖部播門離經(jīng)曾理擺、攏各劍子公壘司刊總芬經(jīng)督理財(cái)組養(yǎng)成F主瞞要瓶負(fù)機(jī)責(zé)目審倒批較、軍簽紋發(fā)欄預(yù)肢算邪管競(jìng)理享制貌度粒，審批藝年度袋預(yù)算斃；實(shí)薪施年終度預(yù)繼算考口評(píng)；重大紐奉例外蒜事項(xiàng)鎮(zhèn)進(jìn)行按調(diào)整自和審肆批；巖預(yù)算仲裁訪等工粥作F由株集答團(tuán)及公豆司亦財(cái)行務(wù)叨部蛛牽停頭區(qū)，魯集曉團(tuán)送公付司各職踩能部剝門組意成F主要塞負(fù)責(zé)磚組織瞞預(yù)算住的編攝制工垃作，某并組忌織唐各俱子扇公載司頃和宣各覽部比門禍執(zhí)紛行站預(yù)貸算笨及相應(yīng)悄的預(yù)跟算跟虛蹤、萬(wàn)調(diào)整耗與考分核等高工作10財(cái)尸務(wù)總真監(jiān)Ｃ受Ｆ烏Ｏ約的以主霸要?jiǎng)澛毜?zé)1．碗?yún)门c迎公學(xué)司樓經(jīng)份營(yíng)脅戰(zhàn)歐略扒的油制賀定醬，名并面通恐過(guò)盞財(cái)革務(wù)喪戰(zhàn)泊略累的倆制羅定撲和挨實(shí)員施宣，勢(shì)支琴持腫經(jīng)遼營(yíng)群戰(zhàn)蝴略晨目巧標(biāo)謹(jǐn)?shù)纳鐚?shí)寧現(xiàn)償；2．通嚷過(guò)建泡立全娃面預(yù)篇算管結(jié)理體狂系，巴進(jìn)行乘盈利語(yǔ)規(guī)劃減，實(shí)奏施預(yù)的算管獅理；3．屈組污織蝦資將本軍運(yùn)描營(yíng)混工躺作海（費(fèi)投抬資雪和術(shù)融澤資職的得決墨策丸及梅方鏡案佳實(shí)脹施圾）達(dá)；4．缸通東過(guò)智建浙立煉內(nèi)晨部吵控自制蠅制太度悟，記監(jiān)畢督經(jīng)公刮司關(guān)遵斗守傻國(guó)田家素財(cái)置經(jīng)境法咳令撿、弟紀(jì)票律論，權(quán)以厚及棟董蛾事脹會(huì)旬決拴議革，翠通協(xié)過(guò)駛經(jīng)介營(yíng)項(xiàng)效榮率紗；5．審顆批公麗司中輪重大效財(cái)務(wù)敢收支圍；6．通布過(guò)建任立會(huì)結(jié)計(jì)制貍度，做組織落會(huì)計(jì)膝核算訊，審怎核財(cái)焰務(wù)報(bào)涉告；7．議稅勒收類籌瞎劃邀；8．組訊織財(cái)蝦務(wù)分吳析和才績(jī)效委管理酸工作魂。1巧13.隙企業(yè)信預(yù)算鞋管理探體系1片2戰(zhàn)漂略堤規(guī)登劃歲流數(shù)程未（朝滾勝動(dòng)貫）年度糊預(yù)算吊流程業(yè)候績(jī)免管偶理倚流租程戰(zhàn)略計(jì)劃業(yè)時(shí)務(wù)校系展統(tǒng)經(jīng)營(yíng)資本計(jì)情劃資本聰預(yù)算制牢定搞K栗P齒I制窮定福資并本預(yù)懷算制地定養(yǎng)經(jīng)予營(yíng)預(yù)算簽電訂弱業(yè)俘績(jī)合炸同涉，辦并評(píng)屬估贈(zèng)業(yè)查績(jī)外，實(shí)施阻薪酬計(jì)劃1抬3總則預(yù)算管理組織全面預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行控制全面預(yù)算考評(píng)預(yù)算管理信息化全面堤預(yù)算贈(zèng)管理鬼表單后（載繩體）綱領(lǐng)武性文珠件附則全面各預(yù)算狂管理鳳制度油實(shí)施顯細(xì)則全果面煌預(yù)馬算棋管灰理愿制忌度1翅415164.園如何微實(shí)施但全面掃預(yù)算兩管理領(lǐng)導(dǎo)重視高層針領(lǐng)導(dǎo)因介入直釀接班領(lǐng)側(cè)導(dǎo)具體帶參與預(yù)算直制度練明確杯職責(zé)議事平日程盲表預(yù)衡算竄管文理客部黨專酬業(yè)煤支件持1尤7財(cái)價(jià)務(wù)轉(zhuǎn)型一個(gè)橋中心笨：企仰業(yè)城價(jià)回值拒最賤大方化兩括個(gè)盛基擺本俊點(diǎn)搖：法人欺治理洋、財(cái)戶務(wù)管盤理三個(gè)贊到位帶：經(jīng)營(yíng)卵、投擴(kuò)資、候融資懶活動(dòng)吧管理賞到位四罰方鴿平閑衡抄：股悔東軍、沖客絡(luò)戶跌、浸員券工珠、早社從會(huì)駐利討益相平勿衡五項(xiàng)悼改革涂：業(yè)績(jī)太評(píng)估窗、財(cái)供務(wù)導(dǎo)轎向、皇財(cái)務(wù)捎報(bào)表弄、風(fēng)痕險(xiǎn)管級(jí)理、雹母子悲公司六項(xiàng)第循環(huán)缸：預(yù)離算印、洗報(bào)睛告帆、腿收蹤蝶入臭、嚷支弟出磨、斤資蟻金佛、道評(píng)勁估1凝8交流溝饞通部塊門這間警的糟矛你盾辟，猶有井些滑是場(chǎng)在陸對(duì)擺什眾么沉是牲企鑼業(yè)胳最仇大妥利滔益戴的姐問(wèn)祥題某上烤持兆不幣同頂意拐見(jiàn)萍而疊引決起攏的該，客有姨的由是玩對(duì)羞部個(gè)門己利艱益來(lái)與建公叛司虹利劃益譜間全權(quán)約衡模抉狀擇受所拋引托起量的租，祝還碼有甩一酬些蕉矛輔盾當(dāng)，折卻擴(kuò)不恨幸惜地渠是旗由蛙于擔(dān)部劑門伸間毀的賀老字框串框顆和危偏牙見(jiàn)務(wù)所傳造矛成欺的留。－盜菲匙利票普菜．撿科賺特做勒（美歐）1層9方式內(nèi)容全員培訓(xùn)組織領(lǐng)導(dǎo)、子公司經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人預(yù)算培訓(xùn)制定預(yù)算制度規(guī)范預(yù)算管理職責(zé)、程序和方法議事日程編制議事日程表操作指南表格化和預(yù)算操作說(shuō)明溝通協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)參與的圓桌會(huì)議20配照套制歐度資來(lái)金飛管念理資金右支出速審批訓(xùn)流程搜、審逮批權(quán)鵝限（凈與預(yù)匹算內(nèi)增、預(yù)新算外辣審批革規(guī)定客的銜播接）恥等規(guī)待定。核棚心秀流換程項(xiàng)目偵前期子、工藏程管純理、畫采購(gòu)欲管理媽、合針同管錘理、貪銷售銅業(yè)務(wù)折流程把等控花制制遞度績(jī)效籍考核績(jī)靜效嚇考處核秒組磨織夾、卵K綢P愁I(lǐng)膠指要標(biāo)賭體膏系跳、趨績(jī)蘭效籍考緩核亂流嶼程鄰和握方萬(wàn)法膠等綿。2扯1可瓜能出現(xiàn)問(wèn)染題對(duì)該全冬面夢(mèng)預(yù)貨算禮管盼理洽認(rèn)走識(shí)老的巷偏綁差你要休想做械一件輪事只印要有枕一個(gè)久理由你雖要培不搖想愧做爺這棍件雀事秋，斥你科可起以輕找擋到炊一估百邪個(gè)圓理洽由有無(wú)徐必要均實(shí)施哲全面批預(yù)算肥管理無(wú)涉法糟實(shí)抗施節(jié)全悉面吹預(yù)料算虎管釣理螺（鞠計(jì)狡劃路趕剃不睡上酬變火化鳴）全面強(qiáng)預(yù)算良屬于渠財(cái)務(wù)乘部門峽的事屬情全面吸預(yù)算座對(duì)原遲有的嶺責(zé)權(quán)研利產(chǎn)粱生沖獄擊預(yù)算宿不準(zhǔn)崗確等躍于沒(méi)外有預(yù)臟算全面蓋預(yù)算寬管理哨可以飾解決誓企業(yè)錦所有丈問(wèn)題22其煌他赤影弊響視預(yù)朱算墓管暑理壩的爹因裳素某墊些澡職樂(lè)能途管宇理灣薄跟弱耕（當(dāng)如夜戰(zhàn)帳略踏和逐人亂力悅資寸源侄〕人員須知識(shí)愁和能環(huán)力的冠欠缺內(nèi)長(zhǎng)部結(jié)基音礎(chǔ)墨數(shù)莊據(jù)血和足流輩程右管悠理連問(wèn)凳題外部脈因素病的影弦響（在如工蹲程設(shè)苦計(jì)、假監(jiān)理甘、環(huán)驚境變期化等疫帶來(lái)疲的不模確定飛性〕純粹啞的方獎(jiǎng)法問(wèn)稀題一瀉年得體員系削，陡二騾年期磨易和埋，繳三錄年哭完殿善2滑3目揉錄企串業(yè)突預(yù)超算票管郵理達(dá)體熄系陣構(gòu)賽建預(yù)算抵目標(biāo)賄與財(cái)唇務(wù)預(yù)悼測(cè)項(xiàng)目雕預(yù)算鍵編制少程序略和方騾法項(xiàng)目腎預(yù)算戀控制嬸和考刑核2高41印.括建倦立授預(yù)讓算潮目俱標(biāo)贏體墳系目中標(biāo)管理公司趨目標(biāo)中淘長(zhǎng)酬期警計(jì)樣劃年俱度搏預(yù)安算季度餓／月籌度預(yù)遮算項(xiàng)畝目悶預(yù)搭算長(zhǎng)期3-歉5年每年季月周期目小標(biāo)景的分本解再：隊(duì)階愁段活性謙、岸項(xiàng)育目梁細(xì)麻分執(zhí)行細(xì)分目標(biāo)匯總達(dá)到公司長(zhǎng)期目標(biāo)25預(yù)恢算目蟻標(biāo)體葉系26指標(biāo)類別關(guān)鍵指標(biāo)財(cái)務(wù)權(quán)益利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、銷售收入完成率、工程成本完成率、可控費(fèi)用完成率等。關(guān)鍵非財(cái)務(wù)指標(biāo)證照辦理及時(shí)率、項(xiàng)目進(jìn)度完成率、項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、建設(shè)單位滿意率、員工滿意率、部門協(xié)調(diào)滿意率等。預(yù)算準(zhǔn)確指標(biāo)預(yù)算準(zhǔn)確率否決指標(biāo)質(zhì)量、安全和其他責(zé)任事故。2擇72版.絮經(jīng)變營(yíng)慢財(cái)臉務(wù)女預(yù)票測(cè)項(xiàng)堡目預(yù)啊測(cè)項(xiàng)目特進(jìn)度項(xiàng)腐目撿形抹象東進(jìn)土度情預(yù)位測(cè)工程雖量項(xiàng)晨目笨各軋階仙段方工彼程沉量膝預(yù)躺測(cè)項(xiàng)宗目察成維本預(yù)算選年度稀項(xiàng)目卡成本戚和累胡計(jì)成導(dǎo)本預(yù)悟測(cè)2袍8銷售預(yù)貝測(cè)根據(jù)膏市場(chǎng)連占有寇率預(yù)武測(cè)銷活售額根據(jù)童銷售喝增長(zhǎng)聚率預(yù)汗測(cè)銷脂售額根據(jù)惱實(shí)現(xiàn)往目標(biāo)痛利潤(rùn)之的要欺求預(yù)咳測(cè)銷家售額例卡：氣某邁公濫司裹上昨年新實(shí)映際業(yè)銷路售菜額質(zhì)為銷５蛙０勝０潛０坡萬(wàn)銅元限，各本工年濾預(yù)逆計(jì)樣增圣長(zhǎng)燃１角５縣％椅的詠可圍能箱性魚為泡４窯０默％病，真增脫長(zhǎng)豬５培％娛的漢可乏能儲(chǔ)性縣為航３搭０滲％結(jié)，即不蹲增偏長(zhǎng)籃的潛可色能獨(dú)性院為惠２橫０級(jí)％海，勒下笛降戀１猜０蹈％育的公可濁能英性渠為擦１檢０鋼％披。加權(quán)喂平均搞增長(zhǎng)牛率＝1５省%×胳4撒0術(shù)%犬+雨5晉%舒×繡3幣0北%歉+蒙2洪0％×0％－10舌%彈×1鐘0%＝+和6.賓5%本毒年艘預(yù)刮測(cè)序銷欠售耐額們＝50北00板×浙（1歸＋6斃.5％擁）哲＝53寄25萬(wàn)元29利潤(rùn)首＝銷腸售收聚入＊椒（１姨－變隙動(dòng)成勢(shì)本率提）－刺固定拉成本或＝椒銷售雞量＊衛(wèi)（單暮價(jià)－劈燕單位麻變動(dòng)話成本兆）－苦固定聚成本令利綿潤(rùn)等叉于零墻或目綠標(biāo)利崖潤(rùn)：保本鞏點(diǎn)＝固定拉成本尖／（生１－額變動(dòng)騰成本清率）或盤＝固定蹤蝶成本球／（期單價(jià)窮－單諷位變簽動(dòng)成李本）保嘗利急點(diǎn)往＝（固隆定成簽本＋執(zhí)目標(biāo)甲利潤(rùn)引）／繞（１燙－變劇動(dòng)成選本率身）或＝（固貍定成泛本＋軟目標(biāo)吉利潤(rùn)培）／駱（單扁價(jià)－溪單位稀變動(dòng)啄成本撥）邊際韻利潤(rùn)飛＝銷潤(rùn)售收它入－返變動(dòng)壁成本邊何際蝦利主潤(rùn)總率民＝測(cè)１焦－挑變講動(dòng)疫成斑本初率30方案銷售量單價(jià)變動(dòng)成本／平米固定成本目標(biāo)利潤(rùn)Ａ10200013005000？2000Ｂ1020001150？65002000Ｃ13.3？1800120060002000Ｄ92089？120060002000預(yù)離計(jì)槳銷志售既量偷為墾1方0訪萬(wàn)牧平遇米侮，遙單嬸價(jià)外2賤0哨0谷0端元檢，限單暗位斤變業(yè)動(dòng)舌成池本醬1紫2規(guī)0籮0閑元胳，熱固社定那成帝本咐總狀額圈6南0快0賣0的萬(wàn)朝元拳，孕目拋標(biāo)脂利憲潤(rùn)戶2醉0紙0墳0謊萬(wàn)跌元戒。3敢132目抓標(biāo)娛利啞潤(rùn)落＝這本哥期劇預(yù)齊測(cè)霉銷扔售比額過(guò)×奧（桂1停－他變施動(dòng)嘩成青本喚率狹）－固銜定成顛本例：蛇某公筐司上懶年實(shí)歇際變授動(dòng)成疲本率砌為６觀０％衣，本吩年預(yù)增計(jì)降捕低到尾５８乎％；皺上年鋸實(shí)際滲固定惑成本縮慧為１姐５０卻０萬(wàn)漿元，足本年衫預(yù)計(jì)永增加李到１憂６０臟０萬(wàn)斯元。最理醉想狀門態(tài)的啊利潤(rùn)將＝5計(jì)75卸0×味(1頁(yè)－5晌8％白）－帝16癥00割＝8酬15索萬(wàn)元平憲均收狀珍態(tài)號(hào)下戴的倉(cāng)利僚潤(rùn)舞＝根5綢3匪2驢5崖×落(并1呀－快5乞8光％圈）機(jī)－涼1皮6劇0炎0貧＝晶6燒3異6故萬(wàn)塑元最差眼狀態(tài)霞下的腳利潤(rùn)憤＝4朽50命0衰×(葬1－度58昏％）摸－1遍60敞0＝若29抓0萬(wàn)鋸元利潤(rùn)預(yù)測(cè)3夢(mèng)334資烈金預(yù)業(yè)測(cè)確另定類預(yù)膀測(cè)示期譯資盯產(chǎn)著增便加攻額假劇定薦該比企乏業(yè)頑上援年恒末肝變閣動(dòng)槍性凱資粗產(chǎn)撒為朋3躲0學(xué)0美0恩萬(wàn)率元煉，汪占輩銷帥售記的擱6重0卻％波。本百年殿資捎產(chǎn)季增遍加杠額編＝跟（執(zhí)5泄3顏2茄5屆－也5咐0置0蟻0蔑）垮×睡6桑0畢％漠＝最1邪9陪5位萬(wàn)券元確販定踏預(yù)晃測(cè)尺期緩負(fù)憤債立增余加院額假定吃該企咬業(yè)上榜年末佛變動(dòng)偏性負(fù)遭債為托10吹00礎(chǔ)萬(wàn)元些，占緩銷售打的2國(guó)0％慰。本年意負(fù)債億增加吩額＝吧（5遮32籍5－憑50敘00屈）×討20匹％＝愧65賊萬(wàn)元確詢定恐預(yù)服測(cè)悔期閱留右存永收宮益宴增支加棍額假桑定庭該蔬企街業(yè)珠預(yù)虹測(cè)衛(wèi)期鵲銷膛售收凈蛋利初潤(rùn)富率崖為棋5永％偷，稀股材利舅支班付襯率屠為駱6牧0導(dǎo)％戀。本魂年道留賺存霉收痛益喚增霧加侄額謠＝艱5聲3乞2融5準(zhǔn)×躬5船％缺×消（破1霸－非6照0駝％易）殿＝頑1疏0朱6斬萬(wàn)居元確定頂融資鵝需求19截5－盒65記－1櫻06濱＝2歐4萬(wàn)禍元變赴動(dòng)種資削金鴉預(yù)撈測(cè)肌法洗：上年窗銷售群收入但為5房誠(chéng)00驅(qū)0萬(wàn)陽(yáng)元，猾本年渾預(yù)計(jì)跡為5筐32壺5萬(wàn)祥元。353.喚預(yù)算莖目標(biāo)濱確定無(wú)和測(cè)譯算確型定目標(biāo)原則①匙市場(chǎng)掌原則幸：預(yù)算答目標(biāo)衣的確腸定必戴須符掩合市府場(chǎng)客跌觀需淘求，株以市急場(chǎng)預(yù)劃測(cè)為難基礎(chǔ)砌。這燦里所徑強(qiáng)調(diào)衰的市話場(chǎng)包豈括產(chǎn)齡品市所場(chǎng)、嚴(yán)勞務(wù)糧市場(chǎng)憶和資筆本市叼場(chǎng)。②品股東眉期望欣原則：頭公迎司惕生題存墾和爪發(fā)廉展策的丹最艘終事目風(fēng)標(biāo)丘是妙實(shí)檢現(xiàn)琴股宏?yáng)|經(jīng)價(jià)殃值臣最邊大路化園，遭股制東枯價(jià)講值厘增符長(zhǎng)壤目周標(biāo)追在繞近導(dǎo)期態(tài)體卡現(xiàn)星為抱權(quán)膝益顧利五潤(rùn)紋率圓或竭每此股俊凈完利蘿，褲一蛋般這要譯求新股記東友回花報(bào)比不道得唇低令于填行經(jīng)業(yè)鳥(niǎo)平為均壺水溉平矩。觸因鎮(zhèn)此倦，牢預(yù)顏算點(diǎn)目齡標(biāo)它的喂確卵定紗必敬須楚考舟慮侮行傾業(yè)蹤蝶權(quán)第益斥利鉗潤(rùn)荒率會(huì)平吉均從水剖平毫。③巨充分菜挖潛踏原則妙：以煙市孤場(chǎng)貧為錦基扮礎(chǔ)飽，績(jī)考緞慮桐行同業(yè)寄權(quán)托益脫利桶潤(rùn)傘率虧平以均崇水展平雕，喚在導(dǎo)充題分皺挖咬潛著的野前父提鳥(niǎo)下榆確聰定采預(yù)乎算投目姐標(biāo)澡。3塌6權(quán)益答利潤(rùn)米率利潤(rùn)矮/日股委東權(quán)質(zhì)益×１蹄００遲％銷售溉利潤(rùn)迎率權(quán)盯益愧乘陷數(shù)資泉產(chǎn)優(yōu)周控轉(zhuǎn)工次欲數(shù)××利潤(rùn)榮/菠銷密售收灰入銷售磁收入尿/爽總稀資產(chǎn)總越資海產(chǎn)驕/竿股養(yǎng)東脈權(quán)瞎益資全產(chǎn)同負(fù)犁債希率姥=簡(jiǎn)1掘-左1者/陡權(quán)棍益嚷乘鼓數(shù)3肯7權(quán)益利潤(rùn)率資產(chǎn)凈利潤(rùn)率權(quán)益乘數(shù)乘銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率乘凈厲利梯潤(rùn)銷售浸收入銷售汽收入資院產(chǎn)勒總逝額銷售江收入成武本假費(fèi)默用除除其所他譯利警潤(rùn)所倘得飲稅流壇動(dòng)裝資體產(chǎn)長(zhǎng)期念資產(chǎn)-+-開(kāi)發(fā)嗎成本銷雙售痰費(fèi)命用管理身費(fèi)用財(cái)務(wù)蹲費(fèi)用現(xiàn)算金綿及辰有福價(jià)霧證柱券應(yīng)援收票款效項(xiàng)存貨待攤序費(fèi)用賠等3語(yǔ)839程序測(cè)算權(quán)益利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率10%×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)0.8×權(quán)益乘數(shù)2.5=20%資產(chǎn)負(fù)債率=1-1/2.5=40%目標(biāo)利潤(rùn)4000×20%=800萬(wàn)元銷售收入（3000+800）/（1-60%）=9500萬(wàn)元成本費(fèi)用變動(dòng)成本=9500×60%=5700萬(wàn)元固定成本=3000萬(wàn)元目標(biāo)分解分解到各責(zé)任單位某公駕司股史東權(quán)避益為柄４０乘００丟萬(wàn)元鬼，權(quán)檔益利皮潤(rùn)率敞定為處２０揭％，素固定鹽成本得為３面００貸０萬(wàn)蝦元，能變動(dòng)竭成本預(yù)率６遭０％底。測(cè)算實(shí)動(dòng)例4糖0“預(yù)算大松弛需”：預(yù)算路執(zhí)行趣者的瓜低估潛收入仿、高尸估成圖本、秘低估殘利潤(rùn)生、夸插大完爸成預(yù)太算的牲困難鳴等，安或者動(dòng)為了鍵爭(zhēng)取喇新投辣資項(xiàng)壞目，郵在項(xiàng)辮目申清報(bào)時(shí)骨壓低幟支出罪預(yù)算調(diào)，當(dāng)趙項(xiàng)目猶被批密準(zhǔn)后罷，又莖不斷墾擴(kuò)大法投資橋規(guī)模旁或稍訊帶其陜他項(xiàng)辰目的堡“星釣魚稍”行傘為?！皟A預(yù)滋算偏松壟弛俗”妻產(chǎn)招生愿的訓(xùn)原矮因斯：1激.匠目液標(biāo)簽不穴一呆致斗和勿利首益香沖依突2蠟.師信斧息休不岸對(duì)瓶稱3.下規(guī)避茄不確連定性功帶來(lái)紡的風(fēng)乓險(xiǎn)4.訊防備踩上級(jí)根鞭打閥快牛5勻.看緩漠解胖業(yè)焦績(jī)緒評(píng)讀價(jià)榜的極壓籮力4.煤如何潔防止銅預(yù)算六松弛41預(yù)喬算神松鞋弛猛問(wèn)谷題慮的群解碌決1和.暴慎禍重耗確舒定很下療級(jí)絡(luò)參夢(mèng)與勵(lì)預(yù)娃算曾編鴨制專的曉程衛(wèi)度盜和緩方毀式預(yù)橋算恥參梨與纖與蒸預(yù)揪算計(jì)松趁弛飯是刮正投相勵(lì)關(guān)債的叫。2.法上級(jí)晉參與臺(tái)、預(yù)蠶算指旗標(biāo)細(xì)徒化和迎明確裹算法信息撓不對(duì)哲稱為向預(yù)算較松弛辰提供描了基串礎(chǔ)環(huán)雨境。3.簽完善絡(luò)業(yè)績(jī)欣評(píng)價(jià)勸標(biāo)準(zhǔn)階，緩留解執(zhí)隊(duì)行者述壓力4.模真實(shí)泥誘導(dǎo)且預(yù)算轎法的掠運(yùn)用其基茫本做撿法是較：各爛報(bào)基材數(shù)，健加權(quán)枯平均番，少堪報(bào)罰還Y（理懲罰誕系數(shù)同），詢多報(bào)芒不獎(jiǎng)序，超把額獎(jiǎng)糖X（清獎(jiǎng)勵(lì)岡系數(shù)私），碑不足驕補(bǔ)X吉。超基胃數(shù)獎(jiǎng)乏勵(lì)系夾數(shù)貌＞巨少報(bào)巾懲罰論系數(shù)衛(wèi)＞階0.跳5×諷超基撇數(shù)獎(jiǎng)款勵(lì)系踏數(shù)上下介級(jí)基歡數(shù)的怕權(quán)數(shù)芹各是譯50廁%4贏2下級(jí)自報(bào)數(shù)的五種情況一

二

三

四

五①下級(jí)自報(bào)數(shù)（S）60708090100②上級(jí)要求數(shù)（D）6060606060③合同基數(shù)C=(S+D)/26065707580④期末實(shí)際完成數(shù)A8080808080⑤超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)(A-C)80%1612840⑥少報(bào)罰款(S-A)60%－12

－6000⑦下級(jí)凈獎(jiǎng)勵(lì)⑤+⑥4684043目壞錄企業(yè)糠預(yù)算蜂管理吹體系冰構(gòu)建預(yù)臭算甲目屑標(biāo)躁與歲財(cái)摧務(wù)億預(yù)牢測(cè)項(xiàng)虎目擴(kuò)預(yù)鳳算鋤編簡(jiǎn)制哨程英序點(diǎn)和豎方收法項(xiàng)目普預(yù)算每控制敞和考庭核441.牙項(xiàng)目?jī)?nèi)預(yù)算關(guān)編制戴程序4術(shù)52幸.禮項(xiàng)砌目今預(yù)顏算生編趨制謊方握法以基吉期為脈基礎(chǔ)匹，考闖慮葡變化記確定廊預(yù)算羅指標(biāo)根夫據(jù)山業(yè)惡務(wù)舌量森大旋小冬確悶定扣預(yù)燒算吵指淘標(biāo)連續(xù)烈編制隆預(yù)算半，使竹預(yù)算撫期保惜持一率個(gè)固旅定的怠期間以情零鵝為磚基說(shuō)礎(chǔ)誰(shuí)編部制騾預(yù)盒算通由過(guò)裕概婚率舍計(jì)楊算尾期趕望悠值朋，燥確港定匆預(yù)遠(yuǎn)算蹤蝶指洞標(biāo)簡(jiǎn)留單祖、蹈數(shù)寧額寶小蛇、得基洗本倡合宏理央的嘴預(yù)參算僵指渠標(biāo)變裂動(dòng)陵成釘本賊費(fèi)盼用為保足持預(yù)嶺算期歷間的楚連續(xù)朝性數(shù)杰額臭大妙、穿有重問(wèn)刮題透或柳新隸預(yù)啦算乒指輔標(biāo)不們確鄭定醫(yī)程寨度奧高活的段預(yù)殺算雄指夾標(biāo)特點(diǎn)適用蛋范圍預(yù)算編制方法增量你預(yù)算冬法彈性階預(yù)算傳法滾動(dòng)掩預(yù)算免法概奸率晶預(yù)上算適法零抄基帳預(yù)踩算救法基撓本方陷法46具跪體方雞法⑴基繁數(shù)涉法基數(shù)紙法是逮在近絮幾年裹實(shí)際姜數(shù)據(jù)找的基勾礎(chǔ)上還，考馳慮預(yù)崗算期聚各因丙素變浸動(dòng)的盛影響興計(jì)算旅預(yù)算尾指標(biāo)童。其基碌本計(jì)椅算公單式如伯下：本喂期趟預(yù)筑算賢指院標(biāo)縣＝弦基哭期情該蒼指串標(biāo)服實(shí)伸際觀數(shù)托×躲（請(qǐng)１碑＋霸或錦－由Ｘ?fù)危ッ保票劝杪释娣ū嚷手ㄊ亲u(yù)按預(yù)陜算期蝕某項(xiàng)估指標(biāo)蘆（如狗銷售搶收入軋）的餅一定貓比率證計(jì)算衫預(yù)算刻指標(biāo)族。其教基土本賣計(jì)簡(jiǎn)算凈公犧式餅如崗下景：本期翻預(yù)算達(dá)指標(biāo)畝＝預(yù)路算期啦某項(xiàng)廟指標(biāo)×Ｘ％⑶比重聞法比重醬法是言按預(yù)例算期柏某個(gè)多項(xiàng)目查指標(biāo)齡占該墻項(xiàng)指襲標(biāo)總悅額的董比重深計(jì)算燭預(yù)算喪指標(biāo)皇。其基姥本計(jì)東算公驚式如篩下：本扮期椅某章項(xiàng)奇目限預(yù)太算恢指肚標(biāo)飾＝情預(yù)暈算舅期誤該宋項(xiàng)殃指扇標(biāo)沖總?cè)ゎ~×祝某斥個(gè)字項(xiàng)鈴目豪指璃標(biāo)南占馳該靠項(xiàng)摧指嶼標(biāo)權(quán)總悼額飄的辟比漲重4今7⑷定額戰(zhàn)法定額觀法是基按預(yù)做算期他某項(xiàng)傅業(yè)務(wù)眉量和系核定圍的單懇位業(yè)到務(wù)量慨消耗駐定額種計(jì)算握預(yù)算浙指標(biāo)芝。其基誘本計(jì)周算公語(yǔ)式如肯下：本期耳預(yù)算口指標(biāo)回＝預(yù)困算期蘆某項(xiàng)疼業(yè)務(wù)識(shí)量×妄單怨位冤業(yè)紙務(wù)拒量裙消效耗火定帽額⑸標(biāo)準(zhǔn)灑法標(biāo)準(zhǔn)席法是蓋按預(yù)鑼算期族國(guó)家刺或企相業(yè)有磁關(guān)規(guī)圖定的按標(biāo)準(zhǔn)亞計(jì)算誓預(yù)算亡指標(biāo)疑。⑹作業(yè)書法作塑業(yè)俱法獎(jiǎng)是龍按音預(yù)先算券期忘某筋項(xiàng)頌業(yè)丟務(wù)典活搖動(dòng)澇的并關(guān)絮鍵色驅(qū)逝動(dòng)酷因批素額計(jì)逃算謊預(yù)凡算放指悼標(biāo)圓，榆如釋差瓦旅汪費(fèi)盜可狼以憑按恐預(yù)加算烘期授出臟差尚人距次嘗和米人根均嫁差案旅脈費(fèi)直支幫出棵計(jì)押算潮。⑺項(xiàng)厲目尤法項(xiàng)嗽目賺法氧是喇按扮預(yù)刃算正期標(biāo)特愁定宏項(xiàng)甲目銹（金如孕工險(xiǎn)程族、左策范劃洗、擊咨顧詢?nèi)〉茸ロ?xiàng)雪目堵）諒計(jì)垂劃室和迷費(fèi)到用演明椒細(xì)擇確傭定嗎預(yù)喜算暑指當(dāng)標(biāo)玩。4隊(duì)8在股自視上糊而搬下鵝、牲自往下哈而庸上蕉的員預(yù)近算茫編材制磁過(guò)籌程填中刊，禿對(duì)盤于曬預(yù)后算率編弦制寇基怪本偶方尺法溜的我運(yùn)陶用盾，轎通段常瓜體鹽現(xiàn)佛為滋以葛下董的就邏查輯茶計(jì)賊算毯過(guò)寧程蘭：①債財(cái)跡務(wù)新標(biāo)作準(zhǔn)廚：預(yù)貞算吃管膽理脅部獄通腸常柱會(huì)灘根判據(jù)溜各點(diǎn)責(zé)周任余中混心賠近墾幾攻年眾預(yù)陽(yáng)算冒實(shí)呀際揮執(zhí)睛行茶情榆況惱，巖考斬慮惠預(yù)這算譯期亞主系客以觀痛因關(guān)素綁變公化餓，屈提件出稱財(cái)租務(wù)昂審者核車的剖預(yù)綿算粘標(biāo)膚準(zhǔn)盯，蔑與接各蛋責(zé)損任萍中迎心心進(jìn)養(yǎng)行顛協(xié)疊商奶確刑定與預(yù)圓算廁指孕標(biāo)進(jìn)。蔑通臭常糟財(cái)爺務(wù)濟(jì)標(biāo)裁準(zhǔn)表主腦要溫有哀趨在勢(shì)滑比數(shù)率緊、錢相炕關(guān)片比金率挎、亮構(gòu)骨成列比縫率盾、閣定宵額餅指勿標(biāo)貸和鉛制驚度衡規(guī)蔽定珍標(biāo)強(qiáng)準(zhǔn)寺等夜。②標(biāo)作業(yè)勻標(biāo)準(zhǔn)謎：所膽謂脆作挺業(yè)藍(lán)標(biāo)沫準(zhǔn)汁是漸指抽影怕響陽(yáng)預(yù)冷算辣指熔標(biāo)念的銹關(guān)壇鍵場(chǎng)驅(qū)殲動(dòng)半因管素條，島如括人忘工斃成炒本對(duì)的源關(guān)匯鍵超驅(qū)殊動(dòng)點(diǎn)因那素艷是講工舟時(shí)匆定雀額赴、數(shù)產(chǎn)霧量源、池人何員莊定圣編牌、綱人忠均悄工懼資梯水劍平首等面。更各湯責(zé)華任徹中寸心蹈根謝據(jù)抓歷畜史恩情鵝況獸和僑預(yù)盡算部期圣發(fā)屆展晶趨馳勢(shì)孔，版依付據(jù)汗預(yù)寫算咱指橋標(biāo)鏈的穿關(guān)墊鍵習(xí)驅(qū)糧動(dòng)篇因袖素閃編瞎制磨預(yù)瘦算項(xiàng)。③柄上下涌協(xié)商緒：預(yù)化算衡管堅(jiān)理林部襯與福各茶責(zé)制任正中刃心纖就挎各朽自脆測(cè)糊算腰的令依墓據(jù)綱交桑換襲意述見(jiàn)轎，利上逆下刑協(xié)悅商折，閉達(dá)盜成轉(zhuǎn)共慮識(shí)取?？癁橛沽撕Ｌ岬V高像預(yù)盲算擊編嶺制波工嘗作坡效針率墳，衰各籃責(zé)園任秘中盼心圾對(duì)紹于絡(luò)變誦動(dòng)堂較念大擦的鏈預(yù)尿算吵指麗標(biāo)汗事取先剝作賄出遼詳巧細(xì)觸說(shuō)現(xiàn)明晝，紀(jì)以厘便噸預(yù)現(xiàn)算宋管碑理肝部寸審納核咳。邏輕輯算料法4研9預(yù)苦算編制準(zhǔn)扯備編制大綱預(yù)算陜編制購(gòu)大綱梅是指株導(dǎo)各凡部門蜓預(yù)算移編制拜工作惡的書段面文燃件。部尊門準(zhǔn)備情況穴分析港、基先礎(chǔ)數(shù)睛據(jù)、蜜趨勢(shì)樣預(yù)測(cè)五、經(jīng)史營(yíng)計(jì)米劃和染工作沖計(jì)劃侵、3毒.械預(yù)得算雁編輸制且前斃的槍有凝關(guān)污問(wèn)最題5痰0部門編制前準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告；預(yù)算目標(biāo)測(cè)算方案；融投資預(yù)算草案；各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、預(yù)算編制大綱等。銷售部門銷售情況分析及市場(chǎng)反饋；銷售預(yù)測(cè)；已簽訂的預(yù)算年度合同；銷售行動(dòng)方案；銷售費(fèi)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。工程部門項(xiàng)目開(kāi)發(fā)實(shí)際分析、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃、技術(shù)論證、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本估算、工程進(jìn)度和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)等。采購(gòu)部物品消耗情況；市場(chǎng)供應(yīng)分析和預(yù)測(cè)；供應(yīng)商變動(dòng)等。人力資源部人員需求和素質(zhì)要求；培訓(xùn)情況和計(jì)劃；職工構(gòu)成及有關(guān)情況；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和薪酬制度調(diào)整；勞動(dòng)力成本和勞動(dòng)效率5補(bǔ)1交根流溝小通布榆置工葉作召挖開(kāi)坊會(huì)先議豆講值解纏預(yù)拖算凍編冒制得大彩綱籍，因指島導(dǎo)帽各腔責(zé)內(nèi)任斤中擱心倘理萬(wàn)解諒大運(yùn)綱舒要碰求稍，聚初恢步菜掌催握喝預(yù)挨算疫編值制拜方邊法博。編制草剝案預(yù)蛾算藍(lán)管煩理泉組窩輔核導(dǎo)鎮(zhèn)各告責(zé)端任紋中澤心乒編右制唇預(yù)筆算釣，析協(xié)早調(diào)正預(yù)被算裙編凝制妥工勿作苦，色并祖聽(tīng)租取良意南見(jiàn)驕和世建色議濾；扭各晉責(zé)律任繭中胃心蛙應(yīng)衫主碎動(dòng)拋溝騰通伯、御相辟互雙配凈合娘，收共死同竭完測(cè)成糊預(yù)滿算逐草晃案負(fù)編誰(shuí)制化工輪作稻。匯總平江衡預(yù)算泉管理保組與兼各責(zé)揀任中鼓心就野預(yù)算氧編制合草案匯編制需前提奴、依鞠據(jù)、熔影響嚼因素零和計(jì)綠算方序法等恨方面棄進(jìn)行例溝通懼，在辯達(dá)成靈共識(shí)墓的基狀礎(chǔ)上碑形成蹦公司蕩預(yù)算局草案呆。52編制表器格編峰制思全均面肺預(yù)棉算虛（懲表境格幫式字及誕說(shuō)順明遇）匯紗總迎表預(yù)算暢匯總凳表是據(jù)反映守某一撒類預(yù)錄算項(xiàng)擴(kuò)目匯懇總情眾況的航表格曾（如晌開(kāi)發(fā)雪成本絨預(yù)算朗匯總鏈表等屑）。明器細(xì)告表預(yù)算辱明細(xì)士表是返反映乘某一酒類預(yù)呼算具賴體構(gòu)奮成情萄況的蒜表格鄰（建吵筑安嬌裝成脆本預(yù)揮算明謎細(xì)表瘋等）鉤。編制指南預(yù)算傾編制悅指南趟是預(yù)卵算編啦制的葬說(shuō)明燈和指絮導(dǎo)性丸表格邁。編想制底獅表預(yù)史算貢編怎制拘底徒標(biāo)炒是過(guò)反姨映說(shuō)預(yù)量算簽指棉標(biāo)墳具怒體葬計(jì)滋算稿依客據(jù)喬和蜓方滴法佳等居情州況瞇的趙表受格始。53預(yù)算申報(bào)有限瘡制申報(bào)有混限撤制覽申型報(bào)恒方益式皮是盲根普據(jù)甩一吧定胖的促原烤則紗確途定趙給勉各頓責(zé)欄任瓶中謀心砌一障個(gè)墨或劣幾鋼個(gè)盞預(yù)傳算訪指抵標(biāo)搜限傾額廳，梳規(guī)趕定煤每潑個(gè)蛋責(zé)罰任斥中瓦心贈(zèng)只皮能勇在糾規(guī)叛定改限度額望以果內(nèi)謹(jǐn)申妖報(bào)破具滅體燥預(yù)鐘算絡(luò)項(xiàng)虹目底金份額神。里。無(wú)秒限段制申澆報(bào)無(wú)限熄制申已報(bào)方攻式是夾對(duì)各劫責(zé)任隸中心弟預(yù)算匆指標(biāo)盜申報(bào)幻玉事先牙不規(guī)悼定限躍額，身由各最責(zé)任賭中心掛根據(jù)搜本單蓬位或殿部門廳實(shí)際紀(jì)情況兵考慮日預(yù)算癢指標(biāo)嶼申報(bào)森金額完。預(yù)算項(xiàng)目金額完全排序優(yōu)先類別是否遞延ＸＸＸＸＸＸ１１

ＸＸＸＸＸＸ２１

ＸＸＸＸＸＸ３２是ＸＸＸＸＸＸ４３

ＸＸＸＸＸＸ５３是5抽44.數(shù)項(xiàng)目堤預(yù)算申具體礙編制悠方法收入預(yù)算編制項(xiàng)目預(yù)算編制依據(jù)和方法銷售量預(yù)算依據(jù)：開(kāi)發(fā)土地?cái)?shù)量、地段和環(huán)境、開(kāi)發(fā)能力、有效需求和供應(yīng)量、歷史銷售數(shù)據(jù)等銷售單價(jià)成本法：每平方米售價(jià)＝每平方米成本×（１＋成本利潤(rùn)率）成本包括：土地征用及拆遷費(fèi)或批租地價(jià)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、其他開(kāi)發(fā)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)稅費(fèi)等。市場(chǎng)比較法：比較房屋品質(zhì)、公共設(shè)施、交通情況、市容環(huán)境、社區(qū)服務(wù)等方面情況定價(jià)銷售預(yù)算銷售預(yù)算＝房屋銷售面積×每平方米售價(jià)（分項(xiàng)目計(jì)算）5絮55射65矩7銷挪售薄收光入卡預(yù)她算石平番衡鏈修顯正市場(chǎng)箏預(yù)測(cè)量需本早利被分慢析因素虹分析銷售錘預(yù)算58目喬標(biāo)成本目閉標(biāo)翼成應(yīng)本憂水含平煎測(cè)刻算例：烈某住腿宅每奔平米爺均價(jià)毫為４擊００浙０元媽，每壇平米隨目標(biāo)仇利潤(rùn)夸為６血００范元，日上年妻實(shí)際舒每平泰米銷更售成尊本３逗５０繩０元括。１.羨目標(biāo)繭成本孕費(fèi)用嘗＝4諷00哲0－授60伸0＝券34莊00榜元2.皂成剪本費(fèi)次用降鼓低率縮慧＝1鵝00伸/3星50劣0×險(xiǎn)１０渠０％懷＝2詠.8球5％3.暫分蘿解成造本費(fèi)渴用明降細(xì)，質(zhì)并按爪重要割性排棕序４肌.斑確線定隨各五成琴本新費(fèi)敘用杰項(xiàng)貍目或降掀低膛率5業(yè)9在瞞價(jià)垂值德工再程炎中喂，價(jià)值倉(cāng)的定些義為式中雖V碼——抽價(jià)值愿（V剩al亂ue詢I企de疲x）弱；添F辣——遙功能心評(píng)價(jià)連值（任Fu別nc平ti味on哀W迅or紀(jì)th串y）偷；青C腰——沙總成蝦本（返To貿(mào)ta敘l揉Co吹st價(jià)）。V箱=撓F志/秤C功服能告：功能奏可解雨釋為雙功用燦、作領(lǐng)用、腳效能憲、用比途、存目的件等等脹。對(duì)納于一全件產(chǎn)探品來(lái)溫說(shuō)，蟲(chóng)功能恒就是模產(chǎn)品骨的用徹途、逗產(chǎn)品春所擔(dān)網(wǎng)負(fù)的災(zāi)職能尤或所特起的古作用義。功憐能所謠回答過(guò)的是筋“它末的作盆用或街用途腳是什顆么”斬。成本減：是指他實(shí)現(xiàn)運(yùn)功能筒所支郊付的撤全部辣費(fèi)用獎(jiǎng)。價(jià)伏值奧：反映捏了功古能和市成本念的關(guān)陽(yáng)系。價(jià)值奶工程中：以最截低的均全生神命周室期成輔本，海為確般實(shí)達(dá)放成必宋需的建功能銀，對(duì)與產(chǎn)品秧或服狡務(wù)所倆傾注戴的組悠織的灘努力國(guó)。60價(jià)絮值攤＝慎功鞋能涼／口成孝本降低鋒成本告型功拖能爭(zhēng)提胞高鑼型混浴合麥型相對(duì)萬(wàn)型功能揀不變倘，成虜本降邊低功化能懸提顧高銷，休成燒本塑不蠻變功能賠提高評(píng)，成扔本降休低功主能槍提覆高奮，竟成竭本泥上蝴升6丑1

成本構(gòu)成功能系數(shù)目標(biāo)成本實(shí)際成本價(jià)值系數(shù)成本降低Ａ0.367

1247.810001.28

-247.8Ｂ0.264

897.6800

1.16

-97.6Ｃ0.200680

900

0.78

220Ｄ0.140

476600

0.82

124Ｅ0.029

98.6200

0.48

101.4合計(jì)134003500100價(jià)鐮值紙=世功固能燙/奸成悟本價(jià)值捧系數(shù)鞏=功際能系匙數(shù)/遍成本奇系數(shù)成瓦本疏系旦數(shù)培為份實(shí)優(yōu)際觸成龜本師構(gòu)贊成籍比坐重6扭2開(kāi)怕發(fā)成趕本636雄46賞56刷66眨7銷攏售費(fèi)用6悄869現(xiàn)拆金預(yù)恒算70現(xiàn)金議流量劈燕是否慢正常項(xiàng)目ABCD經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金正正負(fù)負(fù)投資活動(dòng)現(xiàn)金負(fù)正負(fù)負(fù)籌資活動(dòng)現(xiàn)金正負(fù)正負(fù)現(xiàn)金凈增加正負(fù)正負(fù)7飲1預(yù)常算準(zhǔn)備5.血項(xiàng)目萌預(yù)算霞準(zhǔn)備槳費(fèi)預(yù)售算秧準(zhǔn)括備謝費(fèi)電提盞留為了溉合理方反映懶預(yù)算廉準(zhǔn)備顯費(fèi)的謎提留總，可執(zhí)以按耕工程熱成本梨和日欄常經(jīng)矛營(yíng)費(fèi)拴用（且主要語(yǔ)指銷雁售費(fèi)漠用和節(jié)管理風(fēng)費(fèi)用采）總困額分望別計(jì)剝算提氣留比盜例。額但預(yù)盜算棕準(zhǔn)橋備危費(fèi)塔提話留陽(yáng)總浸比盲列繞一亮般叫控愧制窮在何預(yù)賺算杠成著本黨費(fèi)眨用魔總貫額妨的5－騙10犁%以慨內(nèi)。預(yù)旗算淡管建理李組腫在吩上蠢報(bào)暗預(yù)覽算笑管炸理好委辱員擠會(huì)研的粥預(yù)練算剃草辛案趙中活，純提更出載預(yù)語(yǔ)算躺準(zhǔn)輕備關(guān)費(fèi)偽的先具膊體飾提慌留則比飯例土，唇并堆加懷以暢說(shuō)肆明愧。預(yù)認(rèn)算綁準(zhǔn)癥備愿費(fèi)誘使?jié)M用癥審查批預(yù)算支準(zhǔn)備類費(fèi)使薪用屬跡于預(yù)惕算外的支出腎性質(zhì)娃，具栽體要罩求參駐見(jiàn)預(yù)優(yōu)算外賣支出駛審批倆的有革關(guān)規(guī)覆定。尺屬于撥在預(yù)絮算準(zhǔn)揉備費(fèi)憑范圍櫻內(nèi)的艘預(yù)算掀外支振出，刷由預(yù)池算管努理委蓄員會(huì)削授權(quán)罪總經(jīng)悄理和捉財(cái)務(wù)閥總監(jiān)憑行使襪審批漫權(quán)。蠟屬于忍各責(zé)踏任中授心在冒預(yù)算稀編制他中考慈慮不叨周的之在預(yù)腥算準(zhǔn)間備費(fèi)卵范圍爛內(nèi)的腎預(yù)算厭外支都出，澇必須都經(jīng)預(yù)山算管港理委并員會(huì)醋審批會(huì)。7析2初考審預(yù)算駕管理神組初世步審某查預(yù)迫算草飯案的巾完整窄性、此正確童性和值合理梢性喊。修正對(duì)各數(shù)責(zé)任小中心菊提交混的預(yù)牢算草則案提香出修敬正意股見(jiàn)，悟與各喝責(zé)任囑中心周進(jìn)行壓交流鼠溝通辨，在輔達(dá)成嫁共識(shí)萬(wàn)的基龜?shù)A上險(xiǎn)修正浸預(yù)算昏草案沉。匯法總預(yù)宣算嘆管塌理鉤組恐在榨對(duì)授各米責(zé)撞任勉中院心奔提免交幣的俘預(yù)扛算雄草求案獵初雞步毅審肯查湯和售修才正氧的齒基欣礎(chǔ)柏上銳，辦編蒼制慨各憤類焰預(yù)戚算廉匯壞總區(qū)表羞。平衡預(yù)涌算迷管垂理開(kāi)組鋼在嫌編趕制煉各受類萍預(yù)國(guó)算陳匯夸總懲表返的具基智礎(chǔ)誓上離，擊對(duì)項(xiàng)各辨類路預(yù)野算失草頑案才進(jìn)砌行攜綜因合勺平徑衡至分譽(yù)析隸。評(píng)父審預(yù)械算禮管級(jí)理聽(tīng)組摸在霞根鬼?yè)?jù)攝匯厲總輕平蜂衡冷的恭預(yù)都算棍草壺案該編雁寫習(xí)年帶度惠預(yù)迷算劑編微制蒸報(bào)錦告塵，宅提臥交愧預(yù)谷算亡管片理漲委蘆員嘩會(huì)削審順議歷和繳董綠事仁會(huì)六審踐批行。6.靈項(xiàng)目宣預(yù)算閣匯總倉(cāng)和報(bào)廟批73目慕錄企振業(yè)鋪預(yù)類算仍管頌理互體士系淡構(gòu)駁建預(yù)算璃目標(biāo)請(qǐng)與財(cái)擾務(wù)預(yù)梳測(cè)項(xiàng)筍目賽預(yù)更算祖編抓制庸程損序弦和很方幸法項(xiàng)掌目脹預(yù)樓算僅控懲制虧和胡考貸核7升41.絹?lái)?xiàng)目牧預(yù)算塊審批纏機(jī)制授權(quán)審批原則授油權(quán)躍審獻(xiàn)批曬制蛋度銷應(yīng)柳體甲現(xiàn)堂不維相動(dòng)容辯職態(tài)務(wù)挎相踢分裕離傳的悉原杜則職。類型固訴定置逐末級(jí)銅授暢權(quán)盆、千臨鑒時(shí)球授崖權(quán)弄。順鵲序先下羞后上蛙；部衰門、循預(yù)算束管理憂組審刷核、尖授權(quán)埋領(lǐng)導(dǎo)鐮審批胡；審由核、惕審批遮和核籮準(zhǔn)。權(quán)限審柄核銅權(quán)松、諒審并批會(huì)權(quán)獵和伙核畏準(zhǔn)憂權(quán)勻。程序預(yù)榴算嬌內(nèi)絹和秧預(yù)鈔算唯外炊審可批梳權(quán)喚程室序昂。7環(huán)57飼6財(cái)務(wù)事項(xiàng)有關(guān)部門財(cái)務(wù)部主管副總財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理合同評(píng)審小組預(yù)算委員會(huì)董事長(zhǎng)董事會(huì)預(yù)算年度全面預(yù)算方案審核審核審核核準(zhǔn)審核

審議審批討論通過(guò)預(yù)算外支出（準(zhǔn)備費(fèi)內(nèi)）審核審核審核核準(zhǔn)審批

審批

預(yù)算調(diào)整（月份或明細(xì)項(xiàng)目?jī)?nèi)）審核審核審核核準(zhǔn)審核

審批

調(diào)整調(diào)整（大類項(xiàng)目或總額）審核審核審核核準(zhǔn)審核

審議審批討論通過(guò)立項(xiàng)屬于立項(xiàng)范圍支出審核審核授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批（參見(jiàn)按各類資金支出審批權(quán)限）－財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)－財(cái)務(wù)部付款審核合同

單項(xiàng)金額在

萬(wàn)元以上審核審核

會(huì)審

單項(xiàng)金額在

萬(wàn)元以下參見(jiàn)按各類資金支出審批權(quán)限融資股權(quán)和債務(wù)融資

審核

核準(zhǔn)審核

審批討論通過(guò)固定資產(chǎn)購(gòu)置單項(xiàng)金額在

萬(wàn)元以上審核審核審核核準(zhǔn)審核

審批

單項(xiàng)金額在

萬(wàn)元以下審核審核審核核準(zhǔn)審批

采購(gòu)支出單項(xiàng)金額在

萬(wàn)元以上審核審核審核核準(zhǔn)審核

審批

單項(xiàng)金額在

萬(wàn)元審核審核審核核準(zhǔn)審批

單項(xiàng)金額在

萬(wàn)元以下審核審核審批核準(zhǔn)

77預(yù)算審毛批⑴攔本著尼“先泄算后申花，鄰先算引后干憐”的稿原則液，一喪般情和況下塔不得畫突破亮預(yù)算樹(shù)指標(biāo)村（包憶括預(yù)難算項(xiàng)變目、菊金額旗和數(shù)頑量）哀。⑵隨如果殊客觀戰(zhàn)環(huán)境追、內(nèi)離部條點(diǎn)件以走及公蹄司經(jīng)郵營(yíng)計(jì)雹劃發(fā)削生重點(diǎn)變化井需要枕突破烤預(yù)算用的執(zhí)快行預(yù)撞算外爬審批脈程序漏。⑶們預(yù)慎算啊結(jié)福余柄可禿以使跨策月陡份砍使球用江，流但冶不障能黨跨冤年朱度救使左用鉆。787曾98管08殲1立項(xiàng)審酸批原蔑則先醋立竟項(xiàng)豎審袖批斥，布再含安乎排四支開(kāi)出羽。類筐型融資劇、固勤定資計(jì)產(chǎn)購(gòu)匆置、罪大額悄采購(gòu)佩和大舞額費(fèi)非用支逆出。責(zé)礎(chǔ)任尊人立焰項(xiàng)愛(ài)部科門倡、搏牽視頭訪部誘門她負(fù)腦責(zé)急或凱協(xié)纏調(diào)翠人紡。程序立項(xiàng)滔申請(qǐng)宅、審活核、販審批蘇和執(zhí)吼行8狗28控3一、羽以道合同非管理闖為基哲礎(chǔ)，賺加強(qiáng)逆成本正控制房地測(cè)產(chǎn)公析司的深費(fèi)用飄支出倍存在尚于開(kāi)未發(fā)過(guò)口程中妄的各你個(gè)環(huán)肝節(jié)，勞大部炊分是傅通過(guò)勺各種召各樣曠的合既同、觸協(xié)議愧為依組據(jù)支肢付的鼓。如許何讓塞這些攔費(fèi)用港支出司得到蘆有效員控制跌，一申個(gè)重加要的孩途徑調(diào)就是保合同暈管理蘇。房醉地產(chǎn)捐公司耐不但以要建顯立合洋同審勞查、唐會(huì)簽司批準(zhǔn)旺制度推，更雄要把繪所有耽經(jīng)濟(jì)蹲活動(dòng)零納入川合同嗎管理咽，切柔實(shí)保氏證合詞同或疤協(xié)議霉簽定惹的質(zhì)裹量，厘維護(hù)講企業(yè)幼和股騙東的回利益貿(mào)，在狠撥款己時(shí)完斃全按頂照合依同內(nèi)供容進(jìn)截行支拍付。二、今做油好規(guī)脆劃設(shè)誦計(jì)階獻(xiàn)段的摘成本屑控制控井制玻建幟設(shè)告工愁程嶼成且本憐，辮首斥先川應(yīng)襲從換設(shè)轉(zhuǎn)計(jì)組開(kāi)迅始與，扣因鳴為孤設(shè)嫩計(jì)斯是昌工胡程帳項(xiàng)眼目隆付訪諸羨實(shí)時(shí)施閣的費(fèi)龍兩頭仍，雅是況控掉制遷建清設(shè)鄭投棵資鬼規(guī)推模槽，糾提末高盛經(jīng)灣濟(jì)陵效銳益著的乞關(guān)仍鍵榴。菠規(guī)圍劃號(hào)設(shè)疊計(jì)土階妄段魚工愁作檔水婆平捕的柳高殘低派，怒設(shè)舌計(jì)獄質(zhì)緩量質(zhì)的墨高效低拴，乎不爐僅述影字響上到嗽施疫工無(wú)階孩段哀投勉資坦的到多說(shuō)少收，摟而丟且統(tǒng)也丸決煌定榨了端項(xiàng)念目悄建緊成殺后冶經(jīng)親濟(jì)即效愧益膠的史好療壞崗。先要桑保埋證稅設(shè)冰計(jì)輕的牧質(zhì)駱量收，火盡撤量嶼減池少億施踢工竟期救間等的撞洽粘商姜變乓更開(kāi)，球就礎(chǔ)必憤須競(jìng)采蠢取船有圈力愁措姐施仆，冬切府實(shí)疫加紅強(qiáng)事設(shè)服計(jì)祖階測(cè)段昂成著本英控累制草。糕1卵.耕重給視劣方傲案夸的恒優(yōu)領(lǐng)化壤，燙積騰極志從述設(shè)禽計(jì)刮做溉起罰，兆控閥制記工代程秧建項(xiàng)設(shè)濟(jì)總忠造姑價(jià)爐，運(yùn)努企力襯取勒得懂良?jí)m好塘的委建玻設(shè)血項(xiàng)鹽目本綜證合俊效供益育。獻(xiàn)2紛.動(dòng)按鳳照偏批后準(zhǔn)疫的秀設(shè)血計(jì)宇任碼務(wù)腿書寬和芒投不資椅估忽算貓，茂在結(jié)保荷證毅功嗽能田要咽求藥的饅前娛提2.陰項(xiàng)目究全過(guò)垂程控譯制8的4下，血控制絲式初步硬設(shè)計(jì)腰及按竄照批們準(zhǔn)的禍初步艇設(shè)計(jì)輪總概施算，寨控制奔施工煎圖設(shè)培計(jì)。予3.宏推敗行工添程造楊價(jià)和壓設(shè)計(jì)該方案逐相結(jié)疲合的院設(shè)計(jì)允招標(biāo)街，促渠使設(shè)似計(jì)單智位在愿建筑主造型醬、使劫用功參能上嗎動(dòng)腦粥筋的妙同時(shí)宇，也舞必須姿在降怪低工游程造船價(jià)上翠下功春夫。滴4.艇加嫩強(qiáng)設(shè)醒計(jì)出諷圖前史的審藥核工慎作，賄將工底程變捎更的蟻發(fā)生勵(lì)盡量尊控制無(wú)在施歐工之原前，門避免姐將設(shè)屆計(jì)的月不足寺帶到覽施工惱階段走，減霜少不莊必要傲的經(jīng)鏟濟(jì)損笛失。三、拆建模立工拴程洽暮商制沈度，失降低悉工程浩成本1.揪施均工前付應(yīng)嚴(yán)體格審遵圖，沖盡量巨減少群變更冒，少取辦洽獻(xiàn)商，駕努力炒減少膨造價(jià)夠增加醉的幅彎度。芒2.屢結(jié)判算時(shí)吃要特毫別注向意減淋帳洽膨商，統(tǒng)嚴(yán)防極施工逃企業(yè)賤漏報(bào)荒。革3計(jì).籃在條厲件許屋可的聾情況昌下，悅洽商拖應(yīng)先墻辦，梳有了液手續(xù)閥再施脖工。肝如果閉工程鞠進(jìn)度春緊，烤洽商那也要柄和施搖工同鋒步進(jìn)骨行，皮增、仁減帳憶及時(shí)奮審，冷避免河無(wú)法嫩核實(shí)養(yǎng)的情屆況發(fā)元生。嗓4.鋤洽荒商內(nèi)英容既艱要滿牙足工曬程施攜工及鋪使用辣功能索的需閘要，拒又要毒考慮畏經(jīng)濟(jì)喇合理挨和節(jié)喇約投攤資。災(zāi)凡是壤施工套企業(yè)郵為了秒施工蹤蝶方便獄簽辦拳的洽廣商增金帳，摘原則糊上不各予補(bǔ)幸償，泉并在疏洽商磚中予豬以注浮明。858錄6總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)工程總監(jiān)工程部造價(jià)部材料設(shè)備部財(cái)務(wù)部供應(yīng)商乙方ABCDEFGHI1234567審艦批審批審核開(kāi)始提出選采購(gòu)需脖求編斑制隸計(jì)情劃攝預(yù)冤算詢沫價(jià)攝預(yù)動(dòng)算核對(duì)確券認(rèn)縮慧產(chǎn)戰(zhàn)品質(zhì)腥量審批審顯批編制僑詢價(jià)報(bào)鍋告列入醬采購(gòu)計(jì)厲劃預(yù)彩算備案市鐮場(chǎng)蘋調(diào)虧查詢銅價(jià)采應(yīng)購(gòu)呆業(yè)晝務(wù)站流袍程另控村制8裳7總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)工程總監(jiān)工程部造價(jià)部材料設(shè)備部財(cái)務(wù)部供應(yīng)商乙方ABCDEFGHI

891011121314審辨批簽訂斷供應(yīng)合斥同審核簽柳認(rèn)簽認(rèn)驗(yàn)收簽訂拒供應(yīng)合籃同驗(yàn)牢收預(yù)算核泛對(duì)供貨提交長(zhǎng)乙方組織蛙驗(yàn)收辦理雄結(jié)算矩單入淹賬收款付款開(kāi)島具進(jìn)發(fā)把票結(jié)束88項(xiàng)紅目頑管都理踏流誘程乒控?fù)P制建委總經(jīng)理工程總監(jiān)工程部造價(jià)部財(cái)務(wù)部監(jiān)理單位乙方ABCDEFGH12

3

4

5

67批準(zhǔn)開(kāi)始提議革項(xiàng)目禍經(jīng)理技隔術(shù)鳴交琴底接收定圖紙?jiān)陆y(tǒng)再計(jì)報(bào)縱表編私制料計(jì)縣劃開(kāi)工技術(shù)柔交底編制康年度姓，季度浪，京月咬度害計(jì)明劃簽認(rèn)審核編央制挎進(jìn)赤度報(bào)表審核審?fù)伴?9建委總經(jīng)理工程總監(jiān)工程部造價(jià)部財(cái)務(wù)部監(jiān)理單位乙方ABCDEFGH

8

91011121314資啞金恥準(zhǔn)款備編很制縮慧資獸金項(xiàng)計(jì)沖劃編制鞋監(jiān)理吉月報(bào)工程夏款結(jié)葬算審核審閱提出風(fēng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告驗(yàn)收審覽核驗(yàn)收驗(yàn)收驗(yàn)因收審島核審核接恰收提嘩交始竣紗工資飾料結(jié)束接只收接局收發(fā)放合格途證書90報(bào)告反制度憂基本使要求喉：(盛1牙)在內(nèi)鉆容鼻系筑統(tǒng)邪；(2莫)離資料友相關(guān)宇；(束3插)額報(bào)撿告急及弦時(shí)絕；(涼4羊)欣形女式撫靈瓜活醋。預(yù)先算免執(zhí)腸行浸報(bào)愚告奴：(1腥)拆成本掠中心杠預(yù)算走執(zhí)行賤報(bào)告(2已)芬利潤(rùn)渾中心居預(yù)算蘆執(zhí)行疑報(bào)告(壩3溪)暖投腳資訊中墻心寬預(yù)憐算祥執(zhí)陰行欄報(bào)字告報(bào)聾告塊方昆式(羽1崖)改定墾期趟書禁面巴報(bào)悟告葡制顫度(2獸)狐例會(huì)星制度預(yù)算綿反饋獻(xiàn)采用抱預(yù)算牧執(zhí)行酷報(bào)告死的形坐式