湖北省2016年上半年注冊(cè)稅務(wù)師試題

湖北省2016年上半年注冊(cè)稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、2004年6月30日，公民王某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入1500元以及劇本使用費(fèi)8000元，當(dāng)月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1335B．1365C．1420D．13252、20×8年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為2000萬(wàn)元的債券。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款2078.98萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為20×8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實(shí)際利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20×8年12月31日的賬面價(jià)值為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2062.14B．2068.98C．2072.54D．2083.433、我國(guó)對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅B．免、抵、退稅C．免稅D．先征后退4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可B．行政確認(rèn)C．行政裁決D．行政強(qiáng)制5、下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產(chǎn)的天然氣B．以油母頁(yè)巖煉制的原油C．洗煤D．伴選礦6、下列有關(guān)行政行為的說(shuō)法中，正確的是__。A．行政行為是創(chuàng)制法律的行為，行政性規(guī)范是主導(dǎo)性規(guī)范，所以具有主導(dǎo)性B．行政主體實(shí)施行政行為，只要是在法律、法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)。即可自行決定和直接實(shí)施。而無(wú)須與行政相對(duì)方協(xié)商或征得其同意。這是行政行為強(qiáng)制性的體現(xiàn)C．行政行為的效力先定性是指行政行為一經(jīng)做出,就事先假定其符合法律規(guī)定，在未被國(guó)家有權(quán)機(jī)關(guān)依法宣布為無(wú)效之前，只對(duì)行政相對(duì)人具有約束力D．行政行為具有以國(guó)家強(qiáng)制力作后盾，以保證其得以實(shí)施、7、關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是__。A．納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅B．扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅時(shí)，需提供受托方出具的代扣消費(fèi)稅證明復(fù)印件C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量D．酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的“品牌使用費(fèi)”繳納消費(fèi)稅8、2006年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家大劇院工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__。A．22萬(wàn)元B．25萬(wàn)元C．28萬(wàn)元D．43.75萬(wàn)元9、甲公司用賬面價(jià)值為165萬(wàn)元，公允價(jià)值為192萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資和原價(jià)為235萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊100萬(wàn)元，公允價(jià)值128萬(wàn)元的固定資產(chǎn)一臺(tái)與乙公司交換其賬面價(jià)值為240萬(wàn)元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為300萬(wàn)元的庫(kù)存商品一批，乙公司增值稅稅率為17%。乙公司收到甲公司支付的現(xiàn)金31萬(wàn)元，同時(shí)為換入資產(chǎn)支付相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且換入資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的情況下，乙公司取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資和固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值分別為_(kāi)_萬(wàn)元。A．192和128B．198和132C．150和140D．148.5和121.510、假設(shè)某計(jì)算機(jī)專(zhuān)家為某機(jī)構(gòu)提供專(zhuān)門(mén)程序設(shè)計(jì)，取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，免征額為800元，稅率為20%；若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000～30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000～40000元的部分，加征5成；超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該計(jì)算機(jī)專(zhuān)家應(yīng)納稅額為_(kāi)_元。A．10600B．10280C．13080D．17880

11、外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將其從該企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或作為資本開(kāi)辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的__。A．40%B．50%C．60%D．100%12、不存在犯罪未遂形態(tài)的是__。A．結(jié)果犯25、某商貿(mào)企業(yè)2008年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．850B．842C．844D．902二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，__不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。A．未繳納的滯納金B(yǎng)．商品貨物C．個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D．在開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款2、下列民事行為中，__屬于可撤銷(xiāo)、可變更民事行為。A．限制民事行為能力人依法不能獨(dú)立實(shí)施的民事行為B．以合法形式掩蓋非法目的的民事行為C．行為人對(duì)行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為D．顯失公平的民事行為3、OECD范本和聯(lián)合國(guó)范本在內(nèi)容上的區(qū)別是__。A．協(xié)定總名稱(chēng)的區(qū)別B．協(xié)定各條標(biāo)題的區(qū)別C．對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的處理不同D．預(yù)提稅率的限制不同E．對(duì)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)的稅收管轄范圍不同4、某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷(xiāo)售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有__。A．純金項(xiàng)鏈B．龜甲C．鍍金工藝項(xiàng)鏈D．珍珠項(xiàng)鏈E．鉑金首飾5、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于入伙和退伙的說(shuō)法中，正確的是__。A．入伙須經(jīng)全體合伙人的2/3多數(shù)同意B．新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任C．退伙人對(duì)退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)仍承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任D．合伙人因故意或重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失的，發(fā)生當(dāng)然退伙6、該金店12月份采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．213.68B．341.88C．85.47D．512.827、在注銷(xiāo)納稅人稅務(wù)登記前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)__。A．結(jié)清稅款B．結(jié)清滯納金、罰款C．繳回稅務(wù)登記證D．封存發(fā)票E．繳回其他稅務(wù)證件8、外匯轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)外匯的價(jià)差收入，即賣(mài)出價(jià)減買(mǎi)入價(jià)。外匯買(mǎi)入價(jià)是指__。A．購(gòu)入原價(jià)加手續(xù)費(fèi)B．購(gòu)入原價(jià)加印花稅C．購(gòu)入原價(jià)加手續(xù)費(fèi)和印花稅D．購(gòu)入原價(jià)9、下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不需要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。A．在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建工程B．毀損固定資產(chǎn)C．出售固定資產(chǎn)D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)E．盤(pán)虧固定資產(chǎn)10、城建稅的納稅地點(diǎn)就是“三稅”的納稅地點(diǎn)，但下列特殊情況，城建稅納稅地點(diǎn)正確的有__。A．委托代銷(xiāo)商品，規(guī)定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納B．流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人，城建稅在納稅人戶(hù)口所在地繳納C．各銀行繳納的營(yíng)業(yè)稅均由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納D．管道輸油收入，城建稅在核算盈虧的機(jī)構(gòu)所在地繳納E．航空公司的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，在核算盈虧的機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納

11、下列各項(xiàng)應(yīng)包括在交易性金融資產(chǎn)初始投資成本中的有__。A．支付的買(mǎi)價(jià)中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利B．支付的印花稅C．支付的手續(xù)費(fèi)D．支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息E．支付的價(jià)款中包含的未到付息期的債券應(yīng)計(jì)利息12、對(duì)A、B兩企業(yè)，下列說(shuō)法不正確的有__。A．A廠應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，B公司不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅B．A廠和B公司都應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C．A廠承包某大型超市鋼結(jié)構(gòu)房工程業(yè)務(wù)不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅D．A廠應(yīng)代扣代繳B公司的營(yíng)業(yè)稅，并向B公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款13、下述陳述不正確的是__。A．對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格作為完稅價(jià)格B．進(jìn)口貨物以成交價(jià)格為基礎(chǔ)，確定完稅價(jià)格C．以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，按貨價(jià)的1‰計(jì)算運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)D．關(guān)稅減免分為法定減免、特定減免、臨時(shí)減免三種類(lèi)型E．進(jìn)口貨物關(guān)稅申報(bào)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)14、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)計(jì)入本年度的應(yīng)納稅所得額，這些損失是指__。A．因債務(wù)人破產(chǎn)，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項(xiàng)B．因債務(wù)人死亡，在以其遺產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項(xiàng)C．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)2年，仍然不能收回的款項(xiàng)D．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)1年，仍然不能收回的款項(xiàng)15、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_。A．6.03萬(wàn)元B．6.17萬(wàn)元C．5.63萬(wàn)元D．3.54萬(wàn)元16、在非貨幣性交易過(guò)程中，如果要確認(rèn)非貨幣性交易收益，計(jì)算時(shí)應(yīng)涉及的主要因素包括__。A．收到的補(bǔ)價(jià)B．換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值C．換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值D．換出資產(chǎn)的公允價(jià)值17、下列能獨(dú)立區(qū)分的不計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有__。A．進(jìn)門(mén)增值稅B．進(jìn)口關(guān)稅C．機(jī)械進(jìn)口后的安裝費(fèi)D．貨物運(yùn)抵輸入地點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi)18、行政許可的實(shí)施程序規(guī)定了實(shí)施行政許可的__。A．方式B．步驟C．順序D．時(shí)限19、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(附表一)中的“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入”填寫(xiě)內(nèi)容包括納稅人將__等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)應(yīng)稅收入。A．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)B．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于償債C．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)D．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于管理部門(mén)E．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于集體福利20、財(cái)務(wù)預(yù)算按照預(yù)算編制的時(shí)間分為_(kāi)_A．固定預(yù)算B．彈性預(yù)算C．零基預(yù)算D．滾動(dòng)預(yù)算21、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)B．某社會(huì)團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅E．企業(yè)分立中，對(duì)派生方承受原企業(yè)土地的不征契