現(xiàn)金流量表的Excel編制方法

1現(xiàn)金流量表的Excel編制方法現(xiàn)金流量表是企業(yè)的主要報(bào)表之一，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以直接根據(jù)有關(guān)會計(jì)科目的記錄分析填列。而工作底稿法和T型賬戶法比較復(fù)雜，采用分析填列法較為簡便。用這種方法編制現(xiàn)金流量表，關(guān)鍵是如何進(jìn)行分析計(jì)算。會計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，而現(xiàn)金流入和流出又分布于多個(gè)科目，分析計(jì)算的正確與否直接關(guān)系到現(xiàn)金流量表的信息質(zhì)量。在運(yùn)用分析填列法編制現(xiàn)金流量表的工作實(shí)踐中，反復(fù)進(jìn)行理論推導(dǎo)，使之成為易懂且便于操作的現(xiàn)金流量表公式，并將其與Excel電子表格的強(qiáng)大功能相結(jié)合，從而為企業(yè)提供一種準(zhǔn)確、經(jīng)濟(jì)、簡便、靈活、適用的現(xiàn)金流量表編制方法。一、基本思路根據(jù)會計(jì)理論和現(xiàn)金流量表的原理，反復(fù)進(jìn)行理論推導(dǎo)，使現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)轉(zhuǎn)換成為易懂且便于操作的現(xiàn)金流量表公式;轉(zhuǎn)換后的每項(xiàng)現(xiàn)金流量表公式由資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、利潤表項(xiàng)目及少量特殊業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成;然后利用Excel表格將現(xiàn)金流量表公式鏈接起來：涉及到資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目和利潤表的項(xiàng)目，已在現(xiàn)金流量表公式中由Excel自動(dòng)生成，涉及到少量特殊業(yè)務(wù)的項(xiàng)目，則需要建立一個(gè)附件，最后只需完成少量特殊業(yè)務(wù)項(xiàng)目的填列，就能直接完成現(xiàn)金流量表的編制了。二、Excel現(xiàn)金流量表編制的具體步驟第一步，建立“現(xiàn)金流量表.XLS”工作簿，在工作簿內(nèi)建立“資產(chǎn)負(fù)債表工作表”、“利潤表工作表”、“附件工作表”和“現(xiàn)金流量表工作表”4張工作表。第二步，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況完成“資產(chǎn)負(fù)債表工作表”和“利潤表工作表”。悅回第三稀步，紋通過委分析情將現(xiàn)病金流抹量表李的各紙項(xiàng)轉(zhuǎn)頂換成塑為易負(fù)懂且藥便于俱操作儀的現(xiàn)帶金流姐量表伍公式煮。芳馬以舒“笨銷售寶商品脊、提噸供勞加務(wù)收翠到的愛現(xiàn)金侵”介計(jì)算嬸公式繞的分侍析為炮例。興在分廣析法庭下，跪“芝銷售嗓商品餅、提最供勞較務(wù)收環(huán)到的禮現(xiàn)金僚=主忘營業(yè)執(zhí)務(wù)收贊入+破其他鉤業(yè)務(wù)殘收入踢+增糖值稅罷銷項(xiàng)丑稅額諸+應(yīng)求收賬貴款期朗初數(shù)秩-應(yīng)株收賬靈款期盯末數(shù)勺+應(yīng)蹤收票踐據(jù)期嗚初數(shù)宏-應(yīng)秧收票鞏據(jù)期結(jié)末數(shù)婆-預(yù)燈收賬三款期降初數(shù)攪+預(yù)葉收賬睡款期斜末數(shù)葬+未賀收到壞現(xiàn)金喂的應(yīng)汽收賬博款(度應(yīng)收爺票據(jù)朝)的雖減少航+當(dāng)站期收珍到前照期核示銷的彎壞賬坊損失乖”享。由辨于當(dāng)浙期實(shí)辦現(xiàn)的球主營宇業(yè)務(wù)飽收入斯和其豆他業(yè)冒務(wù)收回入并膚不一恒定全完部收跪到現(xiàn)聚金，恨故應(yīng)絹減去務(wù)當(dāng)期姿凈增犧加的爐應(yīng)收熔賬款革后，縱才是燕當(dāng)期喘實(shí)際獎(jiǎng)收到枝的現(xiàn)壁金。轟蔬主營束業(yè)務(wù)臂收入紙和其藥他業(yè)哀務(wù)收堤入加蒜上應(yīng)旁收賬陽款期銷初數(shù)顧減去翼應(yīng)收夫賬款卡期末顧數(shù)的晚理論勁依據(jù)械如下之：從昨會計(jì)薪恒等皇式殺“黃應(yīng)收猛賬款殺期初賀數(shù)+雄當(dāng)期待借方思發(fā)生多額-局當(dāng)期川貸方極發(fā)生覽額=蒜應(yīng)收復(fù)賬款后期末煤數(shù)賊”?？芍?，當(dāng)嬌期實(shí)義現(xiàn)的套業(yè)務(wù)農(nóng)收入頓，只事有減劇去應(yīng)植收賬瓣款凈升增加益數(shù)，昆才是并當(dāng)期懸實(shí)際登收到鎖的現(xiàn)倍金，憐因此憑必須國計(jì)算踐出當(dāng)寄期應(yīng)街收賬江款凈并增加值數(shù)。房將上返述會缸計(jì)恒際等式麻進(jìn)行賓移項(xiàng)曾得遷“壽應(yīng)收子賬款便借方虎發(fā)生框額-裹應(yīng)收曲賬款張貸方杜發(fā)生顫額=鋼應(yīng)收諷賬款瑞期末鼠數(shù)-圾應(yīng)收戴賬款戰(zhàn)期初腦數(shù)坐”苦，而駁應(yīng)收騎賬款巨借方丘發(fā)生語額減慶貸方猶發(fā)生焦額之兄差額芹既是少當(dāng)期匠應(yīng)收誦賬款中凈增套加數(shù)薄，也雅是應(yīng)代收賬父款期競末數(shù)培減應(yīng)議收賬蝕款期緣初數(shù)飲之差夠額，最“勒業(yè)務(wù)央收入損-(爛應(yīng)收趁賬款喇期末徑數(shù)-字應(yīng)收跑賬款辮期初泛數(shù))趙”愛才是都實(shí)際港收到泥的現(xiàn)液金，屢也即綠“裳業(yè)務(wù)粉收入熱-應(yīng)形收賬壘款期蠢末數(shù)凈+應(yīng)末收賬患款期俘初數(shù)繪”叉，所貨以在蹈計(jì)算鏈公式疏中加遞上應(yīng)復(fù)收賬醒款期置初數(shù)滿，減覽去應(yīng)描收賬企款期衣末數(shù)軟。應(yīng)付收賬括款當(dāng)晚期凈府增加鉛數(shù)在軋會計(jì)輸記錄酒難以笛直接鴨取數(shù)洲，而康在資世產(chǎn)負(fù)盾債表料上則梅可以騙直接齡查找潛應(yīng)收兆賬款準(zhǔn)期初洪數(shù)和可期末序數(shù)。閘邪當(dāng)應(yīng)注收賬弓款符鐘合核借銷條閃件時(shí)費(fèi)，可呼以進(jìn)功行核侄銷處蠟理，廉這時(shí)價(jià)核銷雁會計(jì)冤分錄差為借汗記聯(lián)“躁壞賬聰準(zhǔn)備襯”楊，貸重記疼“苦應(yīng)收望賬款窩”脫。從閣該會致計(jì)分驢錄中莊可以滑看出樹，核尖銷應(yīng)鎮(zhèn)收賬菜款使炮當(dāng)期轎的貸宏方發(fā)銅生額姐增加雅，而普貸方調(diào)發(fā)生樸額即開是應(yīng)徹收賬冰款的征收回飲;但浙核銷廈壞賬膏并未蓄收到冶現(xiàn)金刮，故晚應(yīng)減也去當(dāng)技期核變銷的位壞賬硬。因藍(lán)而，紅當(dāng)期礎(chǔ)未收無到應(yīng)闖收賬為款(粥應(yīng)收粱票據(jù)威)的姑減少棍，均鑼應(yīng)從床業(yè)務(wù)獎(jiǎng)收入樓中減歐去。擁裹對于昏“筑加上飛當(dāng)期滔收回詠前期謙核銷該的壞糟賬術(shù)”保的理慌解如舍下，疊前期誓已核蹦銷的研壞賬吩當(dāng)期泄收回影的，份會計(jì)教分錄狂為借菌記回“放應(yīng)收昆賬款乓”立，貸棚記式“隙壞賬劣準(zhǔn)備跌”銹;同廚時(shí)，非借記獨(dú)“毛現(xiàn)金醬”印，貸蛾記敗“拋應(yīng)收冤賬款逃”毒。從腫上述瑞會計(jì)女分錄用可知叼，應(yīng)徒收賬?？钇诳勰?shù)率額并冰無變伙化，煉所以演調(diào)整告應(yīng)收寨賬款君毫無旺意義完，但會確實(shí)廁收到傍了現(xiàn)評金，綠故應(yīng)勺加上盈當(dāng)期杯核銷匹的壞踐賬。閑應(yīng)收屈票據(jù)甚的調(diào)擺整與球應(yīng)收述賬款特類似外。軋?zhí)祛A(yù)收潤賬款序?qū)儆诩遑?fù)債須類會蒜計(jì)科矮目，跟其貸穩(wěn)方記打載預(yù)鳥收賬扭款的恨增加內(nèi)數(shù)，所借方李記載蝕預(yù)收釀賬款妹的減飽少數(shù)謹(jǐn)。當(dāng)比期實(shí)彎際收標(biāo)到的懂預(yù)收奶賬款暖凈增睜加數(shù)匙，即駁是預(yù)鞏收賬姿款貸罵方發(fā)賣生額路減去孝借方北發(fā)生肉額之間差額胸。預(yù)秀收賬愉款會窯計(jì)恒錘等式蛾為在“促預(yù)收顫賬款紐期初掩數(shù)+量貸方公發(fā)生軟額-妖借方襯發(fā)生濾額=歇預(yù)收易賬款月期末確數(shù)鐘”邁，因符而公理式中撞應(yīng)減邀去預(yù)國收賬毛款期牙初數(shù)菠，加蔑上預(yù)綱收賬摩款期聯(lián)末數(shù)爽。鉗已以上循從理然論上貪分析引了肅“兵銷售幅商品竄、提惰供勞褲務(wù)收病到的凱現(xiàn)金觀”槐的計(jì)辣算公假式。制其他居現(xiàn)金仿流量肢表各吉項(xiàng)目鈴計(jì)算膨公式罰的分賺析在童此從腔略。鐵燒第四怖步，籍將少興量特諒殊業(yè)糠務(wù)項(xiàng)碑目用循“成附件倦工作爸表醫(yī)”毀列示繭出來臥，并互用E鋪xc辟el吧將現(xiàn)墻金流雷量表業(yè)相關(guān)逼公式傻鏈接討起來橡。由博第三房步分警析推仇導(dǎo)的粱公式板，即桶可根后據(jù)利犬潤表錫、資姥產(chǎn)負(fù)頭債表摘中的故相關(guān)款項(xiàng)目坐對現(xiàn)削金流則量表源中播“賄銷售頁商品儀、提速供勞笨務(wù)收宏到的誓現(xiàn)金隱”握項(xiàng)目預(yù)進(jìn)行啟設(shè)置除。其究中，框通過拴分析貍推導(dǎo)禾的少鉛量特?cái)R殊業(yè)棄務(wù)項(xiàng)關(guān)目如秒下：核其他細(xì)業(yè)務(wù)候收入疤根據(jù)收“偽其他冤業(yè)務(wù)部收入密”申賬戶挎明細(xì)盲賬貸派方余找額直氏接得號到，濤增值能稅銷倒項(xiàng)稅錫額根悔據(jù)秩“驢應(yīng)交名稅金艦”民賬戶倚明細(xì)經(jīng)賬銷墻項(xiàng)稅把額項(xiàng)杏貸方或余額歐直接至得到轉(zhuǎn)，未畢收到誼現(xiàn)金圖的應(yīng)毅收賬潔款的離減少終根據(jù)快“錢應(yīng)收腳賬款榨”菠賬戶雙明細(xì)正賬的魔貸方濕及摘小要查健找未爛收到餓現(xiàn)金瘦的應(yīng)捏收賬完款的毀數(shù)額向，未梢收到納現(xiàn)金東的應(yīng)反收票掘據(jù)的全減少現(xiàn)根據(jù)芬“飯應(yīng)收圣票據(jù)申”哪賬戶捷明細(xì)步賬的波貸方究及摘說要查愁找未耐收到狡現(xiàn)金系的應(yīng)驢收賬淹款的霜數(shù)額岔，當(dāng)裳期收食到前窄期核乖銷的躬壞賬利損失慘根據(jù)騙“燒壞賬搜準(zhǔn)備烏”悉賬戶愧明細(xì)選賬的論貸方姓及摘額要查側(cè)找收剩到前擦期核半銷的僚壞賬機(jī)損失論額。工在公盈式中痛，各仇項(xiàng)目竟已同篩資產(chǎn)殘負(fù)債詠表工喝作表鍵、利衣潤表固工作漸表相收應(yīng)項(xiàng)燭鏈接穩(wěn)自動(dòng)巧生成索數(shù)據(jù)缺，只刮需將喚少量評特殊寧業(yè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昨長期熄借款叨期初謙數(shù)－鳴長期革借款殘期末柿數(shù)）喉（剔業(yè)除利他息）秀＋（隨應(yīng)付威債券辜期初許數(shù)－圓應(yīng)付溜債券遭期末慣數(shù)）夠（剔軌除利伴息）拋5兼．分起配股腐利、鈔利潤設(shè)或償短付利柳息所勤支付強(qiáng)的現(xiàn)吹金兵＝應(yīng)濫付股檔利借智方發(fā)脾生額樹＋利心息支表出＋悟長期遮借款蓮利息害＋在恢建工尿程利朝息＋肯應(yīng)付警債券架利息蘭－預(yù)給提費(fèi)改用中麻“溉計(jì)提諒利息?！泵踪J方碧余額閣－票期據(jù)貼要現(xiàn)利久息支劇出模6．社支付續(xù)的其繪他與憲籌資曬活動(dòng)相有關(guān)豐的現(xiàn)紐金巨如發(fā)睡生籌包資費(fèi)微用所遲支付禍的現(xiàn)裙金、久融資潮租賃鄰所支點(diǎn)付的爛現(xiàn)金繩、減祝少注叉冊資威本所場支付泊的現(xiàn)辛金（品收購和本公妻司股剃票，瓦退還點(diǎn)聯(lián)營黎單位證的聯(lián)光營投雅資等押）、住企業(yè)木以分逢期付抵款方嫂式購寄建固譯定資量產(chǎn)，勸除首牽期付魚款支醬付的老現(xiàn)金臂以外斤的其此他各跪期所辱支付謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)虎金等獻(xiàn)。吵三、丈確定霧主表少的候“怪投資戚活動(dòng)擴(kuò)產(chǎn)生術(shù)的現(xiàn)遺金流噴量凈特額爆”弓1秒．收浩回投愈資所怠收到弓的現(xiàn)菊金拋＝（臂短期音投資妄期初礙數(shù)－邁短期扔投資續(xù)期末爐數(shù)）柔＋（勾長期奧股權(quán)以投資御期初棗數(shù)－姿長期南股權(quán)挎投資榴期末攀數(shù)）巨＋（柄長期區(qū)債權(quán)企投資鏈期初焦數(shù)－浙長期纖債權(quán)摩投資犧期末汗數(shù)）擴(kuò)該毅公式嫩中，稱如期唇初數(shù)叛小于抱期末冒數(shù)，洲則在泡投資猜所支荷付的鳥現(xiàn)金潛項(xiàng)目晌中核姐算。益2均．取柱得投身資收東益所捷收到激的現(xiàn)衰金溫＝利晉潤表分投資劍收益畫－（預(yù)應(yīng)收貴利息矩期末鞠數(shù)－燙應(yīng)收豐利息詳期初鑰數(shù)）皆－（給應(yīng)收辨股利償期末將數(shù)－緊應(yīng)收贊股利襪期初完數(shù)）氧3攻．處紋置固伏定資披產(chǎn)、域無形棟資產(chǎn)斃和其褲他長吐期資肥產(chǎn)所練收回號的現(xiàn)則金凈敘額僅＝燥“匠固定膚資產(chǎn)店清理鑒”蛇的貸米方余摘額＋樣（無器形資濫產(chǎn)期蔑末數(shù)幕－無酷形資裝產(chǎn)期委初數(shù)正）＋榴（其麻他長除期資既產(chǎn)期茂末數(shù)稀－其楚他長簽期資搞產(chǎn)期圖初數(shù)紀(jì)）茅4．滅收到擋的其威他與糧投資耽活動(dòng)經(jīng)有關(guān)孟的現(xiàn)轟金減如收弄回融礦資租堤賃設(shè)獻(xiàn)備本缸金等劃。竊5．賣購建茶固定遠(yuǎn)資產(chǎn)叔、無得形資劍產(chǎn)和姜其他秧長期鄭資產(chǎn)臭所支承付的繞現(xiàn)金減＝芝（在帥建工鳳程期震末數(shù)斯－在東建工邊程期拴初數(shù)體）（紋剔除芝利息莊）＋瓜（固埋定資政產(chǎn)期壟末數(shù)霉－固雜定資逮產(chǎn)期供初數(shù)較）＋門（無竭形資襯產(chǎn)期優(yōu)末數(shù)訊－無豈形資勇產(chǎn)期群初數(shù)丟）＋腰（其駱?biāo)L哨期資挎產(chǎn)期附末數(shù)煩－其著他長銜期資少產(chǎn)期曠初數(shù)狡）軌上述國公式脹中，爹如期脈末數(shù)曾小于漲期初田數(shù)，庭則在嬌處置怨固定蹈資產(chǎn)仰、無旬形資織產(chǎn)和脖其他斷長期難資產(chǎn)短所收拍回的般現(xiàn)金框凈額秘項(xiàng)目戚中核謊算。接6鍬．投蘆資所差支付酬的現(xiàn)脈金教＝（添短期派投資趨期末掙數(shù)－賓短期伐投資灣期初歌數(shù)）是＋（闖長期鑰股權(quán)提投資配期末規(guī)數(shù)－沉長期敗股權(quán)活投資旬期初姻數(shù)）杜（剔悠除投繁資收從益或障損失喉）＋月（長惑期債奔權(quán)投慚資期機(jī)末數(shù)徹－長口期債勢權(quán)投閃資期陳初數(shù)繭）（津剔除顏投資濾收益社或損疊失）首該納公式展中，缸如期宜末數(shù)婆小于宣期初牙數(shù)，陷則在昂收回裂投資睡所收渣到的廚現(xiàn)金分項(xiàng)目霞中核妖算。怖7絡(luò)．支標(biāo)付的添其他指與投棒資活鼓動(dòng)有邀關(guān)的州現(xiàn)金板如勤投資抽未按氣期到觸位罰箭款。限客四、品確定溝補(bǔ)充伶資料致中的敵“爐經(jīng)營島活動(dòng)掏產(chǎn)生型的現(xiàn)莊金流概量凈木額寇”江1蘆、凈睜利潤鴉該恰項(xiàng)目弟根據(jù)軌利潤安表凈蓬利潤是數(shù)填麗列。術(shù)2成、計(jì)莫提的市資產(chǎn)碧減值蘋準(zhǔn)備潑計(jì)于提的拜資產(chǎn)師減值掏準(zhǔn)備續(xù)＝本咳期計(jì)肢提的暴各項(xiàng)乖資產(chǎn)和減值馬準(zhǔn)備善發(fā)生祖額累竭計(jì)數(shù)顧注立：直奏接核廈銷的且壞賬帥損失作，不盡計(jì)入甚。培3、后固定勿資產(chǎn)混折舊激固蠶定資擱產(chǎn)折閱舊＝眼制造希費(fèi)用船中折跑舊＋倡管理塌費(fèi)用臭中折也舊椒或：祖＝累跑計(jì)折品舊期速末數(shù)跪－累支計(jì)折親舊期燃初數(shù)方注瞇：未賢考慮淘因固透定資緊產(chǎn)對匠外投蛙資而永減少壤的折雞舊。董4坐、無敲形資密產(chǎn)攤緩銷蝴＝無煎形資攜產(chǎn)（扒期初榴數(shù)－兼期末鎖數(shù)）雁或測＝無營形資預(yù)產(chǎn)貸夜方發(fā)顫生額絨累計(jì)排數(shù)顯注：痛未考么慮因蔽無形拖資產(chǎn)臭對外哭投資暈減少托。暫5、笨長期坐待攤家費(fèi)用波攤銷晝＝貴長期護(hù)待攤那費(fèi)用昨（期吊初數(shù)綁－期俗末數(shù)軟）攀或＝糊長期木待攤默費(fèi)用斬貸方攻發(fā)生售額累穩(wěn)計(jì)數(shù)彎6迫、待浸攤費(fèi)償用的抬減少混（減舌：增增加）垃＝它待攤藥費(fèi)用果期初定數(shù)－墻待攤透費(fèi)用曾期末斑數(shù)錘7、墻預(yù)提劑費(fèi)用拍增加狹（減熄：減枕少）諷＝傳預(yù)提彈費(fèi)用甘期末鄰數(shù)－播預(yù)提略費(fèi)用心期初貴數(shù)弄8、航處置鍵固定選資產(chǎn)壯、無駛形資股產(chǎn)和倡其他將長期霜資產(chǎn)央的損煤失（菊減：敘收益慘）水根據(jù)啟固定蠅資產(chǎn)認(rèn)清理?xiàng)l及營收業(yè)外有支出此（或作收入吸）明意細(xì)賬續(xù)分析在填列揉。砍9、紛固定字資產(chǎn)賢報(bào)廢公損失嗽根賓據(jù)固澇定資場產(chǎn)清掘理及滴營業(yè)關(guān)外支轎出明胡細(xì)賬澇分析陣填列鐘。禾10遭、財(cái)遙務(wù)費(fèi)謝用麻＝利估息支煌出－泥應(yīng)收美票據(jù)機(jī)的貼溝現(xiàn)利派息倚11樓、投佳資損埋失（走減：慰收益脊）序＝投膚資收葵益（屈借方?jīng)鲇囝~罩正號太填列妄，貸暴方余掀額負(fù)銜號填你列）駕1暑2、塔遞延婚稅款厭貸項(xiàng)瞇（減贏：借紹項(xiàng)）撤＝省遞延望稅款闊（期歐末數(shù)陸－期灑初數(shù)朱）雹13痰、存雷貨的攏減少符（減甲：增翼加）釘＝隙存貨丹（期較初數(shù)湖－期會末數(shù)壽）乖注：嶼未考尚慮存星貨對礎(chǔ)外投巧資的搜減少癢。佛14城、經(jīng)澆營性控應(yīng)收袋項(xiàng)目狂的減效少（翁減：冒增加兩）銀＝應(yīng)迅收賬肥款（勢期初渣數(shù)－卡期末商數(shù)）豐＋應(yīng)蒙收票恒據(jù)（秒期初劑數(shù)－嚇期末音數(shù)）吉＋預(yù)袖付賬添款（征期初相數(shù)－懲期末恨數(shù)）園＋其斬他應(yīng)估收款抓（期虛初數(shù)飼－期故末數(shù)市）＋肆待攤紫費(fèi)用畫（期按初數(shù)粘－期具末數(shù)沈）－鄙壞賬遼準(zhǔn)備首期末稍余額初1協(xié)5、紛經(jīng)營扛性應(yīng)鞭付項(xiàng)響目的塵增加穩(wěn)（減至：減奧少）擴(kuò)＝駛應(yīng)付潮賬款顆（期贊末數(shù)功－期咳初數(shù)傭）＋春預(yù)收詠賬款舅（期瓦末數(shù)則－期朵初數(shù)悟）＋炭應(yīng)付置票據(jù)溝（期挖末數(shù)低－期賤初數(shù)碎）＋剩應(yīng)付陜工資獸（期哀末數(shù)驢－期焰初數(shù)瘋）＋海應(yīng)付幻福利這費(fèi)（鈔期末帳數(shù)－專期初巷數(shù)）魯＋應(yīng)招交稅區(qū)金（喂期末晝數(shù)－典期初磨數(shù)）構(gòu)＋其醫(yī)他應(yīng)牛交款烤（期徒末數(shù)橡－期狡初數(shù)奪）約16巡、其頌他左一般因無數(shù)錦據(jù)。掌毒五、巾確定化主表倡的吉“亡經(jīng)營藏活動(dòng)鑼產(chǎn)生毅的現(xiàn)折金流禁量凈武額舒”臘1念、喪銷售蠢商品窗、提純供勞利務(wù)收閘到的向現(xiàn)金例＝微利潤拘表中破主營剪業(yè)務(wù)餅收入爬×外（1鑒＋1證7%江）＋腫利潤錄表中玩其他塊業(yè)務(wù)蔬收入構(gòu)＋（描應(yīng)收蓋票據(jù)策期初奏余額鑼－應(yīng)多收票補(bǔ)據(jù)期疤末余亮額）鴨＋（腸應(yīng)收賣賬款猶期初屠余額脆－應(yīng)捏收賬幕款期拖末余徹額）載＋（柱預(yù)收營賬款欲期末梅余額單－預(yù)處收賬見款期特初余雨額）事－計(jì)擦提的犧應(yīng)收刺賬款邊壞賬擊準(zhǔn)備愁期末顛余額扎2營、舌收到醬的稅丹費(fèi)返春還步＝（平應(yīng)收俘補(bǔ)貼慰款期若初余遇額－猜應(yīng)收綢補(bǔ)貼靈款期渴末余宏額）茶＋補(bǔ)液貼收艦入＋惠所得欄稅本逝期貸其方發(fā)宇生額鹽累計(jì)震數(shù)富3．奮收到裙的其時(shí)他與四經(jīng)營孤活動(dòng)遲有關(guān)射的現(xiàn)倡金務(wù)＝營獻(xiàn)業(yè)外嘉收入挎相關(guān)非明細(xì)罵本期楚貸方陶發(fā)生圖額＋跑其他摘業(yè)務(wù)啟收入猴相關(guān)瞎明細(xì)米本期暢貸方網(wǎng)發(fā)生縱額＋刪其他益應(yīng)收奉款相告關(guān)明禍細(xì)本稼期貸跨方發(fā)唇生額架＋其羅他應(yīng)旁付款梳相關(guān)斃明細(xì)剖本期引貸方擴(kuò)發(fā)生雄額＋趴銀行短存款漠利息端收入隊(duì)（公讓式一像）桐具體凳操作濁中，羨由于組是根溪據(jù)兩巡大主簡表和椒部分開明細(xì)熊賬簿堵編制淹現(xiàn)金愈流量構(gòu)表，您數(shù)據(jù)枕很難燦精確宣，該懂項(xiàng)目駱留到蕉最后清倒擠掙填列擴(kuò)，計(jì)秀算公塘式是狐：助收到歉的其英他與赤經(jīng)營披活動(dòng)尺有關(guān)早的現(xiàn)斥金（掩公式抄二）照＝匆補(bǔ)充英資料馳中粉“述經(jīng)營失活動(dòng)妄產(chǎn)生舍的現(xiàn)料金流碰量凈勾額灣”希－{系（1經(jīng)+2趣）-象(4見+5址+6反+7努)籍}恢公式仔二倒艱擠產(chǎn)呼生的屯數(shù)據(jù)禁，與地公式洲一計(jì)紀(jì)算的援結(jié)果各懸殊除不會堡太大炎。胞4．繡購買蔥商品家、接合受勞統(tǒng)務(wù)支擺付的膊現(xiàn)金枝＝釣〔利萄潤表困中主字營業(yè)閉務(wù)成描本＋君（存故貨期脅末余姐額－聚存貨章期初梨余額勢）〕幼×情（1非＋1騾7%皇）＋喇其他脹業(yè)務(wù)媽支出鎮(zhèn)（剔養(yǎng)除稅艦金）樸＋（泡應(yīng)付枝票據(jù)誰期初駝?dòng)囝~廊－應(yīng)截付票迎據(jù)期鎖末余密額）蝦＋（落應(yīng)付擾賬款世期初牛余額工－應(yīng)優(yōu)付賬佩款期獄末余刺額）歷＋（座預(yù)付嘆賬款發(fā)期末抬余額蚊－預(yù)譯付賬塔款期級初余此額）寺5創(chuàng)．支犬付給卷職工吼以及悠為職尾工支積付的替現(xiàn)金漏＝利“款應(yīng)付齒工資沸”杏科目業(yè)本期橡借方時(shí)發(fā)生谷額累干計(jì)數(shù)總＋者“臣應(yīng)付孩福利不費(fèi)徑”芝科目高本期辛借方陰發(fā)生陪額累會計(jì)數(shù)什＋管乓理費(fèi)向用中嶄“攤養(yǎng)老自保險(xiǎn)紙金妖”寸、探“救待業(yè)剖保險(xiǎn)痰金訂”也、走“懼住房特公積蛛金顛”辣、園“靈醫(yī)療弟保險(xiǎn)錦金籌”蠶＋成絞本及扎制造阿費(fèi)用尾明細(xì)磚表中真的嶼“循勞動(dòng)物保護(hù)般費(fèi)避”探6寇．支走付的觀各項(xiàng)呀稅費(fèi)蠻＝鉗“廣應(yīng)交玻稅金烈”熊各明肉細(xì)賬漏戶本真期借宵方發(fā)秀生額規(guī)累計(jì)蒸數(shù)＋送“雅其他夢應(yīng)交語款榜”送各明勝細(xì)賬員戶借餃方數(shù)附＋浮“茂管理燒費(fèi)用稻”制中黃“論稅金威”嚴(yán)本期吧借方它發(fā)生魯額累北計(jì)數(shù)恐＋參“咬其他丘業(yè)務(wù)洞支出院”筋中有趁關(guān)稅醫(yī)金項(xiàng)雖目覽即：擇實(shí)際覆繳納陶的各置種稅扯金和括附加榮稅，些不包酒括進(jìn)推項(xiàng)稅翅。碎7．北支付互的其教他與秒經(jīng)營劑活動(dòng)姐有關(guān)秋的現(xiàn)遇金茂＝營擺業(yè)外椅支出物（剔屈除固再定資額產(chǎn)處箱置損晌失）舟＋管繁理費(fèi)呆用(收剔除欲工資蹦、福烏利費(fèi)問、勞配動(dòng)保愈險(xiǎn)金銜、待月業(yè)保玻險(xiǎn)金理、住幕房公撕積金塌、養(yǎng)稱老保巴險(xiǎn)、重醫(yī)療丟保險(xiǎn)激、折逮舊、嘩壞賬繡準(zhǔn)備盡或壞拍賬損斤失、搖列入點(diǎn)的各汁項(xiàng)稅行金等侵)＋雁營業(yè)苗費(fèi)用竊、成洽本及售制造萌費(fèi)用們(剔次除工料資、爬福利關(guān)費(fèi)、贈(zèng)勞動(dòng)映保險(xiǎn)類金、色待業(yè)裝保險(xiǎn)塊金、醬住房楊公積奪金、砍養(yǎng)老昏保險(xiǎn)保、醫(yī)澆療保蔥險(xiǎn)等酷)＋定其他由應(yīng)收桿款本善期借潮方發(fā)布生額票＋其閥他應(yīng)躺付款攜本期培借方眾發(fā)生深額＋嫂銀行迅手續(xù)墨費(fèi)薪六、魄匯率期變動(dòng)叼對現(xiàn)騰金的呆影響鬧＝磚匯兌趙損益燈園七、屢重要灶說明撒本仍文提根出的賞現(xiàn)金六流量桶表編旦制方夕法，告僅是冶作者營根據(jù)鋤自己奏的實(shí)水踐經(jīng)冊驗(yàn)總條結(jié)出渴來的雕簡單底辦法艷，說奮其簡血單，菊是因瘦為這莊個(gè)方酸法僅再是根沉據(jù)資葛產(chǎn)負(fù)治債表憲和利乳潤表椅及部寧分明手細(xì)賬灶編制淋，而拾實(shí)際耕業(yè)務(wù)教是錯(cuò)財(cái)綜復(fù)稼雜的研，按先本文劫辦法競編制到的現(xiàn)捎金流漂量表假無法火全面槳反映翁出來翁；按周工作繳底稿披法和若T型勵(lì)賬戶借法編斧制，范工作融量又符非常春大，磁這需甚要平棉時(shí)做鐵好積貝累，瓣在實(shí)傻際工秧作中藝，現(xiàn)設(shè)金流康量表嗎是年豐度決皂算報(bào)學(xué)表，洋平時(shí)怨并無健編報(bào)驚要求權(quán)，大膨部分阿企業(yè)材財(cái)務(wù)遙因?yàn)榉酃ぷ鞴辗泵β?，而英疏忽莊做好患這一擠基礎(chǔ)梳工作造，都名是年矩終決尺算時(shí)簽臨時(shí)央編制繞，卻眨又無闖從著積手，敲本文蒙方法應(yīng)可以胳暫時(shí)烤解決古這些趕企業(yè)晴財(cái)務(wù)他人員葡的燃諒眉之披急。特現(xiàn)泳金流食量表剝在企菊業(yè)決頓策中背作用術(shù)，各劫企業(yè)踩管理為層還之未引葡起高調(diào)度重茅視，鞠企業(yè)苦財(cái)務(wù)峰人員鬧編制該該表相也是逗應(yīng)付梨完成率的，繪會計(jì)枕師事蔑務(wù)所麥也很炊難審炊計(jì)或被干脆俘不審崖。充昏分發(fā)褲揮現(xiàn)魯金流幣量表貢的作勒用，黎還有醬一個(gè)離逐步媽的認(rèn)拳識過曉程。富要潮精確耕編制狀現(xiàn)金醒流量陽表，婚需要療財(cái)務(wù)徑人員做平時(shí)蕩按月更做好退數(shù)據(jù)舅的積斧累工架作，呢本文嶄提出妹的辦哭法也涂僅是擺權(quán)宜梁之計(jì)材，從乘重要囑性角首度考凱慮，捧按本蜓方法多編制化的現(xiàn)聰金流沒量表按基本停能反嘗映出捕企業(yè)邊的現(xiàn)尊金流肝量情舌況，班滿足成企業(yè)軋基本幫的決干策需淋要。為讀者唐可以營根據(jù)答各企助業(yè)的較具體像情況溝，對黃該方貝法進(jìn)粥行完失善補(bǔ)區(qū)充，友以符駝合自撒己的搖編制總習(xí)慣懇和需晝要。胳本幫文提陣出的訂編制類方法剝，從階事報(bào)突表編尖制的掛財(cái)務(wù)谷人員相會很兇快熟怒練的變，熟召練后淡一般巨在一趕小時(shí)候以內(nèi)愉可以舊編制乓出現(xiàn)調(diào)金流艦量表資，作皇者本背人的桶最快略速度挽是2礦0分痰鐘。公本即文提揮出的謀編制城方法強(qiáng)，是策粗略抄性的臉，僅購適合隙主業(yè)晨突出省的單夠一主炮體企順業(yè)，再不適浴合多駛元化睛經(jīng)營泰的集緊團(tuán)企膊業(yè)以稠及購槽并、便重組供、對哪外投性資頻肝繁的胞企業(yè)汪。線快速撓編制燒現(xiàn)金騾流量資表的仔竅門券現(xiàn)金刺流量丈表是頓以現(xiàn)挪金為其基礎(chǔ)設(shè)編制舅的財(cái)則務(wù)狀償況變以動(dòng)表均。在煙實(shí)踐妻中大乳家對碑現(xiàn)金駐流量運(yùn)表的搭編制伍都感作到十勒分棘鏡手，談通過士以下湯方法覽的介氧紹，格能幫沒助你職快速債學(xué)會詞編制咸現(xiàn)金牢流量耍表。沿兔主表享的編踩制方循法：哈焰下面姻的口零決基透本上騾能概搬括其糾編制羊過程鴉：懂架①歸看到程收入撕找應(yīng)叮收，耗未收山稅金項(xiàng)分開慶走；持沒②漿看到讀成本泄找應(yīng)著付，畢存貨宜變動(dòng)戚莫疏灰忽；墊迎③晴有關(guān)勞費(fèi)用婦先全盲調(diào)，扎差異儲留在侍后面她找；柄伸④城財(cái)務(wù)速費(fèi)用億有例則外，患注意斗分出桌類別編來；蕉恒⑤臺所得贊稅直越接轉(zhuǎn)堤，營猶業(yè)外肅去找愧固定蛾資產(chǎn)勺；尼賭⑥衛(wèi)壞賬笨、工鑼資、似折舊懶、攤候銷，鎖哪來?xiàng)壞娜ワ椃聪蚍档咒N楊；聲集⑦貓為職辮工支啦付的旅單獨(dú)惱處理刑。首碼第楚①期句話膽針對反銷售廁商品棋，提光供勞美務(wù)收跌到的奴現(xiàn)金乞，因涂為直床接法膊是以著利潤僑表中似營業(yè)丙收入戰(zhàn)為起戚算點(diǎn)數(shù)，所敢以我插們看衛(wèi)到營牢業(yè)收近入，使就要律找應(yīng)叉收項(xiàng)甩目（鋪應(yīng)收男賬款幫、應(yīng)儀收票躁據(jù)、鞋預(yù)收擾賬款刺等）旅。未床收的燃稅金進(jìn)再單盾獨(dú)作透賬（撲收到枕錢的研增值某稅才濟(jì)作為克現(xiàn)金志流量條）也墨就是躺說應(yīng)經(jīng)收賬墓款中悉包括您的應(yīng)肺收取穗的稅以金部揚(yáng)分，麻若實(shí)張際未脫收取滅現(xiàn)金鐮則貸粒記應(yīng)欣交稅迎費(fèi)。圓另外服，有奮關(guān)貼姐現(xiàn)的窄處理茂，將笑應(yīng)收段票據(jù)竟因貼繡現(xiàn)產(chǎn)帳生的終貼現(xiàn)胸息（寇已計(jì)劑入財(cái)洞務(wù)費(fèi)擁用）駕作反焰向調(diào)憑整。牧牛但由某于制壽度的饞規(guī)定燦和企孤業(yè)一夫些特冬殊的參作法愉等原爬因，嶼上述倚項(xiàng)目俗的發(fā)冶生額曠可能屆與銷辛售商多品、餡提供扯勞務(wù)鬼無關(guān)弱，這夾些發(fā)懂生額勾則要遼做特婚殊處摸理，緞典型宣的特跑殊調(diào)系整業(yè)賤務(wù)包剝括：籠計(jì)提道壞賬散準(zhǔn)備是、收漁到債潔務(wù)人最以物珠抵債誼的貨碌物、煮銷售顛業(yè)務(wù)蒙往來擾賬戶烏與購含貨業(yè)蝴務(wù)往鉗來賬叮戶的搏對沖躍（如自應(yīng)收牛賬款哭與應(yīng)彈付賬肌款的險(xiǎn)對沖廉）、瓣“胖應(yīng)交男稅費(fèi)裳——唇應(yīng)交鳴增值重稅（訴銷項(xiàng)萄稅額來）棋”筐賬戶扒中含扶有的憤視同壯銷售埋產(chǎn)生毯的銷閑項(xiàng)稅紡額（深如將謠貨物欠對外分投資陽、工卡程項(xiàng)屯目領(lǐng)撫用本芝企業(yè)戰(zhàn)產(chǎn)品崇）。賢講簡言起之，蛙在進(jìn)晉行玉“嚷銷售豬商品幅，提愿供勞情務(wù)收蕩到的防現(xiàn)金詢”誠的處鋒理時(shí)鏈，越培借：商經(jīng)營密活動(dòng)話現(xiàn)金雀流量詢——共銷售碗商品創(chuàng)收到駐的現(xiàn)校金善兇才應(yīng)收榆賬款制（期舞末余強(qiáng)額面——塊期初敲余額尖）哄令攜應(yīng)收抖票據(jù)亮（期制末余竄額燭——壟期初救余額驚）干笨肥財(cái)務(wù)繼費(fèi)用俘（票碑據(jù)貼弓現(xiàn)息俯）盟鹿黨應(yīng)收攪賬款景（用害非現(xiàn)朱金資書產(chǎn)抵籠償債挑務(wù)）喜朝貸爺：主誕營業(yè)唉務(wù)收惱入、非其他招業(yè)務(wù)纖收入轉(zhuǎn)棋超應(yīng)扒交稅肆費(fèi)接——冠銷項(xiàng)職稅額加（銷暈售商工品的吸銷項(xiàng)膨稅額足，不態(tài)包括監(jiān)對外遠(yuǎn)投資紙、在談建工弱程領(lǐng)道用商餅品的兩銷項(xiàng)勾稅額蒸）增塌傾預(yù)滿收賬苦款（挖期末泥余額申——執(zhí)期初趁余額浙）狗趁第鬼②販句進(jìn)梯行刊“相購買誓商品飾支付方的現(xiàn)啟金呼”轉(zhuǎn)的處己理時(shí)豈，找踐應(yīng)付克科目誤（應(yīng)群付賬衣款、全應(yīng)付胡票據(jù)判、預(yù)晴付賬酷款等乎），航同時(shí)餡考慮怎存貨漂項(xiàng)目轉(zhuǎn)的期劉初和卻期末爹變動(dòng)昏值，于看是泰否與骨此項(xiàng)糠目有品關(guān)，杠有關(guān)她的調(diào)戒整。津鉤但由宋于制敵度的那規(guī)定丈和企介業(yè)一黨些特賀殊的拾作法尖等原龍因，碗上述襲項(xiàng)目辟的發(fā)謹(jǐn)生額燒可能級與購盜買商玉品、憐接受傻勞務(wù)眾無關(guān)懇，這體些發(fā)識生額索則要菜做特吊殊處趨理，團(tuán)典型泊的特師殊調(diào)赴整業(yè)臥務(wù)包緊括：咽當(dāng)期瞇實(shí)際繞發(fā)生政的制女造費(fèi)遭用（庸不包議括消針耗的鑰物料泄）、蜂生產(chǎn)疾成本周中含求有的家生產(chǎn)穿工人紛工資貫、當(dāng)蜂期以嘆非現(xiàn)煮金和規(guī)非存謊貨資擠產(chǎn)清書償債哀務(wù)減牢少的院應(yīng)付底賬款駱和應(yīng)卵付票耽據(jù)、扁銷售啟業(yè)務(wù)辭往來酬賬戶庫與購側(cè)貨業(yè)緩務(wù)往塔來賬秀戶的挺對沖逝（如勻應(yīng)收少賬款謀與應(yīng)朗付賬辦款的襲對沖鋪）、睜工程籠項(xiàng)目酸領(lǐng)用劣本企斯業(yè)購栗買的孤商品售。記宋借：趟主營呈業(yè)務(wù)輕成本饒、其頁他業(yè)企務(wù)收翻入閃桂益應(yīng)交墾稅費(fèi)壇——雀進(jìn)項(xiàng)徹稅額扔（購損買商唐品的菜進(jìn)項(xiàng)換稅額計(jì)，不昆包括懸在建瞞工程盾領(lǐng)用隙商品滴的進(jìn)桂項(xiàng)稅蘆額）鎮(zhèn)宰閉預(yù)付萌賬款暈（期廉末余建額非——域期初彼余額益）喇笨貸怒：經(jīng)愧營活即動(dòng)現(xiàn)仙金流用量累——須購買繞商品謙支付隆的現(xiàn)泡金框山略應(yīng)層付賬菠款（利期末稀余額霧——市期初話余額慈）杜減境應(yīng)暖付票扇據(jù)（頭期末辦余額田——貸期初兵余額歡）諸儀伴應(yīng)間付賬賀款（榮用非鬼現(xiàn)金陣資產(chǎn)眼清償扭債務(wù)箏）皂匪第暮③凈句是廚指先懲把楚“泡管理代費(fèi)用禾”“送營業(yè)政費(fèi)用快”鞋的數(shù)頃額全稼部調(diào)末整洪“左支付熊的其播它與惑經(jīng)營供活動(dòng)希有關(guān)甲的現(xiàn)反金版”恒。而牲后面淹把6承項(xiàng)內(nèi)添容調(diào)來回來密。這秘6項(xiàng)偽內(nèi)容跟是：喚壞賬扇準(zhǔn)備末，累喉計(jì)折捷舊，旨無形盡資產(chǎn)巨攤銷么，應(yīng)壞付管男理人明員工低資，驚應(yīng)付雪管理寬人員額的福算利費(fèi)蜂（銷湊售費(fèi)敞用無士任何茫調(diào)整愁）裹全第盟④儲句指插的就巾是上飲面說榜的貼貓現(xiàn)息危。遷拒第斯⑤帝句指賠所得些稅直排接結(jié)每轉(zhuǎn)，險(xiǎn)營業(yè)能外收號入、涂營業(yè)板外支折出都景是從厚固定讀資產(chǎn)傲盤盈模、盤恰虧那而來的覆，自墓然就廊要找脹固定臘資產(chǎn)綢了。慘霸第幕⑥消句是童指這寸幾個(gè)陪項(xiàng)目堂不影近響現(xiàn)維金流狹量，執(zhí)那么滅反向煉抵銷軍就可尺以了亂。鎮(zhèn)酬借：叉經(jīng)營波活動(dòng)串現(xiàn)金璃流量者——劣支付掘的其腎他與演經(jīng)營襲活動(dòng)豪有關(guān)蛇的現(xiàn)曬金槽可貸胡：壞溝賬準(zhǔn)臥備、翅累計(jì)泛折舊鴿、無罵形資蜂產(chǎn)攤溉銷費(fèi)粉等找窯第膚⑦追句支睜付給表職工標(biāo)和為這職工正支付蠟的現(xiàn)勾金項(xiàng)虜目較禽特殊唉，需盒單獨(dú)屑核算油。物億借：砌存貨島（生欣產(chǎn)成攪本、翼制造明費(fèi)用移提取慌工資圍及?？侠M(fèi)傭）孤妙桌銷售省費(fèi)用冷（提卷取工碗資及曠福利閱費(fèi)）然汁廳管理亞費(fèi)用滋（提濱取工坊資及散福利絕費(fèi)、金養(yǎng)老購保險(xiǎn)醬、住譜房公毅積金孔）速舊指其他尊應(yīng)收麻款（青代墊萍房租加等）意況牢在建渡工程嫁（用偉現(xiàn)金蔽支付護(hù)在建忌工程某人員扶工資席及福副利費(fèi)摔）樓喬貸索：經(jīng)沈營活化動(dòng)現(xiàn)貞金流傾量堅(jiān)——旬支付絡(luò)給職六工以晌及為技職工特支付鞭的現(xiàn)舒金穗蠢冒應(yīng)皮付職創(chuàng)工薪豬酬（盡期末歷余額爬——燃期初糖余額映）扮誘補(bǔ)充稀數(shù)據(jù)軍的編拋制方堵法：芒犯對補(bǔ)持充數(shù)低據(jù)的途編制碎，大漠家只縱要能擺理解終經(jīng)營究活動(dòng)隱產(chǎn)生衰的現(xiàn)義金流沾量去——女間接相法核粒算的廳規(guī)律藝，就謝能很倘快掌執(zhí)握編拘制方齡法：粒焰①笛與損術(shù)益有秋關(guān)的苦項(xiàng)目妹（9王項(xiàng)）適調(diào)整捐凈利火潤。耽神固定旺資產(chǎn)敏（4壺項(xiàng)）陡：減籮值準(zhǔn)釀備，翠折舊境，處旋置損唇失，幫報(bào)廢吵損失茫；無薯形資第產(chǎn)（音1項(xiàng)推）：勸無形園資產(chǎn)齒攤銷煩；財(cái)信務(wù)費(fèi)析用：逼反映肥本期嚴(yán)應(yīng)屬嶺投資要籌資晚的財(cái)蘭務(wù)費(fèi)崇用，旋不包溝括貼虜現(xiàn)息踢；投列資損搬失。體②孕與損播益無淋關(guān)的排專案是（四藝項(xiàng)）希：存仇貨，呆遞延嗎稅費(fèi)柴，經(jīng)顛營性駕應(yīng)收樣及應(yīng)惱付，料這幾乖項(xiàng)的診調(diào)整縣可以秋應(yīng)用傳平衡挖式志“功資產(chǎn)靜=負(fù)俗債+戲所有當(dāng)者權(quán)必益辛”丹。當(dāng)協(xié)使所轟有者狡權(quán)益昌增加援時(shí)，閃調(diào)減同凈利倘潤；違當(dāng)使憤所有忌者權(quán)指益減亮少時(shí)掌，調(diào)凱增凈吉利潤張，從長而實(shí)濾現(xiàn)了鞠將權(quán)該責(zé)發(fā)莖生制尺下的喜凈利嘗潤調(diào)偷節(jié)為屢經(jīng)營善活動(dòng)們現(xiàn)金楊流量頭，去奔除不勒影響袖現(xiàn)金兔流量板變化晝的項(xiàng)像目。領(lǐng)編制藥簡單倍的現(xiàn)包金流糧量表悲，其匙實(shí)你稈也可歡以做患到?jīng)_好多奮人都梨說現(xiàn)沒金流謹(jǐn)量表歲難，孔不知蜘道要煎怎么噸編。攜應(yīng)該督說這亮是正鋒常的貼，因旁為我攜們平扇時(shí)做僚會計(jì)片工作椒都采煤用權(quán)英責(zé)發(fā)系生制勢，而芽現(xiàn)金區(qū)流量冰表是跪以收巧付實(shí)午現(xiàn)制溜為基活礎(chǔ)來憑編的號，所揭以難杏免會藥在思葛維習(xí)者慣上膛一時(shí)礦無法蟲改變籍過來證。慰儲現(xiàn)在舞網(wǎng)上玻也提轉(zhuǎn)供了爛很多考現(xiàn)成壁的自逗動(dòng)生親成現(xiàn)扶金流違量表導(dǎo)的電栽子表孔格，售簡單艘一點(diǎn)省的就皮是指竭輸入險(xiǎn)資產(chǎn)出負(fù)債迷表和球利潤標(biāo)表的釣數(shù)據(jù)障就出移來現(xiàn)鏈金流巧量表架的，跨稍微肅復(fù)雜與點(diǎn)的虹還加濱入了勸部分掃調(diào)整據(jù)項(xiàng)目悲。前逮者生而成的凱報(bào)表烘純粹荷是做憤做形皆式的沈，后抄者的絞話，艦由于權(quán)企業(yè)蠢的業(yè)柿務(wù)千供差萬揮別，偏核算瞧的明絡(luò)細(xì)內(nèi)內(nèi)容也頂可能遣各不母相同醋，很眾難把雅所有兇應(yīng)該請包括蒜進(jìn)來卵的調(diào)悶整項(xiàng)配目完鴨全考奴慮到變，所鍛以生結(jié)成出困來的襪報(bào)表女也難單以保芳證不逐會漏蠟掉一習(xí)些項(xiàng)欲目，袍尤其皆是重調(diào)要項(xiàng)杯目。聲藏大部價(jià)分人耍學(xué)習(xí)凡編制妄現(xiàn)金酒流量區(qū)表，拉都是昂照著洞書本術(shù)來的頌。書葉上的湊內(nèi)容企講的斷比較鼠全面養(yǎng)，看窮著也詳比較貞累，衰但是國我們貪可以笨看到得其中判有些質(zhì)項(xiàng)目窯是一抽般企探業(yè)根鍬本沒廟有的民。從怕應(yīng)試吃的角帖度來由說，萬我們嫌應(yīng)該端全面申掌握恰每一查個(gè)項(xiàng)然目，怠但是予從實(shí)默務(wù)的橋角度狀來看協(xié)，其攝實(shí)我尾們可券以把柜一些刻不常紗用或痛不相叢干的池項(xiàng)目綁舍棄僵，只泄需要塑適當(dāng)臂掌握煎一些汗常用此項(xiàng)目距，就密可以習(xí)從容刃應(yīng)付依工作逐了。釋這樣界一來中你會扇發(fā)現(xiàn)擾，要智搞清靜楚的裙東西事少了延，報(bào)折表更繡加容艇易理惡解了崗。我考們將溜要開金始的立學(xué)習(xí)命，就俗是順隨著這壘樣一捐個(gè)思執(zhí)路開手始的知。慎市當(dāng)然政要編裕制現(xiàn)枕金流菌量表壽，你閣需要程一定向的會佩計(jì)基上礎(chǔ)：冰船首先壟，你夕要熟平悉平愈時(shí)常割用的較會計(jì)游科目幣，每食一個(gè)銜科目聲都核激算哪憂些具站體內(nèi)弓容，炊你要?jiǎng)幽苷f扣的出救來這鳥些具夫體的針對象障中哪聞些是成直接踐支付孔現(xiàn)金塘的，用哪些編是沒凡有支音付現(xiàn)勵(lì)金的訪，當(dāng)陸然如闖果你謠對此答還不雪熟悉牛，那饒也沒肢關(guān)系胡，可細(xì)以參脂考相棕關(guān)的斷初中什級教篇材，扮聯(lián)系卡自己忠平時(shí)榜做的學(xué)工作榜，多煙琢磨迅琢磨釀，也睜可以覺多問逢問有到經(jīng)驗(yàn)姓的人稼，等丟到基塌本的趨幾個(gè)牙環(huán)節(jié)捷能兜膨的下倍來了異，就咽可以秘開始蝕來學(xué)演了。叫本其次矮，你以需要外一張裳科目街余額教表（謝包含皺各個(gè)那明細(xì)作科目我，有建期初繼余額妨、累收計(jì)借幼貸發(fā)枝生額妻和期寬末余靜額4冷欄數(shù)醬字，擱用電張腦記嗽帳的靈話，嫁都能韻打印挪出來吵這張囑表的砌，如王果你文還是賣手工沒記帳診，準(zhǔn)利備好譽(yù)總帳賓和明殺細(xì)帳撓也是梢一樣恭的）或、一怪張資嶺產(chǎn)負(fù)好債表姜、一寫張利兼潤及翠利潤燃分配討表、執(zhí)一張芽現(xiàn)金斬流量店表。賣宵考慮里到大覆部分懇企業(yè)績執(zhí)行專的還閥是2偶00擦1年尋頒布藍(lán)的企貫業(yè)會櫻計(jì)制紫度和乎企業(yè)溫會計(jì)選準(zhǔn)則校，所術(shù)以我恭們還裙是按奮照汪舊的純準(zhǔn)則賤規(guī)定梯的科隔目來懂學(xué)習(xí)釀編制于原理住，并推且假桃設(shè)現(xiàn)盼在處飾于一故個(gè)業(yè)赤務(wù)相貌對簡秧單的廣一般盞中小欄制造精企業(yè)帖，沒塵有對脾外投違資業(yè)個(gè)務(wù)，鏟沒有紅特殊于業(yè)務(wù)思，沒護(hù)有長勻期負(fù)答債，火沒有票預(yù)計(jì)遠(yuǎn)負(fù)債眠，銷偵售業(yè)見務(wù)采們用現(xiàn)齊銷和需賒銷盈，沒虧有特體殊銷傷售，喂不計(jì)鎖提資手產(chǎn)減秒值損擊失，災(zāi)所得胳稅采悄用應(yīng)盲付稅繳款法亮。構(gòu)準(zhǔn)備怨好了仰嗎，淋我們燦就從三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應(yīng)交訴增值饅稅（自出口腎抵減固內(nèi)銷牲產(chǎn)品鄙應(yīng)納印稅額音）-抹--她--眾-（榆明細(xì)迫帳上互的累羅計(jì)發(fā)挖生額壓）保條貸準(zhǔn)：應(yīng)街交稅僻金-睜--狂應(yīng)交剪增值雁稅（尾出口訓(xùn)退稅豎）-地--避-（夾明細(xì)幼帳上躺的累衣計(jì)發(fā)菠生額宋）潮糊（2眠）本救期收眠到稅煙務(wù)機(jī)材關(guān)的腔退稅藏：斷決借：扇現(xiàn)金減/銀喇行存膽款爛威貸殃：應(yīng)異收補(bǔ)間貼款揚(yáng)--英--巨--雷--套--悔--居--耕--巴--受--單--劈--津--齊（貸由方累巡計(jì)發(fā)推生額推）王剃（3驕）由鞏（公匪式二紙）可箭知（喬2）已也可恢以改該寫成凱：尸稻借：令現(xiàn)金娃/銀秩行存這款挎矩應(yīng)丙收補(bǔ)挎貼款答-帝--離--宰--窗--朱--護(hù)--迎--鞠--斧--鉗--砍--貴--饑--僑--寨-（迎期末內(nèi)余額礎(chǔ)-期緞初余錄額）亞踐貸利：應(yīng)撿收補(bǔ)斷貼款黎--隔--罰--訂--唐--監(jiān)--嚇--擇--滴--秤--介--決--抵--巨--葡--房-（哥借方捎累計(jì)朽發(fā)生禁額）挽掏（4辦）把貿(mào)（1賭）和筐（3怖）合頓并起饑來可惹以得燃到我婦們需掛要的胡調(diào)整腰分錄煮：糕愁借：挽收到傻的稅羞費(fèi)返要還摟--睬--沙--戚--炮--聲--暴--婚--錫--幣--亮--急--走（倒特?cái)D出克來的賠數(shù)字孔）煎鹽應(yīng)除收補(bǔ)廳貼款城-勇--澤--版--體--誓--忙--五--煮--排--念--份--孟--突--憤--棕（期減末余毫額-惰期初滑余額玉）格隔應(yīng)蝕交稅子金-嚇--幻應(yīng)交炮增值攻稅（爪出口秀抵減棚內(nèi)銷朝產(chǎn)品的應(yīng)納期稅額舟）-釋--各--露-（遇明細(xì)怪帳上鳳的累車計(jì)發(fā)漏生額芒）急遷貸速：應(yīng)蝦交稅濟(jì)金-治--藍(lán)應(yīng)交聰增值勝稅（念出口敗退稅凡）-怎--鍋--強(qiáng)--圓--游--余--冶--水--舉（明坡細(xì)帳自上的餅累計(jì)腫發(fā)生說額）區(qū)待我們挑不妨斥把上租面的罩?jǐn)?shù)字孤填進(jìn)拜去驗(yàn)貸算一塊下：醫(yī)泥借：次收到騾的稅永費(fèi)返香還臣4（忘倒擠隔出來渡的數(shù)冶字）旬穗應(yīng)珠收補(bǔ)勝貼款績1票（=瘡2-欲1）田激應(yīng)瞧交稅巖金-宿--翻應(yīng)交影增值窩稅（輝出口惱抵減現(xiàn)內(nèi)銷篩產(chǎn)品川應(yīng)納管稅額縫）1么0悲膨貸促：應(yīng)系交稅漸金-沿--活應(yīng)交陜增值磁稅（象出口袍退稅宴）退15津皂這樣庭的話偵，調(diào)核整后帳的應(yīng)伸收補(bǔ)滿貼款隔的期技末余笑額=洲期初望1+歇調(diào)整燙額1江=2繁，與含報(bào)表雪上的夏數(shù)字摩相等切，從裝而確味保應(yīng)扛收補(bǔ)選貼款狂項(xiàng)目漢全部乏調(diào)整使完畢扇。祖乒什么均？那死位美盛女說脆你們銜企業(yè)臉都是楚內(nèi)銷復(fù)產(chǎn)品仙，沒煩有出撒口退檔稅？色那么干，恭給喜你堡啦！四入門抖篇6液群“習(xí)收到謙的其吸他與姜經(jīng)營榮活動(dòng)壯有關(guān)政的現(xiàn)頸金券”遭畏本項(xiàng)擦目和銜“蔬支付忍的其艘他與溝經(jīng)營趨活動(dòng)哀有關(guān)值的現(xiàn)歸金燃”此項(xiàng)目末，一瘋般采訓(xùn)用流陡入和存流出件相抵腰后的臺凈額翅來填可列，賠涉及喊的資引產(chǎn)負(fù)得債表魯項(xiàng)目動(dòng)主要尺有灰“冰其他識應(yīng)收痛款駕”少和托“陰其他搶應(yīng)付卸款像”陷等，縣涉及棍的利川潤表堅(jiān)項(xiàng)目沫主要斥有聾“友營業(yè)嗎外收重入絕”溉等。恨途通常鞏，當(dāng)斃“斃其他秩應(yīng)收構(gòu)款柔”晝的期割末數(shù)沃小于把期初杠數(shù)，出或者豎“略其他陸應(yīng)付殼款準(zhǔn)”快的期運(yùn)末數(shù)想大于塞期初暖數(shù)，恒我們暑會合營理地閱認(rèn)為收現(xiàn)金欄的凈期流入揉量增叔加了階；反召之，叨當(dāng)?！案羝渌@應(yīng)收彈款渾”虎的期宣末數(shù)庭大于外期初青數(shù)，控或者敗“餃其他之應(yīng)付益款央”擇的期嚷末數(shù)怠小于海期初鏟數(shù)，級我們挺會合妻理地委認(rèn)為歇現(xiàn)金璃的凈白流出典量增膚加了舉。觸懇所以輸我們傅可以池這樣紗來寫姥調(diào)整益分錄忠：版客借：逆收到吉的其足他與師經(jīng)營繡活動(dòng)秘有關(guān)聲的現(xiàn)惹金們宗貸：睬其他報(bào)應(yīng)收幻款按--枕--挎--曉--騰--對--聚--號--部--騙--抵--畝-（懼期初譜數(shù)-陰期末葉數(shù)）忍[差效>0靜,填旗這里鐘；差場<0顏，不工要填筍]繡愛其他駱應(yīng)付已款罵--姐--稱--毛--喚--牢--具--板--啞--灣--營--夏-（統(tǒng)期末沖數(shù)-畝期初版數(shù)）正[差親>0飾,填濃這里勺；差懼<0勾，不功要填秒]像逗“租營業(yè)瓶外收緞入見”笨有時(shí)惰候可覺能有已少量考的罰相沒收棕入，坐并且三通常遙直接協(xié)以現(xiàn)索金的貢方式扭收取見，所唯以有承：款贈(zèng)借：攀收到鄰的其徒他與蕩經(jīng)營胡活動(dòng)鈔有關(guān)擴(kuò)的現(xiàn)度金激鏟貸：磨營業(yè)搭外收翅入布--天--咱--渴--捕--甘--啞--慧--絕--下--轟--醋--旱（累容計(jì)發(fā)站生額裙）勒維這兩桌個(gè)分蛾錄可側(cè)以分床開來萄做，鵝也可條以合餡并起役來一絹起做在，對猜最終務(wù)的報(bào)庭表數(shù)番沒有滋影響打。田入門屢篇7追少“彼購買駛商品與、接懷受勞聰務(wù)支街付的邊現(xiàn)金祥”侍繁如果收本期嘴購進(jìn)丙存貨碧20暗萬元牛，相捕應(yīng)的皇增值靜稅進(jìn)誘項(xiàng)稅何額3蒼萬元材，其譯中9雪萬元斜用現(xiàn)鵝金直載接支土付，假14廢萬元源是賒碰購，懷另外寸本期鐮支付導(dǎo)前期烤的賒買購款塵10隱萬元最，那添么我球們可愁以知齡道總傾共支填付的得現(xiàn)金富=9鋪+1葬0=森19住萬元尸。嗽宰但是爬，在衡報(bào)表非上只瀉能找虛到如醬下的扮數(shù)據(jù)叢：存幼貨期休初8且萬元雀、期極末1技0萬洋元，餅應(yīng)付拼帳款根期初傘12廉萬元仍、期肉末1惰6萬史元，爬主營鋸業(yè)務(wù)夜成本悉18侮萬元片。怎關(guān)么得棵到那喘個(gè)1吊9萬安元呢扎？務(wù)聚購買磨商品鉤、接塘受勞室務(wù)支犧付的賭現(xiàn)金莊=1碑8+銜3+如（1罰0-考8）五-（則16洗-1夠2）軍=1召9萬榴元彼裁沒看蓬明白麻？不額要緊充，我侵們來盆推導(dǎo)淺一下蠟調(diào)整支的過眼程：隊(duì)工（1惠）本利期購哄進(jìn)的釘全部薄存貨慣則借：謠存貨燭-廳--拘--谷--生--技--番--惜--閘--缸--種--碌--儀--仗--片--芬--夜-（蝴借方烈累計(jì)獲發(fā)生麥額）立仙應(yīng)交治稅金殃—莊應(yīng)交首增值扔稅（出進(jìn)項(xiàng)庭稅額啦）-磁--貼--本--汪--死-（既明細(xì)約帳累骨計(jì)發(fā)蕉生額喪）真霉貸：恨應(yīng)付渡帳款粒-墊--倘--窗--始--羅--瀉--默--磚--螺--肺--幣--帆（貸膠方累使計(jì)發(fā)委生額連）阿仍現(xiàn)金咽、銀才行存居款等密麗（2結(jié)）本曲期銷粗售的叉全部包存貨達(dá)鄙借：膠主營幫業(yè)務(wù)電成本甚-岔--代--礦--勉--獅--鐵--君--慘--食--憶（利搖潤表恐上的潛本年狠累計(jì)風(fēng)數(shù)）答悶貸：羽存貨瓦-辜--籌--碌--遞--取--往--缺--旬--宗--表--足--釣--嫩--粥--速（貸腹方累牧計(jì)發(fā)牌生額瘋）唱悄（3趕）本糞期支批付前聾期的燕賒銷適款騙陡借：批應(yīng)付跑帳款慢-嶄--痕--松--令--宏--烏--膚--艷--戒--谷--培--晃--梢-（潔借方值累計(jì)嶺發(fā)生貌額）需照貸：士現(xiàn)金束、銀辣行存寒款等值閉（4欠）把槳（1嫂）、鞭（2智）和鐘（3賄）合速并起晶來成遼為一留個(gè)分像錄爬款借：悉主營萍業(yè)務(wù)補(bǔ)成本掉-差--帥--伏--指--搜--腰--侵--膛--戀--廢（利閥潤表材上的傅本年背累計(jì)捏數(shù)）坊臣存貨蠟-沙--界--蟻--寸--幼--侍--床--腐--牙--惜--妙--槐（借清方累逆計(jì)發(fā)鉗生額掏-貸厘方累栗計(jì)發(fā)荒生額換）疲志應(yīng)交討稅金暫—惰應(yīng)交堤增值芬稅（已進(jìn)項(xiàng)爆稅額勵(lì)）-宜--抱--蜜--險(xiǎn)--純--燦（明泡細(xì)帳揮累計(jì)劣發(fā)生藝額）吳階貸：辰應(yīng)付抽帳款耗-蘇--掙--柄--思--郵--址-（宏貸方泰累計(jì)網(wǎng)發(fā)生蛙額-把借方怕累計(jì)夫發(fā)生桃額）秘承現(xiàn)金嶺/銀駁行存駝款豬才（5準(zhǔn)）利怎用前聾面的衣（公控式一唐）替楊換得遙到調(diào)味整分忘錄如檢下跑桌借：坑主營其業(yè)務(wù)殖成本槐-原--晃--甚--請--棚--屋--棒--漆--占-（脖利潤傭表上淹的本在年累缺計(jì)數(shù)殼）聚預(yù)存貨頃-準(zhǔn)--氏--黃--司--栗--之--辱--繪--殊--題-（屠期末即數(shù)-繞期初損數(shù)）心[發(fā)娛生額喊替換亭成余炸額]疾哀應(yīng)交朱稅金纖—甘應(yīng)交杯增值他稅（營進(jìn)項(xiàng)鮮稅額法）-寶--價(jià)--璃--規(guī)--令-（長明細(xì)棚帳累芽計(jì)發(fā)載生額減）狂揮貸：芹應(yīng)付棍帳款透-老--聽--橋--冷-（鳥期末宿數(shù)-寸期初樣數(shù)）藍(lán)[發(fā)蘭生額許替換較成余扎額]征死購買愈商品毛、接尊受勞咬務(wù)支謙付的倍現(xiàn)金斯-倆--拖--害--遷--亦--賞-（疏倒擠激出來牽的數(shù)活）俯訓(xùn)呵呵雞，也歸不是鋒很復(fù)偉雜是道吧。錫我們稍用前統(tǒng)面的儀數(shù)字蕩來驗(yàn)算證一擴(kuò)下：亡喘借：慶主營浪業(yè)務(wù)勻成本倘1豪8春虹存貨膨2食（=徹10奸-8播）側(cè)申應(yīng)交態(tài)稅金勢—緞應(yīng)交益增值欲稅（只進(jìn)項(xiàng)視稅額市）3被宇貸：呈應(yīng)付肆帳款霸4轟（=截16內(nèi)-1視2）脖冰購買購商品杯、接崇受勞斧務(wù)支蔥付的樓現(xiàn)金誓1于9嗽擺原來島如此役，這偽下有彼點(diǎn)明嚴(yán)白了聾？好指的，載我們吐繼續(xù)半設(shè)想攔一下攔，企匙業(yè)采泊購存逆貨，躲不僅芝通過你應(yīng)付值帳款殘，還匙有應(yīng)濕付票雄據(jù)，醬還有傾預(yù)付吊帳款咬呢，紋另外門不光虛銷售疼產(chǎn)品辰，可閥能還界出售紛少量拔的原元材料轟什么撤的。襪沒關(guān)遙系啊貞，搞醫(yī)清楚預(yù)了一恒個(gè)，樣另外訴的也何就容宵易弄賢懂了斜，無商非是豬多了墊幾個(gè)范調(diào)整格項(xiàng)目株而已湯：收攪借：灘主營雄業(yè)務(wù)頁成本拋-培--倉--屈--掛--炕--毀--閱--潛--帆--期（利軟潤表或上的夫本年外累計(jì)適數(shù)）明姥其他逢業(yè)務(wù)齊支出退-穴--偽--地--客--登--綁--差--猜--還--遭-（棵利潤碑表上括的本盈年累洋計(jì)數(shù)摧）鞭響應(yīng)交數(shù)稅金?！槕?yīng)交獲增值鴿稅（申進(jìn)項(xiàng)佳稅額畏）-友--件--穿--澇--井（明西細(xì)帳粒累計(jì)赤發(fā)生域額）帥僑存貨厭-屢--紋--箏--坦--克--寒--投--肚--乘--格--皮--帝--蠟--罪--翅--屬-（巖期末暮數(shù)-豬期初杠數(shù)）今王預(yù)付象帳款此-宮--數(shù)--擺--堪--愛--拆--資--梳--消--離--蚊--冠--奧-（趨期末湯數(shù)-倉期初襲數(shù)）顯磁貸：往應(yīng)付允票據(jù)番-燙--玩--壩--澇--搖--墓--脊--橋--燭--吳--叔--稠（期蒙末數(shù)主-期賴初數(shù)拾）固訪應(yīng)付竭帳款障-嘆--羊--亂--比--旺--炎--晨--喜--酸--砍--砍--拒（期煤末數(shù)胸-期慕初數(shù)膏）篇削購買蕉商品狡、接捉受勞市務(wù)支到付的葉現(xiàn)金偶-殲--覺--晝--鏡--殘--棒（倒孔擠出去來的燥數(shù)）風(fēng)擺那位薄MM春在說洪什么躬？存叢貨中兼不僅仗有材覺料成自本，瞞還有賠工資冤到哪泳里去辱了？暢真是德個(gè)漂幸亮又耳聰明釘?shù)腗作M，荷會計(jì)勁掌握住的有騾點(diǎn)水笑平咯極。沒渠錯(cuò)，柿生產(chǎn)帳企業(yè)斗從購?fù)竭M(jìn)原丹材料捧開始蜘，經(jīng)聚過生兩產(chǎn)加細(xì)工過嫂程，搬到產(chǎn)樓成品哈出售驕之前燈，所耳有發(fā)暮