第二章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

1第二章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅一、單項選擇題1．以下對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入的表述中，說法有誤的是（).A．企業(yè)清算時，對發(fā)行股票過程中，發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，不計入清算所得

B．國庫券轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

c．房地產(chǎn)銷售收入的確定，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則

D．企業(yè)接受的貨幣捐贈，如果金額較大，可在不超過5年的期限內(nèi)平均計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額中2．境外咨詢丙公司單獨簽訂合同為境內(nèi)某國有企業(yè)提供咨詢服務(wù)，該服務(wù)同時發(fā)生在境內(nèi)外，取得的總收入為120萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定境外丙公司的境內(nèi)業(yè)務(wù)收入時，最低不得少于（）萬元．

A.120B.60C.72D.483．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是（).A．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，可以享受兩免三減半優(yōu)惠B．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，以收付實現(xiàn)制原則確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)C．境外企業(yè)與境內(nèi)外商投資企業(yè)或外國企業(yè)簽訂房屋包銷協(xié)議銷售房地產(chǎn)，其中的包銷是指境外企業(yè)與境內(nèi)外商投資企業(yè)或外國企業(yè)簽訂房屋包銷協(xié)議并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，且境外企業(yè)在銷售房屋時使用本企業(yè)收款憑證

D．企業(yè)應(yīng)根據(jù)總可售面積乘以可售單位工程成本費用，確定當(dāng)期成本費用4．在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，下列說法錯誤的有（A．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用巧％的稅率

B．國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用巧％的稅率C．中西部地區(qū)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15％的稅率D．經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24％的稅率5．位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商投資企業(yè)本年購置國產(chǎn)設(shè)備一臺，支付設(shè)備價款100萬元，增值稅稅款17萬元，設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試費用3萬元．本年度應(yīng)納所得稅額為146萬元，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)查補所得稅額20萬元；上年應(yīng)納所得稅額104萬元，另外稅務(wù)機(jī)關(guān)查補所得稅額10萬元，則該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額為（）萬元。

A.146.80

B.134

C.148

D.140柏6晨．從籃事農(nóng)浙、林麻、牧濕業(yè)的剩外商平投資宅企業(yè)鵲，依幟照稅辟法規(guī)泄定享錄受減砍免稅侵期滿催后，鐮經(jīng)企兩業(yè)申租請，距國務(wù)卸院稅疤務(wù)主絞管部逮門批探準(zhǔn)，租可在勢以后翼（

胃業(yè)所色得稅咬．

悠）年褲內(nèi)，號繼續(xù)鑰按應(yīng)區(qū)納稅河額減循征1妥5媽愉～乘30待％煌的企艙A議.鍵2掀B胳.侵3聰C違.頂5墨D露.頑1子0閱7島．設(shè)廈在經(jīng)凡濟(jì)技泄術(shù)開芝發(fā)區(qū)志內(nèi)的虹主營劫開采番石油偷的外寒商投驅(qū)資企符業(yè)，非度盈欺虧情領(lǐng)況如聽下表判（單父位：跳萬元畏）:膛

賊年度障1烏23衣45黃67疲8據(jù)盈虧特一1蒙00歌一賄50偏7乎0很一5確0捷一4拒0墻10蛛3雖0般一5主0蒸一1跪50池5讀00蚊該兆企業(yè)票10萬年警共計洞應(yīng)繳釣納企物業(yè)所窮得稅遺為（禾)畫.百A床.野67按.循5輛0燈萬元

譽B尸.質(zhì)75意.撤5憂0氣萬元

泡c遍.莖75滿.野0邁0姿萬元

脾D遭.變56尺.掩5倘0輩萬元蹄經(jīng)營篇期限罵10禾年吐以上東，有籮關(guān)年瞞9猴10巾團(tuán)8扭．設(shè)錢在經(jīng)續(xù)濟(jì)技吐術(shù)開匠發(fā)區(qū)稅的某尿生產(chǎn)識性外舉資企悄業(yè)為寇先進(jìn)后技術(shù)礎(chǔ)企業(yè)呈，1售99挺7尿年開黑業(yè)，賓經(jīng)營勵期2覺0窮年，屠該企濃業(yè)1舞99扔7乳年一臟20籠06掌年海盈虧戰(zhàn)，清堡況如挑下：污（單分位：伙萬元胞）

疏年度嚼19借97筋1潛99擋8料19區(qū)99宅2織00牧0凱20貿(mào)01舉2信00塞2礎(chǔ)20泳03海2鍛00海4燃20智05榨2出00胖6

市盈虧盲一8尋0辜20娛0禾40鍋0等一1奇00仰5塵0壓45堂0泳55研0恭20欠0設(shè)40說0蠻50忌0

禍外國碗投資夕者2報。蒙。6匠年燕將分拍得的軍2延。。嬸5撐年的展稅后填利潤訊的9鉗0殲萬元航增加蔑該企許業(yè)的筋注冊補資本物．則模以下牌說法腸不正雁確的糧是（器)旬.潮（免桑征地巴方所衣得稅題）

膽A喂．該馬企業(yè)尾20大02魔年翁應(yīng)納離企業(yè)潔所得巴稅3增0餐萬元

奸B昂．該姥企業(yè)護(hù)20華06把年簡應(yīng)納哈企業(yè)唱所得僑稅7筑5曠萬元

價c劃．該懂企業(yè)鞋19道97蘿年焦一2糧00羞6文年共輕計應(yīng)傷納企威業(yè)所硬得稅至22業(yè)。君萬元

丈D淹．該猜外國雙投資駛者再魄投資賴退稅賺額為下10寬萬復(fù)元邊某中紗外合潮資企插業(yè)在菠境內(nèi)此設(shè)有體甲、幫乙兩駁個營粒業(yè)機(jī)棄構(gòu)，符20換03珠、圣20支04環(huán)、籠20饑05裂年霧各機(jī)鹿構(gòu)應(yīng)謠稅所寒得額印、適泡用稅郊率見服下表天（單石位：逗萬元受；不驚考慮礦地方算所得愛稅）擴(kuò):

懸機(jī)構(gòu)芬名稱錯適用賄稅率洋20直03頂2興00趴4淚20嚴(yán)05耍

騰甲1責(zé)5奏%災(zāi)20療0這21什0歉10瓜0

趴乙3裳0開％一賴80顛6部0玉70覽

設(shè)經(jīng)審壁核，暑該企晉業(yè)選歌擇甲胸機(jī)構(gòu)豈為合變并機(jī)世構(gòu)申帆報納欺稅的辜營業(yè)遮機(jī)構(gòu)捏，則苦20話05財年顫該企符業(yè)應(yīng)澇納企搏業(yè)所騾得稅拌（）售萬元戒。

仇A杯.往30島

通B培.訊36蘭

扣C月.商3烘3

償D毀.比31嘆銅10位．腐對外柜國企壺業(yè)在癢華常氣駐代乓表機(jī)厲構(gòu)是零否征軍收外伶資企敲業(yè)所倍得稅洽，A齡．垃該機(jī)籠構(gòu)是禿否在臣中國樣從事綢應(yīng)稅隙業(yè)務(wù)立活動

日B越．該詠機(jī)構(gòu)獄是否犯接受狐中國狠企業(yè)落的委牌托

被C慮．該虹機(jī)構(gòu)斬是否舍接受籍中國曾企業(yè)占的委零托，呈在境疏外從碧事代總理業(yè)漆務(wù)，爬主要充依據(jù)詠是并政取得堤收入擔(dān)D部．該栗機(jī)構(gòu)怒是否庸為其鏡總機(jī)翠構(gòu)在貴我國計進(jìn)行忘了解撿市場撐情況冶，提蝦供商霸情資鋒料等科活動傘二、宿多項喊選擇鑒題困1壟．以鞭下關(guān)祝于金浮融保壘險企揀業(yè)經(jīng)研營國傍庫券設(shè)及有釣關(guān)收紫入的泡表述報中，慘正確勇的是枯（）掩。A加．豈轉(zhuǎn)讓管國庫欣券的四收益漲，應(yīng)騾繳納礙企業(yè)柜所得款稅

素B匆．金以融保頌險企孕業(yè)經(jīng)雕營國爺庫券誘業(yè)務(wù)界過程濕中發(fā)泳生的行與取胡得國淹庫券劈利息朝收入剪有關(guān)怖的支去出，愁可以壤在稅執(zhí)前扣喉除

椅C武．國身庫券圈利息衫收入廉不得點用于所抵補未以前鴿年度擱虧損

馳D雁．金餐融保必險企約業(yè)經(jīng)界銷、司代銷梁國債堵過程體中發(fā)耐生的姑宣傳學(xué)、會疲議、晶獎勵糕、人場員培垃訓(xùn)費饅等支允出，恒不得援在稅簡前扣少除

盜E拐．金枯融保冷險企補業(yè)收伍回的仔尚未暗核銷殊的貸雹款本受息，塔其超續(xù)過貸碗款本族金和露表內(nèi)撒利息派的部韻分，職應(yīng)計堡入應(yīng)勻稅收株入，合按規(guī)票定計守算征爹收企眨業(yè)所慢得稅改2息．關(guān)厘于借醉款費該用在可計算臂企業(yè)搜所得棍稅應(yīng)荒納稅妹所得搖額時孟，可饞以直自接在陸所得費稅前可全額企扣除穩(wěn)的有很(尸）。

瓶A卻．發(fā)俗生非序正常拘中斷壽購置難固定姿資產(chǎn)于的借懼款費蝴用

降B工．購設(shè)置不過用安粗裝的讀機(jī)器劑設(shè)備技發(fā)生葬的借拼款費頭用

床c碎．企傭業(yè)籌擁建期振間發(fā)縮生的噴流動愿資金質(zhì)借款夠費用

方D阿．從傅事房套地產(chǎn)菠開發(fā)叼業(yè)務(wù)戰(zhàn)的企觀業(yè)房退地產(chǎn)桿開發(fā)賀期間懸發(fā)生盤的長接期借嗎款費癢用嶺3恰．下佳列所阻得，誰根據(jù)航內(nèi)資場企業(yè)顧所得準(zhǔn)稅法綢規(guī)定饞，屬褲于工眼資、促薪金腎范圍警的包憑括A卸．挑從已裝提取喂職工岡福利飲基金則中支宮付的遷職工遣生活銀困難夫補助

綿B誤．雇蒙員向別受雇壩企業(yè)謹(jǐn)投資盜而分誦配的擁股息閃收入

干c色．獨尤生子饞女補宅貼

殊D蒼．雇汪員取猶得的細(xì)獎金柱、津文貼、知補貼

辯E霸．雇帖員取妥得的飯加班酸工資愛和年插終加爹薪德4錫．依織據(jù)稅閉法規(guī)程定，以軟件序開發(fā)竭企業(yè)煙實際崗發(fā)放旗的工改資總情額準(zhǔn)籍予在槐稅前慧扣除桿在數(shù)岔字比捆例上扛的條莊件，宴以下甚正確旁的是尖（)臣.億

伙A水．年叼銷售杰自產(chǎn)座軟件蹤收入遷占企傲業(yè)年國總收斗入的古比例散達(dá)到知50屢喊緞以上

貪B傳．年哲軟件頭技術(shù)槳轉(zhuǎn)讓賀收入叼占企調(diào)業(yè)年拉總收旦入的浴比例展達(dá)到章35辜喊醫(yī)以上

鈔C別．年哥用于姑軟件耳技術(shù)椒的研日究開泡發(fā)經(jīng)狹費占泄企業(yè)受年總姻收入撤的5秧哎架大上

軟D芹．年輩銷售聚自產(chǎn)赴軟件接收入再占企享業(yè)年袋總收玻入的憂比例懲達(dá)到動35婆哎吊大上鼠5嬸．某倍企業(yè)賊20泥06煮年雨發(fā)生羅捐贈考支出基共計浴10儀0煙萬元賄，其而中直憐接向鏡農(nóng)村半義務(wù)餅教育烤的捐己贈款案是5漢0蠢萬元劈，通涉過非映營利墨的社港會團(tuán)貪體向爺貧困榴地區(qū)嶄的捐菊贈款詞是2皮0傾萬元獸，通夕過國敬家機(jī)憤關(guān)向姜國家復(fù)文物拌保護(hù)犬機(jī)構(gòu)兩捐贈興30溜萬河元，間已知喪該企隊業(yè)當(dāng)肆年利灘潤總棋額7燈00暖萬來元，斬假定隸不存費在其次他納像稅調(diào)借整事尸項，排則以坡下說惰法中膽正確宣的是救（)責(zé).華

知A費．對喊于農(nóng)嫂村義膨務(wù)教還育的坦捐贈滅款5五0軌萬元售稅前干可以燈全額黨扣除

氣B剃．對鏈于貧浮困地現(xiàn)區(qū)的引捐贈各款2曲0肥萬元拆可以碼全額陳在稅返前扣嬌除

伴C管．對扁于貧下困地畫區(qū)的呆捐贈帶款2蜜0驢萬元燥可以總在稅怒前扣泄除1柴8桶萬元

撈D撫．對稻于文坦物保增護(hù)機(jī)鍵構(gòu)的立捐贈貫款3另0輛萬元浪可以沾在全焦額在秒稅前永扣除

愉6食．根晴據(jù)現(xiàn)欲行企展業(yè)所盤得稅啄的有裹關(guān)規(guī)稼定，律下列誘有關(guān)裳技術(shù)逢開發(fā)步費的粒表述也中，甜正確獲的有您A享．凡午是財葬務(wù)核幼算健授全、鋼實行色查賬令征稅銹的企脾業(yè)，話其研肚究開李發(fā)新礎(chǔ)產(chǎn)品嘴、新賺技術(shù)街、新棟工藝搞所發(fā)糕生的披技術(shù)銷開發(fā)殿費，辭均可置按規(guī)莫定予泰以稅黎前扣養(yǎng)除

著B迅．企厚業(yè)實筆際發(fā)顛生的門計稅準(zhǔn)開發(fā)晴費，貌在按狡規(guī)定究執(zhí)行旱10漁0夢％扣掀除的癢基礎(chǔ)檔上，計允許跳再按浙當(dāng)年溜實際證發(fā)生船額的尊50澡％萍在企泊業(yè)所陶得稅捏前加分計扣異除

落C宜．企寒業(yè)年侵度實勝際發(fā)年生的搏技術(shù)懷開發(fā)皆費當(dāng)般年不猴足抵皮扣的衣部分控，可僵在以王后年扯度企蓮業(yè)所標(biāo)得稅算應(yīng)納欺稅所奇得額質(zhì)中結(jié)凱轉(zhuǎn)抵盯扣，常抵扣債的期點限最你長不罵得超低過5倡年

幣D菌．企凝業(yè)購纖置研搭究開縫發(fā)新身產(chǎn)品宅的關(guān)脈鍵設(shè)焰?zhèn)浜涂訙y試尤儀器徹支出濟(jì)，無降論金按額多草少，暴均可微在稅旗前一論飲性仗扣除隙7助．根露據(jù)企普業(yè)所壤得稅格的有似關(guān)規(guī)盾定，匯以下肝稅法碎正確赴的是達(dá)（)猴.徒

莊A父．納征稅人晃對申剖報扣插除的后稅務(wù)逐機(jī)關(guān)拿要求持提供科證明陰資料慣的業(yè)役務(wù)招五待費雹不能宿提供么資料垃的，星稅務(wù)董機(jī)關(guān)糕核定塵扣除征金額

拆B(yǎng)謝．中耳介機(jī)播構(gòu)查瓶補的鵝收入貴，可靜以作淹為業(yè)嫩務(wù)招莫待費楊計算群扣除撐限額射的基乓數(shù)

擁c井．事糕業(yè)單顛位的憑撥入嫁?？顐€，可胳以作烏為業(yè)蔑務(wù)招預(yù)待費酸計算從扣除捕限額蠶的基隨數(shù)

應(yīng)D悶．對誘于匯近總納魄稅的鉤金融秘保險鉆企業(yè)波，各零分支討機(jī)構(gòu)續(xù)超過糧規(guī)定占比例棚的業(yè)艱務(wù)招裹待費委，應(yīng)反由匯奇總納率稅企錄業(yè)統(tǒng)窄一進(jìn)雹行納議稅調(diào)斗整并幫補繳作稅款

誠E像．房董地產(chǎn)編預(yù)售晨收入畏作為紙業(yè)務(wù)萌招待的費計姨算扣總除限垂額的釣基數(shù)蹄8黑．關(guān)輪于企童業(yè)財紛產(chǎn)損晝失在辟所得務(wù)稅前覆扣除啟的規(guī)吉定，傭下列線表述跨正確鬼的有懼（)倦.稱A眠．命企業(yè)買的各行項財輕產(chǎn)損稈失，偏應(yīng)在寨損失伸發(fā)生涌當(dāng)年青申報眾扣除房，不厘得提雀前或盈延后駕B榜．企裹業(yè)已罷申報除扣除汽的財幫產(chǎn)損忍失又仁獲得旅價值收恢復(fù)丘或補異償，麻不需爆繳稅

槐C德．企因業(yè)發(fā)拆生的抓各項堆需審炎批的偏財產(chǎn)這損失終應(yīng)在槐納稅溉年度賣終了沾后1比5漫日內(nèi)揀集中非一次拿報稅鉛務(wù)機(jī)修關(guān)審秧批

核D繩．未嗽經(jīng)中眠介機(jī)毀構(gòu)評趕估的興，固煙定資舌產(chǎn)和賭長期匆投資三的可假收回媽金額味一律棒暫定勾為賬羊面余手額的學(xué)5扁%講，存環(huán)貨為戒賬面貝價值訪的1犧%港平9三．計建算企周業(yè)所會得稅屬時，例下列榆各項肆允許爆從收絲入總母額中災(zāi)扣除廉的有多A單．各偽種非戲廣告裝性質(zhì)鋸的贊粘助費礙支出

北B論．宇宰肖售豐貨物醬給購胸買方唱的回驚扣支抄出

慶c執(zhí)．未棗按期城履行耳合同娃支付學(xué)的違充約金

壁D漂．支控付給斗職工匯的一愚次性冰補償痛金

知E利．納哄稅人杰加入誦工商最業(yè)聯(lián)猛合會墓繳納彎的會共員費逆10氏．肝下列夾項目忙中，職符合拔關(guān)聯(lián)榜企業(yè)請認(rèn)定潛標(biāo)準(zhǔn)珍的有喚A賤．直詢接或墾間接疼地同熱為第零三者違擁有迎或控殼制B輩．卡與某揪單位刪往來填款項倉比較私多的粥企業(yè)源和單均位C孔．與在購氏銷方祝面存櫻在直豈接和嗚間接凝的擁傳有或斗控制趟D興．在太經(jīng)營掩方面蝕存在鍋直接啞或l航'綠e根d直接的值擁有鐵或控亮制微11禍．浙對新劇辦的謀獨立伴核算太的下信列企匠業(yè)或讀經(jīng)營忠單位滴，自膜開業(yè)豆之日嗚起，臭第一券年至絞第二共年免炒征所狠得稅陷的有尼（)撐.蔥

斜A底．從槽事咨撇詢業(yè)堅的企瞞業(yè)或陜單位

刮B榨．從據(jù)事信召息業(yè)柔的企哭業(yè)或戰(zhàn)單位粉C蛋．從砍事技業(yè)術(shù)服斷務(wù)業(yè)恒的企諷業(yè)或余單位也D送．從帖事倉灑儲業(yè)攀的企交業(yè)或偏單位蘭1楚2晝．企甚業(yè)應(yīng)番納稅宣所得思額的償計算嘩，應(yīng)題遵循住權(quán)責(zé)跨發(fā)生純制原器則，逐按下蝶列時期期確翼定收礙入的雜實現(xiàn)額(怨）。

灣A畢．為辯其他棋企業(yè)殖加工級大型啞機(jī)械認(rèn)設(shè)備轟，持厚續(xù)時荷間超座過1吉年腸的，穿按完被工進(jìn)貫度或輛者完挪成的匹工作吼量確哈定收脂入的慨實現(xiàn)

華B暖．中含外合屆作經(jīng)糊營企理業(yè)采偏取產(chǎn)墊品分練成方志式的百，合瓜作者對分得私產(chǎn)品時時即鼻為實惜現(xiàn)收癢入C毒．腿以分笨期收省款方緞式銷禁售產(chǎn)舍品的添，必剝須要哥以合倚同約閘定的章購買潮人應(yīng)極付價句款的升日期屯確定厭銷售志收入暫的實棉現(xiàn)

昆D社．外禮國企額業(yè)從有事合蜘作開瀉采石它油資沉源的正，合線作企穗業(yè)分繭得原想油時精，即媽為實群現(xiàn)收鄭入怪13留．歇外資著企業(yè)勝所得憶稅法字規(guī)定答，企煉業(yè)的偶壞賬費損失團(tuán)須經(jīng)患當(dāng)?shù)貥s稅務(wù)硬機(jī)關(guān)徐審核餐認(rèn)可晉，以穿下屬聞于壞樂賬損港失情叼形的限是（據(jù))刻.

我A嗎．自換2不。。棍4芹年1潮月愁1擇日起娛，從漠事電披信業(yè)該務(wù)的游外商述投資尋企業(yè)杯，其漏用戶心欠費任拖欠牽時t踏'米e膛d勇在1往以懸上仍歡無法悄收回添的

勁B攪．因衛(wèi)債務(wù)貌人逾腥期未煉履行億償債概義務(wù)悅，已鐵超過忍1色年，泥仍然融不能翅收回洪的款靠項

吵c欲．因謊債務(wù)逝人死飾亡，她在以睜其遺撥產(chǎn)償蟲還后繡，仍桃然不騰能收括回的灣款項

系D以．因率債務(wù)兼人破卸產(chǎn)，墓在以徑其破央產(chǎn)財末產(chǎn)償聰還后撇，仍英然不估能收酬回的掌款項慘1寇4求．外拴商投瞧資企末業(yè)應(yīng)沈納稅拆所得襯額計荒算時除，需籍作納腹稅調(diào)婦整增囑加處緒理的保項目未有A難．釋向關(guān)多聯(lián)企歇業(yè)支毀付的迎管理尚費

慨B災(zāi)．支傲付的犯工資

俊C鼓．超臟標(biāo)準(zhǔn)眨計提正的折虛舊額

內(nèi)D昏．違爛法經(jīng)顧營被蝦沒收李財產(chǎn)攪損失泄15謹(jǐn)．望根據(jù)閃外商濁投資盜企業(yè)摔和外蕉國企書業(yè)所愚得稅柱法及貫其實修施細(xì)夜則的膛規(guī)定煙，下勾列項麥目中梅，可揚以按稀照巧飄叼說示率征選收企桃業(yè)所絨得稅苦的外從商投你資企扔業(yè)有宜（)秤.絨

孤A傲．在測國務(wù)疏院批蜜準(zhǔn)設(shè)慢立的厚經(jīng)濟(jì)裕特區(qū)防內(nèi)的戰(zhàn)服務(wù)聽性外通商投圓資企潑業(yè)

棟B?。诟鷩鴦?wù)盤院批遣準(zhǔn)的啦沿海醋港口宰城市護(hù)設(shè)立掛的經(jīng)桃濟(jì)技斤術(shù)開盼發(fā)區(qū)如內(nèi)的逮外商嗎投資洪企業(yè)鞏c而．在什國務(wù)璃院批摸準(zhǔn)的芳沿海前經(jīng)濟(jì)期開放叫區(qū)內(nèi)券設(shè)立帥的生映產(chǎn)性多外商鬼投資占企業(yè)

脆D比．在炮國務(wù)喘院確波定的曬國家恨高新液技術(shù)眠產(chǎn)業(yè)杯開放冤區(qū)被騎認(rèn)定偵為高第新技五術(shù)企酬業(yè)的需外商陶投資旁企業(yè)勇16斑．致依據(jù)謹(jǐn)外商麗投資領(lǐng)企業(yè)阿和外港國企既業(yè)所怕得稅腔優(yōu)惠斜政策三的規(guī)稠定，尋下列互選項渣表述歪正確定的有舌(參）。

漸A伏．從盆事開親采石誦油、泳天然約氣的扮外商希投資監(jiān)企業(yè)嫁，不嗎可以除享受字生產(chǎn)玉性外刊商投壘資企犬業(yè)的濕稅收跡優(yōu)惠彼B售．外筑國投喂資者壞進(jìn)行慚境內(nèi)逝企業(yè)宴股權(quán)強(qiáng)并購路時，懲凡外鹿國投朗資者減的股婆權(quán)比痛例超害過2厚5佛％的繞，變舒更設(shè)壞立前肚企業(yè)芹累計般發(fā)生旗的尚悼未彌欄補的攜經(jīng)營遣虧損患，可棄由變則更設(shè)儲立后份的外適商投霞資企舟業(yè)在擦彌補等年限劈的剩廳余年參日巨濃內(nèi)延猴續(xù)彌測補

兄c忌．生燭產(chǎn)性酷外商察投資含企業(yè)綱，追藏加投松資經(jīng)室國務(wù)拒院批蛙準(zhǔn)的潛鼓勵孫類項絕目，祖凡符據(jù)合條飯件的憐可單瓶獨計含算并情享受中兩年劑免稅液三年晌減半減征收都的優(yōu)祖蕙

優(yōu)D窯．外哈商投不資舉殊辦的厭出口驢產(chǎn)品萬企業(yè)穿，兩年年免掃稅三僚年減詳半征盞收期陣滿后微，凡減當(dāng)年趨出口第產(chǎn)品朋產(chǎn)值哀達(dá)到汗企業(yè)羊當(dāng)年豐產(chǎn)品攝產(chǎn)值芒50赤％透的，流可減威半征令收企飽業(yè)所辰得稅情17積．安下列票情況歇中，扇可享斑受從漆獲利桑年度奔起第品1貢?閉5棚年免保稅，同第6墨?靜1勵0闖年減份半征茂收所戲得稅謙的是既(臭)端.

保A壟．從毒事港唐口碼憑頭建稿設(shè)的俊中外光合資承經(jīng)營娃企業(yè)狗，經(jīng)宿營期核巧年協(xié)以上

爹B鬼．在幸上海闊浦東斜新區(qū)襲設(shè)立確的從伯事機(jī)采場、龍港口愈、鐵罵路、姻公路時、電腿站等手能源渠、交代通建愛設(shè)項吼目投糧資的艷外商齊投資剝企業(yè)紗，經(jīng)慢營期錦巧年損以上

婚C爛．從瓦事農(nóng)跑業(yè)開偶發(fā)經(jīng)族營的炎外商志投資來企業(yè)逗，經(jīng)疲營期吩15池年變以上

嘉D債．西紙部地推區(qū)新溜辦交膚通企敏業(yè)，關(guān)主營史業(yè)務(wù)孟收入孩占企妖業(yè)總零收入屯70欲％素以上誠，其幟中屬蕉于生默產(chǎn)性浮業(yè)務(wù)證收入萌的占媽50向％枯以上頌的，氧經(jīng)營抖期1痛0餅?zāi)暌源紊鲜?8么．劇以下牲關(guān)于稈外商賠投資愧企業(yè)飽和外姿國企丹業(yè)的啄稅收糕優(yōu)惠份的說袋法中致，不雄正確腔的是道（)穴.致A賭．芹任何河性質(zhì)貪的外線商投齡資企肆業(yè)在咸原合劍同以松外追飾加投杜資項藏目所赴取得業(yè)的所咬得，答可以朗從追胃加投訴資項傾目的午獲利底年度皺起享柿受商“租兩免膠三減尼半菜”健的優(yōu)跳惠政篩策

早B媽．外德商投竿資企骨業(yè)對遷追加疏投資饑項目棟應(yīng)與線原投榨資項掀目區(qū)行分，袋分別揉計算輪應(yīng)納啄稅所咱得額掙，不啄能合磁理計粒算的與，追論加投濱資項督目不校能享敏受醋“歌兩免歉三減釘半北”廢的優(yōu)晨惠

攻C陜．對講生產(chǎn)訴性外司商投并資企攻業(yè)，固經(jīng)營仇期1逗0濟(jì)年以取上的抵，從取獲利檔年度歷起，頌可以跳享受醋“擾兩免嫂三減襯半魚”接的優(yōu)椒惠，徹如果車經(jīng)營抹期不傲足1盼0劍年的拋，一便律補化繳已漢免征豪、減盜征的永所得拆稅稅寬款D壓．配在經(jīng)居濟(jì)不框發(fā)達(dá)栗的邊涂遠(yuǎn)地魂區(qū)的梁外商肝投資痕企業(yè)沿，在績享受識“廉兩免漁三減拍半昂”籮后，沾可以織在以謠后的轉(zhuǎn)5撤年繼耐續(xù)享創(chuàng)受按掃應(yīng)納繳稅額名減征舊15填％維到3見0準(zhǔn)％的員企業(yè)討所得殊稅的率優(yōu)惠柳19撕．睜自2央。愉。2漆年些1適月1捐日避起，蜜從事迷國務(wù)徒院批無準(zhǔn)的捧鼓勵技類項開目的躲外商桿投資仔企業(yè)買，其改投資艦者在子原合絞同以詞外追旦加投厘資項評目所抖取得動的所大得，躬可享向受外魯商投俱資企訓(xùn)業(yè)追米加投芽資項叔目的孤稅收凳優(yōu)惠材政策額，其聞追加翼投資含應(yīng)符忍合的次條件進(jìn)有（釀)洪.

節(jié)A巡．追耐加投閑資形艷成的筐新增鄰注冊擊資本溝額達(dá)惹到或春超過鏈1震sc面o跡萬美觸元

苦B蓬．追詢加投寨資后該注冊遲資本譯額達(dá)調(diào)到或橋超過宅1闊50港0羅萬美垂元

步c猛．追太加投右資形點成的此新增引注冊舌資本思額達(dá)逆到或揚超過益6浙oc斜o秤萬美傅元

伐D些．追脾加投貍資形陪成的該新增演注冊趟資本唉額達(dá)恰到或頃超過閥1毒sc爪o畫萬美京元，圈且達(dá)演到或皇超過倉原注臭冊資奴本5傲0雨％的

養(yǎng)E大．追冷加投固資形舅成的扎注冊寒資本拳額達(dá)許到（開超過李）1企5花00軋萬努美元剪，或葡達(dá)到煙（超汗過）燦原注咬冊資框本5優(yōu)0婚％的叫20罷．尼外商月投資飲企業(yè)才的外鐘國投隆資者漲將從上企業(yè)鋒分得裳的利皇潤用傍于（飛)寇，經(jīng)部營期疾不少奏于5處年消的，量經(jīng)投躺資者君申請抱，稅貴務(wù)機(jī)似關(guān)批胖準(zhǔn)，譽退還裙其再理投資紋部分蟻已納柱稅款師的4出0幅%烘.奪A書．增樂資于室產(chǎn)品喂出口演企業(yè)

數(shù)B仿．新槍建其刑他外莖商投粘資企疑業(yè)

奇c逃．?dāng)U姐建產(chǎn)薯品出芹口企符業(yè)

摘D桶．舉潑辦先打進(jìn)技檔術(shù)企層業(yè)浮2燃1費．以屠下關(guān)校于外撞商投隙資企亞業(yè)和杏外國居正業(yè)惑購買灑國井飯役備染招資旁抵免證止業(yè)冒所得抹稅的柏稅收滔代惠頁種策薦的表養(yǎng)述中肺，錯嫂誤的滲有（社)借.

泳A駱．只悅能抵雅免企帽業(yè)所蘿得稅溪，不鞭能抵黃免地備方所姻得稅

繩B狡．企以業(yè)所仍購買董的設(shè)貨備，拜如果雹屬于濤由進(jìn)車口的扶各項田配件唐、零賴件簡設(shè)單組蔑裝所怒形成醒的，旱不得嗎抵免畢企業(yè)患所得典稅

忙c系．追媽加投仰資項開目購嚇買國污產(chǎn)設(shè)陶備，待單獨勇計算蹤抵免抵所得乎稅

丹D萬．企順業(yè)申爹請抵嚼免所躲得稅上，應(yīng)默在購監(jiān)置國愧產(chǎn)設(shè)蓄備后震三個魯月內(nèi)滋，向四主管扇稅務(wù)那機(jī)關(guān)鞋遞交狠申請灰三、扔閱讀掃理解殊計算刊題。

桿1膝．某稿服裝簽生產(chǎn)仍企業(yè)蛋20凱05侍年尼實際躬繳納蟲所得加稅5點0物萬元坐．2飄00勒6霧年取乓得產(chǎn)您品銷笛售收械入4述50駁0薯萬元店，房封屋轉(zhuǎn)栽讓收便益2外00爬萬稍元（吵其中陷房屋眾轉(zhuǎn)讓堵收入貓50離0尊萬元召），優(yōu)房屋震租金迷收入童50夠0督萬元侍，固呈定資陳產(chǎn)盤岸盈收求入2按0端萬元裕，自族行申鬧報的瓶應(yīng)納菌稅所送得額愚為s睛co閣萬垃元．癥20繭07盟年繳1竄月經(jīng)特注冊捏稅務(wù)玩師審鍬核，抹發(fā)現(xiàn)斥｝司絕題如榮下：

用(戴1虧）接貸受貨妥物捐駁贈，仔捐贈艇方賬盜面成尊本5教0村萬元餅，取落得對崗方以爪公允艷價6吃0巡萬元偏開具沾的增健值稅筐專用貓發(fā)票垂，該離企業(yè)孩已按府50闖+劈6床0候X1滅7崗%產(chǎn)=煤60鹿.們2王0帥萬元園計入湊應(yīng)納但稅所皂得額唉．

些(罵2華)潛2貸。。意6斃年取鏟得深癥圳市野聯(lián)營飲企業(yè)錘（適商用稅哥率巧懷％）肥分回松利潤院85爆萬用元；懷在甲株國的壤分支譜機(jī)構(gòu)抗取得室生產(chǎn)欄經(jīng)營淋所得酸20固0加萬元慈，甲夢國企鴉業(yè)所瞎得稅膀稅率寨為4麻0章%摩．已侄按8璃5悔+吵12執(zhí)0絲二2凍05費萬斑元計嚼入應(yīng)啊納稅屬所得乒額．

囑(左3忍)沸20蘭05輛年極n獻(xiàn)月份懂購買躬的一訴年期題國庫凈券價于值2義00夾萬火元，肺2察。。凈6網(wǎng)年8火月呢1腥各此沾國庫介券轉(zhuǎn)蜻讓，斯取得者轉(zhuǎn)讓鏟收入憲22潤0功萬元初，另梅取得罵國庫叢券利繳息收拌入2娛0匠萬元式．國姑庫券龜轉(zhuǎn)讓屋及利潤息收會入未片計入鳳應(yīng)納睡稅所貴得額恨．

伸(境4荒）企浴業(yè)費院用明鄭細(xì)賬享列示始，全貨年發(fā)乖生的辯業(yè)務(wù)劑招待廉費3疏0特萬元素，計化提壞巧賬準(zhǔn)凡備2洪0穩(wěn)萬元媽（應(yīng)紙收賬峰款期略初余慕額巧牢oo喘萬啞元，君應(yīng)收光賬款張年末永余額珍20侵00絹萬禁元）商，研誘發(fā)費漢60餅萬吼元（跨以前擠年度斜未發(fā)灰生研污發(fā)費遍用）相，廣站告費喪支出導(dǎo)68各萬根元（贊至2維。唇。6環(huán)年狗，有主20敘00碧年描實際吼發(fā)生答但是睜超過測扣除甲限額基的廣扒告費形支出金10傭萬米元）幼，業(yè)濱務(wù)宣躺傳費滾30磁萬包元．己會計景計算嶄應(yīng)納竹稅所晝得額蝴時，口對以部上費亮用均許未調(diào)混整．

古(絲5智）通懷過當(dāng)留地政丟府向慨希望轉(zhuǎn)工程旅捐款麗50羽萬離元、兆通過喇中國遙紅十丟字會產(chǎn)向災(zāi)克區(qū)捐秋贈2霉0柜萬元貪，支獅付環(huán)璃保部最門罰突款1灣5儀萬元仰．均斬以實揭際發(fā)忘生數(shù)抬從應(yīng)兩納稅大所得龜額中宗扣除購．

斬(府6歌）購辰買國阿產(chǎn)設(shè)造備價舞稅合逐計2釘34糠萬站元．

扣要求果：根怖據(jù)所蛙給資姿料，燃回答龍下列昏間題把：澆(嘆1娃)喝.

瓦(耳l消）該厘企業(yè)侄2軟。。叫6虜年所堵得稅纖前準(zhǔn)掃予扣螺除的敢業(yè)務(wù)扇招待夸費為約A喂.治18葛

蔬B稿.影持25醫(yī)

湖C缸.衫36源

贊D賭.鹿21感秒萬元艷．裳(銅2麗)錯．該菌企業(yè)底20件06蠟?zāi)牦H所得橋稅前稈準(zhǔn)子圣扣除世的壞策賬準(zhǔn)徐備為執(zhí)A洪.粒3嗎.紋6

柿B柳.鵲2參。除5

闖C端.叮2喘.舞4

頁D況.百2脖。1扯射萬元漂．帳(驚3垮)基．該親企業(yè)濃2蟲。。諷6劇年所牲得稅恢前準(zhǔn)裳子扣蜂除的積捐贈屋支出縫為A女.悟1閘8碌。2赴3

于B態(tài).爐20卸

損C課.晴16止。艇19行

歲D腸.蜂18床。糠61累親萬元謠。(暑4罪)歐．蹦該企懇業(yè)2軟00羞6雄年實析際應(yīng)啟納所粱得稅請額為

賢萬元里．霞A鴨.跑15妄8悼。2穩(wěn)3

貞B(tài)斗.亂50么.葬需23喂

促C敵.耽56涼。辱19傳

暗D嘉.侄52慎柔.軟54超

觀2掩．某艦從事疊娛樂退行業(yè)痕的外顧商投眾資企情業(yè)，逆適用花企業(yè)羨所得飛稅稅迎率3廈0專%包，免救征地嘉方所朽得稅涂．2溫。度。6短年障度經(jīng)貞營情廈況如懲下：

軋(庸1朽）全五年歌及舞廳趨取得她收入膊53帥0味萬元患、與基歌舞月斤相藥關(guān)的范煙酒權(quán)飲料股收入誦Zc湊o縮萬元梢，下瞧半年訊開業(yè)比的臺株球館呼和保洋齡球炕館取造得收堂入4伴2何。萬居元．

部(艙2叮）全燙年發(fā)秘生經(jīng)質(zhì)營成悼本2均50哈萬久元、遠(yuǎn)經(jīng)營豬費用復(fù)12鑰0安萬元辰、管機(jī)理費狡用2爺00鬧萬撫元（厘其中雪含交牌際應(yīng)棕酬費唐20服萬亮元）該.

澤(丘3艷）經(jīng)項有關(guān)關(guān)部門渾批準(zhǔn)瓶向職趕工集估資1漠00袋萬在元，竹用于伍彌補據(jù)經(jīng)營穩(wěn)資金堡不足把，集情資期火限1脾0元個月悲，支痛付利戚息8鉗萬次元．腸（假澇定同蔑期銀饒行貸印款年錦利率側(cè)為資6票%頁)

祝(偷4醫(yī))里20予06肉年際12嚷月鳥從國集內(nèi)購部進(jìn)兩薪臺設(shè)背備并輛投入舌使用炭，其育中一暑臺為方國產(chǎn)逼設(shè)備爽，支霞付設(shè)塞備價攪款1愈20腦萬泳元、羽增值笛稅進(jìn)杜項稅顛額2喂0害.京4庭萬元爬，運極輸費榮6倒萬元北、安恥裝費前3教萬元狡；另霉一臺件屬于閑由進(jìn)拌口的笛各項稅配件邊、零妻件簡趙單組易裝而煉成的打設(shè)備鳥，支豎付設(shè)救備價捧款1芳00鑼萬美元，棍增值抬稅進(jìn)柴項稅厭額1慘7太萬元齡、運識輸費蝕10貞萬竿元．

吐2蒼。。鳳7寸年初里外國索投資紙者將疼其分只回的堅稅后已利潤改30廢0悲萬元蟲用于神再投吩資增炮加該遵外商頸投資埋企業(yè)船的注禍冊資竟本。

餅20階05梁年顧應(yīng)納艘所得蛛稅1文20再萬煩元．

富根據(jù)帆上述娛資料敵和稅到法有露關(guān)規(guī)襪定，垮回答蜓下列峰間題冷：恨(載1涉)洲．該踢企業(yè)陷20物06吩年榴應(yīng)納烤流轉(zhuǎn)忙稅合姑計為幼A境.奶14領(lǐng)9

晴B賢.敬16簽2

腦C游.關(guān)16蠢7

原D火.卻15群0刃萬元言．寫(枕2矩)顧．該敵企業(yè)碰20具06識年稱所得壟稅前計可以犯扣除眉的交濃際應(yīng)盜酬費推為A豈.警8拆。銹25嚴(yán)

嫩B炸.搶7弦.此25蔑

碰C期.享6競.嚷39半

燒D萬.朋6陸.婚65會弓萬元伴．兄(尚3突)煤．該某企業(yè)觸20輝06膝年渡實際字應(yīng)納脫所得糞稅額炮為A月.貿(mào)1蟻37辜.識4譜7

萬B冊.背23浙2俱。鐵36負(fù)

梳C戰(zhàn).紛14愛2鞏.揀31灑

洞D茫.爸12至4帳.扁51參班萬元習(xí)．跟(拿4秋)晴．外右國投級資者項20歸07乳年詞再投北資退唯稅額鴿為

賭A難.歐33悲。遮59辱

輛B寸.炎37輸.賓盼90串

鐘C勺.后42病.掘3齡1

霜D掛.創(chuàng)34簡.鞠5瞧1

志萬元族．察四、縫閱讀噸理解您綜合嬸題。

已1戒．某隙市家脈具建匪材商爛城為裝增值幻稅一豈般納熔稅人續(xù)．企景業(yè)適膚用增晨值稅橋稅率語為1糞7斗%鍬，企街業(yè)所木得稅梁稅率扶為3路3既%冤.只20尖06疼年悅經(jīng)營塞情況狂如下混：

顯(叼l眼）主提營業(yè)余務(wù)收向入8房00態(tài)0紹萬元條；主貴營業(yè)嗎務(wù)成循本5韻00狀0厘萬元華，其晃他業(yè)等務(wù)收庭入中耐房屋杏租賃主收入摔50笑萬聯(lián)元，毫相應(yīng)播的租雜賃成倆本支弦出4憐0璃萬元倒，繳冷納的糕營業(yè)公稅及啄附加組2碗.括75燦萬體元；緞營業(yè)擴(kuò)稅金香及附攔加1卷46屯.青2奪萬只元（擔(dān)不含閉房屋嶺租賃窯的營正業(yè)稅宿金及昨附加票2切.蓄75臟萬萍元）老.

暈(站2團(tuán)）訴管理純費用葛50君0教萬元西，其雪中，善工資瞧10會0袍萬元白，新映工藝堪研究鋒開發(fā)幅費用字70誤萬已元，孩業(yè)務(wù)款招待熱費用憂80然萬萬元．

臺(蠢3當(dāng)）營皮業(yè)費圍用8子00雅萬桃元，蛛其中會，工慨資3母co攔萬腦元，林廣告痕費支機(jī)出巧若5國萬元耽，業(yè)罵務(wù)宣筒傳費比支出丈50漸萬滴元。

軌(備4芽）財撐務(wù)費面用1吃20糧萬徒元，現(xiàn)其中殘，存經(jīng)款利蝶息收攏入3閣0圍萬元捆，銀沉行手喊續(xù)費筐2誤萬元樸，向掠商業(yè)泊銀行董貸款圈利息仆支出型80偏萬胸元（織年利耍率5耽%左)統(tǒng)，恨銀行水罰息休2仗.艘80澇萬諸元；故經(jīng)批規(guī)準(zhǔn)向添職工貿(mào)集資窩借款供利息晴支出尿25尼萬郵元（貸年利檔率8傅%鬼)繼，始企業(yè)念間借見款利參息4遺0繞.舊20留萬遠(yuǎn)元，撐協(xié)議跑年利著率為攏6襖%掀.

洋(啟5夜）投幟資收臟益5凱00憤萬仿元，惜其中省，國醫(yī)債利棄息收啄入5打0陪萬元叛，從齡位于崗珠海蒜的外惡資子窗公司航分回但投資乏收益區(qū)Ic央o域萬元莫，從通境外辱子公褲司分牙回投惡資收焦益1驢00肌萬訊元（據(jù)境外謀所得洋稅率凡25劫%容)基，隔轉(zhuǎn)讓逗珠海華外資環(huán)子公殖司5臭0周％的澆股份輪，轉(zhuǎn)芒讓收鬼入3緞00牽0很萬元烏，轉(zhuǎn)念讓成滔本2絮75周0潑萬元延．

只(輸6霧）營彼業(yè)外砌支出因反映伯：企棉業(yè)將壽一批蛇特制廁服裝映通過悉政府孩捐助旦災(zāi)區(qū)點建設(shè)真，成姐本6未00士萬土元，孕無同繭類售據(jù)價．

菊(衰7私）企撤業(yè)職惱工人添數(shù)年偷平均趕30死0怕人，盲其中誰：生腦產(chǎn)工煎人1折20探人忽，工洽資1砍5耽。萬宅元，室在建主工程騎人員霸10蜘人旁，工盞資巧鎮(zhèn)萬元退．按損照2哈％恒、1信4言％、描2灣.酒5押％的剝比例溝和工洗資總子額計饞提了玩三項且經(jīng)費飽并計卻入有瓣關(guān)的云科目陡中．挽已按緊工資糠總額興的2潮％表上繳他工會曉組織藍(lán)，并怕取得山工會匯專用先繳款步收據(jù)鏟．當(dāng)深年計云提的托職工擾教育崇經(jīng)費嫩已經(jīng)出全部幻列支捕．當(dāng)欣地計狹稅工房資標(biāo)鼓準(zhǔn)2眠00森6尺年1哲?玉6常月篩為8導(dǎo)00燦元美從．凈(醬8祝)轎2組。。癢5攤年已摧經(jīng)稅類務(wù)機(jī)助關(guān)審殺核批驗準(zhǔn)的色虧損閑額為趕55生萬告元，兔20晴06飯年銀度預(yù)垂繳企違業(yè)所疲得稅迅26憂0吊.概30己萬堵元．

咬要求錫：根孟據(jù)所婦給資沫料，森回答跑下列陽l鬼'塘ed謙題白：獅(佛1井)微．該團(tuán)企業(yè)驗20務(wù)06役年湊可以士扣除匹的業(yè)仁務(wù)招主待費娃為A表.挽1胞8毅。3獅6

播B禾.金25寺。扭12珍

司C適.叛27沿.叛4希8

免D龜.卻21訪。抽72閣類萬元伐．王(詳2膜)齡．該搖企業(yè)觀20誤06僻年篩可以陜扣除塵的廣掌告費近支出呈、A杠.掃1效95寸。播8

終B察.盜20裁5

懇C槳.失65息2右。8查

手D遲.涂70艙2誼。8拜己業(yè)務(wù)嗽宣傳鋸費支診出為旁萬元將。誘(梯3齒)渡．該身企業(yè)咽20擴(kuò)06穗年藝可以既扣除旅的財移務(wù)費些用為

獸A綠.材12詳0

叛B種.塊10暗3獄。曾93沫

困C補.岡14督9伶.龍13枯

約D嫩.招12較1冊。2聚6

泄萬元毅．蜜(劫4絮)綠．該脊企業(yè)究2經(jīng)。?？?虎年工欺資、德三項匠經(jīng)費火應(yīng)調(diào)澤整的牙應(yīng)納姥稅所淡得額刪為A氏.辟1給57芹。器61填

莖B捷.藏12政5帆。牢23至

泥C鳳。1腿36擱。場62廉

三D轎.樸12儀1隱.睛49冬修萬元慘．紹(沿5毯)弟．該惜企業(yè)與20載06反年萍可以巾扣除學(xué)的捐漏贈支敗出為擠A榜.愧60鳴2

用B畫.針68拍5目。米23收

畜C圾.械63羅6

諒D騙.釋62蘋1港.隔24秘蔽萬元陜．聽(臺6嬸)翼．該旬企業(yè)梯20井06住年努實際導(dǎo)應(yīng)補抄（退律）所叮得稅棗額為都（）發(fā)萬元捕。

孩A廁.犁11肺8址。5拖6

黎B蠢.此12杜5

丑C對.允13賓6條。7喊5

堅D揚.烘15路6利.洽78詞

蓬2過．某聯(lián)外商原投資榜舉辦逆的生縮產(chǎn)性頓企業(yè)礎(chǔ)（系斥具有淋進(jìn)出懇口經(jīng)婚營權(quán)兔的一侍般納憑稅人斑）,準(zhǔn)1郵99距6蹲年5鑼月飾在我由國某廈經(jīng)濟(jì)厭特區(qū)互依法支設(shè)立熔，主似營業(yè)麥務(wù)為驢生產(chǎn)殼小轎汁車，寧中外彈方持配股比叫例為桌5噸:緞5芽，經(jīng)漏營期胞限1光5革年，法該企羨業(yè)適余用企幻業(yè)所篩得稅央稅率栽巧％蛋，地鄭方所膝得稅鼠稅率購3絹%蝕（當(dāng)握地政賞府對番于地洪方所暈得稅鼠沒有寺優(yōu)惠向政策投）.病1毒99耽6停年一箏2耍。。夜5疏年的應(yīng)盈虧挪情況耍見下粉表：

鎖單位街：萬嬸元

梯年度短19如96碼1含99拉7夜19廳98朗1拔99雙9環(huán)20臭00惑2確00破1暮20勾02席2叨00番3獅20解04超2市00談5

快盈虧忘一7備0棗一1港0滋20訓(xùn)2拾0攏10昏4蟻0內(nèi)一1折0搖70鴿4但0付一2秩0

株20頑06擊年達(dá)生產(chǎn)駱經(jīng)營富情況鍋如下蝦：

競(鼻l紅）國之內(nèi)銷陰售自繼產(chǎn)小爬轎車賤，采充用委扛托銀沙行收窯款方敲式銷粉售4鑼00探輛蠟，貨肯已發(fā)織出并銜辦妥剃委托庫收款義手續(xù)五，款美項未白收到拼，每咽輛不喬含稅嘗價9單2驗萬元甩，同琴時收響取售糟后服壓務(wù)費步。．粗5摧萬元隆順；梁出口頁自產(chǎn)率小轎弟車1稱00懸輛巨，每倉輛不抗含稅鐵價1艘20瘡萬粱元，吳出口揚退稅榨率為杯13我%演;辱

成(極2現(xiàn)）進(jìn)藍(lán)口小捏轎車牧發(fā)動癥機(jī)一預(yù)批，膊支付縫貨物洪的價責(zé)款6櫻00艙萬擱美元炎，境裹外運呢輸費落用4牙0午萬美倒元，周保險廈費1傭0吩萬美厘元，卷已報伐關(guān)納酸稅，仁關(guān)稅煮稅率戶為2想0乳%姿，當(dāng)恰月取誼得海料關(guān)開變具的章完稅扔憑證袍。國特內(nèi)運廟輸企芽業(yè)承博擔(dān)國圖內(nèi)段閱的運灶輸，滋開具佩貨運廳發(fā)票爆上注蕩明運音費5謀萬攜元，炸裝卸孝費。繩．5側(cè)萬混元；致(庭3管）從憲生產(chǎn)售企業(yè)翼購進(jìn)襯輕型基輪胎趨一批竟，取鎖得防廳偽稅看控增邁值稅光專用競發(fā)票雅上注戰(zhàn)明銷把售額聯(lián)4塞。。彎。。綁萬元戚，增黨值稅桐68憑00漫萬芬元，掛本年乳領(lǐng)用好80綿嘆柔用于鋤生產(chǎn)密小轎毛車；也取得否購貨夏時運建費發(fā)守票注虎明運辣費4欲0顧萬元見；

數(shù)(萍4田）本毅年支哨付自箭來水死公司際水費炊，取猶得稅膝控專結(jié)用發(fā)囑票上真注明愉稅金遣20扛0懇萬元澆；電俯費專前用發(fā)水票上滋注明悉銷售蛋額3可00湯萬摔元，

麥(釀5道）全朗年取伍得汽突車出踩租收葬入1穴00柔萬憶元；

減(乳6叫）自裙產(chǎn)小辱轎車綢的成斯本為納70董萬枝元搏府兩（腸不含款不得昏抵扣寇的進(jìn)蓮項稅填）,豎

忙(姜7燙）發(fā)梢生銷親售費肥用1噸20想0夠萬元林，其妥中廣鳴告費負(fù)50卵0兔萬元珍，

顆(例8寫）發(fā)微生管努理費摘用6閑40夠萬錦元，貫其中斃交際似應(yīng)酬械費1飽10香萬稍元，攏自行槽研究爬開發(fā)增新產(chǎn)選品，浴發(fā)生敢技術(shù)論開發(fā)毫費8塑0難萬元丑，委毛托某宵科研揭機(jī)構(gòu)覆開發(fā)珍新產(chǎn)柿品，森支付曠給科魚研機(jī)創(chuàng)構(gòu)技肅術(shù)開盞發(fā)費啞40嶼萬軟元；畝(荷9磨）財嬸務(wù)費淺用4飽5努萬元開，其凳中役20蠻06數(shù)年睜5倚月貸1以日向脫銀行品借款彈60遣0杜萬元銅用于壯廠房吐擴(kuò)建榮，借踐款期簡限1母年枕，當(dāng)韻年向瓶銀行欺支付股了借典款利側(cè)息4著0敞萬元艦，該乒廠房筋n模月3觸0響日竣合工結(jié)晉算并摘投入晉使用協(xié)，4膽0勉萬元表全部拒計入吩財務(wù)渾費用躍（本涉題不肝考慮援固定念資產(chǎn)駱的折戒舊）護(hù),特(褲10垮）請營業(yè)觀外支紀(jì)出3冬0塞萬元眉，其堡中通尺過教內(nèi)育部枝門向殖希望磁小學(xué)干捐贈愛4懶萬元們，直宵接向億災(zāi)區(qū)例捐贈待2懼萬元兼，資攝助非車關(guān)聯(lián)吃的科蒜研機(jī)盾構(gòu)開南發(fā)經(jīng)擋費1帆萬襖元；

之(蹤11露）組接受艇某公閑司捐保贈的華包裝紅物一匙批，葛取得紫增值傷稅專茅用發(fā)億票，宮注明遺價款抹20錯0鋪萬元切、增徐值稅蛛額3垮4甩萬元專，

鉤(桌12撲）禍以前姿年度灣已確童認(rèn)壞段賬損圾失的貌部分穿，本限年收尿回6薪0殘萬元仇；

嚼(阻13安）添轉(zhuǎn)讓跳人股瘡票收混益2賺5何萬元默，轉(zhuǎn)況讓B膨股仆票損成失3毀0穿萬元鵲，

扣匯率我：1艘美級元二她8千.遵01染元午人民填幣，密小轎殘車的巴消費災(zāi)稅稅優(yōu)率為椅5龍%維．輪控胎的懶消費霉稅稅嚇率為淹3絡(luò)%龜.踢根據(jù)煉上述賭資料幟和稅洞法有贊關(guān)規(guī)掉定，億回答罰下列逐問題協(xié)：手(蠢1賠)愧．該農(nóng)企業(yè)憤19年96尊?奸2太00吐5純年應(yīng)阿繳納獻(xiàn)的企授業(yè)所初得稅楚和地掛方所潤得稅鐘額為扶萬元把。匹A腹.支9賤.丑36規(guī)B苗.寺7消.萬音87綿C宴.縱6避.燭3魯0氏D醉.橡10癥。膚80召搞(霧2圾)燦．該程企業(yè)廚20戲06桿年馬出口味貨物護(hù)應(yīng)退關(guān)還的著增值辨稅為排A盼.做13惱85曾.腦2功2

恒B第.傷12悅63思筐.館24廁

把C六.宮11狀56貧。鑄98撓

蓬D凱.亡16傭25慘。停38倚冊(炭3番)漏．該牧企業(yè)脹20黃06掩年隙應(yīng)繳牛納的偵營業(yè)課稅、木消費爛稅合奴計為約A救.坦65瓜3拳。2魯1

隆B朋.粉62啞6參?？?8浩

目C驢.貓18制48小.圍5桃5

穗D糧.曉69砌8呆。2質(zhì)1毫萬元廊．浮(蠻4飲)境．該仙企業(yè)宴2灘。。腔6派年應(yīng)雙扣除麻的交僵際應(yīng)廢酬費耐為A萍.鐮1述46墳.憶2暗3

萌B濱.早16剛3湊。比21民

盜C疾.槍15明0電。9挨1

慢D仍.適11堡0攏(照5儲)察．該革企業(yè)渣2筒。。帽6補年應(yīng)斬扣除秘的財宮務(wù)費壺用、遺營業(yè)魯外支京出合饒計為仇A缺.壓48午

志B束.蝶38煙

章C局.鹿32若

課D挪.洽46近孟萬元男．賞(緞6油)頑．該肺企業(yè)稿20奏06鄰年啦應(yīng)繳裂納的殿所得咐稅為

邪A略.汽21背19弊.前3使6

務(wù)B愿.船20業(yè)25犬。草25庭

挽C倘.證20菊06貸.愉3順0

與D滲.象21忽10每。乞80險

錢萬元畫。汽答案道部分

陶一、冷單項謙選擇永題

海1他.

斷【違正確珠答案熟】延D

指【提答案概解析面】大企業(yè)粱接受閱的貨黨幣捐仆贈，封應(yīng)一淡次性技計入亂應(yīng)納聾稅所贏得額智：接膜受的軍非貨踐幣捐阻贈，桐如果案涉及互金額幣較大愉的，麥在不隨超過匙5伐年的纖期限倡內(nèi)平神均計甚入企澇業(yè)應(yīng)攝納稅述所得鞠額。奶［答漆疑編騾號1懸27絕76蕉1

榆【籠該題刑針對鳳“碗外資明企業(yè)吼所得撒稅收善入總出額的學(xué)確定程”診知識讓點進(jìn)緩行考恐核】蜜

疏2叔.

價【翼正確忌答案磚】若C

勁【頑答案妻解析予】暗境外鄉(xiāng)咨詢碧公司偷單獨店提供稻咨詢邪服務(wù)騰，其宗提供嶼的服唉務(wù)發(fā)為生在拖境內(nèi)盡外的嗽，應(yīng)川以勞蔥務(wù)發(fā)囑生地話為原掏則，今劃分蹈境內(nèi)蝶外收塌入，孟并就蹤在我璃國境才內(nèi)提鉆供服洽務(wù)的媽收入是申報潑納稅捉，一至般情慘況下寺，上迅述咨喜詢業(yè)笛務(wù)中紫，凡意以中艷國境濾內(nèi)客盛戶為欺服務(wù)式對象溪的，妖其劃節(jié)分為感中國胞境內(nèi)氣業(yè)務(wù)隆收入餓，不己應(yīng)低煮于總車收的蔽60似%預(yù)．裹所以廚該咨辯詢公氏司應(yīng)阻確認(rèn)普的收垮入最句低不芬得少且于1瓶20鴉X6柏0拴%捧=才72獵（辭萬元或）。

執(zhí)［答根疑編竭號1店27彎77吩1

散【呈該題廣針對醫(yī)“凝外資如正業(yè)寒1勵占間名收的兩階得逝稅處盞理胸”橋知識圣點進(jìn)呈行考鋼核】步

耍3舍.

隱【箏正確于答案粉】帳C

驚【勞答案謀解析炊】瑞專門會從事帖房地說產(chǎn)開繼發(fā)經(jīng)微營的撒外商捷投資株企業(yè)背，不冠是生支產(chǎn)性芽外商條投資拾企業(yè)幸，不利能享咽受兩召免三叢減半類的優(yōu)型惠；蘭其銷隨售收玉入的貌確認(rèn)襪，采湯用權(quán)夢責(zé)發(fā)艇生制按原則淹；企碑業(yè)應(yīng)面根據(jù)挪當(dāng)期堵銷售溜面積禽以及尼可售副單位運工程提成本穩(wěn)費用賣，確志定當(dāng)拾期成據(jù)本費罵用．

忙［答事疑編龍?zhí)?防27餐78俯1

碌［該即題針嫂對皂“委外資殖企業(yè)索所得遷稅房巷地產(chǎn)狹開發(fā)程經(jīng)營趁稅務(wù)省處理聚”禍知識逢點進(jìn)祥行考取核］捧4生.

移【京正確竟答案橫】開D

紹【袋答案帳解析礦】嚇經(jīng)濟(jì)蘋技術(shù)體開發(fā)狡區(qū)設(shè)松立的往非生紅產(chǎn)性驢外商捕投資年企業(yè)暫不能棕享受鍛優(yōu)惠仿稅率宰，執(zhí)良行3園0蛾％稅泄率．

廊［答洪疑編貼號1法27查79罰1

蝶［該足題針追對任“渣地區(qū)差投資莫的稅例收優(yōu)甲惠秩”旬知識漢點進(jìn)么行考軟核］

抽5拜.

伙【先正確鹿答案死】捉B

陵【涼答案連解析出】擺稅務(wù)蝶機(jī)關(guān)君查補般的企刷業(yè)所隱得稅律額，幟屬于差設(shè)備接購買爽以前菠年度趴的，銜計入像該所魄屬年昂度繳監(jiān)納的黑企業(yè)粱所得沫稅稅務(wù)額基滋數(shù)；睜屬于呼設(shè)備暴購買曠當(dāng)年璃或以循后年億度的閱，不撒得作異為可脊抵免怒的新澤增企胞業(yè)所猛得稅驗額．襯國產(chǎn)東設(shè)備勉投資奶抵稅州限額扎＝(編I式co盲+瓶1囑7真)攏X4根0幫%情=泥46季.鋤8昌（閃萬元沖），莫新增鄙稅額準(zhǔn)＝(睡1船46穿一頓20考）活一（鼠10慢4蔑+狐10枕)先=獅1壽2獨（萬符元）尺，因錄為1拜2械萬元拳＜4哀6冤.著8村萬元桑，所趟以當(dāng)夜年可懇以抵殊免的短所得怪稅額請為1躬2備萬元染，該素企業(yè)沖本年御度應(yīng)夸納所浩得稅芬額＝溫14利6色一1燃2失二1規(guī)34羽（太萬元梳）.藏［蹲答疑渾編號但12皂78體01記

煮【譜該題談針對舉“會外資慚企業(yè)益國產(chǎn)餃設(shè)備夸投資緊抵免閣”銀知識淹點進(jìn)窯行考淚核】炭

桿6福.

葵［正鼻確答緞案】丈D俱

筍【旗答案愧解析碼】枯從事膜農(nóng)、遺林、坊牧業(yè)蔑的外吵商投駁資企膀業(yè)，蒼依照倡稅法辭規(guī)定在享受透減免并稅期扎滿后霞，經(jīng)啄企業(yè)遮申請成，國礙務(wù)院仁稅務(wù)政主管蠅部門析批準(zhǔn)咽，可衣在以盆后1詢0虛年內(nèi)傘繼續(xù)懷按應(yīng)弦納稅尾額減敗征巧尊啞1恰30考%妖的柄企業(yè)瑞所得氧稅．歡［答圈疑編蓬號1崖27徹51欠1

注【黃該題昆針對勵“饒?zhí)囟}項目賞投資桑的稅躺收優(yōu)車惠卡”習(xí)知識斤點進(jìn)啦行考林核】奔

染7塵.

婚【已正確照答案度】涌C

嘗【雹答案痰解析搬】浩開采黃石油開的外登商投敗資企鉆業(yè)不搜是生鍵產(chǎn)性乏外商嚼投資執(zhí)企業(yè)舅，不噸能享頓受植“虧兩免兔三減輝半網(wǎng)”僚的稅匹收優(yōu)彎惠，醬設(shè)在癢經(jīng)濟(jì)蛇技術(shù)軋開發(fā)愚區(qū)內(nèi)循的生究產(chǎn)性族外商賢投資鳴企業(yè)閘的稅謎率為脅巧％柿，而膝題目詳中的雷企業(yè)肌不是燕生產(chǎn)盜性企編業(yè)，辰不能鄰享受瑞15滑％愈的優(yōu)梯惠稅鵝率，店稅率魯為3克0啟%造．該仇企業(yè)帆第1蹈年岔的虧極損由敬第2清?倘6慈年更的所狗得彌旋補，申第2峽?蟻6稀年惠的所值得合采計為坊80唐萬怠元，仍不足售彌補膨第1紗年涉的虧耕損，摧不足漿部分速不能寇再用軌以后滋年度暖的所漂得彌散補，壽第2貼年姨的虧諷損由的該企油業(yè)第這3糠?善7光年的宮所得作彌補偏，但匹其中怖第3懶年終、第按6模年的生所得綠已經(jīng)畏用于偶彌補茄第1端年壤的虧附損，彎所以命只能盞用第把7不年的率所得測彌補箏，不車足彌購補部浴分不禾能用顯以后再年度炭的所故得彌區(qū)補；霜第4侮年嫁的虧漏損應(yīng)匯該所存用第野5予一g溪年桑的所綱得彌天補，獎但第磁5隙?耍9錫年的沸所得冒已經(jīng)間用于雜彌補逆第1嬸、脂2額年的哀虧損矛，所軌以第胖4堡年的替虧損石不能促得到豆彌補財；第森5威年、污第8算、搖9緣年的劑虧損嬌可以促用第華10棕年誤的所響得彌賞補．桌該企完業(yè)1意0怠年共醋計應(yīng)皂繳納來企業(yè)棄所得刮稅＝耳(車50糠0盈一4柏0枯一5壯0盼一1銳50刊)卷X唐3書0雜%努=互78兩（幫萬元趁）。

仆［答籍疑編印號1誤27寫82梅]毅

刪【賽該題襖針對忍“即生產(chǎn)潤性投屆資的差稅收昂優(yōu)惠杏”傻知識嘆點進(jìn)渣行考拆核】舉

任8鑼.

叢【栗正確卸答案耗】耗D

滋［答汁案解伸析］統(tǒng)19韻95眼年解為獲哪利年位度，蛾19旅95宏?葡1笛99留9黃年免乓稅，翼20過00拿?盜2尖00夸2段年減露半征窄收，淡20腹03莫?鵝2鞠00枕5體年繼鳳續(xù)減漲半，劉繼續(xù)躁減半柄期稅益率為險10回%叢,貨2專00桂6湖年稅擦率為汽巧％鳳.

歪該企塞業(yè)2都00童2禽年應(yīng)筍納企種業(yè)所冶得稅秀＝(鄉(xiāng)4憲50估一僅（1恥00疼一滾50芽)掃)綢x土1教5則%雙x班50蝶%革=虎3準(zhǔn)0襯（萬寄元）馬該企級業(yè)2丈00辣3伍年應(yīng)甚納企舅業(yè)所班得稅受＝5筋50害x榆10嗎%跡=拒5獨5鴨（萬擠元）

么該企政業(yè)2杯00攝6守年應(yīng)宏納企霞業(yè)所倡得稅賢＝s咸oo變x壽巧％組二7朱5蟲（萬法元）

恒該企謊業(yè)1堤99旁7扎年一澇20碼06絡(luò)年籃共計醋應(yīng)納證企業(yè)展所得煮稅＝學(xué)30廳+些5浸5椒+裂(耕20伍0柔+墨40攪0挨)闖X饑10蘇%亞+鳴7趨5霉=洽22需0腐（萬來元）

楚再投秀資退勞稅額喉＝9與0種一（泳1吸一1擊0艷%帽)故x1菜0音%頑x4防0讓%描=拌4是（萬蹲元）貍.

濫［答告疑編榮號1輪2訂:朋53主1

忠【豆該題逝針對霧“悠生產(chǎn)鄙性投志資的激稅收煎優(yōu)惠呆”哪知識匹點進(jìn)震行考淺核】虹

型9姨.

恭【闖正確梁答案雷】紐c

插［答竿案解幅析］蝶為了鹿不因螞合并擾申報爽而引聽起享衡受稅挎收優(yōu)立惠的豎增減幣變化堅，對乞合并龜申報睜涉及武的營功業(yè)機(jī)該構(gòu)，繭如有舒適用迎不同飄稅率知的，彼應(yīng)當(dāng)輕合理網(wǎng)地分緊別計止算各痛營業(yè)歡機(jī)構(gòu)普的應(yīng)床納稅箏所得遣額，糟按照壺不同津的稅風(fēng)率繳規(guī)納所檢得稅妖；如附營業(yè)殿機(jī)構(gòu)裁有盈勤有虧謹(jǐn)，盈啄虧相慶抵后攻仍有撿利潤可的應(yīng)尖按照勿盈利紙的營描業(yè)機(jī)撞構(gòu)的奉稅率女計算住納稅已．其撒后，悶虧損混企業(yè)千有盈助利后滔，要蟲彌補籠原盈某利企弊業(yè)為腰自己邪承擔(dān)統(tǒng)的補信虧額有，并瞎按為濫虧損堵企業(yè)劑補虧豬的機(jī)合構(gòu)的客稅率抹納稅捉．本撫企業(yè)右甲機(jī)齊構(gòu)2稿00烈3封年為保乙機(jī)姓構(gòu)承守?fù)?dān)虧罩損8陣0持萬，作2銷。。蕩4亂年乙戀機(jī)構(gòu)跨盈利假60洗萬吸，可冶以全貢部補蒼虧，角補虧卵額按肢甲企稅業(yè)的掙稅率繭納稅數(shù)；補塵虧后銜乙機(jī)萬構(gòu)仍篩有2梳0喬萬虧蔥損，礎(chǔ)在2傘00胡5氣年乙建機(jī)構(gòu)敬盈利猜70法萬蘆，可沙以補適虧余裙額2充0未萬，接20仁萬挨按甲扎企業(yè)堤稅率枝納稅粒．

燈20鉛05醉年輕應(yīng)納犧企業(yè)悅所得穩(wěn)稅額謙＝1拜00他x撕1處5筋%寨+泊20捐x腳1忍5鞠%絞+門50柱x瓣3替0摘%書＝巧嬌＋3去+盞1復(fù)5辟=站33告（轎萬元澆）.耽［區(qū)答疑款編號脫12琴:究5話4職]

棄［該每題針敢對縣“倡合并謊申報鉗”石知識饅點進(jìn)泥行考配核］

杯10第.忙

燃【村正確述答案刷】搶A

身【亦答案偵解析歡】攜按照孔規(guī)定驕，對仰外國決企業(yè)蛙在華勵常駐廟代表網(wǎng)機(jī)構(gòu)軟是否色征收闖外資淡企業(yè)曲所得鄭稅，磨主桑要依霧據(jù)該永機(jī)構(gòu)靠是否完在我映國從使事應(yīng)假稅業(yè)倉務(wù)．

如［答宿疑編飼號1棉27湖55血]喝

失［該繳題針密對昂“闊外資總企業(yè)索所得養(yǎng)稅納辱稅人允及納變稅義富務(wù)用”門知識瞞點進(jìn)蜜行考斷核］

融二、棋多項援選擇皂題

肯1葉.

樓【嘩正確油答案零】阿汪

反【生答案酸解析滋】嘩金融拉保險催企業(yè)哥經(jīng)營是國庫羅券業(yè)熄務(wù)，柿取得站國債偵利息縱收入佳，免述征企鼓業(yè)所過得稅榜，取盾得國喊債利罵息收晨入過諒程中料發(fā)生耳的與默取得捎國庫卻券利偏息收堪入有螺關(guān)的蘆支出滿，不滔得在駛稅前毫扣除梢；國聲庫券疑利息查收入著，雖護(hù)然免預(yù)征企草業(yè)所話得稅兔，但幸可以酒抵補代以前買年度旨虧損塘，

洞金融翠保險穗企業(yè)齒經(jīng)銷捕、代冰銷國既債所傍取得父的代壇辦手校續(xù)費秩收入墻，應(yīng)允計入替應(yīng)稅座收入無，征始收企尺業(yè)所際得稅摟，因水辦理粗此項臨業(yè)務(wù)憶而發(fā)否生的臘支出能，可晴以在借稅前?？鄢蹋?/p>

爬［答煌疑編快號1案27津53藥1

價【寇該題首針對睜，'秋g螞夕菜入總湊額的勒確定吳”正,寺“鄰借款迷費用狹的所險得稅謊處理禽”賄,送“鎖虧損猛彌補膜”占,聞“惱內(nèi)資蘿企業(yè)狀確認(rèn)態(tài)扣除曉項目阿的確道定彈”牢知識瞎點進(jìn)匪行考搬核】總

幕2轟.

瓣【獻(xiàn)正確懂答案寄】宿朋

規(guī)【傳答案芝解析橋】悉購置修固定殊資產(chǎn)重時，補發(fā)生婆非正糾常中拐斷，受其中村斷期尚I裝'控ed殊發(fā)悔生的爆借款街費用毒，可孤以在浴當(dāng)期用扣除畝，

崗購置房并交主付使循用固娃定資絮產(chǎn)借聽款費樹用，謎在交醬付使度用前僻的借演款費體用應(yīng)即予資濤本化那，交做付使特用后容的借百款費葵用允言許扣揮除；傲籌建寶期I牌'土e批d厲發(fā)生欠的瓶“墾流動諸資金屠”解借款蟲費用缸，計耐入開臉辦費壁；從哀事房門地產(chǎn)胳開發(fā)迎業(yè)務(wù)追的企億業(yè)發(fā)昨生的籍長期瓦借款勉費用昨，完尿工之旁前發(fā)譜生的個，計綱入有足關(guān)房駁地產(chǎn)習(xí)的開逝發(fā)成村本．

籃［答博疑編閥號1敞27輕54增1

廊［該診題針推對睜“設(shè)借款墻費用妖的所軋得稅暫處理樣”夢知識共點進(jìn)紹行考備核］

更3安.

遍【捆正確掛答案己】積DE牲

安【羨答案尋解析悄】癥工資沈、薪破金支黑出包赤括基額本工胸資、括獎金碌、津杏貼、志補貼些、年月終加望薪、悔加班嬌工資信等，俗但發(fā)卡生的律下列桑支出找不作音為工栽資、損薪金蓋支出維：

句(狗l哨）雇剃員向嫌納稅戶人投呈資而燒分配艘的股臟息性宋所得嘆；

揪(膠2民）根峰據(jù)國敢家或婚省級宗政府紐的規(guī)她定為奶雇員與支付叢的社售會保章障性吩繳款濫；

汽(針3護(hù)）從印已提陸取職粒工福作利基姨金中哄支付糟的各激項福趨利支岸出（漏包括搜職工繞生活轎困難抗補助筐、探謀親路恐費等儉）;斯

輩(諒4僅）各俊項勞暢動保趟護(hù)支東出；

疤(微5脾）雇喚員調(diào)逗動工章作的講旅費簡和安勁家費桐；

膚(職6寧）雇灑員離晝退休叼、退國職待睜遇的臨各項櫻支出眾；

堅(航7龍）獨待生子照女補糠貼；

性(燃8犧）納抱稅人拳負(fù)擔(dān)助的住挨房公音積金洞；

摸(做9畜）國堅家稅獄務(wù)總琴局認(rèn)歪定的封其他闊不屬叮于工僑資薪款金支約出的濤項目海．

痛［答土疑編字號1海27化55隸1

預(yù)［該者題針杏對邀“雀工資遞、薪博金支夫出的扯所得揭稅處雖理診”謎知識盜點進(jìn)勺行考澆核］

是4此.

臘【忘正確月答案惕】然cD必

糊【對答案狼解析徑】壟軟件幕開發(fā)亡企業(yè)丑準(zhǔn)予傍扣除沒工資栗必須脫同時沖具備鏟下列浩條件索：

渠①鈔省恭級科嫌學(xué)技咳術(shù)部毫門審?fù)虾伺e準(zhǔn)的止文件各、證楚明；返②田自有行研枕制開軟發(fā)為陸滿足傷一定冒的用羊戶需鞋要而毅制作也用于福銷售垃的軟味件，寒軟件衡產(chǎn)品棚的形賣式是壓記載諒有計機(jī)算機(jī)悔程序靈及其敲有關(guān)觀文檔巷的存辦儲介餅質(zhì)（賢包括矮軟盤愚、硬富盤和輸光盤泉等）姿;

職③久以刻軟件槐產(chǎn)品輸?shù)拈_倉發(fā)生轟產(chǎn)為動主營序業(yè)務(wù)星，符熟合企園業(yè)所姓得稅歉納稅者人條改件，

禮④劑年但銷售超自產(chǎn)喚軟件艇收入軟占企情業(yè)年舟總收牙入的施比例潔達(dá)到世35困％秒以上鑒，

載⑤椒年聯(lián)軟件層技術(shù)四轉(zhuǎn)讓巷收人煉占企膜業(yè)年塑總收你人的寺比例序達(dá)到槽50借％儀以上午（須辭經(jīng)技醉術(shù)市扣場合直同登斷記）丙;

阻⑥耐年綱用于鈔軟件奉技術(shù)放的研籃究開里發(fā)經(jīng)斧費占鄭企業(yè)敢年總榨收入禁的5瘋％餐以上紀(jì)．

告［答嚴(yán)疑編獵號1干27割56疊1

沙［該悅題針豆對雖“艱收入侮總額揉的確草定燒”串知識確點進(jìn)駛行考陸核］

悼5須.

棗【球正確何答案膀】章BD傘

河【寨答案江解析冊】音直接洲捐贈悔不得炎稅前插扣除真，公炮益、待救濟(jì)鐵性捐走贈要筋計算闊限額蹦扣除悟．通嫌過非糖營利除的社鋒會團(tuán)桶體向頭貧困鎮(zhèn)地區(qū)片的捐狹贈，概稅前悔扣除霸限額紡為（剃70碼0獎+皇1o冒o末)眨X3禾%河=謎2下4相（萬趣元）解，實狗際發(fā)奔生2作0稈萬元干，可驗以全捎額在要稅前葉扣除接；通疊過國學(xué)家機(jī)吧關(guān)向載文物氧保護(hù)翠機(jī)構(gòu)怪的捐泊贈稅芬前扣逆除限居額為糧（7飄00星+米1羨0懇0蘆)牧X1予0殲%籠=遼80昆（炮萬元濤），蕩實際庫發(fā)生扒30芹萬富元，震可以來全額戰(zhàn)在稅鏡前扣悅除。廉［答光疑編拔號1握27牌57助1

旬【引該題串針對裳“瓣內(nèi)資甜企業(yè)烘所得扔稅可群以扣潑除項憐目抽”竹,辭“龍公益蟲、救甜濟(jì)性僚捐贈敏主出杠的所浙得稅鬧臉理核”展知識牌點進(jìn)播行考宇核】渣

煤6熱.

涼【棋正確金答案京】曉朋C污

皇【助答案挨解析傘】狹企業(yè)袋用于頌研究降開發(fā)艙的儀戶器和定設(shè)備向，單適位價悲值在售30墨萬架元以階下的脊，可擱一飲呆或分悼次計自入成捆本費辭用，伏在企惑業(yè)所洗得稅惰稅前升扣除依，其鹽中達(dá)氏到固蠶定資熔產(chǎn)標(biāo)紹準(zhǔn)的毀應(yīng)單刪獨管參理，沈不再負(fù)提取糞折舊肅．

燃企業(yè)姿用于右研究鞭開發(fā)掀的儀司器和思設(shè)備循，單隨位價膛值在燒30寄萬封元以絹上的面，允拴許其慢采取巾雙倍喂余額私遞減兇法或手年數(shù)熄總和勵法實哪行加畏速折道舊，封具體迫折舊瞎方法哭一經(jīng)錄確定躁，不興得隨遍意變手更．撥［答處疑編賞號1杯27甩58叫1

憐【勝該題沃針對丹“怖內(nèi)資徹企業(yè)垃所得遞稅可膚以扣騰除項頓目就”氧,脾“綁三新鬧費用仙所得界稅處掙理哲”障知識雜點迸啞仃考精核】賭

魂7翠.

裂［正令確答拉案］滿BC劑D

兄［答浸案解獻(xiàn)析］段納稅疾人對哲申報震扣除凍的稅亡務(wù)機(jī)悶關(guān)要芝求提占供證易明資蜓料的仁業(yè)務(wù)棚招待就費不隸能提刷供資菜料的毫，不次得在獸稅前系扣除大；房舞地產(chǎn)般預(yù)售制收入憲按照構(gòu)規(guī)定辣的利怨?jié)櫬蕽撚嬎阏鸬念A(yù)翁計利煙潤計鉛入申肢報表禽主表蝕第1企4劉行，謀不作煩為計揮算業(yè)虹務(wù)招獻(xiàn)待費始扣除扮限額罰的基芝數(shù)．

尤［答惰疑編碎號1肯27鏟59妨1

豎［該錦題針歪對丘“執(zhí)業(yè)務(wù)標(biāo)招待趁費的膏所得撿稅處姻理拋”勞知識估點進(jìn)腸行考暴核l草

低8綁.

史【觸正確月答案淡】毀AC朋D

梨【缸答案籍解析穴】碰企業(yè)禾已申閥報扣旬除的勤財產(chǎn)疊損失置又獲刺得價島值恢欺復(fù)或象補償你，應(yīng)益在價桶值恢那復(fù)或凱實際串取得劣補償距年度咳的當(dāng)杏年并數(shù)入應(yīng)算納稅魚所得閣．

起［答址疑編非號1扭27盜60賴1

瑞【做該題憐針對胳“揭財產(chǎn)酸損失背扣除例”膛知識謀點進(jìn)興行考頃核】忙

聰9鉗.

厘［正住確答句案］司BC圾D

耽【畫答案笛解析疫】順選項鵲A擋、B涼屬蘇于稅暖前不餓得扣爛除的健項目僻．報［答爬疑編脾號1氧27豬61漫1綿

陷［該類題針乳對黨“弄內(nèi)資溪企業(yè)循所得易稅可英以扣丟除項鼻目上”抖知識耕點進(jìn)莖行考校核］

磚10劫.樹

霸【活正確惜答案訊】售AC龍D

沾【光答案者解析廚】臂在資臨金、能經(jīng)營菊、購止銷等炮方面閉，存齡在直贏接或滴間接瞞的擁絡(luò)有或辱控制途關(guān)系重；直誕接或背間接壟地同腰為第誤三者行所擁答有或且控制淺；其膠他在喇利益買上相略關(guān)聯(lián)告的關(guān)速系等蟲，均攜屬于爸關(guān)聯(lián)撤企業(yè)蝴．［煩答疑轟編號冒12撈76胡2錫]

慣【狀該題妙針對感“胳關(guān)聯(lián)若企業(yè)醋稅務(wù)堡處理器”容知識除點進(jìn)蠢行考晨核】鹿

鞋11幼。

元【舟正確暈答案繳】刊朋C躬

余【里答案街解析論】弊對新耽辦的紋、獨京立核協(xié)算的滿從事愈咨詢吧業(yè)、濱信息琴業(yè)、陣技術(shù)姓服務(wù)景業(yè)的廢企業(yè)湯或者煮經(jīng)營跟單位攜，自昏開業(yè)娘之日都起，霧第1渾年稻至第剪2峰年免殃征所廁得稅在，對浴從事仆倉儲侵業(yè)的啟企業(yè)姐或單夠位，邁可減配征或摸者免亮征所譜得稅陷1床年，罷而不貼是享帥受第替一年援至第去二年撥免征異所得狀稅的驅(qū)優(yōu)惠淡．

邊［答倡疑編燭號1悠27溪63郵1

煩［該竄題針統(tǒng)對炮“食減免吩稅優(yōu)飯惠訪”載知識殃點進(jìn)彎行考遵核］

舌12仿-灰

殖【尋正確庭答案利】獻(xiàn)朋D辮

針【雞答案嫁解析容】傷以分宏期收葛款方鑰式銷嚷售產(chǎn)盡品或潤者商勇品的山，可描以按歸交付厚產(chǎn)品盼或者圾商品剪開出慢發(fā)貨密票的五日期貨確定束銷售鵲收入封的實眠現(xiàn)，養(yǎng)也可哨以按值合同屬約定側(cè)的購柳買人告應(yīng)付其價款酸的日廳期確工定銷膠售收覆入的壩實現(xiàn)撞．所斃以選褲項C驚的饞表述烈不正綿確．

家［答忽疑編稀號1嶺27胳86拐1

助［該檔題針花對瘦“諸外資紫企業(yè)間所得翻稅收春入總烈額的手確定沾”乳知識晃點進(jìn)括行考率核l擺

悶13鋼。

供【作正確嚼答案鉛】恩AC眾D

閥【蘇答案鋸解析度】手自2壇00鋸4葵年1遍月攜1裁日起悄，從鑼事電沙信業(yè)絲務(wù)的嶺外商畏投資慧企業(yè)約，其掙用戶弊欠費到拖欠脾時間粉在1亦以參上仍天無法郵收回波的，仰可作處為壞昆賬損籌失處箏理，橫但應(yīng)墻在申兼報表臨中對所損失跌的列哪支情披況進(jìn)麻行說承明；仗因債榨務(wù)人灶逾期努未履康行償椅債義屆務(wù)，印已超艘過2鑰年藏，仍顯然不此能收剃回的蹈款項視，作個為壞知賬損訊失．

撿［答應(yīng)疑編楚號1換27后87套1

填【同該題漠針對片“爺外資瘦企業(yè)辟所得臘稅準(zhǔn)艘予扣沖除項似目嫂”互知識稱點進(jìn)疤行考旋核】征

搶14咸.澡

竊【綠正確暑答案物】建AC潛D

衫【李答案賀解析周】滋外資昆企業(yè)番支付性的工攪資可義據(jù)實萍扣除耍．

經(jīng)［答滿疑編鞏號1彎27少88冤1

咱【舒該題黎針對婆，'厘4莊卜隸資企絨業(yè)所漫得稅叉準(zhǔn)子關(guān)扣除凈項目畜”屠,子,浩'膝）卜碰資企萍業(yè)所穿得稅紡不得乳列支秀項目啞”頂知識惜點進(jìn)短行考街核】知

謹(jǐn)15還。

炊【懸正確灣答案時】芝幼

紅【祝答案庭解析滅】煉可以嗎減按蓋15且嘆催稅率樂征收綢企業(yè)泉所得燦稅的喘有：帽設(shè)在岸經(jīng)濟(jì)酷特區(qū)著的外律商投鴿資企蕉業(yè)以血及外啟國企燃業(yè)；別設(shè)在櫻經(jīng)濟(jì)躍開發(fā)繡區(qū)的處生產(chǎn)左性外科商投淚資企體業(yè)，改設(shè)在南高新提技術(shù)蘆開發(fā)敵區(qū)的忘被認(rèn)牌定為必高新壽技術(shù)疼企業(yè)債的外猛商投允資企揪業(yè)．軋設(shè)在框沿海松經(jīng)濟(jì)昨開發(fā)婦區(qū)和時經(jīng)濟(jì)信特區(qū)駕，經(jīng)悔濟(jì)開青發(fā)區(qū)梁所在接城市稀老市膛區(qū)的嫂生產(chǎn)弟性外迷商投銅資企秋業(yè)，駱減按戶24路嘆肺稅率戚征收變企業(yè)演所得深稅．側(cè)［答敞疑編狠號1囑27尼89禽1

箏［該簽題針拉對蘆“席地區(qū)附投資弄的稅肌收優(yōu)螺惠壩”川知識送點進(jìn)禽行考左核］

猛16包.赤

篩【蔥正確曉答案譽】續(xù)朋C悶

搞【碑答案紛解析遙】發(fā)從事爐開采慎石油蟲、天蹤然氣婆的外死商投駝資企偉業(yè)不撓屬于劇生產(chǎn)蠻性外瑞商投慎資企蒜業(yè)，螞外商潮投資耀舉辦介的出籠口產(chǎn)幻品企駱業(yè)，葡兩年梯免稅悟三年模減半勤征收稻期滿聽后，化凡當(dāng)搭年出溜口產(chǎn)厚品產(chǎn)喬值達(dá)尼到企歷業(yè)當(dāng)輕年產(chǎn)關(guān)品產(chǎn)萬值7鹽0恢％的匠，可窮減半蜂征收摘企業(yè)是所得檢稅．

查［答樓疑編凡號1攔27射90趨1

握【今該題報針對駐“委特定苦項目篇投資揀的稅難收優(yōu)捕惠某”抽,格“靈產(chǎn)品祝出口呢企業(yè)假稅收看優(yōu)惠評”俱知識筐點進(jìn)看行考訊核】廚

壞17扒.穗

嗓［正壯確答準(zhǔn)案】傍朋

矩【叨答案骨解析維】堂在海是南經(jīng)惕濟(jì)特蹤區(qū)從思事農(nóng)艦業(yè)開受發(fā)經(jīng)尤營的呆外商葉投資們企業(yè)糖，經(jīng)樹營期逝巧年戀以上信，可羨以享傲受蛇“告五免渾五減惜半救”并的優(yōu)撥惠，智選項哥C虛沒有眼說明筑是海炸南經(jīng)沸濟(jì)特素區(qū)的隱企業(yè)托，所瓣以不護(hù)得享押受這尼項優(yōu)撥惠政撲策；不選項勤D峽享受夜“夜兩免喊三減輕半遣”棗稅收貍優(yōu)惠馬，不貸是文“音五免魯五減輕半融”狀的稅辱收優(yōu)醉惠．

巷［答戶疑編閃號1泰27骨91依]每

幣【狠該題裕針對威“游地區(qū)巡投資忍的稅丑收優(yōu)捐惠血”傳,峰“放生產(chǎn)覺性投肉資的續(xù)稅收蔑優(yōu)惠叢”慈,嫩“子特定自項目盆投資擊的稅葵收優(yōu)撐惠派”偵知識叫點進(jìn)細(xì)行考燭核】除

干18孫.千

車【半正確誘答案皮】京AC顫

津［答贏案解蹄析］毛從事丑經(jīng)國渾務(wù)院鐘批準(zhǔn)魯?shù)摹敦懲饣钌掏吨焚Y企升業(yè)產(chǎn)迫業(yè)指故導(dǎo)目風(fēng)錄》憲中撒的鼓川勵類蕉項目鴨的外張商投致資企絞業(yè)，邪追加盡投資請項目精可以區(qū)單獨籃享受灘“革兩免純?nèi)郎p歉半押”豎優(yōu)惠址；對欠生產(chǎn)及性外裂商投煎資企頁業(yè)，難經(jīng)營捷期1顫0確年以婆上的諸，從在獲利內(nèi)年度巾起，上可以躁享受隸“茂兩免武三減乞半紅”云的優(yōu)勿惠，絮如果駐經(jīng)營臭期不信足1臘0煉年的才，除惑因自化然災(zāi)根害和另意外既事故橡造成萬重大使損失饅的外借，應(yīng)罷當(dāng)補塔繳已仿免征呆、減狡征的稈所得遞稅稅界款．

腳［答雕疑編紙?zhí)?盤27呢92心1

尾［該曬題針篇對量“含外資巧企業(yè)災(zāi)稅收汽優(yōu)惠續(xù)”橡知識覆點進(jìn)壯行考侵核l培

峽19毫。

贈【痕正確火答案能】打cD律

息【么答案部解析雀】掘追加掌投資司可以快享受暴該優(yōu)葡惠政扮策的付條件援是：中(授1糕）追寫加投鞠資形災(zāi)成的剝新增龜注冊逼資本秀達(dá)到舌或超左過6述0免00溉萬含美元余，(鬼2恭）團(tuán)追加右投資戀形成兼的新散增注佩冊資烏本達(dá)核到或踩超過切1望50串0茂萬美都元，藝且達(dá)屠到或振超過呆原注于冊資怒本的亂50壞％壺的．

每［答害疑編詢號1舊27蓋93徑1

功［該擁題針菠對犬“墾外資案企業(yè)喊稅收輩優(yōu)惠釘”卻知識讓點進(jìn)宣行考誦核］

錦20登。

爪【榴正確都答案帆】帥朋

澇［答塞案解礎(chǔ)析］靠C炮、D朽均毯為舉督辦或孟擴(kuò)建溜兩類工特定響企業(yè)原，再頁投資割退稅錫率為森10似0福%盒.半［答泊疑編啞號1游27黎94叫1

乳【開該題揮針對排“給外資錄企業(yè)驕稅收苗優(yōu)惠餃”嫌,紅“趴再投設(shè)資退故稅朋”濫知識奸點進(jìn)象行考勸核】扔

途21豪.塞

識【腳正確虹答案耀】唯幼

泳【后答案稀解析量】珍對外銜商投框資企陽業(yè)和揪外國艦企業(yè)胳購買刊國產(chǎn)費設(shè)備孝投資撲所得渠稅，慶可以脈抵免旁企業(yè)滾所得經(jīng)稅和急地方都所得汪稅；貍企業(yè)劑申請鋒抵免熟所得均稅，孝應(yīng)在忍購置軍國產(chǎn)賤設(shè)備出后兩費個月晉內(nèi)，浙向主命管稅霜務(wù)蹦機(jī)關(guān)擔(dān)遞交乖申請?zhí)恚?/p>

摧［答避疑編付號1奮27段95縣1

作［該鎖題針掘?qū)彙把屯赓Y株企業(yè)誤國產(chǎn)偷設(shè)備稍投資曉抵免捉”怎知識漂點進(jìn)誤行考想核l鳳

齒三、大閱讀弓理解益計算育題。

目1愚.

煎(歪1貞)筆.

牙【崇正確吩答案篩】睬A

擱［答汽案解鈴析l室業(yè)獵務(wù)招索待費恨扣除貞限額跪＝(真4勺50微0胞+故50樹0繳)握xo躬.李3慎%抓+鄰3剃＝零土s頃（衫萬元源），間實際欲發(fā)生屈30改萬循元，缸所得申稅前撕可以凈扣除洪的業(yè)座務(wù)招娛待費格用為嫁18杏萬模元．

鮮［答增疑編坑號1武27呢65孟1

事(藥2亡)可.

阿【震正確悠答案教】邁B

劉【沫答案危解析挖】介該企扯業(yè)2韻00奸6亞年所個得稅卡前準(zhǔn)進(jìn)子扣查除的拔壞賬濃準(zhǔn)備錯＝2株00黎0促XS俱腸劉一7動.邁5牧=慕2談.剛5偉（奧萬元扒），進(jìn)會計帆實際廢計提屯20哪萬覆元，項該企址業(yè)2尿00冶6輪年所予得稅繼前準(zhǔn)驗予扣豆除的濟(jì)壞賬共準(zhǔn)備蘆為2閉.鮮5己萬敵元．黎本期大按稅頑法規(guī)憶定增扶提的竭壞賬湖準(zhǔn)備頁二期培末計昌提壞侵賬準(zhǔn)塘備的遵基數(shù)舒X濫稅法虹規(guī)定忌的壞芹賬準(zhǔn)蛛備提呀取比如例一桂（期決初計煩提壞丸賬準(zhǔn)他備的蒙基數(shù)轉(zhuǎn)x迫稅法顛規(guī)定佳的壞雪賬準(zhǔn)光備提頁取比系例一款本期位實際趕發(fā)生帶的壞障賬＋勤本期泛收回劃已核欲銷的腸壞賬惡），頑根據(jù)謝本題得給出會的信妥息判惠斷，玩可以舟默認(rèn)向本期醫(yī)實際博發(fā)生普的壞般賬和宵本期窩收回蘿已核隸銷的猴壞賬電都為擱零．掛所以染本期襪按照射稅法拳規(guī)定鹽增提門的壞邊賬準(zhǔn)怖備＝販Z0懲00橫x蝦0癥.宿5雀％一氣（i遺so景oX蕩o啞.真5談％一譜。＋肥o纏)此=砍2王.龜5消（萬鎮(zhèn)元）難.

惜［答均疑編拐號1祖27續(xù)66毅1

正(殲3硬)情.

灣【齊正確休答案望】越c

揚【禁答案箱解析滅】棚接受隆捐贈施應(yīng)當(dāng)燙以公搬允價技及可貪抵扣積的進(jìn)脊項稅帳額作濱為捐份贈收好入，霸應(yīng)調(diào)必增所折得額爐60蛾一耗50干=盟1桂0技萬元壤．

來國庫叛券利朱息收援入免帝稅，葡但轉(zhuǎn)第讓所蠟得要終計入填應(yīng)納墨稅所棉得額摩．應(yīng)息調(diào)增陰應(yīng)納司稅所維得額窗22燒0巷一2棵00繁=鳴2范0膀（萬伯元）祖.

遍廣告棉費稅店前扣鼻除限渠額＝穿(鉤45序00為+者5團(tuán)00南)汽X常S培%歲=繪40苗0毛（萬界元）蔬，實售際列軟支6府8喉萬元坡，可謀以據(jù)峽實列姿支，莫并可星以結(jié)酷轉(zhuǎn)扣贊除2打00該0鉛年實檔際列憐支但完是超禽過扣拾除限損額沒酸有扣柿除的伏廣告旅費支贊出1約0含萬元胖，應(yīng)寨納稅銹調(diào)減登10醫(yī)萬乘元．

住業(yè)務(wù)變宣傳膨費稅棗前扣岡除限圖額二膏（4攜50醒0葵+妙50冬0位)縫XS暴編悅＝2泉5劃（萬鼠元）移，實給際列壁支3添0憑萬元早，應(yīng)