易磐EP全面預(yù)算管理軟件：解析預(yù)算失靈的根源與對策

易磐EP全面預(yù)算管理軟件：解析預(yù)算失靈的根源與對策導(dǎo)語：從易磐科技的預(yù)算管理信息化項目實踐來看，一個具備操作性的解決方案是：確立“事權(quán)”決定“財權(quán)”的基本思想，“財權(quán)隨著事權(quán)走”，強(qiáng)調(diào)“事”與“錢”的結(jié)合。簡單的說，就是“先事后錢”（Firstwhat,thenhowmuch），即先明確要干哪些事，再確定干這些事需要花多少錢，讓“錢跟著事走”。企業(yè)預(yù)算管理改進(jìn)是一個系統(tǒng)的工作，涉及到企業(yè)的各個方面，還有一些重大因素在預(yù)算管理職能范圍外。企業(yè)的資源是有限的，如何將企業(yè)資源配置到“邊際效益”最大的地方，使之發(fā)揮最大的效用，這是企業(yè)管理的核心問題之一。而預(yù)算管理就是通過計劃、執(zhí)行、控制和反饋，對企業(yè)的資源進(jìn)行規(guī)劃、分配和監(jiān)督使用，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)?！邦A(yù)算失靈”是指預(yù)算和管理兩張皮，預(yù)算管理不能對企業(yè)資源分配、費用控制、績效管理起到實質(zhì)性的作用，而只具備形式上的“皮”。帶著疑問，筆者走訪了國內(nèi)預(yù)算管理信息化的領(lǐng)軍企業(yè)，希望能從《易磐EP全面預(yù)算管理軟件》的眾多案例中得到一些經(jīng)驗和啟發(fā)。

易磐觀點:“預(yù)算失靈”的根源：“錢”和“事”脫節(jié)，缺乏歸口管理易磐科技實施經(jīng)理趙靈鐘說：“我們在易磐EP全面預(yù)算管理軟件的咨詢實施工作中發(fā)現(xiàn)，大量企業(yè)在預(yù)算的資源配置中出現(xiàn)“預(yù)算失靈”：我們經(jīng)?？梢钥吹接行┲匾氖掠捎跊]有預(yù)算被推遲甚至取消，或者由于預(yù)算不足難以有效開展，而有些不重要的事卻在年底“突擊花錢”，因為預(yù)算沒用完；在績效評估階段，績效考核部門更關(guān)注的是錢是否超支（一般叫“預(yù)算達(dá)成率”），而“工作達(dá)成率”往往被忽視?！边@恐怕是很多企業(yè)頭疼的事情。那么如何分析“預(yù)算失靈”呢?

在企業(yè)運營中，預(yù)算編制過程更多是業(yè)務(wù)部門“我能爭取到多少錢”和資源配置部門（一般是財務(wù)部門，往往掛在“預(yù)算管理辦公室”甚至“預(yù)算管理委員會”的名下）“我能給他們多少錢”之間的“博弈”過程。在這個過程中，由于業(yè)務(wù)部門不知道財務(wù)部門預(yù)算的“大盤子”，財務(wù)部門也不清楚業(yè)務(wù)部門哪些支出、多大的支出是合理的，博弈雙方信息不對稱加上這中間缺乏一種合理的判斷標(biāo)準(zhǔn)和有效的管理機(jī)制，導(dǎo)致這種“博弈”耗時無效，甚至阻礙了企業(yè)正常的資源配置。

在這種情況下，企業(yè)往往采取易于操作的“一刀切”的方式（比如，按照一個固定比例削減各部門的預(yù)算），于是在預(yù)算使用中出現(xiàn)了“飽的飽死，餓的餓死”的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)部門更多是從“我有多少錢就干多少事”的角度考慮問題，事情本身的重要性往往被忽略，資源配置中的“預(yù)算失靈”不可避免地出現(xiàn)了。

問題出在什么地方呢？核心在于“錢”和“事”脫節(jié)：“管錢的”（財務(wù)部門）不知道錢花在什么事上，或者不知道這些事該不該做，或者不知道該做的事應(yīng)該花多少錢；“管事的”（業(yè)務(wù)部門）往往更多從爭取資源出發(fā)，為預(yù)算而預(yù)算，而不是從業(yè)務(wù)需求出發(fā)確定所需的資源；同時各部門、各業(yè)務(wù)單元各自申報預(yù)算，缺乏一個“歸口部門”來對業(yè)務(wù)需求（“事”）的合理性進(jìn)行判斷的有效機(jī)制。在這種情況下，“事”和“錢”必然是兩張皮，預(yù)算必然難以起到資源配置的作用。

易磐觀點：“預(yù)算失靈”對策：先事后錢

在企業(yè)管理中，預(yù)算管理的發(fā)展已經(jīng)源遠(yuǎn)流長，形成一套系統(tǒng)完整的理論體系和方法工具，企業(yè)管理人員也做了很多探索以解決“預(yù)算失靈”問題，但是效果往往不盡如人意，究其原因，很大程度上在于沒有將系統(tǒng)的理念方法轉(zhuǎn)化為可操作的行之有效的實踐，即還處于“有想法，沒辦法”的階段。

從易磐科技的預(yù)算管理項目實踐來看，一個具備操作性的解決方案是：確立“事權(quán)”決定“財權(quán)”的基本思想，“財權(quán)隨著事權(quán)走”，強(qiáng)調(diào)“事”與“錢”的結(jié)合。簡單的說，就是“先事后錢”，即先明確要干哪些事，再確定干這些事需要花多少錢，讓“錢跟著事走”。其背后的邏輯就是借鑒ABC的基本思想：產(chǎn)品消耗活動，活動消耗資源。注意，在這里說的是借鑒其“思想”，而不一定是ABC的復(fù)雜系統(tǒng)和技術(shù)。從信息化的角度來說，建議企業(yè)實施一體化的預(yù)算管理系統(tǒng)，即逐步進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算控制（網(wǎng)上報銷）、執(zhí)行分析、績效管理的一體化預(yù)算管理系統(tǒng)。在一體化的易磐EP全面預(yù)算管理軟件的幫助下，預(yù)算編制模塊能夠進(jìn)行預(yù)算模板的統(tǒng)一維護(hù)并提供給最終用戶以快速錄入，而數(shù)據(jù)的歸類審批匯總、邏輯校驗、匯總甚至平衡發(fā)布都可以由其自動進(jìn)行。當(dāng)預(yù)算編制完成后，執(zhí)行數(shù)據(jù)獲取的頻率越高，越能提高企業(yè)管理預(yù)算并使預(yù)算適應(yīng)變化的能力；EPETL是EP全面預(yù)算管理軟件預(yù)算執(zhí)行模塊的一個支持組件，利用EPETL，可以將現(xiàn)有財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的執(zhí)行數(shù)據(jù)整合到預(yù)算系統(tǒng)，并在預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析等模塊進(jìn)行查詢和圖形化展示。預(yù)算編制完成的數(shù)據(jù)提供易磐EP預(yù)算控