財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理概論課件

2023/7/19財(cái)務(wù)管理1第一章財(cái)務(wù)管理概論主要內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的課程“導(dǎo)游圖”?財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與目標(biāo)?財(cái)務(wù)管理的環(huán)境?財(cái)務(wù)管理的組織2023/7/19財(cái)務(wù)管理2第一講課程學(xué)習(xí)導(dǎo)論與財(cái)務(wù)活動(dòng)2023/7/19財(cái)務(wù)管理3本講主要內(nèi)容：課程學(xué)習(xí)導(dǎo)論企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍4課程學(xué)習(xí)導(dǎo)論2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍5一、課程特點(diǎn)說(shuō)明

?

是以財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為起點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理論體系。

?是以企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)為對(duì)象的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容體系

?是以財(cái)務(wù)決策為核心的財(cái)務(wù)管理方法體系

?是三大觀念為內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理原理體系2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍6二、課程內(nèi)容介紹課程內(nèi)容財(cái)務(wù)管理基本原理財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容財(cái)務(wù)管理基本方法財(cái)務(wù)管理理論概述財(cái)務(wù)管理三大觀念資金籌集管理資金投資管理收益分配管理財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍7三、課程地位?《財(cái)務(wù)管理》課程是財(cái)會(huì)專業(yè)的主干核心課程之一。?《財(cái)務(wù)管理》課程培養(yǎng)財(cái)會(huì)專業(yè)從業(yè)人員的綜合技能，培育學(xué)生后續(xù)發(fā)展的潛力。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍8四、課程學(xué)習(xí)要求（一）掌握三個(gè)“基本”基本理論基本方法基本技能基礎(chǔ)前提核心2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍9（二）處理好三個(gè)關(guān)系全面與重點(diǎn)理解與記憶原理與方法三個(gè)關(guān)系2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍10（三）注意三個(gè)聯(lián)系1、各種財(cái)務(wù)活動(dòng)之間的聯(lián)系。2、各種財(cái)務(wù)管理方法的聯(lián)系。3、各種學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)的聯(lián)系。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍11課程內(nèi)容講授2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍12企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)一、企業(yè)活動(dòng)企業(yè)基本活動(dòng)的內(nèi)容主要包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：以物質(zhì)運(yùn)動(dòng)為主體的供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售；財(cái)務(wù)活動(dòng)：以資金運(yùn)動(dòng)為主體的籌集、運(yùn)用與分配。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍13二、企業(yè)財(cái)務(wù)：含義：企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中與財(cái)產(chǎn)（理財(cái)）有關(guān)的各項(xiàng)事務(wù)。內(nèi)容：財(cái)務(wù)活動(dòng)：表象（形式），企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)；財(cái)務(wù)關(guān)系：實(shí)質(zhì)（內(nèi)容），財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍14三、財(cái)務(wù)活動(dòng)含義資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為的總稱。內(nèi)容：⒈企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)一個(gè)過(guò)程：資金運(yùn)動(dòng)的循環(huán)過(guò)程

G——W------P------W’——G’三個(gè)環(huán)節(jié)：供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售；五種形態(tài)：貨幣資金、儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、固定資金、成品資金2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍15籌資活動(dòng)投資活動(dòng)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)資金分配活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍16⒉

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容（過(guò)程與表現(xiàn)）

(1)籌資活動(dòng)概念：籌資活動(dòng)是為了滿足投資和用資的需要，從企業(yè)內(nèi)部和外部籌措和集中所需資金的過(guò)程。（企業(yè)用各種方式籌聚企業(yè)所需資金）籌資方式：不同來(lái)源的資金采用不同的方式籌資范圍：包括企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部籌資?；I資性質(zhì)：短期籌資和長(zhǎng)期籌資2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍17(2)投資活動(dòng)概念：投資活動(dòng)是將所籌資金投入使用的過(guò)程。投資范圍：企業(yè)內(nèi)部投資和外部投資投資方式：貨幣資金投資方式、實(shí)物投資方式(有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn))。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍18(3)收益分配活動(dòng)：概念：實(shí)際上是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所創(chuàng)造的剩余價(jià)值總額在企業(yè)內(nèi)外各利益主體之間分割的過(guò)程。對(duì)投資產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行分割。收益分配范圍：企業(yè)內(nèi)外各利益主體。收益分配方式：既有現(xiàn)金的分配也有實(shí)物的分配。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍19⒊三者關(guān)系：既各自獨(dú)立，又有其內(nèi)在必然聯(lián)系。是相互聯(lián)系、相互依存的三個(gè)方面。2023/7/19財(cái)務(wù)管理20本講內(nèi)容小結(jié)

財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)；企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)通過(guò)籌資、投資和收益分配三個(gè)方面的資金運(yùn)動(dòng)表現(xiàn)出來(lái)。2023/7/19財(cái)務(wù)管理21第二講財(cái)務(wù)關(guān)系與財(cái)務(wù)管理內(nèi)容2023/7/19財(cái)務(wù)管理22本講主要內(nèi)容：企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)管理概念與特征財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍23一、財(cái)務(wù)關(guān)系

?含義：

企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系就是財(cái)務(wù)關(guān)系。。

?構(gòu)成：

⒈籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)關(guān)系

⒉投資活動(dòng)的財(cái)務(wù)關(guān)系

⒊分配活動(dòng)的財(cái)務(wù)關(guān)系——主要財(cái)務(wù)關(guān)系2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍24財(cái)務(wù)關(guān)系企業(yè)與政府企業(yè)與投資者企業(yè)與債權(quán)人企業(yè)與受資者企業(yè)與債務(wù)人企業(yè)與職工企業(yè)內(nèi)部各單位2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍25?

構(gòu)成：

①企業(yè)與國(guó)家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系——稅收②企業(yè)與投（受）資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系——投資收益③企業(yè)與債權(quán)（務(wù)）人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系——本息④企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系——結(jié)算⑤企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系——按勞分配2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍26二、財(cái)務(wù)管理的概念與特征

1．概念是企業(yè)管理的重要組成部分，是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的、利用價(jià)值形式對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的管理，是組織資金運(yùn)動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性經(jīng)濟(jì)管理工作。理解：構(gòu)成部分；價(jià)值管理；綜合管理2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍272．特征：財(cái)務(wù)管理的基本特征是價(jià)值管理；財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍28三、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

㈠籌資管理解決三個(gè)問(wèn)題：資金需要量；籌資時(shí)機(jī)、渠道與方式；資金結(jié)構(gòu)。注意兩種形式：?一是主權(quán)資本，它通過(guò)所有權(quán)融資方式取得；?二是債務(wù)資本，它通過(guò)負(fù)債融資方式取得。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍29㈡投資管理注意兩個(gè)問(wèn)題：?資金的利用效果（周轉(zhuǎn)）；?資金的經(jīng)濟(jì)效益（利潤(rùn)）。投資三種形式：項(xiàng)目投資、證券投資和營(yíng)運(yùn)投資。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍30㈢收益分配管理弄清兩層含義：?廣義的收益分配是投資產(chǎn)生的收入及其利潤(rùn)進(jìn)行的分配；?狹義的收益分配則僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。注重三個(gè)問(wèn)題：補(bǔ)償性分配；稅收性分配；盈利性分配。2023/7/19財(cái)務(wù)管理31本講內(nèi)容小結(jié)

財(cái)務(wù)管理是以價(jià)值形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的綜合管理，包括財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系兩個(gè)基本層次；財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)各方所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，概括地說(shuō)包括五個(gè)方面的利益關(guān)系；財(cái)務(wù)管理以企業(yè)的資本或資金為對(duì)象，以籌資管理、投資管理和收益分配管理為主要內(nèi)容，以企業(yè)價(jià)值最大化為財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)。2023/7/19財(cái)務(wù)管理32第三講財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、環(huán)境與組織2023/7/19財(cái)務(wù)管理33本講主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理環(huán)境財(cái)務(wù)管理組織2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍34財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

㈠財(cái)務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)取決于企業(yè)目標(biāo)，是企業(yè)目標(biāo)的具體化。企業(yè)目標(biāo)及對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求：?

生存目標(biāo)（力求保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，減少破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)）?發(fā)展目標(biāo)（籌集企業(yè)發(fā)展所需資金）?獲利目標(biāo)（通過(guò)合理、有效的使用資金使企業(yè)獲利）。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍35企業(yè)理財(cái)總目標(biāo)——三種觀點(diǎn)企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的三種觀點(diǎn)利潤(rùn)最大化企業(yè)價(jià)值最大化股東收益最大化2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍361．利潤(rùn)最大化：?含義：追求企業(yè)利潤(rùn)的最大利潤(rùn)；?理由：利潤(rùn)代表企業(yè)新創(chuàng)財(cái)富，表明企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱，有道理；?不足：但沒(méi)考慮時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，沒(méi)反映投入與產(chǎn)出關(guān)系，易導(dǎo)致短期行為。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍372．資本利潤(rùn)率（每股盈余）最大化?含義：追求單位利潤(rùn)的最大化；?優(yōu)勢(shì)：用相對(duì)指標(biāo)反映利潤(rùn)水平，便于不同企業(yè)之間比較，把實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和股東(投資者)投入的資本聯(lián)系起來(lái)；?不足：但時(shí)間與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、企業(yè)短期行為仍無(wú)法解決。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍383．企業(yè)價(jià)值（股東財(cái)富）最大化?含義：企業(yè)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值（預(yù)期獲利能力）最大。?優(yōu)勢(shì)：考慮資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)因素，要反映對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求，克服管理上的片面性和短期行為，有利于社會(huì)資源合理配置。?說(shuō)明：比較科學(xué)合理的目標(biāo)2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍39企業(yè)理財(cái)具體目標(biāo)：

企業(yè)理解具體目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的具體表現(xiàn)1、籌資管理目標(biāo)：以較小的籌資成本和較低的籌資風(fēng)險(xiǎn)取得較多資金。2、投資管理目標(biāo)：以較低的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大投資收益。3、收益分配管理目標(biāo)：正確計(jì)算收益成本、合理確定分配比例與方式。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍40（二）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)1．所有者和經(jīng)營(yíng)者的矛盾與協(xié)調(diào)?矛盾表現(xiàn)：主要在享受成本支出和獲得企業(yè)價(jià)值或股東財(cái)富之間；?解決方法：讓報(bào)酬與績(jī)效相聯(lián)系，并輔之以解聘、接受、激勵(lì)等措施。

2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍412．所有者與債權(quán)人的矛盾與協(xié)調(diào)?矛盾表現(xiàn)：一是經(jīng)營(yíng)者投資于比債權(quán)人預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要高的項(xiàng)目；二是所有者可能未經(jīng)債權(quán)人同意而要求經(jīng)營(yíng)者發(fā)行新債券或舉借新債。?解決辦法：是債權(quán)人采用限制性借款、收回借款或不再借款等措施。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍423．企業(yè)與社會(huì)的矛盾與協(xié)調(diào)——?矛盾焦點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)利益的不一致，?解決途徑：要從法律約束、道德約束、輿論監(jiān)督與行政監(jiān)督等多層面、全方位來(lái)要求企業(yè)維護(hù)社會(huì)利益，履行社會(huì)責(zé)任。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍43財(cái)務(wù)管理環(huán)境一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境含義對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件的因素。二、財(cái)務(wù)管理環(huán)境內(nèi)容財(cái)務(wù)管理環(huán)境法律環(huán)境金融環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍44㈠經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平政府經(jīng)濟(jì)政策等因素2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍45㈡法律環(huán)境主要因素：企業(yè)組織法規(guī)稅務(wù)法規(guī)財(cái)務(wù)法規(guī)稅務(wù)法規(guī)稅務(wù)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響：對(duì)企業(yè)融資決策、投資決策和收益分配產(chǎn)生重大影響。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍46㈢金融環(huán)境：1．金融機(jī)構(gòu)：銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。2．金融市場(chǎng)(1)金融市場(chǎng)的組成：主體---金融機(jī)構(gòu)；客體---金融資產(chǎn)；參加人---資金供應(yīng)者和需求者。(2)企業(yè)與金融市場(chǎng)的關(guān)系：金融市場(chǎng)是企業(yè)投資和籌資的場(chǎng)所；企業(yè)通過(guò)金融市場(chǎng)使長(zhǎng)短資金相互轉(zhuǎn)化；金融市場(chǎng)為企業(yè)理財(cái)提供有意義信息。(3)金融市場(chǎng)的劃分：外匯、資金與黃金三大市場(chǎng)2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍473．利息率三對(duì)概念基準(zhǔn)和套算利率固定和浮動(dòng)利率市場(chǎng)和法定利率利率組成利率=純利率+通貨膨脹補(bǔ)償率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率

2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍48財(cái)務(wù)管理組織一、確定財(cái)務(wù)管理主體1．財(cái)務(wù)主體含義：指能自主組織財(cái)務(wù)活動(dòng)并獨(dú)立承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位。具備三個(gè)條件必須是擁有獨(dú)立資本金的單位；必須享有自主理財(cái)權(quán)利；必須獨(dú)立承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2．財(cái)務(wù)主體與會(huì)計(jì)主體、企業(yè)組織形式。

2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍49二、健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)1．財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)：組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，實(shí)施財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)。2．三種形式：有以會(huì)計(jì)為軸心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)公司型財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。2023/7/19財(cái)務(wù)管理制作：周軍50三、完善財(cái)務(wù)管理制