會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作模擬實(shí)訓(xùn)之模擬企業(yè)資料及期初建賬

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作模擬實(shí)訓(xùn)之模擬企業(yè)資料及期初建賬來(lái)源：本站整理 時(shí)間：2009-12-04前言一、怎么能走上會(huì)計(jì)崗位其實(shí)，最難的就是怎么能得到第一次會(huì)計(jì)工作機(jī)會(huì)！即我們常說(shuō)的“萬(wàn)事開(kāi)頭難”！謝謝閱讀通過(guò)這套實(shí)操課程的認(rèn)真學(xué)習(xí)，希望大家第一次去應(yīng)聘時(shí)腰板能硬一些！能輕松闖過(guò)第一關(guān)！謝謝閱讀我們首先以手工方式從建賬到做憑證、登賬簿、編報(bào)表、整理歸檔做一遍，然后再以用友財(cái)務(wù)軟件給大家演示講解一遍。學(xué)完后，不管是手工賬還是軟件記賬，我們都能應(yīng)對(duì)！謝謝閱讀另外，有個(gè)建議，大家最好開(kāi)始先做一段兒時(shí)間手工賬，這樣能真正理解賬務(wù)處理程序。因?yàn)?，?cái)務(wù)軟件除了開(kāi)始的初始化比較麻煩、復(fù)雜（當(dāng)然買(mǎi)軟件時(shí)，軟件公司幫助做），平時(shí)基本只需我們輸入記賬憑證，其他轉(zhuǎn)賬、記賬、結(jié)賬、出報(bào)表等工作點(diǎn)了鼠標(biāo)后幾秒鐘就自動(dòng)處理完了。精品文檔放心下載二、會(huì)計(jì)崗位有哪些根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)》和有關(guān)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位一般分為：總會(huì)計(jì)師（或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)）崗位；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）崗位；出納崗位；稽核崗位；資本、基金核算崗位；收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算崗位；工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算崗位；財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位；總賬崗位；對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)謝謝閱讀計(jì)報(bào)告編制崗位；會(huì)計(jì)電算化崗位；會(huì)計(jì)檔案管理崗位。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。通常，在小型企業(yè)中，“一崗一人”、“一人多崗”的現(xiàn)象較多；而在大中型企業(yè)中，“一崗多人”的現(xiàn)象較多、較普遍。謝謝閱讀實(shí)際工作中，根據(jù)每個(gè)企業(yè)具體規(guī)模、管理要求等不同，設(shè)置會(huì)計(jì)崗位：出納、庫(kù)管、會(huì)計(jì)（可總可分：成本會(huì)計(jì)、往來(lái)會(huì)計(jì)、報(bào)稅會(huì)計(jì)……）、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。感謝閱讀三、工作中都需要我們做哪些具體的事情、怎么做——分情況謝謝閱讀1.給小企業(yè)代理記賬（包括自己在家或在會(huì)計(jì)公司）月末或下月初，拿到混在一起的一個(gè)月的單據(jù)歸類(lèi)整理，把不能用的單據(jù)退回，應(yīng)該有而沒(méi)有的單據(jù)提示客戶找到提供→編制記賬憑證，且要把原始憑證粘在記賬憑證后面（左上對(duì)齊）→登記賬簿（現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬）→編財(cái)務(wù)報(bào)表→報(bào)稅，甚至年初的工商年檢。但兩個(gè)頭兒——填制原始單據(jù)和會(huì)計(jì)資料歸檔不用管，財(cái)產(chǎn)清查不用管。謝謝閱讀管理（控）不重要，主要是針對(duì)稅務(wù)等部門(mén)的一些強(qiáng)制性工作。精品文檔放心下載2.在企業(yè)做專(zhuān)職（1）企業(yè)規(guī)模很小基本類(lèi)似代理記賬，但還得負(fù)責(zé)兩個(gè)頭兒——填制原始單據(jù)和會(huì)計(jì)資料歸檔，及財(cái)產(chǎn)清查。此時(shí)，管理（控）也不太重要。精品文檔放心下載（2）大中型企業(yè)作為出納、會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)人員每天都要處理相關(guān)事務(wù)。比如出納填謝謝閱讀支票、開(kāi)發(fā)票收據(jù)、給員工報(bào)銷(xiāo)等→編記賬憑證→登日記賬→現(xiàn)金的賬實(shí)核對(duì)；會(huì)計(jì)審核出納做的一些記賬憑證，并登記明細(xì)賬；會(huì)計(jì)主管審核部分原始單據(jù)等。其他的賬簿登記、報(bào)表編制、報(bào)稅、資料歸檔、工商年檢等也必須處理。感謝閱讀模塊一 模擬企業(yè)資料及期初建賬一、教材及講解框架1.教材框架全書(shū)分為兩篇。上篇介紹了模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)主體的基本情況及會(huì)計(jì)政策，給出了期初余額、明細(xì)科目設(shè)置、12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（按時(shí)間先后發(fā)生順序列示）等核算所需資料，介紹了從建賬一直到建檔各個(gè)工作環(huán)節(jié)的工作容及要求并附參考答案以供核對(duì)；下篇是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中涉及到的原始憑證，及一些空白的記賬憑證、專(zhuān)用賬頁(yè)和會(huì)計(jì)報(bào)表。感謝閱讀2.講解框架，分4個(gè)模塊模塊一模擬企業(yè)資料及期初建賬模塊二會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理1.采購(gòu)業(yè)務(wù)；2.生產(chǎn)與成本核算業(yè)務(wù)；3.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)；4.籌資與投資業(yè)務(wù)（包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)）；5.工資業(yè)務(wù)；6.一般日常業(yè)務(wù)；7.損益結(jié)轉(zhuǎn)及稅費(fèi)計(jì)算業(yè)務(wù).模塊三期末對(duì)賬結(jié)賬及報(bào)表編制模塊四會(huì)計(jì)資料整理歸檔二、企業(yè)概況及會(huì)計(jì)政策、核算方法（主要自己看）大部分在企業(yè)注冊(cè)成立過(guò)程中，即沒(méi)有賬簿信息時(shí)就已確定。如企業(yè)名稱，在第一步的名稱預(yù)先核準(zhǔn)確定；企業(yè)地址、法定代表人、注冊(cè)資本等，企業(yè)章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證中均有體現(xiàn)；固定資產(chǎn)折舊方法等，在辦理稅務(wù)登記證過(guò)程中填的稅務(wù)登記表中也都記錄。感謝閱讀三、建賬（一）企業(yè)剛成立建賬1.根據(jù)企業(yè)的規(guī)模等，選擇適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》謝謝閱讀教材中福瑞機(jī)械股份有限企業(yè)，選用的是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。謝謝閱讀2.購(gòu)買(mǎi)賬簿工業(yè)企業(yè)由于會(huì)計(jì)核算涉及容多，又有成本歸集與計(jì)算問(wèn)題，所以工業(yè)企業(yè)建賬是最復(fù)雜的，一般而言，工業(yè)企業(yè)應(yīng)設(shè)置的賬簿有：感謝閱讀①現(xiàn)金日記賬一般企業(yè)只設(shè)1本現(xiàn)金日記賬。但如有外幣，則應(yīng)就不同的幣種分設(shè)現(xiàn)金日記賬。謝謝閱讀②銀行存款日記賬一般應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬號(hào)單獨(dú)設(shè)立1本賬。如果企業(yè)只有1個(gè)基精品文檔放心下載本賬戶，則就設(shè)1本銀行存款日記賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。感謝閱讀③總分類(lèi)賬一般企業(yè)只設(shè)1本總分類(lèi)賬。外形使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。這1本總分類(lèi)賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部賬戶的總括信息。謝謝閱讀④明細(xì)分類(lèi)賬明細(xì)分類(lèi)賬要使用活頁(yè)的，所以不能直接買(mǎi)到現(xiàn)成的。存貨類(lèi)的明細(xì)賬要用數(shù)量金額式的賬頁(yè)；收入、費(fèi)用、成本類(lèi)的明細(xì)賬要用多欄式的賬頁(yè)；應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬單有賬頁(yè)；其他的基本全用三欄式賬頁(yè)。因此，我們要分別購(gòu)買(mǎi)這4種賬頁(yè)，根據(jù)所需每種格式賬頁(yè)大概頁(yè)數(shù)分別取部分出來(lái)，外加明細(xì)賬封皮及經(jīng)管人員一覽表，再以鞋帶系上即可。精品文檔放心下載當(dāng)然，本數(shù)的多少依然是根據(jù)單位業(yè)務(wù)量等情況而不同。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單且很少的企業(yè)可以把所有的明細(xì)賬戶設(shè)在1本明細(xì)賬上；業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類(lèi)分3本明細(xì)賬；也可單獨(dú)就存貨、往來(lái)各設(shè)1本……無(wú)固定情況，完全視企業(yè)管理需要來(lái)設(shè)。精品文檔放心下載另外，有些大公司固定資產(chǎn)明細(xì)賬用卡片賬。一般小公司都是和其他資產(chǎn)類(lèi)合在一起。謝謝閱讀3.選科目可以參照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南中的會(huì)計(jì)科目，結(jié)合自己?jiǎn)挝凰鶎傩兄x謝閱讀業(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)中選擇出應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。感謝閱讀4.填制賬簿容（1）封皮（2）扉頁(yè)，或使用登記表，明細(xì)賬中稱經(jīng)管人員一覽表①單位或使用者名稱，即會(huì)計(jì)主體名稱，與公章容一致。②印鑒，即單位公章。③使用賬簿頁(yè)數(shù)，在本年度結(jié)束（12月31日）據(jù)實(shí)填寫(xiě)。精品文檔放心下載④經(jīng)管人員，蓋相關(guān)人員個(gè)人名章。另外記賬人員更換時(shí)，應(yīng)在交接記錄中填寫(xiě)交接人員、經(jīng)管及交出時(shí)間和監(jiān)交人員職務(wù)、。感謝閱讀⑤粘貼印花稅票并劃雙橫線，除實(shí)收資本、資本公積按萬(wàn)分之五貼花，其他賬簿均按5元每本貼花。感謝閱讀另外，如果明細(xì)賬分若干本的話，還需在經(jīng)管人員一覽表中填列賬簿名稱。感謝閱讀（3）總分類(lèi)賬的賬戶目錄總分類(lèi)賬外形采用訂本式，印刷時(shí)已事先在每頁(yè)的左上角或右上角印好頁(yè)碼。但由于所有賬戶均須在一本總賬上體現(xiàn)，故應(yīng)給每個(gè)賬戶預(yù)先留好頁(yè)碼。如“庫(kù)存現(xiàn)金”用第1、2頁(yè)，“銀行存款”用第3、4、5、6頁(yè)，根據(jù)單位具體情況設(shè)置。并要把科目名稱及其頁(yè)次填在賬戶目錄中。感謝閱讀明細(xì)分類(lèi)賬由于采用活頁(yè)式賬頁(yè)，在年底歸檔前可以增減賬頁(yè)，故不用非常嚴(yán)格的預(yù)留賬頁(yè)。精品文檔放心下載現(xiàn)金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，故不存在預(yù)留賬頁(yè)的情況。精品文檔放心下載（4）賬頁(yè)（不存在期初余額）現(xiàn)金和銀行存款日記賬不用對(duì)賬頁(yè)特別設(shè)置。①總賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱寫(xiě)在左上角或右上角的橫線上，或直接加蓋科目章。感謝閱讀②明細(xì)賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱寫(xiě)在左（右）上角或中間的橫線上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設(shè)置的明細(xì)科目名稱。另外對(duì)于成本、收入、費(fèi)用類(lèi)明細(xì)賬還需以多欄式分項(xiàng)目列示，如“管理費(fèi)用”借方要分成：辦公費(fèi)、交通費(fèi)、費(fèi)、水電費(fèi)、工資等項(xiàng)列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費(fèi)用的分析項(xiàng)目列示，每個(gè)企業(yè)可以不相同。精品文檔放心下載另外，為了查找、登記方便，在設(shè)置明細(xì)賬賬頁(yè)時(shí)，每一賬戶的第一賬頁(yè)外側(cè)粘貼口取紙，并各個(gè)賬戶錯(cuò)開(kāi)粘貼。當(dāng)然口取紙上也要寫(xiě)出會(huì)計(jì)科目名稱。一般只寫(xiě)一級(jí)科目。另外，也可將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用按紅、藍(lán)不同顏色區(qū)分開(kāi)。感謝閱讀（二）企業(yè)成立第二年或以后年度，即年初建賬1.應(yīng)該重新建賬的總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次，即新的年度開(kāi)始時(shí)都需要重新建賬。精品文檔放心下載2.可以不重新建賬的有些明細(xì)賬也可以繼續(xù)使用，如財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬等，由于材料等財(cái)產(chǎn)物資的品種、規(guī)格繁多，債權(quán)債務(wù)單位也較多，如果更換新賬，重抄一遍的工作量相當(dāng)大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次；固定資產(chǎn)卡片等卡片式賬簿及各種備查賬簿，也都可以跨年度連續(xù)使用。謝謝閱讀3.重新建賬的具體做法（1）根據(jù)所需購(gòu)買(mǎi)總賬、兩本日記賬，設(shè)置明細(xì)賬；（2）填制賬簿容①封皮②扉頁(yè)，或使用登記表，明細(xì)賬中稱經(jīng)管人員一覽表③總分類(lèi)賬的賬戶目錄④賬頁(yè)以上與企業(yè)剛成立一致，只是多一步登記期初余額。不必填制記賬憑證