淺析商業(yè)銀行論中的貸款風(fēng)險(xiǎn)及其防范

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作者

李純貴趙玉寶

安徽財(cái)貿(mào)學(xué)院法學(xué)研究所

摘要:金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)展,他已廣泛滲透社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的諸多方面,金融的進(jìn)展、高效和穩(wěn)健運(yùn)作已成為國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康進(jìn)展的差不多條件，然而從司法實(shí)踐來看，近年來，金融糾紛和金融犯罪不僅數(shù)量上日趨上升，而且種類也在增多，形形色色金融糾紛和金融犯罪的出現(xiàn)，在專門大程度上阻礙了金融的進(jìn)展，如何及時(shí)解決各類金融糾紛，化解各種隱患，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)和抗御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，成為實(shí)踐中亟需解決的問題。

關(guān)鍵字：商業(yè)銀行（CommericalBank）貸款（loan）風(fēng)險(xiǎn)（risk）防范（avert）

一、商業(yè)銀行概述

（一）商業(yè)銀行的概念及其法律地位

1．商業(yè)銀行的概念

商業(yè)銀行英譯為（CommericdBank）是指提供金融中介和交易服務(wù)機(jī)構(gòu)，以經(jīng)營工商業(yè)存放款為要緊業(yè)務(wù)，并以利潤為其要緊經(jīng)營目標(biāo)。在整個(gè)金融體系中，只有商業(yè)銀行能夠汲取使用支票的活期存款，發(fā)放中長期貸款，并由此制造存款貸幣，因而，商業(yè)銀行是金融體系主體。

2．商業(yè)銀行和法律地位

我國從《商業(yè)銀行法》第2條規(guī)定：“本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的汲取公眾存款，發(fā)放貸款，辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人”，該條規(guī)定明確了我國商業(yè)銀行的法律定義和法律地位。

1）商業(yè)銀行是企業(yè)法人，企業(yè)法人是從事生產(chǎn)、經(jīng)營以獵取利潤，制造社會(huì)財(cái)寶，擴(kuò)大社會(huì)積存為目的，實(shí)行獨(dú)立核算的法人，商業(yè)銀行屬于金融企業(yè)，因而被給予了企業(yè)法人的資格和地位。

2）商業(yè)銀行是依照《公司法》和《商業(yè)銀行法》設(shè)立的企業(yè)法人。

商業(yè)銀行作為法人，自然應(yīng)當(dāng)具備法人的條件，其中之一確實(shí)是依法設(shè)立。

商業(yè)銀行作為現(xiàn)代金融企業(yè)，其組織形式法律規(guī)定為有限責(zé)任公司和股份有限公司，因而其設(shè)立應(yīng)依照《公司法》來進(jìn)行。

3）商業(yè)銀行是汲取公眾存款，發(fā)放貸款，辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。

商業(yè)銀行所從事的業(yè)務(wù)要緊有汲取資金來源的業(yè)務(wù)，運(yùn)用資金的業(yè)務(wù)和以代理人身份辦理托付事項(xiàng)，從中收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，這三類分不被稱為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。目前，我國商業(yè)銀行最典型，最要緊是負(fù)債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)分不是汲取公眾存款發(fā)放貸款和辦理結(jié)算。如此就明確了商業(yè)銀行的要緊業(yè)務(wù)范圍，從而將商業(yè)銀行與其他金融企業(yè)，非金融機(jī)構(gòu)區(qū)分開來。

（二）商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)及貸款投放

商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)具有廣泛性、綜合性，一般分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)，負(fù)債業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)三種，其中前兩種為信用業(yè)務(wù)，后一種為非信用業(yè)務(wù)。

資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行將集中的資金加以運(yùn)用的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行從汲取資金鐵成本與發(fā)放貸款利息收入，投資收益的差額中獵取收入，形成銀行利潤。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行獵取收入的要緊途徑，要緊通過銀行貸款，辦理票據(jù)貼現(xiàn)和買賣政府的債券等方式進(jìn)行。

1．發(fā)放短期、中期和長期貸款

貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款收入也是商業(yè)銀行收入的最要緊來源。貸款按期限可分為活期貸款、定期貸款和透支三類，定期貸款又可分為短期貸款（1年以下），中期貸款（1-5年）和長期貸款（5年以上）三類。

2．辦理票據(jù)貼現(xiàn)

票據(jù)貼現(xiàn)是指票據(jù)持有者將未到期的票據(jù)交與銀行，銀行按票據(jù)面額扣除貼現(xiàn)利息后付現(xiàn)款給票據(jù)持有人的行為，屬于商業(yè)銀行的一種短期放款?？少N現(xiàn)的票據(jù)有銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、政府債券等。

3．買賣政府債券

買賣政府債券是銀行證券投資業(yè)務(wù)的一部分。銀行證券投資是指銀行為增強(qiáng)資產(chǎn)的收益性和流淌性把資金投放可有價(jià)證券的經(jīng)濟(jì)行為，又稱銀行投資業(yè)務(wù)。它是商業(yè)銀行僅次于貸款的一項(xiàng)重要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。也是銀行收入的重要來源之一，政府債券風(fēng)險(xiǎn)小、期限較短、收益固定，變現(xiàn)能力強(qiáng)，因而買賣政府債券是商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，他有利于保持資產(chǎn)流淌性提高銀行收益，也為中央銀行實(shí)施間接宏觀調(diào)操縱造了條件。

為了保障信貸資產(chǎn)的效益性、安全性和流淌性，商業(yè)銀行發(fā)放貸款必須與借款人簽訂借款合同，借款合同只有全面履行，才能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。

1．簽訂借款合同，貸款的最后審批后，由信貸員通知借款單位簽訂借款合同，貸款經(jīng)分行“貸款審批委員會(huì)”評審批準(zhǔn)后，由經(jīng)辦人負(fù)債按照貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)治理的有關(guān)規(guī)定，與借款人簽訂《抵押借款合同》或《擔(dān)保借款合同》按分期還款打算分主借發(fā)放貸款。

2．填制借據(jù)、借款合同簽訂后，借款單位依據(jù)合同填寫借據(jù)，加蓋借款單位銀行預(yù)留而鑒，由信貸員，支行營業(yè)部主任審查借款單位印鑒、金額、利率、用途是否與合同一致。

(三)投資（Invesgate）與(risk)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

關(guān)于所有的投資者（Investgator）來講，理想的投資（Invesgate）目標(biāo)卻是相同的，即在最短的時(shí)刻內(nèi)，以最小的風(fēng)險(xiǎn)（risk）獲得最大的收益（benefioiary）。

在金融市場上存在四種風(fēng)險(xiǎn)與收商組合而成的投資機(jī)會(huì)：1．低風(fēng)險(xiǎn)與高收益；2．高風(fēng)險(xiǎn)與低收益；3．低風(fēng)險(xiǎn)與低收益；4．高風(fēng)險(xiǎn)與高收益，（如圖）所示Y

風(fēng)險(xiǎn)0收益X

顯然,第一種情況幾乎不存在,因?yàn)檫@是投資者人人期望之所在,即便有這種機(jī)會(huì),投資者必趨之若鶩,價(jià)格也會(huì)上升,收益也會(huì)相對降低.第二類幾乎可不能涉足.因此在金融市場上,差不多上只有兩種投資機(jī)會(huì)供投資者選擇低風(fēng)險(xiǎn)與低收益,高風(fēng)險(xiǎn)與高收益,高風(fēng)險(xiǎn)與高收益.關(guān)于投資者來講,要獲得高收益,就必須承受高風(fēng)險(xiǎn),高收益必定伴隨有高風(fēng)險(xiǎn).擔(dān)反過來講,若投資者承擔(dān)了高風(fēng)險(xiǎn),卻不一定能確保高收益,因?yàn)楦唢L(fēng)險(xiǎn)的含意本身確實(shí)是不確定,高風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果可能是高收益,也可能是低收益,甚至可能是高損失,收益是以風(fēng)險(xiǎn)為低價(jià)的,同樣,要使投資者心甘情愿地承擔(dān)一份風(fēng)險(xiǎn),必須以一定的收益為回報(bào)或補(bǔ)償,風(fēng)險(xiǎn)越大,補(bǔ)償也應(yīng)該越高.因此風(fēng)險(xiǎn)是以收益為酬勞的,它們成正比地相互交換,風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系能夠用下面式子來表示:

收益率=無風(fēng)險(xiǎn)利率+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

二、貸款的風(fēng)險(xiǎn)及種類

（一）貸款風(fēng)險(xiǎn)的概念

風(fēng)險(xiǎn)源于事物的不確定性，是一種損失或收益的機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)是“以后的收益的不確定性程度”，風(fēng)險(xiǎn)是“損失發(fā)生的不確定性”。貸款風(fēng)險(xiǎn)即是商業(yè)銀行在提供金融中介和交易服務(wù)中損失發(fā)生不確定性，即在債權(quán)已屆請償期而無法收回本息的一種可能性。

（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)的種類

貸款風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行在具經(jīng)營過程中由于各種不確定的因素，使實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機(jī)會(huì)或可能，它包括兩個(gè)方面，其一為損失風(fēng)險(xiǎn)，其二為收益風(fēng)險(xiǎn)。在那個(gè)地點(diǎn)我們要緊是討論貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范，即損失風(fēng)險(xiǎn)的防范。商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范，要緊又是不良貸款的防范。依照國際慣例按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為五種不同的檔次：（1）正常（2）關(guān)注（3）次級（4）可疑（5）損失。后三種為不良貸款，其要緊的表現(xiàn)形式有以下幾種。

（1）不能還貸：

不能還貸指商業(yè)銀行在貸款款項(xiàng)撥出后，在采取所有可能的法律措施和一切必要的法律程序之后其本息仍然無法收回或只能收回極少的一部分。不能還貸款大多是因關(guān)系貸款或政府性指令拔款或工作人員違規(guī)放款造成的，是最嚴(yán)峻的不良貸款，往往是銀行款項(xiàng)拔出時(shí)就注定呆帳的貸款，應(yīng)堅(jiān)決予以杜決。

（2）低押不能變現(xiàn)

抵押不能變現(xiàn)即抵押權(quán)的不能實(shí)現(xiàn)，是指抵押財(cái)產(chǎn)所擔(dān)保的債權(quán)已屆清償期而債務(wù)人未履行債務(wù)時(shí)，由于抵押物的損壞，嚴(yán)竣失，債務(wù)人的違法行為至使抵押物被收繳或征用，抵押設(shè)定無效或被撤銷等緣故，導(dǎo)致抵押權(quán)無法行使。

（3）質(zhì)押不能實(shí)現(xiàn)

質(zhì)押無效貸款合同與質(zhì)押合同生效，質(zhì)物未交付，但貸款款項(xiàng)拔出，但質(zhì)款未生效質(zhì)物已返還（因不占有質(zhì)物導(dǎo)致質(zhì)權(quán)消滅）質(zhì)物的損壞，滅失質(zhì)物被盜竊質(zhì)押不能實(shí)現(xiàn)是指債權(quán)已屆清償期而未獲清償，因質(zhì)押物的損壞，滅失或已返還質(zhì)物人致使債權(quán)人無法行使質(zhì)權(quán)或質(zhì)權(quán)的消滅。要緊緣故為：

（4）保證虛置

保證是由債務(wù)人以外的第三人向債權(quán)人承諾，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，由其代為履行或承擔(dān)連帶責(zé)任的擔(dān)保方式。保證虛置則是因?yàn)楸ＷC人資格不適格，使保證不成立，或保證人無能力即沒有充分的財(cái)產(chǎn)保證當(dāng)債務(wù)人未履行債務(wù)時(shí)來代為履行等因素，使保證流于形式。

保證的設(shè)立應(yīng)具血法定形式及要件，依照我國擔(dān)保法的規(guī)定，保證的設(shè)立應(yīng)具備以下條件：

1．保證人應(yīng)與債權(quán)人訂立書而保證合同

2．保證人應(yīng)具備法律規(guī)定的資格

3．保證應(yīng)對有效債務(wù)的設(shè)立

由于保證對債權(quán)人來講是一種請求權(quán)，債權(quán)人不能對債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)行使直接的支配權(quán)，保證設(shè)定時(shí)，保證人盡管有足夠的償還能力。

但等到保證責(zé)任落實(shí)時(shí)，由于債務(wù)人和保證人的財(cái)產(chǎn)均已減少以致不足以清償債務(wù)，使保證變?yōu)樾问?，形同虛設(shè)。

（5）擔(dān)保無效

擔(dān)保是指法律規(guī)定的或當(dāng)事人約定的確保債的履行，保障債權(quán)利益的實(shí)現(xiàn)的一種法律制度或法律措施。擔(dān)保無效是指因擔(dān)保人的主體資格不適格或擔(dān)保內(nèi)容的違法等緣故，使擔(dān)保失去法律效力或被有權(quán)權(quán)力機(jī)關(guān)撤銷。

擔(dān)保通過對債權(quán)的實(shí)現(xiàn)提供有效的保障，從而成為保障交易安全，轉(zhuǎn)移交易風(fēng)險(xiǎn)的方法，和制度，擔(dān)保使債權(quán)實(shí)現(xiàn)獲得雙重保障，把債務(wù)不清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三人，但若第三人主體不適格，無能力擔(dān)保以及擔(dān)保的行為內(nèi)容違法，擔(dān)保也就失去了原有的效力，這是商業(yè)銀行審查擔(dān)保人資格，權(quán)利能力和經(jīng)濟(jì)能力的地點(diǎn)，以及內(nèi)容也應(yīng)合意更應(yīng)合法。

（6）政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)指商業(yè)銀行在其運(yùn)用資金放款獵取利潤中，由于國家政策的不穩(wěn)定性，不可預(yù)測使其經(jīng)營的收入不確定性程度的增加。

國家政策具有目標(biāo)性與時(shí)期性，一事實(shí)上時(shí)期的政策從長遠(yuǎn)來看又有不穩(wěn)定性，加之各國的政策更是千差萬不，因此商業(yè)銀行在其業(yè)務(wù)中對政策的結(jié)算與實(shí)際有一定的偏差，從而擴(kuò)在其貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（7）利率的風(fēng)險(xiǎn)

在國際金融市場上，各種商業(yè)貸款利率變動(dòng)而可能給投資者，帶來的損益風(fēng)險(xiǎn)要緊是利率風(fēng)險(xiǎn)，自20世紀(jì)70年代以來，由于各國受日趨嚴(yán)峻的通貸膨脹的阻礙，國際金融市場上利率波動(dòng)較大，金融機(jī)構(gòu)專門少貸出利率固定的長期貸款，因?yàn)榉懦鲩L期貸款需要相應(yīng)的資金來源支持，而資金來原要緊是短期貸款，短期貸款利率操縱了市場利率，因此在通貸膨脹情況下，短期利率會(huì)不斷攀升，借入短期貸款而致出長期貸款的機(jī)構(gòu)自然要承受風(fēng)險(xiǎn)損失，為了幸免這種損失，在國際信貸業(yè)務(wù)中逐漸形成了長期貸款中按不同的利率計(jì)息，要緊有變動(dòng)利率，浮動(dòng)利率與期貨利率，這些利率卻有按金融市場行情況變化而變化的特點(diǎn)，因此在通貨膨脹情況下，放出貸款的機(jī)構(gòu)可由此得認(rèn)降低損失。

假如以Po表示初始投資，F(xiàn)n為名義以后值，F(xiàn)r為實(shí)際以后值，r為名義收益值，Pr為實(shí)際收益率，g為通貨膨脹率，以單個(gè)投資同期計(jì)算，則：

Fr=Fn÷（1+g）

即：Po(1+Rr)=Po(1+r)÷1+g

因此：Rr=(1+r)÷(1+g)-1

投資者實(shí)際收益率=（1+投資者名義收益率）÷（1+實(shí)際通貸膨脹）-1

但關(guān)于因開展國際商務(wù)活動(dòng)而需籌指資金的參與者而言，就應(yīng)依照具體采取不同對策，假如籌資時(shí)市場利率仨計(jì)已達(dá)頂峰，有回跌趨勢，則以先借短期貸款或以浮動(dòng)利率借入長期貸款為宜，如此專利率回跌時(shí)就可再更新短期借款，假如籌資時(shí)市場利率較低時(shí)，并有回升趨勢，則應(yīng)爭取設(shè)法借入固定利率的長期借款。由于對金融市場行情觀看角度不一，認(rèn)識(shí)深度不一，對行情趨勢的分析也會(huì)不同，因此，利用國際商業(yè)貸款從事商務(wù)活動(dòng)所承擔(dān)的利率風(fēng)險(xiǎn)是不可幸免的。

三、貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范

1．嚴(yán)格審查制度，分級審批，集體審批。貸前審查是信貸員對貸款可行性初審，是整個(gè)貸款審批工作的基礎(chǔ)。他包括對借款單位來質(zhì)，借款單位實(shí)力，貸款用途，還款來源，還款保證等在內(nèi)全面審查。

貸款的審批是貸款發(fā)放的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審批的權(quán)限按貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)治理有關(guān)規(guī)定辦理。

支行審批權(quán)限內(nèi)貸款的審批程序：

貸款評審小組組長（支行行長）貸款評審小組信貸治理科（股）支行營業(yè)部（或辦事處，分理處）信貸員評審委員會(huì)主任（分行行長）分行貸款評審委員會(huì)信貸治理處（科）貸款評審小組組長貸款評審小組信貸治理科支行營業(yè)部(辦事處、分理處)起支行審批權(quán)限貸款審批程序信貸員

2．杜絕人情貸、關(guān)系貸

關(guān)系人是指金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、治理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬以及他們投資或者擔(dān)任高級治理職務(wù)的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，關(guān)系人貸款中，由于權(quán)力，人情等因素干擾，常有審查不嚴(yán)，忽略擔(dān)保，不當(dāng)優(yōu)患種種弊端，而且容易滋生假公濟(jì)私，行賄受賄等違法犯罪現(xiàn)象，由于關(guān)系人貸款可能使貸款金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)，因此各國卻予以嚴(yán)格限制，我國《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定：商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件，依照修理改后《刑法》違反規(guī)定發(fā)放關(guān)系人貸款，造成較大或重大損失的單位，直接負(fù)責(zé)主管人員和其他責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

3．追蹤貸款用途，不合用余而又高風(fēng)險(xiǎn)使用貸款的必須盡快返回。

貸款了放后，主管信貸員要定期到借款單位檢查企業(yè)經(jīng)營狀況及貸款的使用情況，通過批閱企業(yè)的購銷合同，實(shí)地調(diào)查，推算和預(yù)測該筆貸款是否具有帶來盈利的積極意義等相關(guān)情況并向領(lǐng)導(dǎo)反映，若借款人不按合同使用借款將借款挪作它用，銀行有權(quán)收回部分或全部貸款，對違約部分，按信貸政策有關(guān)規(guī)定加收50%的罰息。

4．完善擔(dān)保制度，重視擔(dān)保物的資產(chǎn)評估。

貸款的擔(dān)保與抵押是銀行為減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，保證貸款安全而采取得必要措施。凡經(jīng)銀行發(fā)放的貸款應(yīng)依法辦理財(cái)產(chǎn)抵押或信用擔(dān)保手續(xù)，由借款單位自行落實(shí)擔(dān)保單位或抵押物品。

對擔(dān)保物的資產(chǎn)評估要注意以下幾個(gè)問題a.驗(yàn)證抵押物品所有權(quán)證書，b.抵押人對抵押物是否擁有財(cái)產(chǎn)處理權(quán)，c.抵押物是否投資，沒有投保的要辦理保險(xiǎn)，d.審查抵押物的價(jià)值評估材料，抵押物必須是易于確定價(jià)值，易于變現(xiàn)，不易損壞的財(cái)產(chǎn)，對抵押物進(jìn)行上述各項(xiàng)內(nèi)容審查后，按規(guī)定的抵押率和公式計(jì)算抵押貸款額。

5．跟蹤擔(dān)保物狀況

a.抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知抵押權(quán)人并告知人轉(zhuǎn)

物差不多抵押的情況，假如抵押人違反了其作為抵押人和出賣人所負(fù)的信息告知義務(wù)，沒有知抵押權(quán)人或者未告知受讓人，則抵押物人轉(zhuǎn)讓無效，b.當(dāng)?shù)盅喝说男袨樽阋允沟盅何飪r(jià)值減少時(shí)，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人停止其行為，c.當(dāng)?shù)盅何飪r(jià)值減少時(shí)，抵押權(quán)人有權(quán)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價(jià)值，或提供與減少的價(jià)值相當(dāng)?shù)膿?dān)保，d.當(dāng)?shù)盅簷?quán)人對抵押物價(jià)值減少無過錯(cuò)時(shí)，抵押權(quán)人只能在抵押人因損害而得到賠償范圍內(nèi)要求擔(dān)保，抵押物價(jià)值未減少的部分，仍作為債權(quán)的擔(dān)保。

六、加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱

（一）貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則

貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)必須遵循以下原則

1．牽制原則，貸款業(yè)務(wù)操作各個(gè)環(huán)節(jié)，各崗位，各權(quán)力之間形成一種制衡機(jī)制；

2．相互協(xié)調(diào)：貸款業(yè)務(wù)操作各崗位，各環(huán)節(jié)、各權(quán)力之間要有一個(gè)統(tǒng)一目標(biāo)，共同回繞那個(gè)目標(biāo)

3．式定位原則：貸款業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，崗位人員有明確分工，授權(quán)批準(zhǔn)，互相之間不能越權(quán)，入系統(tǒng)回修貸款業(yè)務(wù)操縱環(huán)節(jié)和線路要相互照顧，形成一個(gè)整體，成本效益原則，貸款內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計(jì)必須講究效益，降低成本，幸免功能過剩。

（一）貸款業(yè)務(wù)內(nèi)線操縱系統(tǒng)構(gòu)成要素

1．貸款審貸分離機(jī)構(gòu)操縱，具體表現(xiàn)為機(jī)構(gòu)權(quán)力制衡，貸款權(quán)力可劃分為五類：決策權(quán)、調(diào)查權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)（前面已簡述）

2．款制度建設(shè)操縱：必須按《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》和上級各項(xiàng)規(guī)定

A．款業(yè)務(wù)操作程序操縱，每一年貸款一般通過調(diào)查、審批、簽約、記錄、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、回收等八個(gè)環(huán)節(jié)，不良通過催收、審批、核對等環(huán)節(jié)。

B．款文件記錄操縱，要求對反映貸款資金來源和運(yùn)用渠道、發(fā)放和收回過程的會(huì)計(jì)記錄及其他業(yè)務(wù)記錄全面，及時(shí)、真實(shí)、公允、準(zhǔn)確、充足。

C．信貸相關(guān)人員素養(yǎng)及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)責(zé)操縱，對從事業(yè)務(wù)操作人員，將任、勤、債、能考核和打算投入貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱范疇。

D．貸款業(yè)務(wù)打算目標(biāo)操縱，為實(shí)現(xiàn)貸款安全性、效益性和流淌性對整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)提出一個(gè)目標(biāo)體系，具體經(jīng)辦貸款業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)也要有一個(gè)具體目標(biāo)，這是貸款業(yè)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)作方向。

E．內(nèi)部稽核操縱，通過內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)或人員對貸款業(yè)務(wù)及其操作行為進(jìn)行監(jiān)督，它是銀行對貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱一種再操縱。

七、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)貸款治理

風(fēng)險(xiǎn)貸款是超過借款合同規(guī)定期限，逾期3年以上，借款人因償債能力不

未能歸還本金的貸款，其治理任務(wù)和目標(biāo)是什對逾期3年以貸款的具體情況，制

訂和落實(shí)情況轉(zhuǎn)讓措施，加強(qiáng)治理監(jiān)控，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，保障信貸資產(chǎn)的安

全性、效益性和流淌性。

(一)清收轉(zhuǎn)化總量目標(biāo)必須操縱5年以內(nèi)，同時(shí)逐年有所下降，直到汲取完畢。

清收轉(zhuǎn)化步驟

1．調(diào)查摸底，落實(shí)債權(quán)

2．主張權(quán)利，全面催收

3．一戶一策，重點(diǎn)突破

（三）清收轉(zhuǎn)化方式1．分割貸款，移轉(zhuǎn)債權(quán)

2．變更擔(dān)保，增加抵押

3．以資抵債，轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)

4．債權(quán)變股權(quán)

5．公告催還

6．依法起訴

八．務(wù)和稽核檢查

加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)稽核審計(jì)，對促進(jìn)銀行業(yè)按照