企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計與控制研究獲獎科研報告

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計與控制研究獲獎科研報告摘

要：本文分析了內(nèi)部審計與財務(wù)風險控制的概念，探討了二者融合的對策和路徑，為企業(yè)提升風險應(yīng)對能力、提高競爭力提出了自己的建議和對策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計，財務(wù)管理，財務(wù)風險

一、內(nèi)部審計與財務(wù)風險控制

內(nèi)部審計是與財務(wù)管理獨立的一種特殊審計管理模式，是企業(yè)內(nèi)部管理體系的構(gòu)成部分之一，是識別財務(wù)風險、提升綜合管理水平的關(guān)鍵手段之一。在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)和發(fā)展過程中，內(nèi)部審計的作用和重要性漸漸被挖掘，其對企業(yè)財務(wù)盈虧的影響把握更加準確，能夠為下一步的戰(zhàn)略部署和經(jīng)營計劃提供更科學(xué)的信息與建議，進而在提升經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上構(gòu)建穩(wěn)定的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境。

財務(wù)風險，存在于企業(yè)運營過程中的每一個環(huán)節(jié)，需要企業(yè)高度重視和防范，財務(wù)風險的客觀存在使其對企業(yè)發(fā)展和建設(shè)有一定的消極影響。一般來說，財務(wù)風險表面上體現(xiàn)為財務(wù)運行變化的影響，具體表現(xiàn)為原材料市場風險、稅率變化風險、匯率變化風險、投融資風險等等。企業(yè)在運行之中應(yīng)當高度重視如上風險，并加強對風險的預(yù)警，以為現(xiàn)代企業(yè)制度的構(gòu)建奠定良好的基礎(chǔ)。

對內(nèi)部審計在財務(wù)風險防控之中的作用進行解析，一般是從以下個視角開展：檢查和識別，內(nèi)部審計部門可以輔助財務(wù)管理人員快速地從報表、原始單據(jù)、市場行情信息之中捕捉到財務(wù)風險，并促進問題的有效處理，協(xié)調(diào)和管理：內(nèi)部審計可以站在相對獨立的第三方視角幫助財務(wù)管理人員分析風險的性質(zhì)，并積極組織內(nèi)部各個職能部門進行協(xié)調(diào)與統(tǒng)籌，進而幫助企業(yè)解決潛在的財務(wù)危機，咨詢和服務(wù)，財務(wù)管理人員可以就相關(guān)問題向內(nèi)部審計部門咨詢和服務(wù)，二者群策群力，共同完成風險規(guī)避工作，提升風險預(yù)警能力。內(nèi)部審計在財務(wù)風險控制上可以起到直接的影響作用，在研究之中要結(jié)合具體的工作內(nèi)容進行作用研究。

二、內(nèi)部審計與財務(wù)風險管控融合的策略

（一）進行財務(wù)風險戰(zhàn)略評估

財務(wù)管理工作本身和資產(chǎn)配置、投資融資、采購、生產(chǎn)、營銷工作息息相關(guān)，財務(wù)風險評估也是圍繞著上述工作內(nèi)容開展。截止到目前，企業(yè)財務(wù)管理人員大多已經(jīng)意識到財務(wù)風險管控的現(xiàn)實意義，并開始了財務(wù)風險系統(tǒng)性研究的嘗試。內(nèi)部審計工作作為財務(wù)風險控制的一種獨特的工作體系，漸漸被管理層關(guān)注并重視。企業(yè)漸漸對如何發(fā)揮內(nèi)部審計的作用進行了系統(tǒng)研究。研究表明，重視內(nèi)部審計工作開展的企業(yè)，往往能夠客觀、準確地識別出財務(wù)風險，并同時對風險等級進行劃分，以精準地針對不同級別的風險采取不同的防范措施，為財務(wù)管理工作開展提供有意義的參考。

以籌資戰(zhàn)略的制定為例，財務(wù)風險控制就要將內(nèi)部審計作為核心，分析與籌資工作相關(guān)的戰(zhàn)略風險，將籌資規(guī)模、籌資成本、籌資金額與企業(yè)未來的資金需求、宏觀利率變化情況融合在一起分析，進而提升企業(yè)籌資的成功率。同時，還要對籌資項目的發(fā)展前景、目前的可籌資額度已經(jīng)籌資項目的報酬率考慮在內(nèi)，以最大限度地提升籌資策略和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的契合程度。唯有如此，才能對財務(wù)風險進行精準地控制、規(guī)避和轉(zhuǎn)移，進而提升持久的競爭力。

（二）財務(wù)風險咨詢和顧問服務(wù)

企業(yè)內(nèi)部審計人員在完成本職工作的基礎(chǔ)上，還能夠為財務(wù)部門和其他職能部門提供更加精準的服務(wù)，同時還能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營狀況、所處的行業(yè)地位進行定期分析，就企業(yè)資源配置情況向管理層和決策人員提供適當?shù)慕ㄗh，針對具體的項目進行可行性分析，讓企業(yè)改革工作得以針對性實施，為財務(wù)風險的管理提供自己的建議和意見。在企業(yè)發(fā)展和建設(shè)的過程中，內(nèi)部審計人員接觸到的數(shù)據(jù)涉及到各個部門、各個層級和各種類型，能夠從企業(yè)發(fā)展需求和現(xiàn)實情況提供風險控制建議，避免企業(yè)出現(xiàn)盲目投資、過度融資或者不科學(xué)融資的現(xiàn)象，進而對風險進行有效規(guī)避，幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

（三）輔助企業(yè)梳理運營脈絡(luò)

在企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的過程中，內(nèi)部審計工作能夠全面梳理財務(wù)工作和企業(yè)運營的脈絡(luò)與流程，確保能夠提升企業(yè)財務(wù)管理的綜合效率，一方面實施科學(xué)管控、控制財務(wù)風險，另一方面則提升財務(wù)管理的規(guī)范性和有序性。在財務(wù)風險管理之中，財務(wù)人員需要對階段性賬目情況、財務(wù)運作現(xiàn)狀進行全方位分析，明確資金運作基本邏輯和思路，確?？梢詫ω攧?wù)風險趨勢形成一個客觀的認識，這樣才能對財務(wù)風險有效把控，避免因為財務(wù)風險問題引發(fā)企業(yè)發(fā)展危機。在這個過程中，內(nèi)部審計人員也要發(fā)揮作用，他們可以借助信息化優(yōu)勢對企業(yè)財務(wù)運營進行分析和解讀，挖掘財務(wù)風險管理工作中存在的缺陷與弊端，針對風險管理目標提出財務(wù)風險管理工作機制的改革路徑，將財務(wù)管理工作與風險管理工作有效融合在一起。

（四）挖掘財務(wù)風險隱患

合理的內(nèi)部審計工作可以為企業(yè)經(jīng)營資金安排、調(diào)配與資金籌資計劃提供良好支持，為財務(wù)部門提供更加明確的調(diào)配標準，讓企業(yè)財務(wù)管理規(guī)劃、風險防范能力都得到質(zhì)的提升，降低傳統(tǒng)財務(wù)管理工作之中企業(yè)運營和市場需求、市場變化脫節(jié)情況出現(xiàn)的概率。

（五）對風險管理機制進行整合

在企業(yè)優(yōu)化風險管理工作的實踐活動的過程中，對風險管理機制進行整合是很有必要的，風險管理是對內(nèi)部財產(chǎn)進行科學(xué)合理規(guī)劃的主要手段，是提升風險控制能力的制度基礎(chǔ)。具體來講，內(nèi)部審計應(yīng)當起到風險管理機制整合的作用，要嘗試引入多元化審計機制，對財務(wù)風險進行監(jiān)督和管控，借助信息技術(shù)最新發(fā)展成果，搭建內(nèi)部審計工作平臺，確保在線審計工作模式作用的發(fā)揮，進而協(xié)調(diào)和監(jiān)督風險管理工作，提升控制設(shè)計和掌控能力，在優(yōu)化數(shù)據(jù)分析效果的基礎(chǔ)上把握信息化審計原則，這樣企業(yè)內(nèi)部就可以構(gòu)建更加完善的風險管理機制，提升財務(wù)風險管控效果。

三、結(jié)語

綜上而言，在現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建的過程中，財務(wù)風險管理