稅法楊基礎(chǔ)22講全練習(xí)題zhsf

稅法）專題三擔(dān)任A公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)過程中注意到以下情況：W（4）2016年冬天，由于嚴(yán)重，A公司購(gòu)入50臺(tái)空氣凈化器用于職工宿舍，以改善員工居住環(huán)17甲企業(yè)與某服飾生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，由服飾生產(chǎn)企業(yè)向甲企業(yè)提供服飾，甲企業(yè)按照服飾生產(chǎn)企業(yè)提供服飾的價(jià)格對(duì)外銷售，服飾生產(chǎn)企業(yè)按照甲企業(yè)銷售額的10%甲企業(yè)收到價(jià)格補(bǔ)償后，向服飾生產(chǎn)企業(yè)開具，并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。為擴(kuò)大銷售量，甲企業(yè)20132<1>、針對(duì)資料（1），分析甲企業(yè)處理和的使用是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由<2>、針對(duì)資料（2），假定不考慮其他條件，分析甲企業(yè)的處理是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理<3>、針對(duì)資料（3）替會(huì)計(jì)師回答財(cái)務(wù)總監(jiān)的問題元，商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)該的成本為不含稅1000元，并且可以取得供應(yīng)商開具。四種促新時(shí)可以少付200元現(xiàn)金。<1>、計(jì)算上述四個(gè)方案分別應(yīng)納的，哪個(gè)方案對(duì)商場(chǎng)來(lái)說(shuō)稅負(fù)最輕元、50<1>當(dāng)月取得是否必須抵扣此進(jìn)項(xiàng)稅？該認(rèn)證抵扣的期限規(guī)定及不能在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證的是什么<2>、根據(jù)上述資料計(jì)算各月應(yīng)納的稅額<1>、該酒廠新研發(fā)了一種火焰酒，并將其作為福利給職工，目前該酒在市場(chǎng)上還沒有銷售價(jià)<2>針對(duì)上述業(yè)務(wù)，假如不考慮職業(yè)道德的有關(guān)規(guī)定，代回復(fù)財(cái)務(wù)總監(jiān)問題1（1）存在不當(dāng)之處。（1稅。（2）車的作為的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（2分）處理意見：A（2【該題針對(duì)“視同銷售行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】結(jié)算返利時(shí)的處理和的使用均不恰當(dāng)。（1分實(shí)際收到結(jié)算返利時(shí)，應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用稅率甲企業(yè)向服飾生產(chǎn)企業(yè)取的返利，不得開具。根據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，銷售貨物并向方開具后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷售方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可開具紅字。因此，甲企業(yè)可要求服飾生產(chǎn)企業(yè)就返利開具紅字（3【該題針對(duì)“一般應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編號(hào)【正確答案】甲企業(yè)的處理不正確。（1分該項(xiàng)行為屬于“以舊換新”的銷售行為。根據(jù)稅定，采取以舊換新模式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物同期確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（2分）【該題針對(duì)“一般應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編號(hào)上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算；如果將折扣額另開，則無(wú)論票的開具，要嚴(yán)格遵循“銷售額和折扣額在同一張上分別注明”的規(guī)定；②實(shí)物折扣，按視同銷售處理，實(shí)物折扣不得從銷售額中扣減折扣。（3）【該題針對(duì)“一般應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編號(hào)3【正確答案】資料一的業(yè)務(wù)中，由于該企業(yè)沒有將折扣額寫在同一張上（假如企業(yè)銷售了6000可以建議企業(yè)將銷售額和折扣額在同一張上分別注明，那么企業(yè)銷項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)以折扣后204000-183600=20400（元）。（2）送他人”項(xiàng)目，計(jì)征。因此，企業(yè)在選擇折扣方式時(shí)，盡量不選擇實(shí)物折扣，在必須采用實(shí)物折扣方式時(shí)，企業(yè)可以在上通過適當(dāng)調(diào)整而變?yōu)閮r(jià)格折扣。（3分）資料二的業(yè)務(wù)中，按照實(shí)物折扣的方式銷售后，企業(yè)收取價(jià)款為：10000×100=（元），收題時(shí)，將這種實(shí)物折扣在開時(shí)變成價(jià)格折扣，即按照11000件商品計(jì)算，商品價(jià)格總額為 取的額為： 值稅負(fù)擔(dān)17000元。（3分）【該題針對(duì)“一般應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 【正確答案】各方案應(yīng)納的計(jì)算如下：定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（1）應(yīng)納＝2000÷（1＋17%）×17%—1000×17%＝120.60（元）（1分）稅定，采用折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同—張上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收。（1分）應(yīng)納＝1800÷（1＋17%）×17%—1000×17%＝91.54（元）（1分）按現(xiàn)行稅定，返還現(xiàn)金沒有沖減銷售收入的規(guī)定。（1分應(yīng)納＝2000÷（1＋17%）×17%—1000×17%＝120.60（元）（1分（1通過上述計(jì)算結(jié)果可知，四種方案第二種方案稅負(fù)最輕。（1分【該題針對(duì)“一般應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 （1務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）超過認(rèn)證時(shí)間，原則上該不可以再認(rèn)證抵扣。（1分但是如果對(duì)一般發(fā)生真實(shí)但由于客觀原因造成扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)認(rèn)證、稽核比對(duì)后，將比對(duì)相符的扣稅憑證，允許繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）①因自然、社會(huì)突發(fā)等不可抗力因素造成扣稅憑證逾期②扣稅憑證、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期③有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押扣稅憑證，不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未處理網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致扣稅憑證新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng)，導(dǎo)致扣稅憑證逾期；⑤由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致扣稅憑證⑥國(guó)家稅務(wù)規(guī)定的其他情形。（1分【該題針對(duì)“征收管理、的使用與管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編號(hào)9＝17×100÷（200＋100）＝5.67（萬(wàn)元9月應(yīng)納＝200×17%－（17－5.67）＝22.67（萬(wàn)元）（1分10月應(yīng)納＝200×17%－（17－3.4）＝20.4（萬(wàn)元）（1分11月應(yīng)納＝200×17%－（17－5.67）＝22.67（萬(wàn)元）（1分12月應(yīng)納＝200×17%－（17－3.4）＝20.4（萬(wàn)元）（1分）合計(jì)應(yīng)納＝86.14萬(wàn)元（1分）【該題針對(duì)“征收管理、的使用與管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【答疑編 909月應(yīng)納＝200×17%－0＝34（萬(wàn)元10月應(yīng)納＝200×17%－（17＋17－6.8）＝6.8（萬(wàn)元11月應(yīng)納＝200×17%－0＝34（萬(wàn)元12月應(yīng)納＝200×17%－（17＋17－6.8）＝6.8（萬(wàn)元）合計(jì)應(yīng)納稅額81.6萬(wàn)元（3分）1291110＝6.8萬(wàn)元，甲公司只需繳納81.6萬(wàn)元，能有效地節(jié)稅4.54萬(wàn)元。（2分【該題針對(duì)“征收管理、的使用與管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 ，【正確答案】將自產(chǎn)貨物給員工應(yīng)當(dāng)視同銷售，視同銷售的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照下列順，①按最近時(shí)期同類貨物或