公司企業(yè)財務(wù)管理0-【精編資料】-建筑工程公司財務(wù)管理制度匯編

建筑工程公司財務(wù)管理制度匯編建筑工程公司財務(wù)管理制度匯編XX建設(shè)集團(tuán)股份有限公司202X年X月發(fā)布

目錄一、財務(wù)管理辦法 1第一章總則 1第二章財務(wù)機構(gòu)與財會人員的設(shè)置 2第三章集團(tuán)公司財務(wù)管理體制 7第四章現(xiàn)金管理 10第五章票據(jù)管理 14第六章日常財會業(yè)務(wù) 18第七章期間費用管理 20第八章利潤分配及員工薪酬 23第九章會計檔案保管 25第十章區(qū)域公司財務(wù)管理 26第十一章項目部財務(wù)管理 32第十二章獎罰規(guī)定 40第十三章附則 43二、會計核算辦法 44第一章總則 44第二章會計核算的基本要求 46第三章會計科目的設(shè)置 53第四章工程項目成本會計核算 57第五章項目工程合同收入及稅金的核算 74第六章預(yù)計損失的核算 78第七章預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算 79第八章項目期間費用、營業(yè)外收支的核算 82第九章區(qū)域公司成本核算 84第十章會計報表 92第十一章獎罰規(guī)定 94第十二章附則 96三、資金管理辦法 97第一章總則 97第二章資金預(yù)算管理 100第三章融資管理 103第四章?lián)９芾?107第五章項目投標(biāo)保證金 111第六章項目履約保證金 115第七章項目工程款收支 119第八章工程款對帳 125第九章工程款竣工結(jié)算 127第十章保函業(yè)務(wù) 130第十一章債權(quán)債務(wù)管理 133第十二章投資管理 137第十三章內(nèi)部信用管理 142第十四章獎懲規(guī)定 151第十五章附則 153四、稅務(wù)管理辦法 154第一章總則 154第二章稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作 154第三章營業(yè)稅管理 157第四章所得稅管理 161第五章其他稅費管理 163第六章附則 164附錄 165出納員基礎(chǔ)管理工作規(guī)范 165商票、保理使用實施規(guī)定 173商票保理告知書、承諾書 177辦理保函告知書、承諾書 181企業(yè)會計準(zhǔn)則第xx號——建造合同 186一、財務(wù)管理辦法第一章總則第1條為加強集團(tuán)各級財務(wù)管理工作，理順財務(wù)管理體系，有效規(guī)范各級主體財務(wù)管理行為，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)公司目前實際情況，特制定本制度。第2條集團(tuán)各項經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家法律法規(guī)，接受政府各級主管部門的檢查和監(jiān)督，并按相關(guān)規(guī)定，定期編制會計報表和財務(wù)情況說明書，執(zhí)行國家法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、會計科目和會計報表、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本費用核算等事項的規(guī)定。第3條集團(tuán)會計年度自一月一日起自十二月三十一日止。記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。以人民幣為記帳本位幣。集團(tuán)公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，如需改變須經(jīng)董事會同意。第4條集團(tuán)公司、集團(tuán)公司控股的各下屬子公司、各區(qū)域公司、各項目部的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二章財務(wù)機構(gòu)與財會人員的設(shè)置第5條集團(tuán)公司設(shè)置財務(wù)總監(jiān)1名，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)管理工作，其工作職責(zé)具體包括：1.主持集團(tuán)公司的會計核算、成本管理和會計監(jiān)督等財務(wù)管理工作，編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案；加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。2.建立健全財務(wù)管理各種規(guī)章制度，明確各級財務(wù)工作人員職責(zé)，確保集團(tuán)公司財務(wù)體系高效運轉(zhuǎn)；對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定；負(fù)責(zé)搞好財務(wù)工作人員培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)工作人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。3.對集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行財務(wù)描述，為經(jīng)營管理決策提供依據(jù)，定期審核和評估公司的財務(wù)風(fēng)險，采用有效措施防范風(fēng)險。4.保障財務(wù)會計信息質(zhì)量，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)集團(tuán)公司降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)營管理效率。5.協(xié)調(diào)集團(tuán)公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計、審計等政府部門的關(guān)系，維護(hù)集團(tuán)公司利益；及時完成需上繳的稅收及各類費用；及時掌握相關(guān)法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作。6.及時提供、審核財務(wù)報表和有關(guān)材料，提交財務(wù)分析報告，跟蹤分析各種財務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營問題供集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)決策參考。7.參與投資項目分析、論證和決策，審核公司新項目投資可行性；審查集團(tuán)公司重要經(jīng)濟(jì)合同，提出評估意見。8.合理分配集團(tuán)公司各項支出，擬訂集團(tuán)公司年度財務(wù)預(yù)、決算方案；擬訂集團(tuán)公司利潤分配方案。9.根據(jù)集團(tuán)公司實際經(jīng)營狀況，制定有效融資策略及計劃，并利用各種財務(wù)手段，確保集團(tuán)公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。10.完成董事長、總裁交辦的其他工作。第6條集團(tuán)公司及下屬獨立核算的子公司應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的分支機構(gòu)應(yīng)配備專職財務(wù)人員。其中：1.集團(tuán)公司設(shè)立財務(wù)管理中心，設(shè)置主任1名，負(fù)責(zé)主管日常各項財會事務(wù)；設(shè)置副主任3名，各自分管會計核算科、財務(wù)管理科、資金管理科。2.下屬各子公司及各區(qū)域公司設(shè)立財務(wù)部，設(shè)置經(jīng)理1名，視具體情況設(shè)置副經(jīng)理職位，在各子公司/各區(qū)域公司總經(jīng)理及集團(tuán)公司財務(wù)管理中心的領(lǐng)導(dǎo)下開展本單位財務(wù)工作。并至少應(yīng)設(shè)置主辦會計1名，出納1名。各子公司、區(qū)域公司根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，在上述原則要求下設(shè)置必要的財務(wù)工作人員編制，并上報集團(tuán)公司審批。3.各項目部至少應(yīng)有1名專職財務(wù)工作人員。各級財務(wù)管理部門及所屬人員的工作職責(zé)權(quán)限、具體任職資格，依照《部門說明書》及《崗位說明書》執(zhí)行。第7條集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)由總裁提名，董事會任免；集團(tuán)財務(wù)管理中心主任、副主任及各子公司或各區(qū)域公司財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理由財務(wù)總監(jiān)提名，總裁任免。各子公司、區(qū)域公司、項目部對本單位財務(wù)人員的任免有建議權(quán)。財務(wù)人員的招聘由集團(tuán)總部人力資源中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)或由其授權(quán)的下屬單位的行政人事部門負(fù)責(zé)。第8條從事財務(wù)工作的員工，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任各子公司或區(qū)域公司財務(wù)部經(jīng)理以上職務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并具備從事財務(wù)工作3年以上經(jīng)歷。第9條集團(tuán)總部、各子公司或區(qū)域公司、項目部等各級財務(wù)管理部門接受雙重領(lǐng)導(dǎo)：在配合其他職能部門開展業(yè)務(wù)工作方面，應(yīng)接受本級機構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)；在開展財務(wù)管理業(yè)務(wù)工作、遵守財務(wù)管理規(guī)章制度方面，接受上級財務(wù)管理部門的領(lǐng)導(dǎo)。董事長對集團(tuán)公司財務(wù)管理工作有最終決策權(quán)。第10條集團(tuán)總部財務(wù)管理中心、各子公司及區(qū)域公司財務(wù)部，除做好本級財務(wù)管理各項業(yè)務(wù)工作外，還應(yīng)負(fù)責(zé)對下屬單位財務(wù)部門和財務(wù)人員的財務(wù)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查和監(jiān)督。第11條各子公司、區(qū)域公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)總部統(tǒng)一進(jìn)行績效考核、薪酬分配；其他財務(wù)人員及各項目部財務(wù)人員由區(qū)域公司統(tǒng)一進(jìn)行績效考核、薪酬分配。各級財務(wù)人員的薪酬費用由所在單位承擔(dān)。第12條集團(tuán)公司各級財會人員須根據(jù)公司實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，確認(rèn)、計量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、成本和利潤，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，并編制財務(wù)會計報表。各級機構(gòu)負(fù)責(zé)人對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，各級機構(gòu)財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)財務(wù)人員負(fù)連帶責(zé)任。第13條各級財會人員在財務(wù)管理工作過程中，既要不斷地增強服務(wù)意識，提高辦事效率，更應(yīng)堅持原則，照章辦事，對違反國家會計制度和集團(tuán)公司財務(wù)管理制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，并及時向上級財務(wù)部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。第14條集團(tuán)公司各級部門及員工應(yīng)當(dāng)支持財會人員依法履行其職責(zé)，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。集團(tuán)公司及下屬各級機構(gòu)應(yīng)采取有效措施，嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)，并對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第15條依照國家有關(guān)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第16條各級財務(wù)管理人員應(yīng)實行定期輪崗制度，即不得在某一財務(wù)崗位上連續(xù)任職超過3年。如確因工作需要不得不繼續(xù)任職的，須通過崗位審計后方能繼續(xù)任職。第17條各級財會人員無論因何種原因需要進(jìn)行工作調(diào)動時，均應(yīng)履行交接手續(xù)，做到“調(diào)動有手續(xù)，移交有清單，資料無散失”，保證交接雙方職責(zé)明確，監(jiān)交人員認(rèn)真負(fù)責(zé)。1.被撤銷、合并單位的財務(wù)管理人員，必須配合有關(guān)人員編制財會、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。2.交接工作內(nèi)容包括接管人接收移交人經(jīng)手管理的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。3.交接工作必須有監(jiān)交人。項目部財會人員交接，由該項目部經(jīng)理會同所屬區(qū)域分公司主辦會計進(jìn)行監(jiān)交；下屬各子公司、區(qū)域分公司財會人員交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同集團(tuán)公司財務(wù)管理中心主任進(jìn)行監(jiān)交；集團(tuán)公司各類財務(wù)管理人員交接，由總裁會同財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)總監(jiān)的交接，須由董事長進(jìn)行監(jiān)交。

第三章集團(tuán)公司財務(wù)管理體制第18條集團(tuán)公司實行財務(wù)預(yù)算制度，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算制度的具體執(zhí)行。每年12月5日前集團(tuán)總部各管理中心根據(jù)工作計劃提交費用預(yù)算，各子公司、區(qū)域公司根據(jù)經(jīng)營計劃提交收入、成本、費用、利潤預(yù)算。財務(wù)總監(jiān)組織集團(tuán)財務(wù)管理中心財務(wù)人員與各級單位或部門充分溝通后，于12月20日前編制完成集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算。經(jīng)集團(tuán)公司高層會議討論修改后，于12月31日前形成財務(wù)預(yù)算定稿，并由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督其執(zhí)行。第19條集團(tuán)公司實行財務(wù)檢查制度，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財務(wù)檢查制度的具體執(zhí)行。集團(tuán)總部的財務(wù)檢查由董事長指定審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T進(jìn)行；各子公司、區(qū)域公司的財務(wù)檢查由財務(wù)總監(jiān)組織總部財務(wù)人員、監(jiān)審人員、預(yù)算人員等組成檢查隊伍進(jìn)行；項目部的財務(wù)檢查由區(qū)域公司財務(wù)部經(jīng)理組織相關(guān)人員進(jìn)行，或由財務(wù)總監(jiān)指定的檢查隊伍進(jìn)行。財務(wù)檢查開展的時間由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌安排。第20條集團(tuán)各級財務(wù)部門應(yīng)在會計核算基礎(chǔ)上，結(jié)合財務(wù)預(yù)算，按季度對本級機構(gòu)的經(jīng)營狀況進(jìn)行財務(wù)分析，并提交書面財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)側(cè)重于對成本費用控制、實際經(jīng)營狀況與財務(wù)預(yù)算之間的對比等方面，并從財務(wù)管理角度分析原因，提出相關(guān)建議和意見。第21條集團(tuán)公司承接的工程項目涉及的各類保證金、保函、工程款收入、工程款支付、工程借款、工程款日常對帳、工程款竣工結(jié)算等項目資金管理事宜，參照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。各區(qū)域公司、項目部應(yīng)足額及時上交各種費用，歸還借款，各級財務(wù)人員須堅決完成相關(guān)工作。各種費用按以下辦法交納：1.借款利息實行月度結(jié)算制度，一個月結(jié)算一次，每月最后一天為計息日。2.管理費、稅費、科技質(zhì)安基金以及其他費用一個季度結(jié)算一次，平時預(yù)交款的,結(jié)算后的差額部分在一個月內(nèi)上交，逾期未上交轉(zhuǎn)作借款，按月度計息，第一個月按7.5‰月利率計息，第二個月開始按15‰計。3.到期未交利息轉(zhuǎn)作借款，按月計息。4.對拖欠款較多的責(zé)任單位，如果不積極組織資金上交，公司財務(wù)管理中心可視情扣交該單位的全部預(yù)收工程款，后果由拖欠單位自負(fù)。第22條各級財務(wù)人員開展會計核算工作，應(yīng)參照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司會計核算辦法》執(zhí)行。各級財務(wù)人員在項目成本管理過程中承擔(dān)的成本核算、成本控制、成本分析職責(zé)，參照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司項目成本管理辦法》執(zhí)行。第23條各子公司為獨立的經(jīng)濟(jì)核算單位，應(yīng)建立相應(yīng)的財務(wù)管理體系，按規(guī)定要求上報會計報表。集團(tuán)總部合并會計報表，并對其日常財務(wù)管理行為履行監(jiān)督職能。第24條各區(qū)域公司是二級核算單位，在駐地執(zhí)行“四個統(tǒng)一”規(guī)定的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)建立起相應(yīng)的財務(wù)管理體系，按規(guī)定上報會計報表。并由集團(tuán)總部匯總會計報表，并對其日常財務(wù)管理行為履行監(jiān)督職能?！八膫€統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一設(shè)立區(qū)域公司銀行帳戶--基本結(jié)算戶；對外統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)，簽訂工程合同；統(tǒng)一外經(jīng)證，收取工程款，并匯入集團(tuán)公司規(guī)定帳戶；統(tǒng)一繳納稅金制度。第25條各區(qū)域公司作為集團(tuán)公司的派出機構(gòu)，是具備相對獨立的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)組織，根據(jù)經(jīng)營責(zé)任協(xié)議，對扣除上交集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)費后留存的收入，有相對自主權(quán)，并對所屬項目部的財務(wù)管理行為實行全面管理、監(jiān)督。

第四章現(xiàn)金管理第26條集團(tuán)公司可以在下列范圍內(nèi)收取現(xiàn)金：1.個人購買公司的物品或接受勞務(wù)；2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的營業(yè)收入；4.不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入及其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第27條集團(tuán)公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.職工工資、獎金、津貼；2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5.票據(jù)結(jié)算起點以下的零星支出；6.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第28條由總裁與財務(wù)總監(jiān)共同確定或調(diào)整公司現(xiàn)金結(jié)算起點。除本辦法27條規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過現(xiàn)金結(jié)算起點或現(xiàn)金使用范圍的，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。第29條集團(tuán)公司庫存現(xiàn)金不得超過20000元，區(qū)域公司不得超過10000元。財務(wù)總監(jiān)視集團(tuán)公司實際情況，向銀行申請確定或調(diào)整公司庫存現(xiàn)金限額，公司庫存現(xiàn)金的存放不得超過銀行確定的庫存現(xiàn)金限額。超過限額的部分，出納人員當(dāng)日必須及時送存銀行。第30條出納人員為現(xiàn)金保管責(zé)任人，應(yīng)按照公司現(xiàn)金保管措施保管現(xiàn)金，嚴(yán)禁保留帳外款項。嚴(yán)禁出納人員將公司款項以個人儲蓄方式存入銀行或?qū)⒐顢y至私人家中存放保管。出納人員到銀行存取大額現(xiàn)金，須有保安護(hù)送，并安排專車接送。出納人員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，出納人員應(yīng)立即報請上級領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第31條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全造成的一切漏洞。出納人員每天須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬的結(jié)存數(shù)核對，保證帳實相符，如有差錯，及時查明原因。因出納人員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納人員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。各單位會計每月底要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證款帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報集團(tuán)公司。第32條出納人員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時應(yīng)當(dāng)面點清，不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充現(xiàn)金。出納人員應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票真?zhèn)畏乐拐`收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，應(yīng)由出納人員承擔(dān)相關(guān)損失。現(xiàn)金收訖無誤后，出納人員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納人員個人章，同時將原始憑證交給會計人員及時編制會計憑證。第33條對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。辦理現(xiàn)金付款時，會計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納人員須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。支付現(xiàn)金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個人章，及時處理有關(guān)賬務(wù)。出納人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第34條因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的；或因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且業(yè)務(wù)經(jīng)營急需或特殊情況須使用大額現(xiàn)金的，財務(wù)人員應(yīng)及時向公司財務(wù)總監(jiān)和總裁匯報，采取妥善措施保證安全，否則，如發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。第35條出納人員須憑經(jīng)手人簽字、會計審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后的發(fā)票、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證支付現(xiàn)金，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第36條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部門及各部門提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第五章票據(jù)管理第37條支票是公司通知銀行從公司帳戶中支付款項的憑證。公司各種款項結(jié)算，支付金額超過現(xiàn)金使用范圍和使用限額的，須使用支票結(jié)算。支票的使用、管理應(yīng)符合《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定。第38條支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票在向銀行提取現(xiàn)金時使用，要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票用于公司與業(yè)務(wù)單位之間的結(jié)算。支票從簽發(fā)之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。第39條公司實行票章分管，空白支票由出納員保管簽發(fā)，法人印章由財務(wù)管理中心主任保管，財務(wù)印章由會計保管。出納應(yīng)當(dāng)建立支票領(lǐng)用登記本，詳細(xì)記錄支票的使用過程（登記支票金額，開票日期，用途以及領(lǐng)票人簽名等事項）。出納人員不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額。出納人員不得出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。嚴(yán)禁利用公司帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。第40條銀行支票、匯票等應(yīng)建立請領(lǐng)制度，支付金額較大的需要提前1-3天申請。公司員工需使用支票時應(yīng)填寫“支票領(lǐng)用單”，金額、用途（有付款通知單的必須附上）、日期等各項要填寫清楚，經(jīng)相關(guān)職能部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽署意見，由總裁或總裁授權(quán)人批準(zhǔn)后，才能簽發(fā)。員工在領(lǐng)用支票后須在支票領(lǐng)用登記本上簽字備查。第41條出納人員簽發(fā)支票須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票時，須用碳素墨水填寫，填齊當(dāng)天日期、收款人名稱、用途、金額、出票人名稱等并由出票人簽章，現(xiàn)金支票須背書。簽發(fā)支票時，收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額以及用途等項目一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒須清晰，帶密碼支票要核清密碼號。如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。未填明簽發(fā)日期、收款單位、用途的支票，造成損失的，由支票簽發(fā)人負(fù)責(zé)。第42條轉(zhuǎn)賬支票開出時若不能明確金額和收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，金額不明確的須注明限額。為了避免出現(xiàn)有損公司利益和不符合財務(wù)規(guī)定的情況發(fā)生，在使用時必須做到：1.使用的具體金額必須在支票注明限額內(nèi)；2.支票正本與支票存根上填寫的金額、收款人名稱必須一致；3.支票上填寫的金額須與發(fā)票或收據(jù)上的金額相符，支票上的收款單位名稱須與收據(jù)上的財務(wù)專用章名稱相符；4.存根聯(lián)必須有收款人（單位）簽章。若支票使用人未按上述規(guī)定辦理，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或引起違反財務(wù)制度所造成的后果，由支票使用人或經(jīng)辦人承擔(dān)。第43條支票使用者應(yīng)在出票日起10日內(nèi)辦理完付款及報銷手續(xù)。如領(lǐng)用的支票10日內(nèi)未支付的，應(yīng)及時退回財務(wù)部。對已辦理完付款事項，逾期不到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)者，將對其部門暫緩辦理新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由此影響所在部門工作或造成的損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第44條支票付款后支票領(lǐng)用人憑支票存根、經(jīng)手人簽字的發(fā)票報銷。會計核對有關(guān)票據(jù)無誤后交財務(wù)總監(jiān)和總裁審批。報銷后出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及支票領(lǐng)用登記本上注銷。第45條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起10個工作日內(nèi)清算，對超期的支票借款財務(wù)人員月底清帳時對支票領(lǐng)用登記本上未注銷的支票借款轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還。當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資。領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第46條若支票使用人不慎將支票遺失，應(yīng)立即與出票人聯(lián)系向開戶銀行辦理掛失止付手續(xù)，并及時向財務(wù)總監(jiān)報告。因支票遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失須由過錯人承擔(dān)。第47條收取外單位支票時，出納員要認(rèn)真審核各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求，有銀行密碼的支票不得遺漏其密碼。出納人員應(yīng)在支票有效期內(nèi)及時送存銀行，如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。第48條發(fā)票管理1.集團(tuán)公司各級財務(wù)部門應(yīng)加強發(fā)票管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。2.各級財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度及《會計核算辦法》、《項目資金管理辦法》等制度進(jìn)行發(fā)票管理。以上制度中未做規(guī)定的，應(yīng)由集團(tuán)總部財務(wù)管理中心根據(jù)實際情況及時做出規(guī)定，各級財務(wù)人員參照執(zhí)行。第49條收據(jù)管理1.集團(tuán)公司各級財務(wù)部門須加強對各類收據(jù)的管理，并安排專人負(fù)責(zé)各類收據(jù)的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。2.集團(tuán)總部財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)實際情況對各類收據(jù)的管理規(guī)范作出規(guī)定，各級財務(wù)人員參照執(zhí)行。

第六章日常財會業(yè)務(wù)第50條銀行帳戶管理。1.一個區(qū)域公司只能開設(shè)一個基本帳戶，如確因工作需要增開帳戶的，必須向集團(tuán)總部財務(wù)管理中心提出申請，并將所開設(shè)的帳戶備案印簽章的其中一枚由區(qū)域公司財務(wù)人員保管使用。2.不得私開帳戶，設(shè)立帳外帳，小金庫。第51條項目需購置大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料，須報公司總裁批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得購置。大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料必須建立明細(xì)帳、備查帳加強管理。項目結(jié)束之前，不得擅自處理大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料。第52條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付款，不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位或收款人。第53條集團(tuán)公司各級單位涉及投資、擔(dān)保、抵押、資本性支出、資產(chǎn)處置、營銷活動、資金管理、成本費用或其他交易事項的，須參照《交易審批權(quán)限內(nèi)部控制制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)禁各子公司、區(qū)域公司為其他單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。第54條財務(wù)專用章由會計（財務(wù)人員）保管，財務(wù)專用章的刻制、保管、審批、使用、登記、作廢等事宜，參照《印信管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章期間費用管理第55條期間費用指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中為獲得收益而發(fā)生的不能歸屬特定成本核算對象的費用。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。集團(tuán)公司采用分級管理、預(yù)算管理、額度管理、包干管理、行政管理等方法對期間費用進(jìn)行管理，并加強期間費用的計劃、控制、分析、考核等工作。集團(tuán)財務(wù)管理中心作為集團(tuán)公司期間費用管理的責(zé)任部門，應(yīng)不斷完善期間費用管理的各項制度。第56條期間費用計劃與控制年度財務(wù)預(yù)算下達(dá)后，各單位應(yīng)根據(jù)本單位經(jīng)營管理實際情況，將年度期間費用計劃進(jìn)行橫向分解，明確各部門、各經(jīng)費單位費用控制目標(biāo)，確保費用計劃的完成。執(zhí)行預(yù)算管理的費用項目，各級財務(wù)部門依據(jù)費用標(biāo)準(zhǔn)和計劃進(jìn)行審核，并經(jīng)主管人員批準(zhǔn)后列支。執(zhí)行額度管理的費用項目，超額度部分不予報銷。執(zhí)行行政管理的費用項目，必須事先經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。執(zhí)行包干管理的，按計劃撥付經(jīng)費。各項費用開支必須取得真實、合法的憑證，并按規(guī)定程序?qū)徟?，財?wù)部門對審核無誤后的各項費用開支要及時、正確入賬，并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。第57條期間費用分析與考核期間費用分析由財務(wù)部門牽頭組織,各部門密切配合、共同實施。各級單位應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動分析的有關(guān)規(guī)定，做好年度的期間費用分析工作，也可依據(jù)本單位的實際情況，在月份和季度針對期間費用進(jìn)行專題分析。費用考核一般應(yīng)于年末依據(jù)各級部門、各經(jīng)費單位的費用指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核工作，并根據(jù)考核結(jié)果實施獎懲。費用考核要制定合理評價標(biāo)準(zhǔn)、獎罰標(biāo)準(zhǔn)。第58條費用報銷1.員工的手機費按規(guī)定限額報銷，超支自負(fù)。2.行政辦公費用開支以及汽車費用、業(yè)務(wù)招待費用（餐費、煙、酒，禮品、茶葉禮卡等）、差旅費（出租車票原則上不報銷）等，由經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財務(wù)審核（發(fā)票真實、內(nèi)容、手續(xù)齊全），報公司總裁或由總裁授權(quán)人審批。需采購高檔辦公工具的部門應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報總裁批準(zhǔn)后購置。業(yè)務(wù)費發(fā)票須用鉛筆注明事由，金額較大的需在事前經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)請示同意。3.員工參加專業(yè)對口培訓(xùn)、提升自身文化素質(zhì)的專業(yè)深造等方面的學(xué)雜費，應(yīng)事前申請并得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，憑合格證書或畢業(yè)證書報銷學(xué)雜費。4.各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)、審核流程、審批權(quán)限參照相關(guān)制度執(zhí)行。第59條備用金領(lǐng)用規(guī)定應(yīng)先審批后領(lǐng)用，駕駛員每人5000元，材料采購員根據(jù)實際情況每人領(lǐng)用2000—4000元，區(qū)域公司負(fù)責(zé)人根據(jù)情況每人5000—10000元，其他人員因公出差根據(jù)實際情況領(lǐng)用，出差回來后五天內(nèi)及時報帳。備用金每年年終結(jié)清。

第八章利潤分配及員工薪酬第60條集團(tuán)公司及下屬各子公司稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。下屬各子公司、各區(qū)域公司須上繳的利潤按下達(dá)的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由財務(wù)總監(jiān)擬訂，報總裁審定。第61條各子公司、區(qū)域公司應(yīng)上交集團(tuán)的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），須在當(dāng)年12月底前至少上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。第62條具備下述條件的工程項目，方能進(jìn)行財務(wù)結(jié)算，并兌現(xiàn)利潤分配：1.工程之間的往來帳目，必須核實，處理清楚。如存在疑義需有關(guān)部門處理的，應(yīng)由各有關(guān)部門及財務(wù)部門共同辦理。2.工程多余材料、機械設(shè)備出售、調(diào)劑、轉(zhuǎn)移明細(xì)單一份（由負(fù)責(zé)人簽字），應(yīng)及時交管轄部門財務(wù)轉(zhuǎn)帳。3.項目結(jié)帳時須由項目經(jīng)理簽字，說明如有遺留款未付者，由項目經(jīng)理承擔(dān)。4.工程管理、經(jīng)營、技術(shù)等部門，應(yīng)將罰款單及其他應(yīng)收款項，及時送所在區(qū)域公司財務(wù)結(jié)算以便扣除。第63條根據(jù)“按勞取酬”、“多勞多得”的分配原則，由企業(yè)管理中心、人力資源中心依集團(tuán)公司章程擬訂年度工資及獎金總額、員工工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，報財務(wù)總監(jiān)和分管副總審核后，再報總裁及董事長審批。第64條實行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資制度的各子公司、區(qū)域公司，由單位負(fù)責(zé)人擬訂后報總裁審定。實行全員抵押承包經(jīng)營及經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的各子公司、區(qū)域公司，其工資獎金的提取和分配，按《承包合同》的規(guī)定執(zhí)行。第65條主辦會計根據(jù)考勤記錄，按公司規(guī)定編制工資清單，工資計算依據(jù)須清楚，工資總額必須控制在預(yù)算之內(nèi)，要按工種登記好工資發(fā)放備查帳。區(qū)域公司、項目部的民工工資按有關(guān)承包合同經(jīng)項目經(jīng)理確認(rèn)后，須憑民工身份證和工卡發(fā)放，由相應(yīng)財務(wù)人員監(jiān)督發(fā)放到個人(特殊情況項目經(jīng)理可依據(jù)工資單、民工身份證復(fù)印件，經(jīng)職能部門簽字同意后向區(qū)域公司財務(wù)領(lǐng)發(fā))。

第九章會計檔案保管第66條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的財務(wù)資料，均應(yīng)存檔。會計憑證應(yīng)當(dāng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，會計人員及有關(guān)人員簽名蓋章后，指定專人歸檔保存。會計報表應(yīng)分月、季、年報按時歸檔，指定專人保管，并分類填制目錄。第67條會計檔案不得攜帶外出，查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須遵守相應(yīng)規(guī)定，嚴(yán)格履行審批制度。第68條會計檔案須妥善保管，不得丟失。會計憑證保存15年，貨幣資金日記帳保存25年，年報、會計檔案保管清冊永久保存。采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)保存至少15年。第69條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總裁、董事長、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

第十章區(qū)域公司財務(wù)管理第70條區(qū)域公司財務(wù)部門職責(zé)：1.加強財務(wù)人員管理，并填寫《財務(wù)人員登記表》），不斷促進(jìn)財務(wù)人員能力勝任所在單位財務(wù)管理工作的需要；2.按照集團(tuán)公司規(guī)定的會計核算辦法設(shè)置賬簿，做好會計核算工作，定期向區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)總財務(wù)管理中心提供相應(yīng)的財務(wù)會計報告；3.對下屬各項目部的合同進(jìn)行收集，并進(jìn)行登記和保管；4.自行或協(xié)助有關(guān)人員對區(qū)域公司財產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行管理；5.對區(qū)域公司的財務(wù)報銷憑證及項目部的人、材、機等費用憑證進(jìn)行審核，并按規(guī)定支付工程款，及時扣繳相應(yīng)的規(guī)費和稅金；6.定期與甲方、項目部及集團(tuán)公司財務(wù)管理中心進(jìn)行對賬；7.負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章并按規(guī)定使用；8.集團(tuán)公司和區(qū)域公司布置的其他工作。第71條區(qū)域公司財務(wù)人員管理：1.區(qū)域公司財務(wù)人員除財務(wù)負(fù)責(zé)人外，由區(qū)域公司統(tǒng)一任免、管理、考核，確定薪酬。2.集團(tuán)總部主要從管理費上交、項目資金管理、票據(jù)管理、財務(wù)資料保管及使用、會計核算及報表等工作成果方面對區(qū)域公司財務(wù)工作進(jìn)行考核；區(qū)域公司則主要從服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)能力、遵守財務(wù)制度、遵守勞動紀(jì)律等方面對區(qū)域公司財務(wù)人員進(jìn)行考核。3.考核不合格財務(wù)人員，不得繼續(xù)從事財務(wù)工作。第72條區(qū)域公司財務(wù)管理基礎(chǔ)工作：1.合同管理施工合同簽訂后，區(qū)域公司財務(wù)人員應(yīng)復(fù)印二份，其中一份留存，在《施工合同臺賬》上進(jìn)行登記，便于了解項目情況；一份交集團(tuán)公司財務(wù)管理中心備案。簽訂內(nèi)部承包經(jīng)營合同的,應(yīng)參照施工合同辦理。應(yīng)簽訂而未簽訂內(nèi)部承包經(jīng)營合同的，不得辦理款項結(jié)算。同時登記《施工合同、內(nèi)部承包合同登記表》。將收集的施工合同、內(nèi)部承包經(jīng)營合同及《施工合同、內(nèi)部承包合同登記表》存放于一個文件夾中。收集各項目部的材料合同、分包合同、租賃合同等（金額5萬元以上的必須收集），在《項目部合同登記表》上登記，作為日后付款依據(jù)。將一個項目部的有關(guān)合同按順序與該項目的《項目部合同登記表》存放于一個文件夾中。2.項目交底將《財務(wù)管理制度》及《會計核算辦法》有關(guān)項目部內(nèi)容，交予項目部財務(wù)人員并進(jìn)行講解，要求項目部財務(wù)人員切實執(zhí)行。3.稅務(wù)管理掌握項目所在地的稅收政策，辦理相關(guān)登記手續(xù)，并作出納稅規(guī)劃。4.報表及對賬區(qū)域公司應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時間、內(nèi)容、格式向集團(tuán)總部提供會計報表。區(qū)域公司應(yīng)按照《資金管理辦法》規(guī)定：定期與集團(tuán)總部、項目部對賬，并在項目部協(xié)助下與甲方對帳，做到對帳內(nèi)容齊全，書面確認(rèn)對帳結(jié)果，及時處理或向上匯報有關(guān)問題。5.項目決算主動與區(qū)域公司其他部門、項目部及甲方聯(lián)系，及時取得工程項目決算書，并登記《項目決算書登記表》。第73條外經(jīng)證管理各區(qū)域公司無論是否辦理了稅務(wù)登記，均不得在所在地稅務(wù)部門領(lǐng)購發(fā)票，均不得自行開具用于向甲方收取工程進(jìn)度款的建筑業(yè)發(fā)票。需開具發(fā)票的，須憑外經(jīng)證到所在地稅務(wù)部門交納營業(yè)稅等相關(guān)稅費后，憑完稅證明開具發(fā)票。需開具外經(jīng)證的，憑各工程項目的《工程款支付申請表》、《工程款支付證書》，根據(jù)《外經(jīng)證及營業(yè)稅完稅證明管理辦法》（**字（2006）31號）的規(guī)定，向集團(tuán)公司財務(wù)管理中心申請。對未及時提供施工合同、《工程款支付申請表》、《工程款支付證書》的，集團(tuán)公司財務(wù)管理中心不予受理其開具外經(jīng)證的申請。第74條銀行賬戶管理集團(tuán)總部對各區(qū)域公司、項目部開立銀行帳戶進(jìn)行統(tǒng)一管理。實行開戶申請、年檢、銷戶申請、強制銷戶制度。經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀行賬戶，不得辦理與正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的款項的結(jié)算。特殊情況需辦理時，需書面報集團(tuán)總部財務(wù)管理中心并辦理相應(yīng)手續(xù)。第75條工程款收付區(qū)域公司所屬項目部涉及的各類保證金、保函、工程款收入、工程款支付、工程借款、工程款日常對帳、工程款竣工結(jié)算等項目資金管理事宜，參照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。支付項目部工程款項，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：1.由項目部填寫《工程款領(lǐng)用清單》，由項目承包人或授權(quán)人簽字；2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算且金額在10000元以上的，必須寫明收款人全稱；3.支付人工工資的，總額控制在區(qū)域公司經(jīng)營管理部門核定的比例之內(nèi)，并填寫《項目部人工費（現(xiàn)金）領(lǐng)用單》）；4.財務(wù)人員參照經(jīng)營管理部門、工程管理部門審核意見，根據(jù)（材料、人工、租賃等）合同、發(fā)票、用途及工程進(jìn)度情況進(jìn)行審核并簽署意見；5.經(jīng)區(qū)域公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可在項目資金可支付余額內(nèi)支付。第76條財務(wù)專用章管理不得擅自使用集團(tuán)公司、區(qū)域公司、項目部的財務(wù)專用章在除銀行票據(jù)外的單據(jù)或合同上簽章。因特殊情況確需簽章，需書面報集團(tuán)公司財務(wù)管理中心同意并辦妥有關(guān)手續(xù)。第77條財務(wù)檢查1.區(qū)域公司財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真督促項目部財務(wù)人員執(zhí)行《財務(wù)管理制度》及《會計核算辦法》，并檢查執(zhí)行情況。項目開工后，應(yīng)深入項目部了解有關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行情況，每月至少一次。2.區(qū)域公司財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)至少每季度一次向區(qū)域公司主管領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)總部財務(wù)管理中心報告所屬項目部財務(wù)人員執(zhí)行《財務(wù)管理規(guī)章制度》及《會計核算辦法》的情況。3.區(qū)域公司財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行督促、檢查職責(zé)，及時發(fā)現(xiàn)項目部大量外欠材料款、工資等問題，避免公司被訴、民工鬧事。第78條區(qū)域公司本級財務(wù)管理1.區(qū)域公司各項費用應(yīng)按會計核算辦法的規(guī)定，按費用項目分別在各項目中進(jìn)行明細(xì)核算。對代收代付款項，區(qū)域公司應(yīng)定期與項目部和集團(tuán)公司進(jìn)行核對，并通過往來賬戶進(jìn)行核算。2.加強對實物資產(chǎn)的管理，建立相應(yīng)的明細(xì)賬簿，定期進(jìn)行盤點，做到賬賬相符、賬實相符，并按一定的方法進(jìn)行折舊或攤銷。

第十一章項目部財務(wù)管理第79條項目部財務(wù)人員工作職責(zé)：1.按照集團(tuán)公司規(guī)定的會計核算辦法，設(shè)立賬簿，搞好項目部會計核算，并按期向項目部經(jīng)理、區(qū)域公司提供會計報表；2.參與項目部合同的管理，對合同進(jìn)行登記、保管；3.協(xié)助項目部經(jīng)理對項目部財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行管理；4.對項目部支付的材料款、工資、分包工程款等款項依據(jù)合同進(jìn)行審核,并進(jìn)行款項結(jié)算；5.及時向項目部提供成本分析所需的各種數(shù)據(jù)資料，搞好成本分析工作；6.定期與甲方、區(qū)域公司財務(wù)人員對賬；7.區(qū)域公司、項目部要求的其他工作。第80條項目部財務(wù)人員管理：1.項目部財務(wù)人員應(yīng)具備勝任項目部財務(wù)管理工作的能力要求。2.項目開工前，項目部應(yīng)將《財務(wù)人員登記表》交于所屬區(qū)域公司，區(qū)域公司考核同意后，交集團(tuán)總部財務(wù)管理中心備案。3.項目部財務(wù)人員由區(qū)域公司統(tǒng)一任免、管理、考核，確定薪酬。項目經(jīng)理對項目部財務(wù)人員任免、考核及薪酬確定有建議權(quán)。4.區(qū)域公司按季度對對項目部財務(wù)人員的工作情況進(jìn)行考核，并將考核情況報集團(tuán)總部財務(wù)管理中心。5.項目經(jīng)理應(yīng)書面授權(quán)項目部財務(wù)人員到區(qū)域公司辦理結(jié)算、對賬事宜，并應(yīng)出具授權(quán)委托書。第81條項目部合同管理：1.項目部財務(wù)人員應(yīng)參與經(jīng)濟(jì)合同管理工作，將對外簽訂的合同按時間順序填寫《項目部合同登記表》，并將合同專門保管，作為項目部款項支付的依據(jù)，并做好項目合同收款、付款的登記工作；2.材料采購合同、租賃合同、分包（包括樁基、吊裝、大型土石方、安裝、弱電、消防、網(wǎng)架、園林、綠化、市政工程、裝飾工作、勞務(wù)分包）合同，需經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)定的審批程序得到同意后，方可加蓋集團(tuán)公司合同專用章；3.項目部技術(shù)資料專用章由項目部指定專人妥善保管，按公司規(guī)定范圍使用并登記，不得用于簽訂材料采購、勞務(wù)分包、租賃、借款、擔(dān)保等合同，或辦理其他經(jīng)濟(jì)事務(wù)；4.未按本條第2、3款規(guī)定簽訂的合同，財務(wù)人員不得作為付款依據(jù)，并視情況按合同金額對該項目部處以1%至5%的罰款；5.項目部財務(wù)人員應(yīng)將各種合同上交區(qū)域公司財務(wù)部一份，同時應(yīng)提供合同對方的資信、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等情況，作為區(qū)域公司付款的依據(jù)；6.確因特殊情況不訂立書面合同的，項目部經(jīng)理應(yīng)書面說明原因并提供對方有關(guān)資信、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等情況，經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)定的審批程序得到同意后，方能視作合同予以執(zhí)行；7.財務(wù)人員對項目部提出的沒有合同依據(jù)的付款申請，應(yīng)有權(quán)拒絕支付；8.在施工過程中的工程量變更聯(lián)系單，是合同的組成部分，項目部應(yīng)有專人登記、保管，按月向區(qū)域公司提供匯總登記表。第82條工程款收支項目部所涉及的各類保證金、保函、工程款收入、工程款支付、工程借款、工程款日常對帳、工程款竣工結(jié)算等項目資金管理事宜，應(yīng)參照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。1.工程款收入項目部按照施工合同約定報監(jiān)理公司的《工程款支付申請表》、監(jiān)理公司的《工程款支付證書》以及甲方審定的資料，應(yīng)有專人按時間順序登記并保管，并上報給區(qū)域公司財務(wù)部一份，作為款項進(jìn)賬的依據(jù)。項目部需憑發(fā)票向甲方收取工程進(jìn)度款的，應(yīng)提前通知區(qū)域公司財務(wù)人員，以便準(zhǔn)備外經(jīng)證并向稅務(wù)部門開具發(fā)票；開具發(fā)票需繳納的稅款，應(yīng)在項目結(jié)余款中支付或由項目部交入。項目部財務(wù)人員應(yīng)與甲方保持良好的關(guān)系，在項目開工前，應(yīng)由集團(tuán)總部、區(qū)域公司、項目部財務(wù)人員共同到甲方財務(wù)部門建立工作聯(lián)系，互相知悉各方的聯(lián)系人、聯(lián)系方式。2.材料設(shè)備的采購、管理及記錄項目部材料設(shè)備的采購、管理應(yīng)按《工程施工材料設(shè)備管理制度》執(zhí)行（見《工程施工管理制度》第35--38頁），項目部財務(wù)人員應(yīng)熟悉相關(guān)制度；項目部財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)人員提交的憑證，按照集團(tuán)公司規(guī)定的會計核算辦法，正確、及時地核算材料設(shè)備的購進(jìn)、領(lǐng)用、結(jié)存情況，并如實在相關(guān)報表中反映。3.材料款、分包工程款及工資的支付項目部財務(wù)人員應(yīng)協(xié)助區(qū)域公司有關(guān)部門監(jiān)督項目部規(guī)范資金管理，從甲方收取的備料款、進(jìn)度款、材料，只能用于本項目的工程支出，不得挪作他用。項目部有付款需要，需向區(qū)域公司財務(wù)部領(lǐng)取支票、現(xiàn)金時，應(yīng)按以下程序辦理相關(guān)手續(xù)：（1）填寫《工程款領(lǐng)用清單》，《工程款領(lǐng)用清單》內(nèi)容要填寫齊全，并經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意，由項目部授權(quán)人員辦理。需開具支票的，除金額1萬元以下或經(jīng)集團(tuán)總部財務(wù)管理中心批準(zhǔn)外，一律需要填寫收款人全稱。區(qū)域公司財務(wù)人員不得開具日期、收款人、金額、內(nèi)容等缺項的支票。經(jīng)同意后開具的缺項支票，項目部財務(wù)人員須在一周內(nèi)將支票票根及填寫完整的支票復(fù)印件交區(qū)域公司財務(wù)部。（2）區(qū)域公司會計對項目部提交的《工程款領(lǐng)用清單》進(jìn)行審核：①所付款項內(nèi)容是否符合合同約定；②該支出是否直接用于本項目；③發(fā)票是否齊全、真實；④金額是否超過結(jié)余資金。（3）區(qū)域公司會計審核付款申請符合上述要求，簽署同意支付意見，由區(qū)域公司經(jīng)營分管領(lǐng)導(dǎo)或區(qū)域公司負(fù)責(zé)人簽字同意后支付。項目部除支付管理人員工資、1000元以下零星材料款及合理范圍內(nèi)的管理費用可領(lǐng)取現(xiàn)金外，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬支付方式。支付勞務(wù)分包合同款項，須經(jīng)項目部預(yù)算員、施工員、安全員、質(zhì)量員審核認(rèn)定和項目部經(jīng)理簽字。分包方為個人的，合同經(jīng)區(qū)域公司財務(wù)備案并審核后，可以以現(xiàn)金方式按合同約定支付。項目部應(yīng)保證所支付的工資發(fā)放到民工個人。發(fā)放前，按有關(guān)勞務(wù)分包合同及項目經(jīng)理確認(rèn)后，在食堂或墻上公布，并公布集團(tuán)總部、區(qū)域公司監(jiān)督電話，讓所有民工監(jiān)督。項目部財務(wù)人員根據(jù)勞務(wù)承包人提供的工資單逐個發(fā)放，民工憑身份證領(lǐng)取并簽字，必要時可要求其注明工資已結(jié)清字樣。項目部財務(wù)人員應(yīng)協(xié)助區(qū)域公司財務(wù)人員采取切實有效措施監(jiān)督民工工資發(fā)放，如出現(xiàn)問題應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.發(fā)票管理項目部無正當(dāng)理由不能及時提供真實、合法的發(fā)票的，區(qū)域公司應(yīng)按欠交發(fā)票數(shù)據(jù)的5%預(yù)提應(yīng)交的所得稅款；5.銀行帳戶控制單獨開立銀行賬戶的項目部，應(yīng)嚴(yán)格遵守工程款收付的有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司、辦事處區(qū)域公司財務(wù)部門應(yīng)按季度定期檢查其資金收付情況；對不符合制度規(guī)定的，取消項目部銀行賬戶。6.預(yù)算控制項目中標(biāo)后，由經(jīng)營部門對人工工資、材料分類數(shù)量及金額、機械設(shè)備租賃費等進(jìn)行測算，報區(qū)域公司財務(wù)備案，以便財務(wù)付款時進(jìn)行核對、控制。第83條成本核算及分析項目部應(yīng)當(dāng)按照《**建設(shè)集團(tuán)項目成本管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合會計核算辦法，對項目的成本進(jìn)行明細(xì)核算。項目部財務(wù)人員應(yīng)按季度提供詳細(xì)的成本核算數(shù)據(jù)，由項目經(jīng)理組織預(yù)算、施工人員等相關(guān)人員進(jìn)行成本分析。并比較成本與定額的差異，從財務(wù)角度提出完善成本控制的辦法。第84條公司規(guī)費的計提公司規(guī)費指按照集團(tuán)公司規(guī)定及《工程內(nèi)部承包經(jīng)營合同》約定的管理費、質(zhì)安基金、民工工資專項基金。1.管理費按承包經(jīng)營合同約定的比例，以收到的進(jìn)度款與甲供材料合計值、產(chǎn)值兩者中較高者為基數(shù)按月計提；2.質(zhì)安基金參照上款按0.5%的比例計提，所提基金由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配，獎勵創(chuàng)優(yōu)項目；對拖欠公司規(guī)費的，自應(yīng)交之日起，轉(zhuǎn)作借款，按本制度第21條執(zhí)行。如集團(tuán)公司或區(qū)域公司對項目部規(guī)費的計提方法有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。第85條報表及對賬項目部應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時間、內(nèi)容、格式向區(qū)域公司提供會計報表；項目部應(yīng)按照《資金管理辦法》規(guī)定：定期與區(qū)域公司財務(wù)部門對賬并協(xié)助區(qū)域公司財務(wù)部門與甲方對帳，做到對帳內(nèi)容齊全，并書面確認(rèn)對帳結(jié)果，及時處理或向上匯報有關(guān)問題。第86條竣工決算項目竣工后，項目部財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)《項目預(yù)結(jié)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定協(xié)助項目部有關(guān)人員及時辦理決算手續(xù)，并根據(jù)《資金管理辦法》有關(guān)規(guī)定辦理工程款竣工決算。單獨開立銀行賬戶的項目部的會計憑證等資料的所有權(quán)屬于集團(tuán)公司，應(yīng)在項目竣工后移交給集團(tuán)公司財務(wù)管理中心。

第十二章獎罰規(guī)定第87條在財務(wù)管理工作中取得以下成績的，給予通報表揚以及一定的經(jīng)濟(jì)獎勵：1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度各項規(guī)定，堅決規(guī)范財務(wù)管理行為的；2.對改進(jìn)公司財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平，提出建設(shè)性意見或建議并得到公司采納的；3.發(fā)現(xiàn)集團(tuán)總部、區(qū)域公司、項目部在財務(wù)管理過程中的違規(guī)行為，并予以及時糾正的；4.根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)，及時進(jìn)行財務(wù)分析，對改進(jìn)公司經(jīng)營工作、提高決策效率、回避投資風(fēng)險及項目風(fēng)險、加強成本管理等工作作出突出貢獻(xiàn)的；5.在保證現(xiàn)金、票據(jù)、財務(wù)印章、財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)檔案的安全方面作出突出貢獻(xiàn)的。第88條無正當(dāng)理由，集團(tuán)各級部門工作人員如存在以下行為的，給予通報批評處分及一定經(jīng)濟(jì)處罰：1.存在違反現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的以下行為：①超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；②用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；③擅自挪用公司資金的；利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的；④未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；⑤保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；⑥未按規(guī)定審批程序報銷費用或是審批不嚴(yán)格的。2.存在違反票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定的以下行為：①未妥善保管集團(tuán)公司票據(jù)，導(dǎo)致一定經(jīng)濟(jì)損失的；②擅自開出空白票據(jù)或是違背票據(jù)請領(lǐng)制度程序及權(quán)限開出票據(jù)的；③未對票據(jù)使用情況進(jìn)行規(guī)范登記的；④票據(jù)失后未及時向公司有關(guān)部門匯報的；⑤支票借款后未及時履行報銷手續(xù)的；⑥支票書寫不規(guī)范導(dǎo)致公司產(chǎn)生一定經(jīng)濟(jì)損失的；⑦未仔細(xì)審核所收支票，給公司相關(guān)工作帶來不利影響的。3.存在違反日常財務(wù)管理基本要求的以下行為：①未充分履行財務(wù)檢查職責(zé)，對下級單位財務(wù)混亂情況視而不見的；②違反財經(jīng)紀(jì)律，造成本單位財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；③仿造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；④弄虛作假、營私舞弊、非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；⑤工作發(fā)生嚴(yán)重失誤，因其瀆職行為致使公司利益遭受重大損失的；⑥違反《會計核算辦法》有關(guān)規(guī)定的，按《會計核算辦法》有關(guān)規(guī)定處罰。

第十三章附則第89條本辦法由集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)起草、修訂、監(jiān)督執(zhí)行及解釋。第90條本辦法經(jīng)集團(tuán)高層經(jīng)營班子會議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。第91條本辦法未盡事宜，遵照集團(tuán)其他規(guī)定和有關(guān)制度執(zhí)行。資金管理債權(quán)債務(wù)管理二、會計核算辦法第一章總則第1條為加強會計核算工作，及時準(zhǔn)確反映集團(tuán)公司各項經(jīng)濟(jì)活動的實際狀況，為各級單位加強財務(wù)控制、開展財務(wù)分析提供充分依據(jù)，促進(jìn)規(guī)范管理，根據(jù)國家會計制度，結(jié)合建筑企業(yè)實際情況，制定本辦法。第2條會計核算工作，主要是指設(shè)置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表等工作。各級財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司財務(wù)管理辦法》第12條要求，認(rèn)真開展會計核算工作，保證會計核算工作質(zhì)量。第3條集團(tuán)總部、各區(qū)域公司、各項目部的會計核算工作，須遵照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)公司控股的各子公司的會計核算工作，根據(jù)各子公司實際情況，另行規(guī)定。第4條主要職責(zé)。1.集團(tuán)財務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)制訂會計核算辦法，督促各區(qū)域公司執(zhí)行本辦法并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考評。按照規(guī)定合并各子公司會計報表、匯總各區(qū)域公司會計會計報表，開展集團(tuán)公司會計核算，編制集團(tuán)公司各類會計報表。2.區(qū)域公司財務(wù)部：負(fù)責(zé)根據(jù)會計核算本辦法，開展區(qū)域公司會計核算，并對本辦法提出修訂意見；負(fù)責(zé)全面監(jiān)管項目部對本辦法的落實情況，并全面及時向集團(tuán)匯報核算情況。3.項目部：負(fù)責(zé)根據(jù)會計核算辦法，開展項目部會計核算，并配合集團(tuán)總部與區(qū)域公司對相關(guān)工作的監(jiān)督檢查。

第二章會計核算的基本要求第5條各級財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并按照國家會計制度的規(guī)定，對原始憑證進(jìn)行審核。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。第6條各級財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。記帳憑證須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補。如事后發(fā)現(xiàn)差錯，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)在差錯處劃雙紅線進(jìn)行更正并蓋章確認(rèn)。第7條各級財務(wù)人員應(yīng)定期將會計帳簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳簿記錄與實物及款項實有數(shù)額相符、會計帳簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳簿記錄與會計報表有關(guān)內(nèi)容相符。第8條各級財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)會計帳簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理；無權(quán)處理的，應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。第9條集團(tuán)公司簽定的所有經(jīng)濟(jì)合同都必須在財務(wù)部門留存，財務(wù)人員應(yīng)全面掌握各種應(yīng)收應(yīng)付賬目。各種應(yīng)付款項須立帳核算，不得進(jìn)行帳外直接處理，以免工程結(jié)束時賬目不清，集團(tuán)公司無法正確承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第10條日常會計核算工作的基本要求：1.集團(tuán)公司的各類財務(wù)報表、統(tǒng)計報表須由財務(wù)總監(jiān)簽署后才可對外報送。2.應(yīng)按照施工企業(yè)會計制度和本辦法有關(guān)規(guī)定，正確使用會計科目，在科目的設(shè)置上集團(tuán)公司、區(qū)域公司、項目部應(yīng)保持一致。3.應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理要求設(shè)置帳薄，包括總帳、明細(xì)帳、備查帳，并及時登記帳薄，按期結(jié)帳、對帳，保證帳實、帳帳相符。4.各級財務(wù)人員應(yīng)按照本辦法規(guī)定的報表（會計、統(tǒng)計）種類及時進(jìn)行上報，時間要求具體如下：類別\單位集團(tuán)總部區(qū)域公司項目部統(tǒng)計報表及費用帳當(dāng)月30日當(dāng)月28日當(dāng)月26日月報次月10日次月8日次月5日季報次季首月15日次季首月10日次季首月6日年報次年1月20日次年1月12日次年1月8日各級財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)核對無誤的帳薄記錄，編制會計報表，做到數(shù)字真實，計算正確，內(nèi)容完整，報送及時，報表以及封面統(tǒng)一用A4紙。5.各級財務(wù)人員應(yīng)按照會計制度和本辦法規(guī)定，定期結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入，并按照施工合同中甲方的付款承諾，及時向甲方開具結(jié)算單，收取工程款。6.各級財務(wù)人員應(yīng)正確仔細(xì)的進(jìn)行預(yù)付賬款的明細(xì)核算，及時清理對帳。第11條各級財務(wù)人員對甲方拖欠的工程款應(yīng)積極配合業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催款；對各類預(yù)付款，應(yīng)督促材料采購人員或有關(guān)人員和對方單位盡快完成相關(guān)業(yè)務(wù)，結(jié)清賬款。對長時間未結(jié)帳的預(yù)付款要查明原因，采取相應(yīng)的措施，保證資金的安全。第12條建造合同管理1.合同收入的確認(rèn)方法：在建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，各級單位統(tǒng)一采用完工百分比法在會計期末確認(rèn)合同收入和合同成本。工程完工百分比按照工作量法確定，具體規(guī)定如下：工程完工百分比＝累計完成工作量÷工程合同預(yù)計總工作量。(1)累計完成工作量可采用價值的表現(xiàn)形式，即由工程預(yù)算部門通過對施工現(xiàn)場的實地測量并根據(jù)合同單價編制驗工計價單，并計算出累計已經(jīng)完成的價值工作量。(2)合同預(yù)計總工作量可采用預(yù)計合同總收入來確定。(3)累計已經(jīng)完成的價值工作量確定應(yīng)準(zhǔn)確可靠，不存在超驗工和滯后驗工的情況的，應(yīng)與業(yè)主驗工計價一致。(4)集團(tuán)公司各項目部各分包方的收入確認(rèn)，參照本款執(zhí)行。2.合同收入與合同成本的確認(rèn)：(1)合理預(yù)計合同總收入。合同總收入包括：合同中規(guī)定的初始收入，執(zhí)行合同中因變更、索賠、獎勵等形成的收入。建造合同結(jié)果能夠可靠估計的情況下，合同預(yù)計總收入根據(jù)施工合同以及業(yè)主已經(jīng)認(rèn)可并驗工計價以后的變更、獎勵、索賠來預(yù)計和變更，不得隨意確定合同預(yù)計總收入，更不能通過人為調(diào)節(jié)預(yù)計總收入來進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)。(2)合理預(yù)計合同總成本。合同總成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用。(3)合理確定建造合同當(dāng)期合同收入、合同成本：如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計，應(yīng)根據(jù)完工百分比法在會計期末確認(rèn)合同收入和合同成本。采用完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期合同收入和合同成本的方法如下：當(dāng)期合同收入＝（合同預(yù)計總收入×完工進(jìn)度）－以前會計期間累計已確認(rèn)的收入當(dāng)期合同毛利＝（合同預(yù)計總收入－合同預(yù)計總成本）×完工進(jìn)度－以前會計期間累計已確認(rèn)的毛利當(dāng)期合同成本＝當(dāng)期確認(rèn)的合同收入－當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利第13條合資企業(yè)會計核算1.合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。2.凡是與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：①以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或進(jìn)入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；②以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)；③以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；④各方交付的出資額，應(yīng)當(dāng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第14條集團(tuán)公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。集團(tuán)公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行，其會計核算方法同上。集團(tuán)公司對外借款的利息收入，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。第15條固定資產(chǎn)核算1.集團(tuán)公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購、管理、清理及報廢參照《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。2.各類固定資產(chǎn)折舊年限分別如下：①房屋及其他建筑物，40年；②機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修），10年；③運輸工具、電子設(shè)備（電腦電話、復(fù)印機、傳真機等），5年；④其他設(shè)備，5年。3.固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。4.購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。5.作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。6.固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。①盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。②盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作為營業(yè)外支出處理。③報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。④固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第三章會計科目的設(shè)置第16條集團(tuán)公司、區(qū)域公司、項目部應(yīng)統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目，并在會計賬簿中開立相應(yīng)賬戶，記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，反映由于各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生而引起的各會計要素的增減變動情況和結(jié)果：1.現(xiàn)金：核算庫存的現(xiàn)金及以存折等形式存放的現(xiàn)金。開現(xiàn)金支票由領(lǐng)款人直接向銀行提取現(xiàn)金的，也應(yīng)通過現(xiàn)金科目核算。2.銀行存款：核算開設(shè)的銀行帳戶里的存款。3.低值易耗品：核算固定資產(chǎn)以外的在單位價值以下、使用年限以內(nèi)的實物。4.原材料：核算購入或甲方供應(yīng)的，用于工程施工的各類材料，按材料類別明細(xì)核算。5.周轉(zhuǎn)材料：核算施工過程中能夠多次使用，并可基本保持原來形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價值的材料，主要包括鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料等。周轉(zhuǎn)材料下設(shè)3個二級科目：①在庫周轉(zhuǎn)材料②在用周轉(zhuǎn)材料③周轉(zhuǎn)材料攤銷核算時須按周轉(zhuǎn)材料的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。6.工程施工：核算施工過程中發(fā)生的收入、成本、費用。成本費用核算須按類別及成本管理要求分項目進(jìn)行明細(xì)核算?？筛鶕?jù)工程的特點作適當(dāng)調(diào)整。工程施工下設(shè)6個二級科目：①人工費：核算勞務(wù)分包工資、民工工資，不包括管理人員工資。須按勞務(wù)分包合同等確定明細(xì)核算，如泥工組、鋼筋工組等。②材料費：按預(yù)算口徑明細(xì)核算。如鋼材、水泥、商品砼、磚、石料、模板及腳手架攤銷（含租費）、其他材料等。③機械使用費：核算因使用施工機械而發(fā)生的各項費用。包括使用費、租賃費等。④其他直接費用：指在施工現(xiàn)場直接發(fā)生但不能記入材料費、人工費、機械使用費項目的其他直接生產(chǎn)費用，主要包括臨時設(shè)施費、水電費、搬運費、檢驗試驗費、場地清理費等。⑤間接費用：核算所發(fā)生的管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、勞動保護(hù)費、合同簽證費、應(yīng)交公司的管理費、質(zhì)安基金、借款利息等。⑥分包工程費用：核算不作為自行完成工程量統(tǒng)計的分包工程所發(fā)生的成本費用。7.應(yīng)收帳款：核算根據(jù)工程量支付清單已作收入，但款未收到的應(yīng)收工程款。8.預(yù)付帳款：核算依據(jù)訂立的合同，款項已經(jīng)支付，但尚未取得貨物或獲得勞務(wù)的債權(quán)。9.固定資產(chǎn)：核算在單位價值2000元以上且使用年限一年以上的財產(chǎn)，按名稱設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。10.累計折舊：核算固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊，折舊年限及殘值按本辦法15條執(zhí)行。11.應(yīng)付帳款：核算依據(jù)訂立的購銷合同、勞務(wù)分包合同、財產(chǎn)租賃合同，已經(jīng)取得貨物、獲得勞務(wù)以及使用財產(chǎn)，但款項尚未支付的債務(wù)。其中，貨物按實際成本確認(rèn)，勞務(wù)、財產(chǎn)使用費用根據(jù)勞務(wù)分包合同、租賃合同約定及完工量按期計提確認(rèn)債務(wù)。12.預(yù)收帳款：核算向甲方收取的備料款、進(jìn)度款、甲供材料價值。13.其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款：核算上述科目內(nèi)容以外的其他往來。其中，區(qū)域公司應(yīng)上交集團(tuán)總部或項目部應(yīng)上交區(qū)域公司的管理費、質(zhì)安基金、借款、代收代付款等應(yīng)按集團(tuán)總部財務(wù)管理中心要求分項明細(xì)核算。14.營業(yè)收入：核算根據(jù)工程量支付清單，應(yīng)確認(rèn)的收入。15.營業(yè)成本：核算與營業(yè)收入相配比的成本。第17條區(qū)域公司、項目部可按《企業(yè)會計制度》規(guī)定以及實際情況，根據(jù)需要對第17條規(guī)定的會計科目進(jìn)行調(diào)整，并上報上級財務(wù)管理部門審核批準(zhǔn)。1.區(qū)域公司和項目部可增加“公司存款”科目：區(qū)域公司用來核算其存放在集團(tuán)總部的隨時可以動用的資金；項目部用來核算可從區(qū)域公司領(lǐng)用的結(jié)余款。2.項目部可不設(shè)置“低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”等會計科目。3.項目部可增設(shè)“項目經(jīng)理墊資”（核算項目經(jīng)理交入?yún)^(qū)域公司或項目部的資金）、“設(shè)備財產(chǎn)價值”（核算購入的鋼管、塔吊等財產(chǎn)預(yù)計在本項目完工后剩余的價值）等會計科目。

第四章工程項目成本會計核算第18條工程項目成本核算規(guī)定依據(jù)項目成本核算特點和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，在工程項目成本核算中應(yīng)遵守以下規(guī)定：1.工程項目原則上不開立外部銀行資金帳戶，不設(shè)銀行存款帳戶，項目工程款的收取通過集團(tuán)公司統(tǒng)一賬戶，項目部及區(qū)域公司賬戶不得收取甲方工程款。除小額零星支出項目部可以領(lǐng)用備用金，項目部其他支出通過區(qū)域公司賬戶進(jìn)行結(jié)算。項目部應(yīng)履行項目工程成本核算的職能，對未設(shè)置項目部帳套的項目，由區(qū)域公司會計履行項目部成本會計核算工作，區(qū)域公司對項目部成本核算的真實性、及時性、完整性負(fù)責(zé)。2.工程施工成本核算帳套按項目部和區(qū)域公司分別設(shè)置，并分別按成本項目分類進(jìn)行核算，月末區(qū)域公司應(yīng)根據(jù)項目部提交的項目部會計科目明細(xì)表及匯總表，據(jù)以編制項目部項目工程成本匯總憑證計入?yún)^(qū)域公司帳套。匯總憑證按資產(chǎn)類（資產(chǎn)類科目）、工程成本類（包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用）編制。工程竣工后編制完整的工程成本情況表及分析資料，客觀反映企業(yè)生產(chǎn)水平。3.項目部設(shè)立材料庫進(jìn)行收、發(fā)、存核算，材料成本采用實際成本法和全月加權(quán)平均計價法進(jìn)行收、發(fā)、存核算，項目材料員應(yīng)設(shè)材料實物帳，按各種材料數(shù)量、金額的收、發(fā)、存進(jìn)行核算并編制材料報表，項目部會計人員根據(jù)材料報表、材料入庫單、材料領(lǐng)用單進(jìn)行審核并作帳務(wù)處理。工程竣工后應(yīng)將全部剩余原材料，殘次料按照材料管理規(guī)定退回分公司材料庫，同時調(diào)整項目工程實際成本，不能再利用的廢利料按管理規(guī)定處理后沖減項目實際成本。4.區(qū)域公司發(fā)生的費用分配方法區(qū)域公司發(fā)生的費用，使用“管理費用”科目進(jìn)行歸集，中標(biāo)項目的經(jīng)營費用劃歸項目部承擔(dān)，入“項目工程成本—間接費”科目，區(qū)域公司其他費用不按各工程項目分配，直接結(jié)轉(zhuǎn)。5.會計人員必須根據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行核算，內(nèi)部自制憑證必須有相關(guān)部門和責(zé)任人簽章，不得自行編制進(jìn)行帳務(wù)處理。第19條人工費的核算項目工程成本中的“人工費”項目，包括直接從事建筑安裝工程施工工人及現(xiàn)場從事運料、配料等輔助工人的工資、津貼、福利費、社會保險費、公積金、勞動保護(hù)費等。(一)內(nèi)部職工的人工費核算1.計時工資的核算計時工資是根據(jù)崗位協(xié)議工資標(biāo)準(zhǔn)（或點工工資標(biāo)準(zhǔn)）和出勤天數(shù)所計算的職工報酬（崗位工資已包括加班加點及各種津貼）計算公式：計時工資=（崗位工資÷月工作日天數(shù)）×出勤天數(shù)2.計件工資的計算計件工資是根據(jù)工長開據(jù)的施工任務(wù)完成單和工種綜合單價，先計算出整個班組的勞動報酬，再根據(jù)職工個人工作時數(shù)計算出職工個人的勞動報酬。計算公式：班組計件工資=∑實際完成合格工程量×計件單價個人計件工資=該職工工作時數(shù)×（班組計件工資／班組總工作時數(shù)）3.工資單的編制項目勞資員應(yīng)根據(jù)以上計算結(jié)果編制工資單，把職工實際應(yīng)得報酬作為應(yīng)發(fā)工資總額。會計人員根據(jù)工資單，扣除工資代扣部分，如社保費