個(gè)人所得稅繳納計(jì)算方法(4篇)

第頁共頁個(gè)人所得稅繳納計(jì)算方法(4篇)在日常學(xué)習(xí)、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧，通過文章可以把我們那些零零散散的思想，聚集在一塊。那么我們該如何寫一篇較為完美的范文呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文，有所幫助，下面我們就來理解一下吧。個(gè)人所得稅繳納計(jì)算方法篇一1、工資、薪金所得工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或受雇而獲得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個(gè)人獲得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得工程的課稅對(duì)象。2、個(gè)體工商戶的消費(fèi)、經(jīng)營所得個(gè)體工商戶的消費(fèi)、經(jīng)營所得包括四個(gè)方面：〔一〕經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、效勞業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的消費(fèi)、經(jīng)營獲得的所得。〔二〕個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，獲得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償效勞活動(dòng)獲得的所得?！踩称渌麄€(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)消費(fèi)、經(jīng)營獲得的所得，既個(gè)人臨時(shí)從事消費(fèi)、經(jīng)營活動(dòng)獲得的所得?！菜摹成鲜鰝€(gè)體工商戶和個(gè)人獲得的消費(fèi)、經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個(gè)人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租獲得的所得，包括個(gè)人按月或者按次獲得的工資、薪金性質(zhì)的所得。4、勞務(wù)報(bào)酬所得勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、播送、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)效勞、介紹效勞、經(jīng)濟(jì)效勞、代辦效勞以及其他勞務(wù)獲得的所得。5、稿酬所得稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而獲得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品；“個(gè)人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人獲得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得工程計(jì)稅。6、特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個(gè)人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)獲得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)獲得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣〔競價(jià)〕獲得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得工程計(jì)稅。7、利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得，是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而獲得的利息、股息、紅利所得。利息是指個(gè)人的存款利息〔國家宣布2023年10月8日次日開場取消利息稅〕、貨款利息和購置各種債券的利息。股息，也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司獲得的投資利益。紅利，也稱公司〔企業(yè)〕分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息局部的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計(jì)稅。8、財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指個(gè)人出租建筑物，土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財(cái)產(chǎn)獲得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給別人或單位而獲得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而獲得的所得。對(duì)個(gè)人股票買賣獲得的所得暫不征稅。10、偶爾所得偶爾所得，是指個(gè)人獲得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機(jī)遇性所得，包括得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶爾性質(zhì)的所得〔含獎(jiǎng)金、實(shí)物和有價(jià)證券〕。個(gè)人購置社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、中國體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的，免征個(gè)人所得稅，超過10000元的，應(yīng)以全額按偶爾所得工程計(jì)稅〔截止至2023年4月21日的稅率為20%〕。11、其他所得除上述10項(xiàng)應(yīng)稅工程以外，其他所得應(yīng)確定征稅的，由國務(wù)院財(cái)政部門確定。國務(wù)院財(cái)政部門，是指財(cái)政部和國家稅務(wù)總局。截止1997年4月30日，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定征稅的其他所得工程有：〔一〕個(gè)人獲得“蔡冠深中國科學(xué)院院士榮譽(yù)基金會(huì)”頒發(fā)的中國科學(xué)院院士榮譽(yù)獎(jiǎng)金。〔二〕個(gè)人獲得由銀行部門以超過國家規(guī)定利率和保值貼補(bǔ)率支付的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金。〔三〕個(gè)人因任職單位繳納有關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)用而獲得的無償款優(yōu)待收入。〔四)對(duì)保險(xiǎn)公司按投保金額，以銀行同期儲(chǔ)蓄存款利率支付給在保期內(nèi)未出險(xiǎn)的人壽保險(xiǎn)戶的利息(或以其他名義支付的類似收入〕。〔五〕股民個(gè)人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從獲得的交易手續(xù)費(fèi)中支付局部金額給大戶股民而獲得的回扣收入或交易手續(xù)費(fèi)返還收入?！擦硞€(gè)人獲得局部單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其他活動(dòng)中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券?！财摺侈o職風(fēng)險(xiǎn)金?！舶恕硞€(gè)人為單位或者別人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬。個(gè)人獲得的所得，假如難以定界是哪一項(xiàng)應(yīng)稅所得工程，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查確定。個(gè)人所得稅繳納計(jì)算方法篇二1不超過36,000元的局部3%02超過36,000元至144,000元的局部10%25203超過144,000元至300,000元的局部20%169204超過300,000元至420,000元的局部25%319205超過420,000元至660,000元的局部30%529206超過660,000元至960,000元的局部35%859207超過960,000元的局部45%181920(綜合所得=工資、薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許權(quán)使用費(fèi))年終獎(jiǎng)年終獎(jiǎng)是有以下兩種扣稅方式，任選其一即可。①單獨(dú)計(jì)稅顧名思義，年終獎(jiǎng)不用并入當(dāng)年綜合所得，只需依法單獨(dú)計(jì)稅，詳細(xì)計(jì)算公式如下：納稅額=年終獎(jiǎng)×適用稅率-速算扣除數(shù)。②合并計(jì)稅年終獎(jiǎng)選擇，并入當(dāng)年綜合所得，進(jìn)展累計(jì)扣稅。個(gè)人所得稅繳納計(jì)算方法篇三國家稅務(wù)總局已經(jīng)聲明，所謂的《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂征收個(gè)人所得稅假設(shè)干問題的規(guī)定的公告》〔國家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)〕是虛構(gòu)的，國家稅務(wù)總局并沒有對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法進(jìn)展修訂，個(gè)人所得稅計(jì)算方法。年終獎(jiǎng)計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額〔即年終獎(jiǎng)的總額〕×適用稅率-速算扣除數(shù)我們舉例就年終獎(jiǎng)的正確計(jì)算方法和虛構(gòu)的新規(guī)定上面的錯(cuò)誤計(jì)算方法作一個(gè)比照。閱讀了上文，你是否已經(jīng)理解正確的年終獎(jiǎng)稅率表和計(jì)算公式呢？那年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅又是如何計(jì)算的？發(fā)放獎(jiǎng)金當(dāng)月的工資超過3500那么先將員工當(dāng)月內(nèi)獲得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率和速算扣除數(shù)。然后按公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額〔即年終獎(jiǎng)的總額〕×適用稅率-速算扣除數(shù)舉例：張先生年終獎(jiǎng)金是24000元，而且當(dāng)月工資為3600元。我們先算稅率24000÷12=2000元那么對(duì)應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的`速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅額：24000×10%-105=2295元那么我們要先用獎(jiǎng)金把工資補(bǔ)到3500，再用剩下的獎(jiǎng)金來計(jì)算。舉例：王女士年終獎(jiǎng)19100元，發(fā)放當(dāng)月工資是3400元。那么我們就要從19100元的獎(jiǎng)金里面拿100元來把工資補(bǔ)足3500元。用剩下的19000元來計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅。19000元÷12=1583.3元，對(duì)應(yīng)稅率表，稅率為10%速算扣除數(shù)為105元。應(yīng)繳納：19000元×10%-105=1795元陳女士今年12月獲得的年終獎(jiǎng)為18000元，王女士年終獎(jiǎng)為19000元。陳女士：18000÷12=1500元，對(duì)應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：3%、0，應(yīng)納稅額=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，稅后所得17460元。王女士：19000÷12≈1583元，對(duì)應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：10%、105，應(yīng)納稅額=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，稅后所得18360元。如今個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元。當(dāng)員工獲得年終獎(jiǎng)當(dāng)月收入超過3500元時(shí)，直接適用“除以12的稅收優(yōu)惠方法”，當(dāng)收入低于3500元時(shí)，需先扣除當(dāng)月收入與起征點(diǎn)的差額，再適用優(yōu)惠方法。1、月工資高于3500元個(gè)稅計(jì)算方法案例：小王2023年月收入6000元，年終獎(jiǎng)36000元，無其他收入。小王工資局部應(yīng)繳納個(gè)稅：(6000-3500)*3%=75元小王年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法：36000/12=3000個(gè)人所得稅適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105。因此，年終獎(jiǎng)個(gè)稅為：36000*10%-105=3495元小王一月份個(gè)人所得稅計(jì)算為3570元。2、月工資低于3500元個(gè)稅計(jì)算方法案例：小王2023年月收入2000元，年終獎(jiǎng)36000元，無其它收入。月收入未超過起征點(diǎn)3500元，不用繳納個(gè)人所得稅。年終獎(jiǎng)所得稅計(jì)算方法：36000-(3500-2000)=34500元34500/12=2875，適用10%稅率，105速算扣除數(shù)。年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅為：(36000-1500)*10%-105=3345元。1、員工同一月份在不同單位獲得年終獎(jiǎng)，可以選擇其中一個(gè)單位使用優(yōu)惠方法，另一個(gè)單位的年終獎(jiǎng)合并到當(dāng)月工資中計(jì)稅。案例：小王2023年1月工資5000，獲得本單位年終獎(jiǎng)24000元，另外在合作單位獲得年終獎(jiǎng)6000元，無其它收入。小王年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法：24000/12=2000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，資料共享平臺(tái)《個(gè)人所得稅計(jì)算方法》。本公司年終獎(jiǎng)個(gè)稅為：24000*10%-105=2295元因?yàn)閮?yōu)惠政策只能使用一次，因此合作單位所得年終獎(jiǎng)只能合并到當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)稅：(5000+6000-3500)*20%-555=945元因此，小王2023年1月個(gè)稅為3240元。2、采用年薪制以及績效工資的單位，年終獎(jiǎng)所得稅也適用該優(yōu)惠方法，但是一個(gè)納稅年度內(nèi)，每一位納稅人只能采用一次案例：小王2023年年薪12萬元，每月發(fā)放5000元，年終獎(jiǎng)60000元。年終獎(jiǎng)計(jì)算方法適用優(yōu)惠方法，計(jì)算如下：60000/12=5000，適用稅率20%，速算扣除數(shù)555。因此年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅為：60000*20%-555=11445元。3、年終獎(jiǎng)之外的其它獎(jiǎng)金需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅員工獲得除了年終獎(jiǎng)之外其它獎(jiǎng)金時(shí)，比方半年獎(jiǎng)等，應(yīng)該與當(dāng)月收入合并，按稅法繳納個(gè)人所得稅。比方年終獎(jiǎng)分兩個(gè)月發(fā)放時(shí)，那么不能適用優(yōu)惠方法了，只能并入當(dāng)月收入計(jì)算個(gè)人所得稅。4、員工工作時(shí)間缺乏12個(gè)月，也適用稅收優(yōu)惠方法比方，當(dāng)年新入職員工，入職時(shí)間不到一年的，計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅時(shí)，也是適用稅收優(yōu)惠方法的。下面再簡單介紹一下幾種個(gè)稅的特殊方法及案例：1、職工低價(jià)購置公司安置房的差價(jià)收入公司按照低于購置或者本錢的價(jià)格將房屋出售給員工時(shí)，員工少交的差價(jià)需要繳納個(gè)人所得稅，可以適用上面介紹的優(yōu)惠方法。2、年薪制企業(yè)薪金收入央企負(fù)責(zé)人薪金構(gòu)造一般由根本薪金、績效薪金以及任期獎(jiǎng)勵(lì)構(gòu)成，其中根本薪金和績效薪金的60%在當(dāng)年度發(fā)放，績效薪金的40%和任期獎(jiǎng)勵(lì)在任期完畢后發(fā)放。當(dāng)年發(fā)放的薪金適用于個(gè)人所得稅計(jì)算方法。任期完畢后獲得的績效薪金和任期獎(jiǎng)勵(lì)適用于上面介紹的優(yōu)惠方法。不過這種方法只適用于央企局部高管人員。3、特定行業(yè)薪金問題有的行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益會(huì)有明顯的季節(jié)性，比方說采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)等，每個(gè)月職工工資相差比擬大，因此稅法對(duì)這局部員工的薪金計(jì)稅方法做出了特殊規(guī)定。對(duì)于這局部行業(yè)的收入采用按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)算個(gè)稅。案例：采掘業(yè)小王，每年1月份、2月份、11月份以及12月份工資為8000每月，3-10月工資約為3500元每月。那么小王收入的個(gè)稅計(jì)算如下：〔1〕分月預(yù)繳個(gè)稅3-10月不需要繳納個(gè)稅，其它月份個(gè)稅=(8000-3500)*10%-105=345元年度繳稅=345*4=1380元〔2〕按年計(jì)算、應(yīng)繳個(gè)稅每月應(yīng)繳個(gè)稅=[(3500*8+8000*4)/12-3500]*3%=45元年度應(yīng)繳納個(gè)稅=45*12=540元應(yīng)退稅額=1380-540=840元4、企業(yè)年金繳費(fèi)企業(yè)年金指按照《企業(yè)年金試行方法》規(guī)定，在根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的根底上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。建立年金制度的企業(yè)和員工同根本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)形式一樣，向相關(guān)構(gòu)造繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。5、提早退休人員補(bǔ)貼個(gè)稅計(jì)算有些機(jī)關(guān)單位對(duì)未到達(dá)退休年齡辦理退休手續(xù)的員工按照標(biāo)準(zhǔn)會(huì)有一次性補(bǔ)貼。這局部補(bǔ)貼不屬于免稅的離退休工資，應(yīng)按照辦理退休年齡到法定退休年齡之間月份平均分?jǐn)倐€(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=〔一次性補(bǔ)貼/辦理提早退休年齡到法定退休年齡實(shí)際月份數(shù)-個(gè)稅起征點(diǎn)〕應(yīng)繳納稅額=[〔應(yīng)納稅所得額*適用稅率〕-速算扣除數(shù)]*辦理提早退休年齡到法定退休年齡實(shí)際月份數(shù)6、解除勞動(dòng)合同獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金收入個(gè)稅計(jì)算對(duì)于解除勞動(dòng)合同獲得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，計(jì)算個(gè)稅時(shí)，稅法給予了一定的優(yōu)惠政策。對(duì)于一次性補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)厣夏甓葐T工平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的局部，免征個(gè)人所得稅；超過局部可以視為一次性收入，適用于一定期限內(nèi)平均后計(jì)稅優(yōu)惠方法。以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金總額除以工作年限〔最多___年，超過___年按___年計(jì)算〕，商數(shù)作為月工資，計(jì)算個(gè)人所得稅。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金也是按照國家標(biāo)準(zhǔn)繳納五險(xiǎn)一金，允許稅前扣除。案例：張某在某機(jī)械廠工作___年，2023年2月與企業(yè)解除勞動(dòng)合同，企業(yè)向張某支付一次性補(bǔ)償金19萬元，同時(shí)，拿出1萬元繳納五險(xiǎn)一金。張某所在地2023年平均工資為2萬元，張某個(gè)稅計(jì)算方法：免征個(gè)稅額度=20000*3=60000元應(yīng)繳個(gè)稅補(bǔ)償金=190000-60000-10000=120000元張某雖然工作___年，但是只能按照___年計(jì)算。每月繳稅額度=(120000/12)-3500=6500元每月應(yīng)繳稅額=6500*20%-555=745元補(bǔ)償金