內(nèi)部控制工作方案

內(nèi)部控制工作方案

內(nèi)部掌握工作方案1

依據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準》及中國證券監(jiān)視治理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部掌握標準體系工作的有關(guān)通知》要求，為進一步加強和標準新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部掌握，全面提升公司經(jīng)營治理水平和風險防范力量，促進公司長期可持續(xù)進展，制訂本工作方案。

一、測試評價依據(jù)

公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合公布的《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準》、《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部掌握評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部掌握指引》以及公司《內(nèi)部掌握應(yīng)用手冊》、《內(nèi)部掌握評價手冊》等標準性文件的要求，開展內(nèi)部掌握測試評價工作。

二、測試評價范圍

根據(jù)“以風險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部掌握”的根本方法確定評價范圍。納入20xx年度內(nèi)部掌握評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價范圍所掩蓋的重要性水平能夠滿意并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。

三、測試評價期間

本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部掌握體系是否有效的基準日編制自評報告。

四、測試評價內(nèi)容

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準》的要求，20xx年度內(nèi)部掌握測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、掌握活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點及重大風險。

公司在20xx年內(nèi)部掌握測試評價工作的根底上，初步確定20xx年度的內(nèi)部掌握測試評價內(nèi)容重點為：公司治理、進展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資產(chǎn)治理、人力資源、投資、資金營運、選購業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、合同治理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。

根據(jù)《內(nèi)部掌握評價指引》和公司《內(nèi)部掌握評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內(nèi)部掌握體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進展檢查，確定內(nèi)部掌握測試評價的根本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認為設(shè)計無效的掌握措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)中選擇其他可以實現(xiàn)掌握目標的替代掌握措施進展測試。

本年度內(nèi)部掌握測試評價的詳細內(nèi)容，在公司層面主要為掌握環(huán)境方面、風險評估、掌握活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計科目和披露事項確實認，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認和記錄相關(guān)的財務(wù)報表，最終確認重要風險和關(guān)鍵掌握。

五、測試評價組織

20xx年度內(nèi)部掌握測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟識公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部掌握測試評價工作組，詳細實施內(nèi)部掌握測試評價工作，審計委員會對內(nèi)部掌握測試評價工作進展監(jiān)視和審查。

六、測試評價方法

內(nèi)部掌握測試評價工作組，根據(jù)“以風險為導(dǎo)向、重點關(guān)注財報內(nèi)部掌握”的根本方法，組織實施內(nèi)部掌握測試評價工作。

內(nèi)部掌握測試評價工作采納詢問、現(xiàn)場測試、專題爭論、實地查驗、比擬分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部掌握設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評價的詳細對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部掌握評價手冊》中擬定的評價工作底稿進展填寫，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會爭論并審批通過的內(nèi)部掌握缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部掌握是否存在設(shè)計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部掌握評價報告》。

七、工作規(guī)劃和時間進度

20xx年度，內(nèi)部掌握測試評價分為半年度和年度兩個階段進展。半年度測試中發(fā)覺的缺陷應(yīng)當準時進展整改，并在年度測試時進展整改測試，以證明相關(guān)掌握的有效性。

在每次測試評價工作綻開前，由內(nèi)部掌握測試評價工作組負責編寫《測試評價工作規(guī)劃》，并向工程組成員明確測試目標、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量掌握等要求。

1、制定測試評價工作規(guī)劃，確定工作的詳細時間和人員分工，制定內(nèi)部掌握缺陷的評價標準。

完成時間：20xx年8月、20xx年1月

責任人：總裁季偉

2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)覺的缺陷進展評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。

完成時間：20xx年8月、20xx年2月

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩

3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構(gòu)的幫忙下檢查整改效果。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月

責任人：董事長劉建文

4、依據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部掌握評價報告并提請董事會審議。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩

5、根據(jù)要求披露內(nèi)部掌握評價報告。

完成時間：與20xx年年報同時披露

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩

二0XX年三月二十日

內(nèi)部掌握工作方案2

依據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部掌握標準體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部掌握評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部掌握手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部掌握評價治理方法》及公司重要治理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評價工作內(nèi)容及范圍

內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部掌握的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、掌握活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視。

內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

二、內(nèi)控評價工作組織領(lǐng)導(dǎo)

1、內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組

(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)

2、內(nèi)控評價工作小組

(經(jīng)營治理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)

三、內(nèi)控評價時間進度安排

估計在20xx年9月份進展內(nèi)控自評價。

四、內(nèi)控評價的實施

1、中期評價，查找缺陷

(1)內(nèi)控評價小組前期工作：

A、內(nèi)控評價實施過程

a、從企業(yè)層面掌握了解、分析內(nèi)部掌握風險；

1

b、識別風險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成局部。

B、該階段形成以下工作底稿：

組織架構(gòu)、進展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。

(2)內(nèi)控評價工作內(nèi)容

A、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干，主持各單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全掩蓋，完善以下工作：

a、全面分析各單位相關(guān)的內(nèi)部掌握，要求各單位部門主管完成《內(nèi)部風險評估表》的填寫；

b、全面梳理各單位內(nèi)部掌握手冊，比照各單位治理制度及實際業(yè)務(wù)，對內(nèi)部掌握手冊中不完善的地方進展修正；

c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及治理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；

d、對各單位內(nèi)部掌握進展測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評價報告(中期)》。

B、該階段形成以下工作底稿：

a、內(nèi)部掌握缺陷認定匯總表；

b、流程圖、風險矩陣、風險清單；

c、內(nèi)部掌握評價工作底稿。

2、內(nèi)控缺陷整改

(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部掌握評價治理方法“缺陷認定標準”》；

(2)內(nèi)控缺陷確實認程序：

A、各單位自評缺陷：評價人員初步推斷，報單位負責人確認，將形成的全都意見和不同意見在《內(nèi)部掌握缺陷認定匯總表》中反映，報內(nèi)控評價小組；

B、內(nèi)控評價小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步推斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價小組爭論形成初步意見，報缺陷所在單位負責人確認；

C、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人確認內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員爭論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消退缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級爭論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司治理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報告，由董事會裁定。

(3)內(nèi)控缺陷的整改

須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進展追蹤，以確保相關(guān)單位采納適當措施進展改良。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運行狀況

內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改良度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消退。

4、期末評價，出具評價報告

主要采納后推程序進展內(nèi)控評價：

(1)期中測試運行有效的內(nèi)部掌握，到期末仍未發(fā)生變化，依據(jù)實際確定是否需補充樣本進展測試；

(2)重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部掌握和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握以及中期存在缺陷的掌握。

內(nèi)控評價工作小組依據(jù)評價結(jié)果起草公司的《內(nèi)部掌握自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。

五、內(nèi)控評價底稿

出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。

安徽鑫科新材料股份有限公司

20xx年8月3日

內(nèi)部掌握工作方案3

依據(jù)集團公司內(nèi)部掌握標準總體工作方案的進度安排，公司內(nèi)部掌握標準工作現(xiàn)已進入內(nèi)控評價階段。為了協(xié)作國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內(nèi)控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準》、應(yīng)用指引、評價指引及公司內(nèi)部掌握制度，結(jié)合公司實際狀況，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評價工作的總體目標

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標準》及其配套指引，結(jié)合公司自身構(gòu)造及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、掌握活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視等要素，全面評價公司內(nèi)部掌握的設(shè)計合理性及運行有效性，準時發(fā)覺各層面可能存在的缺陷或缺乏，進一步加強和標準公司內(nèi)部掌握建立工作，提高公司經(jīng)營治理水平和風險防范力量。

二、內(nèi)控評價工作機構(gòu)

本次內(nèi)控評價工作由集團董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，審計部負責詳細實施，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

三、內(nèi)部掌握評價范圍

依據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部掌握標準試點工作的通知》中“納入內(nèi)部掌握評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占20xx年合并財務(wù)報表相應(yīng)指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

四、評價工作實施

1、評價原則：

本次內(nèi)控評價工作應(yīng)當遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。

全面性：內(nèi)控評價應(yīng)全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的掌握環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部掌握設(shè)計及執(zhí)行狀況。

重要性：在全面評價的根底上，結(jié)合公司自身特點，重點關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風險領(lǐng)域。

客觀性：評價工作應(yīng)從獨立客觀的角度動身，照實反映公司內(nèi)部掌握方面可能存在的缺乏之處，為內(nèi)部掌握建立工作供應(yīng)合理有效的幫忙。

2、工作任務(wù)

以《企業(yè)內(nèi)部掌握標準》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的掌握環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部掌握。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運治理、選購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、本錢與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務(wù)報表及關(guān)賬流程。

評價工作將通過調(diào)查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進展，依據(jù)獵取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在推斷內(nèi)部掌握是否存在缺陷時，應(yīng)當充分考慮以下因素：

（1）是否針對風險設(shè)置了合理的細化掌握目標。

（2）是否針對細化掌握目標設(shè)置了對應(yīng)的掌握活