內(nèi)部控制工作方案

內(nèi)部控制工作方案

內(nèi)部掌握工作方案1

依據(jù)中華人民共和國財(cái)政部（以下簡稱財(cái)政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》及中國證券監(jiān)視治理委員會(huì)新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系工作的有關(guān)通知》要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部掌握，全面提升公司經(jīng)營治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范力量，促進(jìn)公司長期可持續(xù)進(jìn)展，制訂本工作方案。

一、測(cè)試評(píng)價(jià)依據(jù)

公司依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合公布的《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》、《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部掌握指引》以及公司《內(nèi)部掌握應(yīng)用手冊(cè)》、《內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)手冊(cè)》等標(biāo)準(zhǔn)性文件的要求，開展內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)工作。

二、測(cè)試評(píng)價(jià)范圍

根據(jù)“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部掌握”的根本方法確定評(píng)價(jià)范圍。納入20xx年度內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)的范圍包括公司及納入合并報(bào)表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。評(píng)價(jià)范圍所掩蓋的重要性水平能夠滿意并支持公司評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論性要求。

三、測(cè)試評(píng)價(jià)期間

本年度測(cè)試評(píng)價(jià)的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部掌握體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評(píng)報(bào)告。

四、測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》的要求，20xx年度內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌握活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險(xiǎn)。

公司在20xx年內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)工作的根底上，初步確定20xx年度的內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)容重點(diǎn)為：公司治理、進(jìn)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資產(chǎn)治理、人力資源、投資、資金營運(yùn)、選購業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同治理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)等。

根據(jù)《內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)指引》和公司《內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)手冊(cè)》規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公司內(nèi)部掌握體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)展檢查，確定內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)的根本內(nèi)容。對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)為設(shè)計(jì)無效的掌握措施則無需再測(cè)試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)中選擇其他可以實(shí)現(xiàn)掌握目標(biāo)的替代掌握措施進(jìn)展測(cè)試。

本年度內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)的詳細(xì)內(nèi)容，在公司層面主要為掌握環(huán)境方面、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌握活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)確實(shí)認(rèn)，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，最終確認(rèn)重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵掌握。

五、測(cè)試評(píng)價(jià)組織

20xx年度內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)工作由公司董事長負(fù)責(zé)，審計(jì)部牽頭，組織各部門熟識(shí)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的骨干人員及中介機(jī)構(gòu)工作人員組成內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)工作組，詳細(xì)實(shí)施內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)工作，審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)工作進(jìn)展監(jiān)視和審查。

六、測(cè)試評(píng)價(jià)方法

內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)工作組，根據(jù)“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部掌握”的根本方法，組織實(shí)施內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)工作。

內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)工作采納詢問、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、專題爭(zhēng)論、實(shí)地查驗(yàn)、比擬分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評(píng)價(jià)的詳細(xì)對(duì)象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)手冊(cè)》中擬定的評(píng)價(jià)工作底稿進(jìn)展填寫，在匯總測(cè)試工作底稿后，結(jié)合公司董事會(huì)爭(zhēng)論并審批通過的內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，從定性和定量兩個(gè)角度合理評(píng)估公司內(nèi)部掌握是否存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告》。

七、工作規(guī)劃和時(shí)間進(jìn)度

20xx年度，內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)分為半年度和年度兩個(gè)階段進(jìn)展。半年度測(cè)試中發(fā)覺的缺陷應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展整改，并在年度測(cè)試時(shí)進(jìn)展整改測(cè)試，以證明相關(guān)掌握的有效性。

在每次測(cè)試評(píng)價(jià)工作綻開前，由內(nèi)部掌握測(cè)試評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)編寫《測(cè)試評(píng)價(jià)工作規(guī)劃》，并向工程組成員明確測(cè)試目標(biāo)、測(cè)試范圍、測(cè)試內(nèi)容、測(cè)試期間、測(cè)試依據(jù)、測(cè)試質(zhì)量掌握等要求。

1、制定測(cè)試評(píng)價(jià)工作規(guī)劃，確定工作的詳細(xì)時(shí)間和人員分工，制定內(nèi)部掌握缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

完成時(shí)間：20xx年8月、20xx年1月

責(zé)任人：總裁季偉

2、組織實(shí)施測(cè)試評(píng)價(jià)工作，編制測(cè)試評(píng)價(jià)工作底稿，對(duì)發(fā)覺的缺陷進(jìn)展評(píng)價(jià)，編制缺陷匯總表及測(cè)試評(píng)價(jià)分析報(bào)告，同時(shí)提出整改建議。

完成時(shí)間：20xx年8月、20xx年2月

責(zé)任人：董事會(huì)秘書、副總裁康瑩

3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實(shí)整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機(jī)構(gòu)的幫忙下檢查整改效果。

完成時(shí)間：20xx年9月、20xx年3月

責(zé)任人：董事長劉建文

4、依據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告并提請(qǐng)董事會(huì)審議。

完成時(shí)間：20xx年9月、20xx年3月

責(zé)任人：董事會(huì)秘書、副總裁康瑩

5、根據(jù)要求披露內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告。

完成時(shí)間：與20xx年年報(bào)同時(shí)披露

責(zé)任人：董事會(huì)秘書、副總裁康瑩

二0XX年三月二十日

內(nèi)部掌握工作方案2

依據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系的通知》(財(cái)辦會(huì)[20xx]30號(hào))的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部掌握手冊(cè)》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)治理方法》及公司重要治理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作內(nèi)容及范圍

內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部掌握的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌握活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視。

內(nèi)控評(píng)價(jià)的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

二、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組織領(lǐng)導(dǎo)

1、內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組

(董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、總經(jīng)理)

2、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組

(經(jīng)營治理部、審計(jì)部、董事會(huì)辦公室及其他職能部門)

三、內(nèi)控評(píng)價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排

估計(jì)在20xx年9月份進(jìn)展內(nèi)控自評(píng)價(jià)。

四、內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)施

1、中期評(píng)價(jià)，查找缺陷

(1)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組前期工作：

A、內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施過程

a、從企業(yè)層面掌握了解、分析內(nèi)部掌握風(fēng)險(xiǎn)；

1

b、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成局部。

B、該階段形成以下工作底稿：

組織架構(gòu)、進(jìn)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。

(2)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作內(nèi)容

A、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組成員召集各單位業(yè)務(wù)骨干，主持各單位內(nèi)控評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)全掩蓋，完善以下工作：

a、全面分析各單位相關(guān)的內(nèi)部掌握，要求各單位部門主管完成《內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表》的填寫；

b、全面梳理各單位內(nèi)部掌握手冊(cè)，比照各單位治理制度及實(shí)際業(yè)務(wù)，對(duì)內(nèi)部掌握手冊(cè)中不完善的地方進(jìn)展修正；

c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務(wù)及治理主要風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)充完善流程圖、風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)矩陣；

d、對(duì)各單位內(nèi)部掌握進(jìn)展測(cè)試，編寫各單位的《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告(中期)》，評(píng)價(jià)人員與單位負(fù)責(zé)人共同確認(rèn)內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告(中期)》。

B、該階段形成以下工作底稿：

a、內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定匯總表；

b、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單；

c、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作底稿。

2、內(nèi)控缺陷整改

(1)內(nèi)控缺陷確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)治理方法“缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”》；

(2)內(nèi)控缺陷確實(shí)認(rèn)程序：

A、各單位自評(píng)缺陷：評(píng)價(jià)人員初步推斷，報(bào)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，將形成的全都意見和不同意見在《內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定匯總表》中反映，報(bào)內(nèi)控評(píng)價(jià)小組；

B、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評(píng)價(jià)人員初步推斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評(píng)價(jià)小組爭(zhēng)論形成初步意見，報(bào)缺陷所在單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)；

C、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)內(nèi)控缺陷，單位負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員爭(zhēng)論確定整改措施，評(píng)價(jià)小組對(duì)整改措施能否消退缺陷予以確認(rèn)；單位負(fù)責(zé)人未確認(rèn)的內(nèi)控缺陷，評(píng)價(jià)小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級(jí)爭(zhēng)論確定；內(nèi)控評(píng)價(jià)小組對(duì)股份公司治理層不予確認(rèn)的缺陷，若內(nèi)控評(píng)價(jià)小組認(rèn)為2屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會(huì)報(bào)告，由董事會(huì)裁定。

(3)內(nèi)控缺陷的整改

須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)展追蹤，以確保相關(guān)單位采納適當(dāng)措施進(jìn)展改良。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運(yùn)行狀況

內(nèi)控評(píng)價(jià)小組跟蹤、檢查缺陷整改良度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運(yùn)行時(shí)間不少于三個(gè)月，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運(yùn)行證據(jù)，確保缺陷已消退。

4、期末評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告

主要采納后推程序進(jìn)展內(nèi)控評(píng)價(jià)：

(1)期中測(cè)試運(yùn)行有效的內(nèi)部掌握，到期末仍未發(fā)生變化，依據(jù)實(shí)際確定是否需補(bǔ)充樣本進(jìn)展測(cè)試；

(2)重點(diǎn)關(guān)注、測(cè)試發(fā)生變化的內(nèi)部掌握和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握以及中期存在缺陷的掌握。

內(nèi)控評(píng)價(jià)工作小組依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果起草公司的《內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)審批。

五、內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿

出具內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后，內(nèi)控評(píng)價(jià)小組在3個(gè)月內(nèi)將內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿裝訂成冊(cè)并歸檔，審計(jì)部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行。

安徽鑫科新材料股份有限公司

20xx年8月3日

內(nèi)部掌握工作方案3

依據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評(píng)價(jià)階段。為了協(xié)作國家監(jiān)管部門及集團(tuán)公司的要求，使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部掌握制度，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的總體目標(biāo)

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》及其配套指引，結(jié)合公司自身構(gòu)造及經(jīng)營特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌握活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視等要素，全面評(píng)價(jià)公司內(nèi)部掌握的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺各層面可能存在的缺陷或缺乏，進(jìn)一步加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部掌握建立工作，提高公司經(jīng)營治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范力量。

二、內(nèi)控評(píng)價(jià)工作機(jī)構(gòu)

本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作由集團(tuán)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)部負(fù)責(zé)詳細(xì)實(shí)施，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：

三、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)范圍

依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項(xiàng)指標(biāo)要同時(shí)占20xx年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求，確定納入本次評(píng)價(jià)范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

四、評(píng)價(jià)工作實(shí)施

1、評(píng)價(jià)原則：

本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)遵循“全面性、重要性、客觀性”三項(xiàng)原則。

全面性：內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)全面涵蓋納入評(píng)價(jià)范圍的單位整體層面的掌握環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)及執(zhí)行狀況。

重要性：在全面評(píng)價(jià)的根底上，結(jié)合公司自身特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

客觀性：評(píng)價(jià)工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度動(dòng)身，照實(shí)反映公司內(nèi)部掌握方面可能存在的缺乏之處，為內(nèi)部掌握建立工作供應(yīng)合理有效的幫忙。

2、工作任務(wù)

以《企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)》及其配套指引為依據(jù)，全面評(píng)價(jià)公司整體層面的掌握環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部掌握。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運(yùn)治理、選購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、本錢與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程。

評(píng)價(jià)工作將通過調(diào)查問卷、個(gè)別訪談、穿行測(cè)試、抽樣檢查等方式進(jìn)展，依據(jù)獵取到的證據(jù)，形成評(píng)價(jià)工作底稿。在推斷內(nèi)部掌握是否存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮以下因素：

（1）是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了合理的細(xì)化掌握目標(biāo)。

（2）是否針對(duì)細(xì)化掌握目標(biāo)設(shè)置了對(duì)應(yīng)的掌握活