固定資產管理辦法

濟南中泰置業(yè)固定資產管理辦法 5/5 DATE\@"M/d/yyyy"2/21/2019固定資產管理辦法版本A/0生效日期編寫審核批準1.目的： 確保公司固定資產規(guī)范管理有效利用，做到帳、卡、物相符。2.適用范圍：適于公司所有固定資產的管理。4.定義：4.1因定資產4.1.14.14.14.2固定資產的分類：固定資產按資產性質和會計核算需要分為五類：即車輛、辦公設備、電器設備、房屋及建筑物、其他設備。4.3固定資產的編號：4.3.1固定資產編號由一位字母和四位阿拉伯數字組成，其中以字母“G4.3.2固定資產取得后，由人事行政部依其類別予以編號，并粘貼4.34.3.4固定資產編號同一批次同一時間增加的完全相同的固定資產（規(guī)格型號、單價、制造廠商、供貨廠商等相同）可在原編號的最后一位后增加流水號，采用“－4.35.職責：5.1人事行政部是公司資產固定資產的管理責任部門，其職責是：5.1.15.1.2根據公司5.1.3每半年一次清查盤點5.2公司財務部是固定資產的財務管理部門，其職責是：5.5.5.2.3參加5.3固定資產使用部門（人）的職責是：5.5.36固定資產的增加：6.1新增固定資產購買，由需求單位提出申請，填寫《固定資產申購單》，按《經濟合同簽訂及其付款、固定資產購置和公司費用支出的行政審批程序》和《合同管理辦法執(zhí)行》6.2新購建、改（擴）建工程項目完工后，由公司工程部組織會同合同預算部和人事行政部驗收。6.3固定資產驗收時，填寫《新增固定資產驗收單》，并仔細地核查實物（含附屬設備、隨機備件和工具等），進行必要的運轉試驗，并清點有關技術資料（說明書、合格證、保修單、房屋建筑物及供電、上下水管道的圖紙資料等）。6.4固定資產中的設備因維修保養(yǎng)所更換的零部件以及為應對電腦緊急維修所準備的鼠標、鍵盤（公司所屬公司如需購買電腦等網絡設備備件必須經公司網絡主管同意并報物資采購單審批），直接按維修費用處理，不再按新增資產進行單獨登記，備件必須參照辦公用品管理辦法辦理正常的出入庫登記。凡在原機器設備上因提高性能所增設的配置，不超過資產原值20%（含20%）的配置，直接做費用處理，超過的仍按新增資產在原資產附屬設備項內填加辦理新增，財務要做相應的增加原值、調整折舊額處理。6.5除根據資產采購合同規(guī)定的預付款或其他款項外，無相關人員簽字驗收或簽字不全的《新增資產驗收單》財務部不得辦理核銷手續(xù)，特殊情況下財務部可以先辦理核銷手續(xù)，但人事行政部應在5個工作日內補齊驗收手續(xù)。7固定資產的調撥：7.1固定資產調撥時，由人事行政部填寫“資產調撥通知單”一式二聯(lián)，分別通知調出、調入單位，并監(jiān)督進行資產交接。7.2資產調出部門和接受部門分別填寫完畢，并經主管資產副總審批后，兩部門在人事行政部的監(jiān)督下交接資產。7.3“資產轉移單”人事行政部、財務部各存一份。8固定資產的報廢和處置：8.1固定資產符合下列情況的可以申請報廢或處置：8.1.18.1.28.1.3因事故或意外災害造成嚴重損壞，無法修復的；8.1.48.1.58.1.68.1.7經公司8.2固定資產報廢和處置，由公司審批。單位固定資產對外出借由總經理/董事長批準8.3固定資產報廢或處置，由人事行政部提出建議，填寫“資產報廢和處置審批表”一式三聯(lián)。8.4屬于報廢資產由人事行政部組織進行技術鑒定。但在新建、擴建、改造設計文件內規(guī)定拆除的固定資產以及經公司批準的非報廢情況下減少的資產，無須進行技術鑒定。8.5固定資產報廢原則上每個季度的第一個月集中鑒定審批一次（使用資產報廢和處置審批表2），特殊情況根據需要隨時申請（使用資產報廢和處置審批表1），固定資產經鑒定批準報廢后，按《廢舊物品處置管理辦法》的規(guī)定在報廢批準之后一個月內處理完畢，處理后的殘值收入交財務部入賬。9.固定資產檔案9.1固定資產檔案除包括《新增資產驗收單》、《固定資產分類臺帳》、《資產轉移單》、《資產報廢和處置審批表》外，還應包括以下資料：產品說明書、技術手冊、產品合格證、質量保證書、保修卡等（保修卡需寄回的必須在規(guī)定的時間內寄回）。9.2以上表格和資料原則上應一起保存，特別是產品說明書、技術手冊產品合格證、質量保證書、保修卡等必須統(tǒng)一由綜合部保存，為以后固定資產維護和保養(yǎng)做好準備。8.3經營用固定資產如機器設備等的隨機備件和工具等由零部件統(tǒng)一保管，其他固定資產的隨機備件和工具等由綜合部統(tǒng)一保管，使用時經辦人辦理相應出庫手續(xù)后領用。10.固定資產的計價、折舊：10.1固定資產的計價方法、折舊范圍和折舊方法，按《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。10.2已經完工交付使用，但尚未辦理竣工決算和尚未確定價值的，可先按估價列賬，待竣工決算確定價值后再作調整。10.3對已經計價入賬的固定資產，其價值不得任意變動。11.固定資產的修理：11.1固定資產應定期進行維修、保養(yǎng)，修理費用計入當期費用。11.2修理費用發(fā)生不均衡，數額較大的，可以采取分期攤銷或預提的辦法，分期攤入成本。12.固定資產的清查：12.1固定資產的清查盤點工作每半年進行一次，由人事行政部和財務部共同進行。12.2盤盈、盤虧、損壞及報廢固定資產的價值在會計處理時不得相抵。12.3固定資產的管理人員、使用保管人員變動時，應填列資產清冊辦理移交。13.附則：13.1本管理辦法解釋權屬人事行政部。14.2本管理辦法自年月日起實行。附表一、固定資產目錄