應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度1.引言應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而形成的尚未收回的資金，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)狀況有著重要影響。為了促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，制定本應(yīng)收款項(xiàng)管理制度。2.相關(guān)法規(guī)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)合同法》3.應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)應(yīng)收賬款的確認(rèn)原則：按實(shí)際發(fā)生銷售收入計(jì)算。應(yīng)收賬款的分類：應(yīng)收賬款分為已成交未收回的應(yīng)收賬款和已出具的已收回的應(yīng)收賬款兩種情況。應(yīng)收賬款確認(rèn)的條件：能夠準(zhǔn)確計(jì)量；有實(shí)際的出售或服務(wù)等的事實(shí)作為支持；會(huì)產(chǎn)生確認(rèn)該收款的款項(xiàng)的原始經(jīng)濟(jì)交流。4.應(yīng)收款項(xiàng)的監(jiān)管應(yīng)收賬款核實(shí)：嚴(yán)格按照銷售經(jīng)營(yíng)的實(shí)際公允性和合法性確認(rèn)。應(yīng)收賬款的清理：每月定期進(jìn)行材料審核和賬款清理，以保證賬款的及時(shí)清整和資金的及時(shí)回收。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，定期對(duì)賬戶余額進(jìn)行賒欠風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。應(yīng)收賬款監(jiān)督：應(yīng)收款項(xiàng)由財(cái)務(wù)人員監(jiān)督對(duì)賬，要求收款人提供準(zhǔn)確的付款憑證，確保賬款的準(zhǔn)確性。5.應(yīng)收賬款的回收應(yīng)收賬款回收的主要方式為銀行轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金。應(yīng)收賬款的回收期限：對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收到的銀行通知，核對(duì)收款賬戶和金額，確保符合業(yè)務(wù)操作規(guī)范；對(duì)于現(xiàn)金的回收，應(yīng)當(dāng)每日將所有收到的現(xiàn)金及時(shí)記賬，并定期向財(cái)務(wù)人員進(jìn)行匯總，確認(rèn)收款項(xiàng)情況并及時(shí)入賬。6.應(yīng)收賬款收回風(fēng)險(xiǎn)處理應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)處理的主要方式有：催收：對(duì)于已到期的欠款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，提醒客戶及時(shí)支付；訴訟：對(duì)于長(zhǎng)期欠款或有其他明顯不履行付款義務(wù)情況的客戶，應(yīng)考慮向法院提起訴訟以維護(hù)本企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益。7.應(yīng)收賬款的報(bào)表應(yīng)收賬款賬齡分類表；應(yīng)收賬款金額變動(dòng)表；應(yīng)收賬款壞賬提取表；應(yīng)收賬款核銷與還原記錄表。8.結(jié)論通過(guò)合理確認(rèn)、嚴(yán)格監(jiān)管、及時(shí)收回、風(fēng)險(xiǎn)處理、完整報(bào)表等多種方式，本應(yīng)收款項(xiàng)管理制度可有效地管理企業(yè)的應(yīng)收賬款，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控