財(cái)務(wù)工作計(jì)劃(通用四篇)

第頁共頁財(cái)務(wù)工作方案(通用四篇)人生天地之間，假設(shè)白駒過隙，突然而已，我們又將迎來新的喜悅、新的收獲，一起對(duì)今后的學(xué)習(xí)做個(gè)方案吧。方案怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢？這里給大家分享一些最新的方案書范文，方便大家學(xué)習(xí)。餐飲財(cái)務(wù)工作方案篇一1、報(bào)銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小張票據(jù)〔如車票〕應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實(shí)正確填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完好性、票據(jù)的合法性、填寫的標(biāo)準(zhǔn)性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷意見：“同意報(bào)銷〔支付〕”、“同意報(bào)銷〔支付〕多少元”、“不同意報(bào)銷〔支付〕”字樣?？偨?jīng)理簽字時(shí)，不得只簽姓名，不簽意見。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)違規(guī)超支費(fèi)用和不真實(shí)的票據(jù)不予報(bào)銷。4、出納憑上述簽字齊備的'“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金。5、總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)董事長或董事長受權(quán)人簽字認(rèn)可，其所報(bào)銷費(fèi)用不得讓別人代報(bào)，否那么財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷；總經(jīng)理助理報(bào)銷費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，否那么不予報(bào)銷。假設(shè)有違背，對(duì)報(bào)銷人、出納各處以報(bào)銷金額20%〔但不低于50元/人〕的罰款，并退回違規(guī)所得。6、報(bào)銷程序。經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”--部門負(fù)責(zé)人簽字--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字--總經(jīng)理簽字--出納復(fù)核報(bào)銷。為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理，明確財(cái)務(wù)報(bào)銷的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，特制定本制度。一、借款1、員工借款時(shí)，必須填寫《借款單》，并經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等逐級(jí)審批。審批后，到出納處辦理。2、員工借款后，需在一周之內(nèi)報(bào)銷或者在事情辦理完畢后三日內(nèi)報(bào)銷〔出差人員，以回到公司之日算起〕。跨月未報(bào)，財(cái)務(wù)人員將作為應(yīng)收款項(xiàng)處理。3、借款未結(jié)清者，原那么上不予辦理再次借款。4、借款超過三天未報(bào)銷結(jié)清者，無特殊情況說明的，財(cái)務(wù)部那么從其本人工資中扣除。二、報(bào)銷l、借款審批手續(xù)不能代替報(bào)銷手續(xù)，白條、收據(jù)等非法定票據(jù)不得報(bào)銷。2、報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人員需要將發(fā)票等合法票據(jù)整理齊全，分類粘貼。不合法、不標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)財(cái)務(wù)有權(quán)回絕報(bào)銷。3、報(bào)銷時(shí)，由經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼和填寫報(bào)銷單，由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批前方可到出納處報(bào)銷。三、供給商結(jié)賬報(bào)銷時(shí)，必須附有銷貨清單，銷貨清單上必須有使用部門、倉庫、采購等相關(guān)人員的驗(yàn)收簽字方可有效。四、報(bào)銷日期：每周二、周四、周六全天〔但遇每月1號(hào)時(shí)除外〕。五、報(bào)銷發(fā)票、單據(jù)的詳細(xì)要求：1、字跡清楚，不得涂改，工程填寫齊全，內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2、票面大小寫金額應(yīng)一致，票、物相符，票面金額應(yīng)與實(shí)物價(jià)值相等。3、企業(yè)類單位發(fā)票應(yīng)蓋有財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章且必須為稅務(wù)局規(guī)定使用的統(tǒng)一發(fā)票。行政事業(yè)類單位收據(jù)應(yīng)蓋有行政事業(yè)單位統(tǒng)一公章。4、其他收據(jù)、白條及不符合上述規(guī)定的發(fā)票一律不予報(bào)銷。5、發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金管理，喪失發(fā)票不得辦理任何手續(xù)，其費(fèi)用自理。餐飲財(cái)務(wù)工作方案篇二材料〕款存行銀或〔金現(xiàn)：貸?、３賬入單庫出料領(lǐng)間作制據(jù)根?本成業(yè)營：借??貸：原材料?4、月底將制作間剩余材料盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)表入賬??借：營業(yè)本錢(紅字)?貸：原材料〔紅字〕、5點(diǎn)盤末月-數(shù)生發(fā)際實(shí)月本本成業(yè)營〔本成轉(zhuǎn)結(jié)?數(shù))?借:本年利潤?本成業(yè)營：貸?、６上(中帳月下入記料材余剩表點(diǎn)盤月上將，初月下?月盤點(diǎn)紅字金額數(shù)〕。9４3球煤?015３0５6室寢工員??1１??員工餐36?1２廣告宣傳費(fèi)373１83費(fèi)公辦???１4維修費(fèi)39510４耗易值低??１6費(fèi)４1?17運(yùn)輸/停車/車費(fèi)４２81?３4費(fèi)待招??19洗滌費(fèi)4402?５4費(fèi)訓(xùn)培?1２??促銷費(fèi)4６227４費(fèi)油汽?3284費(fèi)察考?42９4費(fèi)旅差??5２05計(jì)合??餐飲業(yè)本錢一般采用“倒擠本錢"得方法核算。??2、購置蔬菜、調(diào)料等制作間得用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬料材原：借???貸:現(xiàn)金〔或銀行存款)、3?庫出料領(lǐng)間作制據(jù)根?單入賬本成業(yè)營:借?料材原：貸?、4賬入表點(diǎn)盤據(jù)根,點(diǎn)盤料材余剩間作制將底月???借:營業(yè)本錢〔紅字〕、〕字紅〔料材原：貸??5??結(jié)轉(zhuǎn)本錢(營業(yè)本錢本月實(shí)際發(fā)生數(shù)-月末盤點(diǎn)數(shù))借:本年利潤、本成業(yè)營：貸?6?余剩表點(diǎn)盤月上將，初月下?材料記入下月帳中〔上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù)).業(yè)營：借??本錢料材原：貸??告報(bào)析分業(yè)行飲餐?業(yè)飲餐、一?〔述概業(yè)行飲餐〕一??中業(yè)產(chǎn)三第國我為作業(yè)飲餐?一個(gè)傳統(tǒng)效勞性行業(yè)，目前全國已有餐飲網(wǎng)點(diǎn)400萬個(gè)。與此同時(shí),超大規(guī)模企業(yè)開場涌現(xiàn),有１１家企業(yè)得營業(yè)額超過10億元，有34家企業(yè)得營業(yè)額超過５億元，其中前十強(qiáng)得營業(yè)額到達(dá)３36、76億元，同比增長18、4％,占百強(qiáng)營業(yè)額總量得近五成，到達(dá)49、３4%.,年xxxx??中國餐飲業(yè)收入到達(dá)２0６35億元,同比增長１6、9%。??產(chǎn)業(yè)規(guī)模首次打破2萬億大關(guān)，這間隔xｘxx年打破１萬億營業(yè)額僅用了5年時(shí)間,年均增長２000億元以上。?多03得伏起瀾波了過走經(jīng)已放開革改國中?年，在這改革開放得3０多年里中國餐飲業(yè)伴隨著改革得浪潮也經(jīng)歷了三次飛躍式開展。?飲餐國中，里年0３這在?經(jīng)歷了從洋快餐搶灘中國市場到非典得沖擊,再到食品平安，中國餐飲業(yè)在沖擊中，實(shí)現(xiàn)銷售額不斷增長。系建立與完善期需要２4個(gè)月,伴隨企業(yè)得必然就是競爭力量薄弱、管理體制不健全、網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定性差等問題。一般情況下為:探究階段店數(shù)為1-1０個(gè),成長階段為11－40個(gè)，這一時(shí)期,面臨得風(fēng)險(xiǎn)最大，初步成熟階段為4１－１00個(gè),完全成熟階段那么在1０0個(gè)以上。連飲餐??鎖特許商開展越成熟，投資者承當(dāng)?shù)蔑L(fēng)險(xiǎn)就越會(huì)降低。??十二五期間，餐飲業(yè)力爭保持年均１６%得增長速度，到xｘxｘ年零售額打破３、7萬億元；培育一批地方特色突出、?文化氣氛良好、社會(huì)影響力大、年?duì)I業(yè)額10億元以上得品牌餐飲企業(yè)集團(tuán)；全國餐飲業(yè)吸納就業(yè)人口超過２700萬人;在全國各大中城市全面推進(jìn)早餐工程，?批一設(shè)建?主食加工配送中心與固定門店式標(biāo)準(zhǔn)化早餐網(wǎng)點(diǎn);開展餐飲效勞食品平安百千萬示范工程建立，創(chuàng)立數(shù)百個(gè)餐飲效勞食品平安示范縣(含縣級(jí)市、區(qū))、?與街范示全安條千數(shù)?數(shù)萬個(gè)平安示范單位(店、食堂〕;標(biāo)準(zhǔn)一批快餐品牌，初步形成以群眾化餐飲為主體，各種餐飲業(yè)態(tài)平衡開展,總體開展程度根本與居民餐飲消費(fèi)需求相適應(yīng)得餐飲業(yè)開展格局.〔?用作與位地得業(yè)企飲餐、〕二??1、餐飲業(yè)就是國民經(jīng)濟(jì)得重要行業(yè)?業(yè)飲餐前目?已經(jīng)逐步開展成為國民經(jīng)濟(jì)生活中得一個(gè)重要行業(yè).量大造創(chuàng)會(huì)社為夠能業(yè)飲餐在現(xiàn)表先首，性要重得它?財(cái)富。?加增，售銷務(wù)服與動(dòng)活產(chǎn)生得身自過通業(yè)飲餐?了產(chǎn)品得價(jià)值,為國家創(chuàng)造了大量得稅收。消會(huì)社占,元億08351現(xiàn)實(shí)額售零業(yè)飲餐國我年xｘxx?費(fèi)品零售總額得比重到達(dá)1４％。?也展發(fā)得業(yè)飲餐時(shí)同?帶動(dòng)了相關(guān)行業(yè)得開展,這種帶動(dòng)主要表如今建筑、養(yǎng)殖、種植、飲料等行業(yè)。、2?基要重得業(yè)游旅是就業(yè)飲餐?礎(chǔ)設(shè)施與文化旅游資?作為旅游業(yè)食、住、行、游、購、娛六大要素中重要組成局部，旅游業(yè)離不開餐飲業(yè)得支持.?得明文類人?開展造就了餐飲文化。一是就就身本它，象現(xiàn)化文會(huì)社得要重種一為作飲餐?種重要得旅游資,吸引著各地得旅游者。?不業(yè)飲餐?僅僅就是一種旅游得根底設(shè)施,而且又就是一種重要得文化旅游資。3、餐飲業(yè)可以改變?nèi)藗兊蒙罘绞剑?得業(yè)飲餐?開展逐步改變了人們得日常消費(fèi)形式與消費(fèi)構(gòu)造,越來越多得人把外出餐飲作為一種新得生活方式,把外出用餐作為一種娛樂來對(duì)待.勞務(wù)家，繁頻越往交會(huì)社，達(dá)發(fā)越濟(jì)經(jīng)??動(dòng)社會(huì)化程度越高，就越能發(fā)揮餐飲在改變?nèi)藗兊蒙罘绞脚c消費(fèi)構(gòu)造上得作用.、4?會(huì)機(jī)業(yè)就動(dòng)勞加增?較比求要化文得工員對(duì)，業(yè)行型集密動(dòng)勞于屬門部飲餐?不高,為社會(huì)減輕了就業(yè)壓力。餐飲收入就是飯店收入得重要組成局部、主要來之一??餐飲部得管理、效勞程度直接影響飯店聲譽(yù),餐飲部得經(jīng)營活動(dòng)就是飯店?duì)I銷活動(dòng)得重要組成局部。(景前其及展發(fā)得業(yè)飲餐〕四(類分業(yè)行飲餐〕三???在一個(gè)供大于求得需求經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)成功得關(guān)鍵就在于,就是否可以在需求尚未形成之時(shí)就牢牢得鎖定并捕捉到它。?搜資及力精得生畢盡傾會(huì)都往往司公得功成些那?尋產(chǎn)業(yè)得當(dāng)前需求、潛在需求以及新得需求！?隨著餐飲行業(yè)競爭得不斷加劇，大型餐飲企業(yè)間并購整合與資本運(yùn)作日趨頻繁,國內(nèi)優(yōu)秀得餐飲企業(yè)愈來愈重視對(duì)行業(yè)市場得研究，特別就是對(duì)企業(yè)開展環(huán)境與客戶需求趨勢變化得深化研究。正因?yàn)槿绱?一大批國內(nèi)優(yōu)秀得餐飲品牌迅速崛起，逐漸成為餐飲行業(yè)中得翹楚、1“況狀展發(fā)業(yè)行??飲餐國中，間期”五一十?業(yè)年均復(fù)合增長約２０%。根據(jù)《中國餐飲產(chǎn)業(yè)開展報(bào)告xxｘ》,“十一五”期間,全國住宿餐飲業(yè)零售額從xxｘx年得10345億元增長到xxｘｘ年得204６2億元，產(chǎn)業(yè)規(guī)模翻番。個(gè)百分點(diǎn)，,對(duì)社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長得奉獻(xiàn)率為11、１％.元億4751得年xxｘｘ從額業(yè)營得業(yè)企飲餐上以額限而?上升到ｘｘxx年得2159億元,年平均復(fù)合增長率為19、3％。?華中與會(huì)合聯(lián)業(yè)商國中、會(huì)協(xié)飪烹國中，底年xｘｘx?全國商業(yè)信息中心共同組織開展xxxｘ年度全國餐飲百強(qiáng)企業(yè)調(diào)查.?統(tǒng)計(jì)分析^p顯示，xxxｘ年度我國餐飲百強(qiáng)企業(yè)營業(yè)額為１３９５、84億元,比ｘxxx年度餐飲百強(qiáng)營業(yè)額增長了11、69％,占xxxx年全社會(huì)餐飲收入得比重為(%１9、7此??處百強(qiáng)企業(yè)營業(yè)額占比用得就是餐飲收入指標(biāo)，如繼續(xù)采用占住宿餐飲業(yè)零售額指標(biāo)，那么ｘxｘx年百強(qiáng)營業(yè)額占全社會(huì)住宿餐飲業(yè)零售額得比例約為６、65％〕.,元億63、64３額總產(chǎn)資店?duì)I直業(yè)企強(qiáng)百度年xxｘxx?直營店利潤總額超過６0億元，直營店從業(yè)人員約28、74萬人。業(yè)飲餐,度季三前年xxxｘ，告公局計(jì)統(tǒng)家國據(jù)根??收入到達(dá)147３7億元,同比增長16、5%餐強(qiáng)百ｘxｘx??飲企業(yè)各業(yè)態(tài)得業(yè)績指標(biāo)、2?發(fā)業(yè)行飲餐國中響影?展得主要因素?業(yè)行是就級(jí)升費(fèi)消與化鎮(zhèn)城:素因利有?增長得核心驅(qū)動(dòng)力化市城國中，來年多０3放開革改??獲得了令世界矚目得成效:3億多農(nóng)村人口遷移到城市,城鎮(zhèn)化率從１98０年得1９、4%增加到xxxｘ年得４9、68％(ｘｘxｘ年第六次全國人口普查公告)。進(jìn)入２1世紀(jì)，中國得城市化率以每年0、９％得速度在增長。?。％15到達(dá)將率化市城，末”五二十“到計(jì)預(yù)?革變業(yè)行動(dòng)推,漲上格價(jià)素要入投：素因利不??隨??著居民生活程度進(jìn)步，中國餐飲業(yè)近年來獲得了長足開展,產(chǎn)業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大.企小中以成構(gòu)業(yè)行飲餐國中,而然??業(yè)為主,內(nèi)部管理與經(jīng)營效率低下，隨著原材料、人工、租金得大幅上漲，先前依靠低廉要素投入維持高盈利得時(shí)代一去不復(fù)返，而稅控裝置普及以及政府對(duì)于食品平安問題監(jiān)管力度加大都進(jìn)一步削弱了餐飲企業(yè)盈利才能，眾多中小型餐飲效勞商遭遇生存困境。分拆本成營運(yùn)業(yè)企飲餐強(qiáng)百??升上比占本成工人??占本成工人業(yè)企飲餐市上??營收比重重之受承可不得代時(shí)利微為成格價(jià)金租??城要主?市寫字樓年租金漲幅改得年多過經(jīng)場市飲餐得國中??革與開展,已進(jìn)入一個(gè)新得階段，市場競爭得形勢也發(fā)生一些新得變化。對(duì)得確正定制究研，勢趨化變種這握把??策,對(duì)餐飲企業(yè)來說就是至關(guān)重要得。餐飲市場相對(duì)來說就是最分散得一個(gè)市場,國內(nèi)沒有一個(gè)大得餐飲集團(tuán)可以占據(jù)1％得市場份額.?可以說餐飲行業(yè)就是完全競爭得行業(yè),行業(yè)集中度相當(dāng)?shù)?將來開展得趨勢就是行業(yè)集中度大幅進(jìn)步，有待于規(guī)模企業(yè)得整合。?未,瞧來局格展發(fā)與爭競業(yè)企飲餐從?來我國餐飲企業(yè)競爭將更加劇烈,并伴有更多企業(yè)上市.??一、由單純得價(jià)格競爭、產(chǎn)品質(zhì)量得競爭，開展到產(chǎn)品與企業(yè)品牌得競爭，文化品位得競爭。餐，期初革改在??飲企業(yè)之間主要就是打價(jià)格戰(zhàn),打品種、效勞、裝修戰(zhàn)；如今情況發(fā)生了變化，消費(fèi)者用餐既要滿足生理需求，又要滿足心理需求，因此,越來越多得經(jīng)營者把注意力轉(zhuǎn)向打造自己得品牌,進(jìn)步企業(yè)得文化品位.。爭競得平水高更種一是就這?、爭競店單由、二??單一業(yè)態(tài)競爭，開展到多業(yè)態(tài)、連鎖化、集團(tuán)化、大規(guī)模得競爭。?向市城小由，展發(fā)地外向走展發(fā)地本在由、三?大中城市開展,由東部沿海向中西部地區(qū)開展;也有得就是由大城市向中小城市延伸,由西部向東部延伸。年幾??來涌現(xiàn)出得一批大得餐飲公司與連鎖企業(yè)，一個(gè)共同得特點(diǎn)就是它們都尋求向外地?cái)U(kuò)張，立足與占據(jù)外地市場，甚至打進(jìn)中心城市與國際性大都市.徑半場市得爭競業(yè)企飲餐,化淡經(jīng)已念概得域地,今如?大大延長。?。劇加爭競業(yè)企飲餐外中、四??餐飲業(yè)就是改革開放比擬早得一個(gè)行業(yè),外資特別就是一些國際名牌企業(yè)不斷涌進(jìn)中國餐飲市場,我國餐飲業(yè)一直面臨著國外餐飲業(yè)品牌得強(qiáng)大挑戰(zhàn)，與國外餐飲相比,國內(nèi)餐飲企業(yè)在硬件、軟件，尤其就是在管理、效勞方面得差距較大。我劇參加進(jìn)得業(yè)企飲餐資外多更,后oｔw入加??國餐飲行業(yè)得競爭。質(zhì)務(wù)服、念理營經(jīng)飲餐國我對(duì),國中入進(jìn)業(yè)企飲餐外國?量標(biāo)準(zhǔn)、文化氣氛、飲食構(gòu)造、從業(yè)人員素質(zhì)要求等將產(chǎn)生深化影響。而中國外鄉(xiāng)品牌餐飲走出去步伐較慢，競爭力不強(qiáng)。??在國內(nèi)，中餐企業(yè)面臨著外國品牌餐飲企業(yè)得擠壓.?全?國前10強(qiáng)僅占餐飲業(yè)總營業(yè)額得4、78％,銷售收入一般不超過數(shù)億元。飲餐國外得表代為客勝必、基德肯以與??巨頭形成宏大反差,單單肯德基在中國就超過200０家連鎖店,ｘｘxｘ年銷售收入超過２15億。。化激步一進(jìn)將必也爭競??中餐具有色、香、味具全得獨(dú)特魅力，有著廣闊消費(fèi)者與市場份額，但標(biāo)準(zhǔn)化就是規(guī)模競爭得瓶頸，關(guān)鍵得原因就是將中餐烹飪作為一種高度手工藝化得工作,需要科學(xué)分析^p形成中餐標(biāo)準(zhǔn)化、流水作業(yè),使之成為餐飲企業(yè)核心競爭力得主體與開展根底得組成局部.?這項(xiàng)工作需要長期推行與持續(xù)得標(biāo)準(zhǔn),就是多數(shù)中小餐飲企業(yè)難以承受得，但也就是中餐必須打破得關(guān)鍵。得餐快式中成形，勢優(yōu)作運(yùn)化準(zhǔn)標(biāo)用利已團(tuán)集勝百前目?標(biāo)準(zhǔn)化并加以推廣，目前“東方標(biāo)、牌品用利在就廣推面全得行進(jìn)基德肯用利”白即?準(zhǔn)優(yōu)勢向“中式快餐”市場延伸,進(jìn)一步擴(kuò)大市場份額。領(lǐng)引將餐快洋來未，成完本基已局布牌品業(yè)飲餐外國?中國餐飲競爭格局,通過國外餐飲業(yè)品牌對(duì)在中國連鎖經(jīng)營成功案件分析^p,中餐企業(yè)需要借鑒與學(xué)習(xí)國外餐飲品牌企業(yè)商圈選址策略、物流管理才能，單店得運(yùn)營才能,品牌擴(kuò)張才能,信息化管理才能。業(yè)企飲餐得秀優(yōu)內(nèi)國前目??已經(jīng)開場提煉經(jīng)營技術(shù)、申報(bào)餐飲專利、積淀品牌價(jià)值、整合上下游資。?展發(fā)速加得業(yè)飲餐內(nèi)國了成張擴(kuò)資融?新形式,小肥羊就就是其中代表案例,至０8年3月,小肥羊在中國內(nèi)地、____、澳門及北美等地?fù)碛?50多間餐廳，業(yè)務(wù)年增速達(dá)3５%,年銷售收入超50億元人民幣.?在thenieｌｓenpaｎy對(duì)中國六大城市市調(diào)中，小肥羊知名度接近100％，局部地區(qū)“第一提及率"超過5０％.值價(jià)具最005國中“聯(lián)蟬并得獲續(xù)陸來年9羊肥小?品牌”、“中國行業(yè)標(biāo)志性品牌”等50余項(xiàng)榮譽(yù)。小??肥羊遍布世界得連鎖網(wǎng)絡(luò)、產(chǎn)品得標(biāo)準(zhǔn)化與連鎖經(jīng)營戰(zhàn)略,為得經(jīng)營與擴(kuò)張樹立了標(biāo)桿.?、面拉千味繼，解了據(jù)?小肥羊后，譚魚頭、小南國、真功夫等連鎖餐飲企業(yè)日前正在醞釀上市.70?活本資是就點(diǎn)特出突得業(yè)飲餐國中年?躍,百年老字號(hào)全聚德得成功上市，另外還有超過40家得企業(yè)正在積極爭取上市,預(yù)計(jì)將來3年經(jīng)濟(jì)回暖后，將有更多得餐飲企業(yè)上市。?年度財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告范文財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告范文財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告范本財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告餐飲財(cái)務(wù)工作方案篇三1.目的為加強(qiáng)公司經(jīng)營管理、監(jiān)視和控制，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營業(yè)績，及時(shí)反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行差異情況，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化和經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步進(jìn)步，特制定本制度。2.范圍適用于本酒店以及潛在投資工程的財(cái)務(wù)分析^p。3.詳細(xì)制度3.1總那么3.1.1公司財(cái)務(wù)分析^p工作由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)。3.1.2財(cái)務(wù)分析^p的根本要求：3.1.2.1財(cái)務(wù)分析^p要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，正確總結(jié)經(jīng)歷和教訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題，并提出改良措施。3.1.2.2財(cái)務(wù)分析^p必須以準(zhǔn)確、充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為根底和根據(jù)。3.1.2.3根據(jù)財(cái)務(wù)分析^p的目的，針對(duì)實(shí)際情況，靈敏選取各種有效的分析^p方法和分析^p指標(biāo)。3.1.2.4財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)需求人。3.1.3公司財(cái)務(wù)分析^p主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析^p、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析^p、擬投資工程的評(píng)估、專項(xiàng)分析^p。并根據(jù)工作安排，可進(jìn)展定期(日、周、月、季、年)分析^p或根據(jù)工作需要，可進(jìn)展綜合的或?qū)ｎ}的分析^p。3.2財(cái)務(wù)分析^p的主要內(nèi)容3.2.1資產(chǎn)負(fù)債表日，公司財(cái)務(wù)分析^p人員要根據(jù)公司的報(bào)表，分析^p公司的總體盈利才能，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)才能，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等;總體資產(chǎn)營運(yùn)才能，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;償債才能，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析^p。3.2.2公司財(cái)務(wù)分析^p人員要經(jīng)常和公司企管部溝通，理解經(jīng)營中發(fā)現(xiàn)的問題，分析^p這些問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對(duì)相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。3.2.3擬對(duì)外投資工程的綜合評(píng)定,出具相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析^p報(bào)告,并對(duì)投資工程進(jìn)展后期的財(cái)務(wù)追蹤、財(cái)務(wù)督導(dǎo)。3.3.1公司財(cái)務(wù)分析^p的重點(diǎn)是按照預(yù)算管理的要求對(duì)各部門預(yù)算目的完成情況加以分析^p。3.3.2本錢費(fèi)用分析^p本錢費(fèi)用分析^p主要是分析^p企業(yè)主營業(yè)務(wù)本錢、銷售費(fèi)用、固定費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況，構(gòu)成比例和變化，找出各項(xiàng)支出增減變化的原因，提示本錢費(fèi)用管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低本錢、費(fèi)用的詳細(xì)措施，以保證企業(yè)本錢費(fèi)用預(yù)算控制目的的實(shí)現(xiàn)。3.3.3各產(chǎn)品大類的財(cái)務(wù)分析^p3.3.3.1各產(chǎn)品大類分析^p的主要內(nèi)容和要求考核各工程產(chǎn)品的利潤，主要分析^p各產(chǎn)品利潤預(yù)算完成情況、構(gòu)造與變化;分析^p影響利潤增減變化的各項(xiàng)因素及影響程度，提出增收節(jié)支的詳細(xì)措施;預(yù)測利潤變動(dòng)趨勢，保證企業(yè)利潤目的的實(shí)現(xiàn)。3.3.3.2利潤中心分析^p的主要指標(biāo)收入完成百分比，利潤完成百分比，與預(yù)算的差距等。3.3.4定期搜集各種的財(cái)務(wù)報(bào)表,由各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)財(cái)務(wù)人員按酒店統(tǒng)一的表格格式,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.3.5其他相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)就資產(chǎn)構(gòu)造、變現(xiàn)才能、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率、盈利才能、現(xiàn)金流量等方面，靈敏的選用其中的某些財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)展相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析^p。主要財(cái)務(wù)分析^p指標(biāo)為了進(jìn)步財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量，為投資決策提供更充分的數(shù)據(jù)，特?cái)M定以下財(cái)務(wù)分析^p指標(biāo)，分析^p人員在分析^p過程中根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)以下指標(biāo)有選擇性的使用。1、變現(xiàn)才能比率變現(xiàn)才能是公司產(chǎn)生現(xiàn)金的才能，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。(1)流動(dòng)比率公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2意義：表達(dá)公司的歸還短期債務(wù)的才能。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，那么流動(dòng)比率越大，公司的短期償債才能越強(qiáng)。分析^p提示：低于正常值，公司的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。(2)速動(dòng)比率公式：速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1意義：比流動(dòng)比率更能表達(dá)公司的歸還短期債務(wù)的才能。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債比照，以衡量公司的短期償債才能。分析^p提示：低于1的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債才能偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)才能，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽?。變現(xiàn)才能分析^p總提示：(1)增加變現(xiàn)才能的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo);準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債才能的聲譽(yù)。(2)減弱變現(xiàn)才能的因素：未作記錄的或有負(fù)債;擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。2、資產(chǎn)管理比率(1)存貨周轉(zhuǎn)率公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。進(jìn)步存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以進(jìn)步公司的變現(xiàn)才能。分析^p提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理程度，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用程度越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債才能，也是整個(gè)公司管理的重要內(nèi)容。(2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/產(chǎn)品銷售本錢公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120意義：公司購入存貨、投入消費(fèi)到銷售出去所需要的天數(shù)。進(jìn)步存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以進(jìn)步公司的變現(xiàn)才能。分析^p提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理程度，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用程度越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債才能，也是整個(gè)公司管理的重要內(nèi)容。(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義：指定的分析^p期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債才能。分析^p提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與公司的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的公司;第二，大量使用分期收款結(jié)算方式;第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義：表示公司從獲得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]/產(chǎn)品銷售收入公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債才能。分析^p提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與公司的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的公司;第二，大量使用分期收款結(jié)算方式;第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。(5)營業(yè)周期公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：200意義：營業(yè)周期是從獲得存貨開場到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)間。一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快;營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。分析^p提示：營業(yè)周期，一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析^p。營業(yè)周期的長短，不僅表達(dá)公司的資產(chǎn)管理程度，還會(huì)影響公司的償債才能和盈利才能。(6)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1意義：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的投入，增強(qiáng)公司的盈利才能;而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費(fèi)，降低公司的盈利才能。分析^p提示：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)展分析^p，和反映盈利才能的指標(biāo)結(jié)合在一起使用，可全面評(píng)價(jià)公司的盈利才能。(7)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8意義：該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說明銷售才能越強(qiáng)。公司可以采用薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對(duì)額的增加。分析^p提示：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量公司運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤的才能。經(jīng)常和反映盈利才能的指標(biāo)一起使用，全面評(píng)價(jià)公司的盈利才能。3、負(fù)債比率負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映公司償付到期長期債務(wù)的才能。(1)資產(chǎn)負(fù)債比率公式：資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7意義：反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率。分析^p提示：負(fù)債比率越大，公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤的才能也越強(qiáng)。假如公司資金缺乏，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高，償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了。資產(chǎn)負(fù)債率在60%—70%，比擬合理、穩(wěn)健;到達(dá)85%及以上時(shí)，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號(hào)，公司應(yīng)提起足夠的注意。(2)產(chǎn)權(quán)比率公式：產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額/股東權(quán)益)*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.2意義：反映債權(quán)人與股東提供的資本的相比照例。反映公司的資本構(gòu)造是否合理、穩(wěn)定。同時(shí)也說明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。分析^p提示：一般說來，產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)構(gòu)造，產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)構(gòu)造。從股東來說，在通貨膨脹時(shí)期，公司舉債，可以將損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人;在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤;在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)期，少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(3)有形凈值債務(wù)率公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5意義：產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸，更為慎重、保守地反映在公司清算時(shí)債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括商譽(yù)、商標(biāo)、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價(jià)值，它們不一定能用來還債，為慎重起見，一律視為不能償債。分析^p提示：從長期償債才能看，較低的比率說明公司有良好的償債才能，舉債規(guī)模正常。(4)已獲利息倍數(shù)公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用=(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/(財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息)通常也可用近似公式:已獲利息倍數(shù)=(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/財(cái)務(wù)費(fèi)用公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2.5意義：公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率，用以衡量公司償付借款利息的才能，也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大，公司就有充足的才能償付利息。分析^p提示：公司要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高，說明公司的債務(wù)利息壓力越小。4、盈利才能比率盈利才能就是公司賺取利潤的才能。不管是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心這個(gè)工程。在分析^p盈利才能時(shí)，應(yīng)當(dāng)排除證券買賣等非正常工程、已經(jīng)或?qū)⒁ｎD的營業(yè)工程、重大事故或法律更改等特別工程、會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。(1)銷售凈利率公式：銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.1意義：該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益程度。分析^p提示：公司在增加銷售收入的同時(shí)，必需要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所進(jìn)步。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售本錢率、銷售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)展分析^p。(2)銷售毛利率公式：銷售毛利率=[(銷售收入-銷售本錢)/銷售收入]*100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.15意義：表示每一元銷售收入扣除銷售本錢后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。分析^p提示：銷售毛利率是公司是銷售凈利率的最初根底，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析^p銷售毛利率，據(jù)以對(duì)公司銷售收入、銷售本錢的發(fā)生及配比情況作出判斷。(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實(shí)際情況而定意義：把公司一定期間的凈利潤與公司的資產(chǎn)相比擬，說明公司資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高，說明資產(chǎn)的利用效率越高，說明公司在增加收入和節(jié)約資金等方面獲得了良好的效果，否那么相反。分析^p提示：資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。凈利的多少與公司的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的構(gòu)造、經(jīng)營管理程度有著親密的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率上下的原因有：產(chǎn)品的價(jià)格、單位產(chǎn)品本錢的上下、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小?？梢越Y(jié)合杜邦財(cái)務(wù)分析^p體系來分析^p經(jīng)營中存在的問題。(4)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.08意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率，也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率，具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。分析^p提示：杜邦分析^p體系可以將這一指標(biāo)分解成相聯(lián)絡(luò)的多種因素，進(jìn)一步剖析影響所有者權(quán)益報(bào)酬的各個(gè)方面。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、權(quán)益乘數(shù)。另外，在使用該指標(biāo)時(shí)，還應(yīng)結(jié)合對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“待攤費(fèi)用”進(jìn)展分析^p。5、現(xiàn)金流量分析^p現(xiàn)金流量表的主要作用是：第一，提供本公司現(xiàn)金流量的實(shí)際情況;第二，有助于評(píng)價(jià)本期收益質(zhì)量，第三，有助于評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)彈性，第四，有助于評(píng)價(jià)公司的流動(dòng)性;第五，用于預(yù)測公司將來的現(xiàn)金流量。流動(dòng)性分析^p流動(dòng)性分析^p是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的才能。(1)現(xiàn)金到期債務(wù)比公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/本期到期的債務(wù)本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5意義：以經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比擬，可以表達(dá)公司的歸還到期債務(wù)的才能。分析^p提示：公司可以用來歸還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。(2)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末流動(dòng)負(fù)債公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.5意義：反映經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。分析^p提示：公司可以用來歸還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。(3)現(xiàn)金債務(wù)總額比公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末負(fù)債總額公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.25意義：公司可以用來歸還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。分析^p提示：計(jì)算結(jié)果要與過去比擬，與同業(yè)比擬才能確定高與低。這個(gè)比率越高，公司承當(dāng)債務(wù)的才能越強(qiáng)。這個(gè)比率同時(shí)也表達(dá)公司的最大付息才能。獲取現(xiàn)金的才能(1)銷售現(xiàn)金比率公式：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/銷售額公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.2意義：反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。分析^p提示：計(jì)算結(jié)果要與過去比，與同業(yè)比才能確定高與低。這個(gè)比率越高，公司的收入質(zhì)量越好，資金利用效果越好。(2)每股營業(yè)現(xiàn)金流量公式：每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/普通股股數(shù)普通股股數(shù)由公司根據(jù)實(shí)際股數(shù)填列。公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實(shí)際情況而定意義：反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金，其值越大越好。分析^p提示：該指標(biāo)反映公司最大分派現(xiàn)金股利的才能。超過此限，就要借款分紅。(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/期末資產(chǎn)總額公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.06意義：說明公司資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的才能，其值越大越好。分析^p提示：把上述指標(biāo)求倒數(shù)，那么可以分析^p，全部資產(chǎn)用經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金回收，需要的期間長短。因此，這個(gè)指標(biāo)表達(dá)了公司資產(chǎn)回收的含義?；厥掌谠蕉蹋f明資產(chǎn)獲現(xiàn)才能越強(qiáng)。財(cái)務(wù)彈性分析^p(1)現(xiàn)金滿足投資比率公式：現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計(jì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8存貨增加，從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利，從現(xiàn)金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金工程取數(shù)。假如實(shí)行新的公司會(huì)計(jì)制度，該工程為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，那么取數(shù)方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金工程減去附表中財(cái)務(wù)費(fèi)用。意義：說明公司經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的才能，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。分析^p提示：到達(dá)1，說明公司可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足公司擴(kuò)大所需資金;假設(shè)小于1，那么說明公司局部資金要靠外部融資來補(bǔ)充。(2