行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖

.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖可編輯范本可編輯范本.可編輯范本內(nèi)部控制工作開展步驟及業(yè)務(wù)流程圖內(nèi)部控制工作流程行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第1頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第2頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第2頁。業(yè)務(wù)活動管理部門崗位設(shè)置不相容崗位預(yù)算業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu):有單位領(lǐng)導(dǎo)班子，部門負(fù)責(zé)人組成，履行預(yù)算管理職能的決策機(jī)構(gòu)。管理工作機(jī)構(gòu):設(shè)在財(cái)務(wù)不你們，履行預(yù)算日常管理職能執(zhí)行機(jī)構(gòu):各業(yè)務(wù)部門，執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算設(shè)置預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)督、績效評價等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限預(yù)算編制與預(yù)算審批；預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行與分析評價收支業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財(cái)會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部門）設(shè)置收費(fèi)、稽核、支出審批、審核、支付、核算和歸檔、票據(jù)、印章管理等關(guān)鍵崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限收款與會計(jì)核算；支出申請和內(nèi)部審批；付款審批和付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算等債務(wù)業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財(cái)會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部門）設(shè)置債務(wù)申請、審批、經(jīng)辦、對賬檢查等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限舉債申請與審批；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)核算；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查政府采購業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，成立政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、政府采購歸口部門，財(cái)會部門和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。實(shí)施機(jī)構(gòu)，由采購歸口部門（成立專門的政府采購部門或指定辦公室為歸口部門），財(cái)會部門，相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置政府采購預(yù)算編制、采購活動執(zhí)行、采購活動監(jiān)督等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限政府采購預(yù)算的編制和審定，政府采購需求制定與內(nèi)部審批，招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核，合同簽訂與驗(yàn)收，驗(yàn)收與保管，付款審批與付款執(zhí)行，采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查資產(chǎn)業(yè)務(wù)貨幣資金：指定的歸口管理部門或財(cái)會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部門）設(shè)置會計(jì)、出納、稽核等資金管理崗位，明確票據(jù)和印章管理責(zé)任人，其中，出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，出納崗位不得由臨時人員擔(dān)任。貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管和收支賬目的會計(jì)核算；貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查；貨幣資金的會計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督實(shí)物資產(chǎn)：設(shè)置專門的資產(chǎn)管理部門或指定歸口管理部門設(shè)置資產(chǎn)預(yù)算編制、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記錄、日常管理、統(tǒng)計(jì)分析等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限對外投資：指定的歸口管理部門或財(cái)會部門（一般應(yīng)為財(cái)會部門）設(shè)置對外投資經(jīng)辦、審核、管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置審批與執(zhí)行等建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)成立專門的管理部門或指定歸口管理部門設(shè)置項(xiàng)目前期工作管理、技術(shù)管理、基本建設(shè)施工管理、監(jiān)督管理、財(cái)務(wù)管理和建設(shè)檔案管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等合同業(yè)務(wù)指定歸口管理部門，一般為內(nèi)設(shè)法制部門或辦公室設(shè)置合同擬定、審核、合同執(zhí)行監(jiān)督、合同核算與歸檔等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限合同擬定與審核；合同審核與審批；合同審批與訂立；合同執(zhí)行與監(jiān)督等主要經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制流程圖預(yù)算管理內(nèi)部控制流程圖1、工作步驟示意圖預(yù)算執(zhí)行預(yù)算績效管理行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第3頁。2、工作流程圖3、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要措施一覽表行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第5頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第4頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第5頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第4頁。流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行預(yù)算支出管理沒有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排預(yù)算支出1、業(yè)務(wù)部門申請支出事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支出審批手續(xù)；2、無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序；3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理委員會，財(cái)會部門，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算收入管理沒有按照規(guī)定足額收取收入并相應(yīng)上繳財(cái)政建立收入監(jiān)控機(jī)制，按照進(jìn)度組織收入并及時上繳收入執(zhí)收部門，財(cái)會部門預(yù)算執(zhí)行效果管理沒有進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢1、建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，運(yùn)用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；2、建立預(yù)算分析機(jī)制，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問題，提出改進(jìn)措施。單位負(fù)責(zé)人，預(yù)算管理委員會，財(cái)會部門，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算支出管理沒有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排預(yù)算支出1、業(yè)務(wù)部門申請支出事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支出審批手續(xù)；2、無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)應(yīng)先履行預(yù)算追加調(diào)整程序；3、明確單位內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序。單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理委員會，財(cái)會部門，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算收入管理沒有按照規(guī)定足額收取收入并相應(yīng)上繳財(cái)政建立收入監(jiān)控機(jī)制，按照進(jìn)度組織收入并及時上繳收入執(zhí)收部門，財(cái)會部門預(yù)算執(zhí)行效果管理沒有進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢1、建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，運(yùn)用信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；2、建立預(yù)算分析機(jī)制，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究存在的問題，提出改進(jìn)措施。單位負(fù)責(zé)人，預(yù)算管理委員會，財(cái)會部門，預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)（2）決算和預(yù)算績效流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體決算和預(yù)算績效管理決算編制決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下1、按照財(cái)政部門要求，按照規(guī)定的時間、格式、要求進(jìn)行決算編制；2、決算報(bào)表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，審核人員進(jìn)行簽字確認(rèn)；3、加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原因，撰寫預(yù)算結(jié)果報(bào)告；4、將分析報(bào)告反饋各業(yè)務(wù)部門，查找問題，制定整改措施。財(cái)會部門預(yù)算績效管理預(yù)算績效管理機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致績效目標(biāo)脫離實(shí)際，績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學(xué)，評價結(jié)果流于形式1、建立績效管理制度；2、預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要指向明確，細(xì)化量化，符合客觀實(shí)際；3、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法科學(xué)合理、客觀公正，要形成評價報(bào)告；4、評價結(jié)果要及時反饋并進(jìn)行一定范圍的公開，作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。預(yù)算績效管理組織單位和預(yù)算管理部門決算編制決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率低下1、按照財(cái)政部門要求，按照規(guī)定的時間、格式、要求進(jìn)行決算編制；2、決算報(bào)表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，審核人員進(jìn)行簽字確認(rèn)；3、加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算差異原因，撰寫預(yù)算結(jié)果報(bào)告；4、將分析報(bào)告反饋各業(yè)務(wù)部門，查找問題，制定整改措施。財(cái)會部門收支管理內(nèi)部控制流程圖工作步驟示意圖行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第6頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第6頁。流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體收入管理截留、坐支、挪用非稅收入，非稅收入不開具繳款書，隱瞞應(yīng)繳收入建立非稅收入定期稽查制度，落實(shí)收繳責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究；建立收入征管信息系統(tǒng)，進(jìn)行收入分析，財(cái)會部門定期與收入執(zhí)收部門對賬；嚴(yán)格收費(fèi)票據(jù)管理，開票和收款分離，收入和票據(jù)定期核對；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)往來賬的清理和檢查工作。收入執(zhí)收部門財(cái)會部門截留、坐支、挪用非稅收入，非稅收入不開具繳款書，隱瞞應(yīng)繳收入建立非稅收入定期稽查制度，落實(shí)收繳責(zé)任，嚴(yán)格責(zé)任追究；建立收入征管信息系統(tǒng)，進(jìn)行收入分析，財(cái)會部門定期與收入執(zhí)收部門對賬；嚴(yán)格收費(fèi)票據(jù)管理，開票和收款分離，收入和票據(jù)定期核對；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)往來賬的清理和檢查工作。收入執(zhí)收部門財(cái)會部門支出管理支出事項(xiàng)事前申請審核和審批支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)申請支出事項(xiàng)必須有預(yù)算指標(biāo)，無指標(biāo)或超指標(biāo)的支出不能進(jìn)行申請；財(cái)會部門進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)審核；申請支出部門按照單位內(nèi)部授權(quán)審批權(quán)限進(jìn)行逐級報(bào)批；審核審批后，按規(guī)定開展支出業(yè)務(wù)。申請支出事項(xiàng)部門，財(cái)會部門事后支出審批支出事項(xiàng)缺乏事后監(jiān)控，可能導(dǎo)致亂列支出，超指標(biāo)列支出、虛假票據(jù)套取資金等風(fēng)險(xiǎn)財(cái)會部門進(jìn)行單據(jù)審核，簽署審核意見；根據(jù)支出事項(xiàng)數(shù)額及支出事項(xiàng)性質(zhì)的審批權(quán)限由不同的審批人進(jìn)行審批。申請支出事項(xiàng)部門，財(cái)會部門支付控制資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等政策規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)出納人員進(jìn)行復(fù)核；按照規(guī)定的資金支付方式進(jìn)行資金支付。財(cái)會部門核算和歸檔控制會計(jì)資料不全，導(dǎo)致責(zé)任確認(rèn)不清財(cái)會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；會計(jì)檔案妥善保管、嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。財(cái)會部門債務(wù)業(yè)務(wù)管理債務(wù)項(xiàng)目確定及審批未經(jīng)充分論證或未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)，可能導(dǎo)致不能按期還本付息，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行債務(wù)項(xiàng)目論證和評估，財(cái)會部門編制債務(wù)融資和償還方案；大額債務(wù)在充分論證的基礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定；需報(bào)請主管部門和財(cái)政部門進(jìn)行外部審批的，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。單位負(fù)責(zé)人，債務(wù)業(yè)務(wù)歸口管理部門債務(wù)項(xiàng)目的履行債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴(yán)，沒有做好還本付息的準(zhǔn)備，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或單位利益受損按照規(guī)定的用途使用資金；財(cái)會部門按照債務(wù)融資和償還方案按時還本付息，做好償債準(zhǔn)備；財(cái)會部門定期核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)的對賬和檢查控制；歸口部門及時進(jìn)行債務(wù)清理，防范控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。單位負(fù)責(zé)人，債務(wù)業(yè)務(wù)歸口管理部門，財(cái)會部門債務(wù)核算與歸檔債務(wù)沒有及時納入賬內(nèi)核算，形成帳外債務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)會部門及時進(jìn)行債務(wù)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算；做好檔案保管工作，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證。財(cái)會部門政府采購管理內(nèi)部控制流程圖工作步驟示意圖行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第7頁。工作流程圖行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第9頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第8頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第9頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第8頁。流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體采購預(yù)算計(jì)劃管理政府采購預(yù)算編制與審核資產(chǎn)管理與預(yù)算編制部門之間缺乏夠溝通協(xié)調(diào)，政府采購活動與業(yè)務(wù)活動相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等問題建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，聯(lián)合進(jìn)行政府采購預(yù)算編制。采購預(yù)算編制部門、財(cái)會部門、業(yè)務(wù)部門采購計(jì)劃編制超預(yù)算指標(biāo)和內(nèi)容編制采購計(jì)劃，影響政府采購預(yù)算的執(zhí)行效果業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照政府采購預(yù)算范圍、數(shù)量、金額和要求等編制政府采購計(jì)劃。業(yè)務(wù)部門采購計(jì)劃審核政府采購需求審核審批不嚴(yán)格，未按政府采購預(yù)算進(jìn)行采購，影響政府采購預(yù)算的嚴(yán)肅性和政府采購效果1、政府采購部門審核采購計(jì)劃的合理性：采購計(jì)劃是否列入預(yù)算、是否與業(yè)務(wù)部門的工作計(jì)劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)；是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符；2、專業(yè)性設(shè)備附有相關(guān)技術(shù)部門的審核意見；3、財(cái)會部門對采購計(jì)劃是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)進(jìn)行審核。政府采購部門、財(cái)會部門采購活動管理業(yè)務(wù)部門采購的申請與審核政府采購活動開展不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至化整為零或其他方式規(guī)避公共招標(biāo)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政府采購預(yù)算和計(jì)劃提出政府采購申請；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核業(yè)務(wù)部門政府采購部門審核政府采購部門對業(yè)務(wù)部門的政府采購申請進(jìn)行審核；審核重點(diǎn)是否符合政府采購計(jì)劃，采購成本是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)，采購組織形式是否合規(guī)等；對采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)加強(qiáng)審核和審批。采購管理部門政府采購信息的發(fā)布在政府指定的政府采購信息發(fā)布媒體上進(jìn)行發(fā)布；對招標(biāo)公告；邀請招標(biāo)資格預(yù)審公告；中標(biāo)公告等信息依法公開。采購管理部門業(yè)務(wù)部門外部采購中心質(zhì)疑投訴處理質(zhì)疑投訴處理不及時，不規(guī)范，既不利于及時發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)揮社會監(jiān)督作用，也影響政府公信力專人負(fù)責(zé)質(zhì)疑投訴處理工作；規(guī)定質(zhì)疑答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程；答復(fù)中形成的各種文件由政府采購部門進(jìn)行歸檔和保管；質(zhì)疑投訴問題要進(jìn)行定期梳理報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作。采購管理部門政府采購業(yè)務(wù)記錄控制政府采購檔案管理不善、信息缺失，影響政府采購信息和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整建立政府采購業(yè)務(wù)工作檔案；定期分類統(tǒng)計(jì)政府采購信息；內(nèi)部通報(bào)政府預(yù)算執(zhí)行情況、采購業(yè)務(wù)開展情況。采購管理部門涉密政府采購項(xiàng)目管理涉密事項(xiàng)被泄露與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)立保密條款采購管理部門國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制流程圖工作步驟示意圖行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第10頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第10頁。流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體現(xiàn)金管理建立健全貨幣資金崗位責(zé)任制崗位不健全，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)有效分離，容易出現(xiàn)財(cái)會人員舞弊的可能1、不相容崗位相互分離，未經(jīng)授權(quán)的部門和人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨幣；2、出納人員不得擔(dān)任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納人員不得由臨時人員擔(dān)任；3、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章人員配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備；4、按照規(guī)定由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，履行簽字或蓋章手續(xù)。財(cái)會部門銀行賬戶管理銀行賬戶管理不善，多頭開戶，不及時銷戶，為違規(guī)轉(zhuǎn)移隱匿單位資金提供便利1、銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門按照國家規(guī)定統(tǒng)一集中管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.已開立未使用或長期不用的賬戶及時進(jìn)行銷戶，對已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個月，再由經(jīng)辦人員以外的會計(jì)人員向銀行核實(shí)銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行；3.銀行預(yù)留印鑒由不同人員分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有預(yù)留印鑒；4.防范網(wǎng)上支付的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)會部門貨幣資金核查控制資金清查制度不完善，可能導(dǎo)致資金丟失和會計(jì)人員舞弊風(fēng)險(xiǎn)1、加強(qiáng)貨幣資金核查控制2、建立現(xiàn)金清查制度，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金；3、加強(qiáng)銀行對賬管理，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬賬相符，賬實(shí)相符；4、出具資金核查報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行分析和整改，堵塞管理漏洞。財(cái)會部門債券管理債權(quán)長期掛賬，形成呆賬、壞賬損失1、建立有效的債權(quán)清理機(jī)制；2、定期核查債權(quán)信息，及時追索和清；3、對臨時訴訟時效的債權(quán)信息，及時辦理訴訟時效保全手續(xù)。4、已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬應(yīng)及時通報(bào)并提出處置方案；5、已核銷的壞賬，單位任然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬。財(cái)會部門對外投資對外投資決策未按國家規(guī)定進(jìn)行對外投資對外投資決策程序不當(dāng)，未經(jīng)集體決策，缺乏充分可行性論證，導(dǎo)致投資失敗對外投資要進(jìn)行可行性論證和集體決策；重大對外投資實(shí)行專家評審制度；對外投資必須按照管理權(quán)限履行審批手續(xù)；主管部門詳細(xì)記錄投資決策過程、各方面意見，與可行性論證報(bào)告等資料由資產(chǎn)管理部門歸檔保管，以便落實(shí)投資決策的責(zé)任單位負(fù)責(zé)人對外投資追蹤管理對投資業(yè)務(wù)缺乏有效追蹤管理，未能及時根據(jù)外部環(huán)境變化調(diào)整投資策略或收回投資，造成投資損失和資產(chǎn)流失確定投資方案后，財(cái)會部門編制投資計(jì)劃，按照投資計(jì)劃進(jìn)行對外投資；投資簽訂合同的，按照合同控制進(jìn)行管理；資產(chǎn)管理部門及時了解被投資單位情況，進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控；主管部門加強(qiáng)對投資收益的會計(jì)核算和對外投資資料的歸檔管理；建立責(zé)任追究制度，對外投資出現(xiàn)重大決策失誤的，未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員要進(jìn)行責(zé)任追究。單位負(fù)責(zé)人

資產(chǎn)管理部門財(cái)會部門資產(chǎn)管理資產(chǎn)配置超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失浪費(fèi)，資產(chǎn)配置不合理，影響工作運(yùn)行。資產(chǎn)預(yù)算編制參見預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算編制控制資產(chǎn)購置參見政府采購業(yè)務(wù)活動控制資金支付參見收支業(yè)務(wù)控制預(yù)算編制部門資產(chǎn)需求部門政府采購部門財(cái)會部門資產(chǎn)使用資產(chǎn)保管不善、維護(hù)不當(dāng)造成資產(chǎn)毀損浪費(fèi)，缺乏資產(chǎn)有效記錄和清查盤點(diǎn)制度，產(chǎn)生帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等問題資產(chǎn)管理部門建立并使用資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對資產(chǎn)進(jìn)行管理規(guī)定資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，對貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密特殊要求的資產(chǎn)指定專人保管建立資產(chǎn)定期清查盤點(diǎn)制度，資產(chǎn)管理部門、財(cái)會部門和資產(chǎn)使用部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行賬實(shí)核對，出具資產(chǎn)清查報(bào)告、報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批及時做好資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，并進(jìn)行資產(chǎn)信息的內(nèi)部公開。資產(chǎn)使用部門及人員、資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)

收益管理資產(chǎn)收益未及時收取導(dǎo)致，單位利益受到損失資產(chǎn)收益的收取參見收入業(yè)務(wù)控制資產(chǎn)對外簽訂合同參照合同控制收益管理參見對外投資業(yè)務(wù)控制資產(chǎn)歸口管理部門財(cái)會部門資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置沒有嚴(yán)格執(zhí)行審核審批程序，未按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，有關(guān)人員徇私舞弊，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、單位利益受損重大資產(chǎn)處置，建立集體議事決策機(jī)制對資產(chǎn)的調(diào)劑、出租、出借、對外投資、處置等制定管理制度，明確處置程序和審批權(quán)限重大資產(chǎn)處置需要按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估或技術(shù)審核資產(chǎn)處置收益按照國家規(guī)定上繳或管理資產(chǎn)管理部門對處置的資產(chǎn)及時進(jìn)行記錄并提交財(cái)會部門進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門相關(guān)審批權(quán)限負(fù)責(zé)人財(cái)會部門建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制流程圖工作步驟示意圖行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第11頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第11頁。流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體項(xiàng)目管理項(xiàng)目決策立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)、審核審批不嚴(yán)、盲目上馬，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的，甚至導(dǎo)致項(xiàng)目失敗建設(shè)項(xiàng)目屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，決策應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，適用集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制；項(xiàng)目決策程序、相關(guān)責(zé)任、決策過程和各方面意見要形成書面文件，妥善保管，落實(shí)項(xiàng)目決策責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人項(xiàng)目審核項(xiàng)目未經(jīng)過有效審核，項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案不能落實(shí)等，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量存在隱患、投資失控的問題建立項(xiàng)目審核機(jī)制崗位設(shè)置上，建設(shè)項(xiàng)目文檔的編制與審核應(yīng)當(dāng)相互分離；審核工作由具備相關(guān)技術(shù)和專業(yè)知識的專家參與或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見；負(fù)責(zé)審核工作的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)對出具的審核意見或評審意見承擔(dān)責(zé)任。建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門項(xiàng)目審核機(jī)構(gòu)招標(biāo)管理招投標(biāo)過程存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致招標(biāo)工作違法違規(guī)，以及中標(biāo)人實(shí)際難以勝任等風(fēng)險(xiǎn)建立建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理制度，明確招標(biāo)范圍和要求，規(guī)范招標(biāo)程序，發(fā)布招標(biāo)公告需要編制項(xiàng)目標(biāo)底的，財(cái)會部門要對標(biāo)底計(jì)價內(nèi)容、計(jì)價依據(jù)進(jìn)行審核對標(biāo)底進(jìn)行保密，落實(shí)保密責(zé)任開標(biāo)要委托公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查和公證組成評標(biāo)小組負(fù)責(zé)評標(biāo)，評審小組成員對出具的評審意見承擔(dān)個人責(zé)任；小組成員名單保密；及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)公告，簽訂書面合同、明確權(quán)利和責(zé)任。建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門財(cái)會部門建設(shè)項(xiàng)目變更建設(shè)項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格，工程變更頻繁，可能導(dǎo)致預(yù)算超支、投資失控、工期延誤等風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目確需進(jìn)行變更的，建設(shè)項(xiàng)目管理部門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)要進(jìn)行審核，并履行審批程序；因設(shè)計(jì)變更造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門要提供完整的書面文件和其他資料；財(cái)會部門要加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更所涉及到價款支付的審核。建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、財(cái)會部門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)建設(shè)項(xiàng)目檔案管理建設(shè)項(xiàng)目未及時辦理資產(chǎn)及檔案移交，資產(chǎn)未及時結(jié)轉(zhuǎn)入賬，可能導(dǎo)致帳外資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)項(xiàng)目檔案統(tǒng)一管理；2、建設(shè)項(xiàng)目檔案的歸檔與項(xiàng)目建設(shè)同步，工作任務(wù)結(jié)束后，及時移交給建設(shè)項(xiàng)目管理部門。建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、財(cái)會部門資產(chǎn)項(xiàng)目資金管理建設(shè)項(xiàng)目資金的支付建設(shè)項(xiàng)目資金管理不嚴(yán)格，價款結(jié)算不及時，項(xiàng)目資金使用管理混亂，導(dǎo)致工程建設(shè)進(jìn)度延遲或中斷，資金損失等風(fēng)險(xiǎn)單位要按照審批下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ秘?cái)會部門及時掌握工程進(jìn)度，根據(jù)工程進(jìn)度支付工程款價款支付要取得監(jiān)理機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員的簽字確認(rèn)。財(cái)會部門建設(shè)項(xiàng)目資金投資概算變更工程投資概算一般不允許調(diào)整，確需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)履行審核和審批程序，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能調(diào)整投資概算。建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門財(cái)會部門建設(shè)項(xiàng)目竣工決算管理虛列建設(shè)成本隱匿結(jié)余資金，未及時辦理竣工驗(yàn)收，導(dǎo)致竣工決算失真和帳外資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理部門和財(cái)會部門及時編制竣工決算及時提請主管部門或?qū)徲?jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)及時提請有關(guān)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收辦理建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)移交工作，財(cái)會部門及時將資產(chǎn)入賬。建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門財(cái)會部門合同管理內(nèi)部控制流程圖行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第12頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第12頁。工作流程圖行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第13頁。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖全文共15頁，當(dāng)前為第13頁。流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要防控措施責(zé)任主體合同訂立合同調(diào)查對合同對方未調(diào)查或未履恰當(dāng)?shù)恼{(diào)查程序，行致使合同履行存在風(fēng)險(xiǎn)，單位利益受損建立合同調(diào)查報(bào)告制度，合同簽訂前，必須履行調(diào)查工作程序，出具調(diào)查報(bào)告；建立牽制和復(fù)核機(jī)制，慎重選擇調(diào)查成員。合同調(diào)查組織部門合同談判與合同對方和謀在重大問題做出不當(dāng)讓步或泄露本單位合同謀略導(dǎo)致單位利益受損實(shí)行合同談判聯(lián)席制度，法律、技術(shù)、財(cái)會人員聯(lián)合進(jìn)行談判；重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)聘請外部專家參與合同談判；建立責(zé)任追究制度，談判的重要事項(xiàng)和各方意見，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行記錄并妥善保存，作為追究責(zé)任的重要憑據(jù)。合同談判負(fù)責(zé)部門合同文本擬定在合同擬定中故意隱藏重大疏漏和欺騙，導(dǎo)致單位利益受損采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本，訂立書面合同；重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)聘請法律顧問和第三方技術(shù)專家審查合同條款。合同文本擬定負(fù)責(zé)部門合同審核對合同條款、格式審核不嚴(yán)格，可能使單位面臨訴訟的風(fēng)險(xiǎn)或造成經(jīng)濟(jì)利益損失建立會審制度，歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門、財(cái)會部門聯(lián)合審查；審查人員對做出的審查結(jié)果負(fù)責(zé)，歸口部門對合同審查結(jié)果負(fù)全面責(zé)任。財(cái)會部門、業(yè)務(wù)部門、合同業(yè)務(wù)歸口管理部門合同簽訂授意或合謀串通簽訂虛假合同，謀取私利或套取、轉(zhuǎn)移資金嚴(yán)格各類合同的簽署權(quán)限；嚴(yán)格合同專用章保管制度；采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。合同簽訂經(jīng)辦部門合同履行合同履行情況監(jiān)控發(fā)現(xiàn)合同履行中的風(fēng)險(xiǎn)不采取措施，合同糾紛處理不當(dāng)致使國家利益受損明確相關(guān)責(zé)任人在合同履行過程中的責(zé)任；建立合同履行定期調(diào)查制度，檢查分析合同履行情況及效果，敦促對方積極履行合同；制定應(yīng)急預(yù)案，對無法繼續(xù)履行的合同，及時采取措施，降低損失。合同履行情況監(jiān)控合同履行監(jiān)督審查不按照規(guī)定的程序辦理合同的變更、解除等程序，單位利益受損建立合同履行監(jiān)督審查制度：合同補(bǔ)充、變更及解除需按規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和審查。以書面形式變更和解除合同；對造成的損失，及時提出索賠。合同履行監(jiān)督審查合同價款支付未按照合同規(guī)定的期限、金額和方式付款，可能導(dǎo)致