分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定_第1頁
分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定_第2頁
分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定_第3頁
分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定_第4頁
分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定_第5頁
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文檔簡介

1、附件分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定第一部分總則一、本規(guī)定所稱分紅保險(xiǎn),是指保險(xiǎn)公司將其實(shí)際經(jīng)營成果產(chǎn)生的盈余,按一定比例向保單持有人進(jìn)行分配的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品。二、本規(guī)定適用于個人分紅保險(xiǎn)和團(tuán)體分紅保險(xiǎn)。三、分紅保險(xiǎn)可以采取終身壽險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)或年金保險(xiǎn)的形式。保險(xiǎn)公司不得將其他產(chǎn)品形式設(shè)計(jì)為分紅保險(xiǎn)。第二部分保險(xiǎn)金額四、對于投保時被保險(xiǎn)人的年齡滿18周歲的,個人分紅終身壽險(xiǎn)、個人分紅兩全保險(xiǎn)在保單簽發(fā)時或保險(xiǎn)責(zé)任等待期結(jié)束時的死亡保險(xiǎn)金額不得低于已交保費(fèi)的120%。死亡保險(xiǎn)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)包括疾病身故保障責(zé)任和意外身故保障責(zé)任。第三部分保險(xiǎn)費(fèi)五、保險(xiǎn)公司厘定保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)符合一般精算原理,采用公平、合理的定價(jià)假設(shè)。六

2、、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)定利率、預(yù)定發(fā)生率、預(yù)定附加費(fèi)用率等要素采用換算表方法進(jìn)行計(jì)算。(一)預(yù)定利率保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時,應(yīng)根據(jù)公司歷史投資回報(bào)率經(jīng)驗(yàn)和對未來的合理預(yù)期及產(chǎn)品特性按照審慎原則確定預(yù)定利率。(二)預(yù)定發(fā)生率保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時,應(yīng)以公司實(shí)際經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和行業(yè)公開發(fā)布的經(jīng)驗(yàn)發(fā)生率表為基礎(chǔ),同時考慮未來的趨勢和風(fēng)險(xiǎn)變化,按照審慎原則確定預(yù)定發(fā)生率。(三)預(yù)定附加費(fèi)用率保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時,應(yīng)以公司實(shí)際經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),按照審慎原則確定預(yù)定附加費(fèi)用率。各保單年度的預(yù)定附加費(fèi)用率由保險(xiǎn)公司自主設(shè)定,但平均附加費(fèi)用率不得超過下表規(guī)定的上限。平均附加費(fèi)用率是指保單各期預(yù)定附加費(fèi)用精算現(xiàn)值之和占保

3、單毛保費(fèi)精算現(xiàn)值之和的比例。個人分紅型人壽保險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)平均附加費(fèi)用率上限父費(fèi)力式兩全保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)終身壽險(xiǎn)分期16%30%建交8%18%團(tuán)體分紅型人壽保險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)平均附加費(fèi)用率上限父費(fèi)力式年金保險(xiǎn)終身壽險(xiǎn)分期10%15%建交5%8%七、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對定價(jià)假設(shè)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行定期回顧與分析,并根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)驗(yàn)及時調(diào)整相關(guān)參數(shù)八、保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品定價(jià)時應(yīng)進(jìn)行利潤測試。第四部分保單最低現(xiàn)金價(jià)值九、保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金指為計(jì)算保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值,按照本條所述計(jì)算基礎(chǔ)和計(jì)算方法算得的準(zhǔn)備金數(shù)值。(一)計(jì)算基礎(chǔ)1 .發(fā)生率采用險(xiǎn)種報(bào)備時厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定發(fā)生率;2 .

4、個人分紅保險(xiǎn)的附加費(fèi)用率采用下表規(guī)定的數(shù)值進(jìn)行計(jì)保單年度類別-一第一年第二年第三年以后各年冤交終身壽險(xiǎn)18%-年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)8%-期交交費(fèi)期為10年以下終身壽險(xiǎn)55%35%25%20%年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)30%20%15%12%交費(fèi)期為10年至19年終身壽險(xiǎn)65%40%30%25%年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)40%25%15%12%交費(fèi)期為20年及以上終身壽險(xiǎn)70%45%35%25%年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)45%25%15%12%團(tuán)體分紅保險(xiǎn)的附加費(fèi)用率由公司自主確定3.利率采用下表規(guī)定的數(shù)值進(jìn)行計(jì)算:保險(xiǎn)期間為10年及以下預(yù)定利率+%保險(xiǎn)期間為10年以上預(yù)定利率+%(二)計(jì)算方法1 .根據(jù)該保單的保險(xiǎn)責(zé)任

5、和各保單年度凈保費(fèi)按上述計(jì)算基礎(chǔ)采用“未來法”計(jì)算。對確實(shí)不能用“未來法”計(jì)算的,可以采用“過去法”計(jì)算。2 .保單各保單年度凈保費(fèi)為該保單年度的毛保費(fèi)扣除附加費(fèi)用。其中,毛保費(fèi)是指按保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金的計(jì)算基礎(chǔ)重新計(jì)算的保險(xiǎn)費(fèi),附加費(fèi)用為毛保費(fèi)乘以上表中規(guī)定的附加費(fèi)用率。(三)保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金不包括該保單在保單年度末的生存給付金額。十、保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值是保險(xiǎn)公司確定保單現(xiàn)金價(jià)值最低標(biāo)準(zhǔn),其計(jì)算公式為:MCVrmax(PVR,0)系數(shù)r按下列公式計(jì)算:t(1k)rk,tmin(20,n)min(2Qn)r在函min(20,n)mcVj保單年度末

6、保單最低現(xiàn)金價(jià)值;PVR為保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金;n為保單交費(fèi)期間(建交保費(fèi)時,n=1);t為已經(jīng)過保單年度,t=1,2,;參數(shù)k的取值按如下標(biāo)準(zhǔn):k值兩全保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)終身壽險(xiǎn)期交個人業(yè)務(wù)期交團(tuán)體業(yè)務(wù)建交個人業(yè)務(wù)11建交團(tuán)體業(yè)務(wù)11卜一、保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值保險(xiǎn)公司可以按本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值作為保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值,也可以按其他合理的計(jì)算基礎(chǔ)和方法確定保單現(xiàn)金價(jià)值,但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值。對于采用增額紅利分配方式的分紅保險(xiǎn),除計(jì)算基本保額現(xiàn)金價(jià)值外,還需計(jì)算每單位增額紅利現(xiàn)金價(jià)值。其數(shù)值應(yīng)不低于按照第九條及第十條所述的計(jì)算基礎(chǔ)

7、和計(jì)算方法算得的現(xiàn)金價(jià)值數(shù)值。十二、保單年度中保單現(xiàn)金價(jià)值根據(jù)保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值按合理的方法確定。第五部分賬戶管理和盈余分配十三、保險(xiǎn)公司應(yīng)為分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)設(shè)立一個或多個單獨(dú)賬戶,單獨(dú)賬戶應(yīng)單獨(dú)管理、獨(dú)立核算。十四、保險(xiǎn)公司應(yīng)在分紅產(chǎn)品的產(chǎn)品說明書中明確其紅利來源,并依據(jù)紅利來源確定分紅保險(xiǎn)賬戶中權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方的盈余。保險(xiǎn)公司在確定上述盈余時應(yīng)采用本規(guī)定第六部分規(guī)定的責(zé)任準(zhǔn)備金或產(chǎn)品的毛保費(fèi)定價(jià)基礎(chǔ)準(zhǔn)備金。同一分紅保險(xiǎn)賬戶所采用的準(zhǔn)備金基礎(chǔ)應(yīng)具有一致性,一經(jīng)確立,不得隨意變更。十五、對于第十四條中所述盈余,保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際,采用盈余計(jì)算與分配表(見附件)中某一張報(bào)表的

8、方法和口徑進(jìn)行計(jì)算。方法一經(jīng)確立,不得隨意變更。保險(xiǎn)公司應(yīng)在公司互聯(lián)網(wǎng)站上信息披露的相關(guān)欄目中披露盈余計(jì)算方法。如果采用其它盈余計(jì)算方法,應(yīng)說明其合理性。十六、保險(xiǎn)公司為各分紅保險(xiǎn)賬戶確定每一年度的可分配盈余時應(yīng)當(dāng)遵循普遍接受的精算原理,并符合可支撐性、可持續(xù)性原則,其中分配給保單持有人的比例不低于可分配盈余的70%。十七、保險(xiǎn)公司應(yīng)對分紅保險(xiǎn)賬戶提取分紅保險(xiǎn)特別儲備。(一)分紅保險(xiǎn)特別儲備是分紅保險(xiǎn)賬戶逐年累積的,其權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方,用于平滑未來的分紅水平。(二)分紅賬戶的分紅保險(xiǎn)特別儲備等于該賬戶共同屬于保單持有人和股東雙方的盈余的累積值減去該賬戶已分配盈余的累積值。分紅保

9、險(xiǎn)特別儲備的計(jì)算方法應(yīng)與十五條中盈余的計(jì)算方法保持一致。十八、分紅保險(xiǎn)特別儲備的規(guī)模應(yīng)保持在合理的水平。保險(xiǎn)公司在確定本期保單紅利分配方案時,應(yīng)測算本期分紅后的分紅賬戶分紅保險(xiǎn)特別儲備的水平。(一)本期分紅后的分紅賬戶分紅保險(xiǎn)特別儲備的規(guī)模連續(xù)2年超過該賬戶準(zhǔn)備金的15%的,超出的部分應(yīng)作為當(dāng)期可分配盈余予以釋放。(二)在紅利計(jì)算和紅利分配時,分紅保險(xiǎn)特別儲備可以為負(fù)。本期分紅后的分紅賬戶分紅保險(xiǎn)特別儲備為負(fù)并且規(guī)模超過該賬戶準(zhǔn)備金的15%的,當(dāng)期保單紅利水平不得超過上期保單紅利分配水平。本條中所指準(zhǔn)備金應(yīng)與第十四條保持一致。本條中的相關(guān)時間期限自本規(guī)定實(shí)施之日起開始計(jì)算。十九、紅利分配方式分

10、紅保險(xiǎn)產(chǎn)品可以采用現(xiàn)金紅利方式或增額紅利方式分配盈余。(一)現(xiàn)金紅利現(xiàn)金紅利分配方式包括現(xiàn)金領(lǐng)取、抵交保費(fèi)、累積生息以及購買交清保額等形式。(二)增額紅利增額紅利分配方式指每年以增加保額的方式分配紅利,增加的保額作為紅利一旦公布,則不得取消。采用增額紅利分配方式的保險(xiǎn)公司可在合同終止時以現(xiàn)金方式給付終了紅利。二十、紅利計(jì)算方法(一)采用現(xiàn)金紅利分配方式的保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)貢獻(xiàn)法計(jì)算紅利。1. 以利差、死差、費(fèi)差三種利源項(xiàng)目為例,每張保單對應(yīng)的可分配盈余計(jì)算公式為:C(V0P)(ii)(qq)(SV1)(GPPe)(1i)其中,C指該張保單對可分配盈余的貢獻(xiàn);V0指本保單年度期初準(zhǔn)備金,其中不包括該

11、時點(diǎn)的生存給付金金額;V1指本保單年度期末準(zhǔn)備金;P指按準(zhǔn)備金評估基礎(chǔ)計(jì)算的本保單年度凈保費(fèi);i指公司計(jì)算可分配盈余使用的利率參數(shù);i指準(zhǔn)備金評估利率;q指公司計(jì)算可分配盈余使用的死亡率參數(shù);q指準(zhǔn)備金評估死亡率;S指該張保單本保單年度末死亡保險(xiǎn)金;GP指該張保單本保單年度保險(xiǎn)費(fèi);e指公司計(jì)算可分配盈余使用的費(fèi)用支出參數(shù)。本公式使用的準(zhǔn)備金應(yīng)與第十四條保持一致。保險(xiǎn)公司采用貢獻(xiàn)法計(jì)算可分配盈余時,可以根據(jù)產(chǎn)品說明書中明確的利源項(xiàng)目,減少或增加上述公式所包括的利源項(xiàng)目。2. 保險(xiǎn)公司應(yīng)按照下列公式計(jì)算每張保單實(shí)際分配的紅利:CR其中,C指該張保單對可分配盈余的貢獻(xiàn),R為保險(xiǎn)公司確定的不低于70%

12、的比例。(二)采用增額紅利分配方式的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列要求計(jì)算增額紅利和終了紅利。1. 增額紅利成本應(yīng)當(dāng)按照評估基礎(chǔ)計(jì)算,每張保單增額紅利成本的計(jì)算公式為:RBtAt其中,RBt為該保單在t時刻分配到的增額紅利;A為按照評估基礎(chǔ)計(jì)算的在t時刻購買原保單責(zé)任的躉交凈保費(fèi)。2. 終了紅利的計(jì)算應(yīng)當(dāng)按照每張保單對分紅保險(xiǎn)特別儲備的貢獻(xiàn)確定:保險(xiǎn)公司可根據(jù)產(chǎn)品特性對所有分紅保單分組,計(jì)算各組的資產(chǎn)份額,并利用各組的資產(chǎn)份額和準(zhǔn)備金,劃分各組對應(yīng)的分紅保險(xiǎn)特別儲備,即:每組對應(yīng)的分紅保險(xiǎn)特別儲備份額=每組的資產(chǎn)份額減每組的準(zhǔn)備金每張保單享有的終了紅利應(yīng)當(dāng)與該保單對應(yīng)的分紅保險(xiǎn)特別儲備份額中將分配給保單

13、持有人的比例大體相當(dāng)。二十一、保險(xiǎn)公司分紅賬戶的盈余分配,應(yīng)當(dāng)由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)予以審計(jì)。第六部分責(zé)任準(zhǔn)備金二十二、會計(jì)年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)用“未來法”逐單計(jì)算。對確實(shí)不能用“未來法”逐單計(jì)算的,可以采用“過去法”逐單計(jì)算。二十三、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算基礎(chǔ)(一)評估利率不得高于下面兩項(xiàng)規(guī)定的最低值:1. 中國保監(jiān)會公布的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估利率;2. 該險(xiǎn)種厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定利率。(二)評估死亡率評估死亡率采用中國人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表(20002003)所提供的數(shù)據(jù)。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品特征,對同一產(chǎn)品的全部保單整體考慮,按照審慎性原則在非養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表和養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表之間選擇采用較為保

14、守的評估死亡率。二十四、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算方法(一)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算采用修正法:1. 修正凈保費(fèi)的確定(1)修正后首年凈保費(fèi)a按下列公式計(jì)算:PNLEA其中,PNL為根據(jù)評估基礎(chǔ)確定的交費(fèi)期間均衡凈保費(fèi),EA為費(fèi)用扣除額。如果a的計(jì)算結(jié)果小于根據(jù)評估基礎(chǔ)計(jì)算的首年自然凈保費(fèi),則a取自然凈保費(fèi)。(2)修正后續(xù)年凈保費(fèi)B按下列公式和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算:a+B在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值=PNL在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值2. 費(fèi)用扣除額不得高于基本死亡保險(xiǎn)金額的%。3. 根據(jù)上述未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)(即評估基礎(chǔ))和修正方法計(jì)算修正準(zhǔn)備金。(二)如果按修正方法計(jì)算的續(xù)年評估均衡凈保費(fèi)高于毛保

15、費(fèi),還應(yīng)計(jì)提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。保費(fèi)不足準(zhǔn)備金為保單在未來的交費(fèi)期間內(nèi),評估凈保費(fèi)與毛保費(fèi)之差在保單年度末按評估基礎(chǔ)計(jì)算的精算現(xiàn)值。(三)保險(xiǎn)公司采用增額紅利分配方式的,計(jì)算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時,保險(xiǎn)責(zé)任應(yīng)包括已公布的增額紅利部分,但不包括未來增額紅利和終了紅利。(四)保單年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為上述修正準(zhǔn)備金與保費(fèi)不足準(zhǔn)備金之和。(五)會計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)所對應(yīng)的上一保單年度末的保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行插值計(jì)算,并加上未到期評估凈保費(fèi)(如果評估凈保費(fèi)大于毛保費(fèi),則為未到期毛保費(fèi))。會計(jì)年度末未到期

16、責(zé)任準(zhǔn)備金不得低于會計(jì)年度末保單現(xiàn)金價(jià)值。(六)會計(jì)年度末保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額是會計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提的最低標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司可采用其他合理的計(jì)算基礎(chǔ)和評估方法計(jì)算會計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金,但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的會計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。二十五、未決賠款準(zhǔn)備金人壽保險(xiǎn)保單在會計(jì)年度末應(yīng)計(jì)提已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金,參照短期意外傷害保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附件:分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與分配表附件xxxXK戶分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與分配表(格式一)*年度*年度一、營業(yè)收入保費(fèi)收入(減:分出保費(fèi))投資收益公允價(jià)值變動損益其他收入二、營業(yè)支出退保金賠付支出(減:攤回

17、賠付支出)提取分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金(減:攤回準(zhǔn)備金)營業(yè)稅金及附加手續(xù)費(fèi)及傭金支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)(減:攤回分保費(fèi)用)資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期業(yè)務(wù)盈余本期股東專屬盈余本期分紅賬戶共有盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲備五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整保戶保單紅利調(diào)整股東保單紅利調(diào)整六、本期分紅前共啟盈余七、本期可分配盈余本期保戶保單紅利本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險(xiǎn)特別儲備九、分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額十、分紅保險(xiǎn)特別儲備余額與分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額的比值*年度*年度一、營業(yè)收入保費(fèi)收入(減:分出保費(fèi))投資收益公允價(jià)值變動損益可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動其他收入二、營業(yè)支出退保金賠付支出(減:攤回賠付支出)提取分

18、紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金(減:攤回準(zhǔn)備金)營業(yè)稅金及附加手續(xù)費(fèi)及傭金支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)(減:攤回分保費(fèi)用)資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期綜合盈余本期股東專屬綜合盈余本期分紅賬戶共有綜合盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲備五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整保戶保單紅利調(diào)整股東保單紅利調(diào)整六、本期分紅前共有綜合盈余七、本期可分配盈余本期保戶保單紅利本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險(xiǎn)特別儲備九、分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額十、分紅保險(xiǎn)特別儲備余額與分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額的比值xxxXK戶分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與分配表(格式二)xxxXK戶分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與分配表(格式三)*年度*年度一、本期分紅賬戶共有盈余利差死費(fèi)差其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲備三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整保戶保單紅利調(diào)整股東保單紅利調(diào)整四、本期分紅前共啟盈余五、本期可分配盈余本期保戶保單紅利本期股東保單紅利六、本期分紅后的分紅保險(xiǎn)特別儲備七、分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額八、分紅保險(xiǎn)特別儲備余額與分紅保險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額的比值xxxXK戶分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與分配表(格式四)*年度*年度一、本期分紅賬戶共有綜合盈余利差死彳費(fèi)差其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲備三、上一年度紅利派發(fā)差

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