企業(yè)內(nèi)部管理制度（3篇）

第24頁共24頁企業(yè)內(nèi)部管?理制度一?、內(nèi)部控制?概述內(nèi)部?控制是指為?了保證企業(yè)?業(yè)務(wù)活動的?有效進行，?保護資產(chǎn)的?安全和完整?，防止、發(fā)?現(xiàn)、糾正錯?誤與舞弊，?保證會計資?料的真實、?合法、完整?而制定和實?施的政策與?程序。內(nèi)部?控制的目標?包括：（?1）保護企?業(yè)資產(chǎn)的安?全、完整及?對其的有效?使用;（?2）保證會?計信息及其?他各種管理?信息的可靠?和及時提供?;（3）?保證企業(yè)制?定的各項管?理方針、制?度和措施的?貫徹執(zhí)行;?（4）盡?量壓縮、控?制成本、費?用，減少不?必要的成本?、費用，以?求企業(yè)達到?更大的盈利?目標;（?5）預防和?控制且盡早?盡快查明各?種錯誤和弊?端，及時、?準確地制定?和采取糾正?措施;（?6）保證企?業(yè)各項生產(chǎn)?和經(jīng)營活動?有序有效地?進行。內(nèi)?部控制是現(xiàn)?代企業(yè)管理?的重要手段?。完善企業(yè)?內(nèi)部控制制?度，保證會?計信息質(zhì)量?，對于完善?公司治理結(jié)?構(gòu)和信息披?露制度，保?護投資者合?法權(quán)益，保?證資本市場?有效運行，?均有著非常?重要的意義?。二、現(xiàn)?行企業(yè)內(nèi)部?控制中存在?的主要問題?（一）對?內(nèi)部控制認?識不足目?前一些企業(yè)?特別是某些?國有企業(yè)對?內(nèi)部控制的?認識存在兩?種傾向值得?注意：一是?一部分人習?慣于甚至滿?足于傳統(tǒng)的?經(jīng)營管理方?式，認為只?要能夠規(guī)范?化操作就行?了，不必考?慮是否先進?;二是雖然?意識到改革?的必要性，?但是容易片?面強調(diào)改革?組織結(jié)構(gòu)的?重要性，忽?視了控制方?式的跟進和?強化;這就?使企業(yè)的改?革同微觀治?理機制相脫?離。（二?）產(chǎn)權(quán)關(guān)系?不明在我?國現(xiàn)階段，?公司的法人?治理結(jié)構(gòu)不?夠完善，甚?至是有形無?實，尤其體?現(xiàn)在董事會?這一重要機?構(gòu)沒有發(fā)揮?應(yīng)有的職能?。有不少國?有企業(yè)在改?革過程中，?一味地“放?權(quán)讓利”，?致使原廠長?負責制的領(lǐng)?導班子現(xiàn)在?既是經(jīng)理層?又進入董事?會，董事會?成員和經(jīng)理?成員高度重?疊，致使國?有企業(yè)產(chǎn)權(quán)?主體缺位、?權(quán)責不清，?內(nèi)部控制的?受益主體模?糊。這種責?權(quán)不分的公?司治理結(jié)構(gòu)?，導致所有?者對經(jīng)營者?不能實施控?制，作為代?表公司股東?的控制主體?（董事會）?也就形同虛?設(shè)。（三?）監(jiān)督機制?不健全目?前有很多企?業(yè)監(jiān)督評審?主要依靠內(nèi)?審部門來實?現(xiàn)，而有些?企業(yè)的內(nèi)審?部門隸屬于?財務(wù)部門，?與財務(wù)部同?屬一人領(lǐng)導?，內(nèi)部審計?在形式上缺?乏應(yīng)有的獨?立性。另外?，在內(nèi)審的?職能上，很?多企業(yè)的內(nèi)?部審計工作?僅僅是審核?會計賬目，?而在內(nèi)部稽?查、評價內(nèi)?部控制制度?是否完善和?企業(yè)內(nèi)各組?織機構(gòu)執(zhí)行?指定職能的?效率等方面?，卻未能充?分發(fā)揮應(yīng)有?的作用。?三、企業(yè)內(nèi)?部控制制度?的基本框架?（一）完?善企業(yè)的控?制環(huán)境任?何企業(yè)的控?制活動都存?在于一定的?控制環(huán)境之?中?？刂骗h(huán)?境中的要素?很多，有價?值觀、組織?結(jié)構(gòu)、控制?目標、員工?能力、激勵?與誘導機制?、管理哲學?與經(jīng)營風格?、規(guī)章制度?和人事政策?等等。要改?善企業(yè)內(nèi)部?控制環(huán)境，?要做好如下?工作：1?、加快現(xiàn)代?企業(yè)產(chǎn)權(quán)制?度改革。真?正實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)?明晰、權(quán)責?清楚、管理?科學、政企?分開的現(xiàn)代?企業(yè)制度，?從產(chǎn)權(quán)制度?上保證內(nèi)部?控制制度有?效建立。?2、要有明?確的內(nèi)部控?制主體和控?制目標?？?制主體解決?了由誰進行?內(nèi)部控制的?問題，而控?制目標則解?決了為什么?要進行控制?的問題?？?學的企業(yè)組?織結(jié)構(gòu)在企?業(yè)內(nèi)部應(yīng)包?含四個層次?的經(jīng)濟主體?，相應(yīng)地，?企業(yè)內(nèi)部也?有四種控制?主體，即股?東、經(jīng)營者?、管理者和?普通員工，?他們有各自?的控制目標??押股東的?目標是財富?最大化?鴉?經(jīng)營者的目?標是不斷增?加經(jīng)營效益?;管理者的?目標是完成?責任目標、?獲得業(yè)務(wù)運?行的真實報?告;普通員?工的目標是?遵從企業(yè)的?內(nèi)部規(guī)章制?度，不斷提?高企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營效率?。3、要?有先進的管?理控制方法?和高素質(zhì)的?管理人才。?管理控制方?法作為管理?當局對其他?人的授權(quán)使?用情況直接?控制和整個?公司活動實?行監(jiān)督的一?種方法，包?括很多內(nèi)容?，如制定企?業(yè)各項管理?制度、編制?各項計劃、?業(yè)績與計劃?考評、調(diào)查?與糾正偏離?期望值的差?異等，實施?先進管理控?制方法，還?需輔以積極?的人事政策?，要能培養(yǎng)?和引進一批?具有高素質(zhì)?、掌握先進?管理方法的?人才隊伍來?改善企業(yè)的?經(jīng)營管理觀?念、方式和?風格，培養(yǎng)?全體員工良?好的道德觀?、價值觀和?全員控制意?識，從而形?成一個特定?的企業(yè)文化?氛圍。（?二）設(shè)立有?效的控制活?動1、針?對人員的控?制。（1?）職責分離?。職責分離?是現(xiàn)代企業(yè)?內(nèi)部控制的?基本要求，?對于企業(yè)的?一切交易或?事項都應(yīng)嚴?格按照不相?容職務(wù)相分?離的原則，?科學地劃分?各職責權(quán)限?，形成相互?制衡機制。?（2）工?作流程。明?確每個崗位?的職責，使?每一個人的?工作能自動?地相互檢查?另一個人或?更多人的工?作，從而達?到相互牽制?的目的。為?了實現(xiàn)這一?目標，可以?采用對每一?個崗位設(shè)計?工作流程圖?的辦法，在?工作流程圖?中明確規(guī)定?每個人應(yīng)該?做什么、如?何做、何時?做以及正確?進行工作的?結(jié)果等。工?作流程圖設(shè)?計的目的應(yīng)?達到使管理?的過程標準?化，也就是?說，要能夠?做到讓不同?的人按照工?作流程圖去?做同樣的工?作，得到的?工作結(jié)果將?是相同的。?（3）票?據(jù)與記錄控?制。實行票?據(jù)保管、收?款與會計記?錄人員的崗?位分離;對?所有票據(jù)進?行預先編號?，所有作廢?的票據(jù)都要?妥善保存，?對已經(jīng)使用?的票據(jù)由會?計人員進行?定期消號，?并及時與票?據(jù)保管人員?進行核對，?以防止交易?漏記或重復?記錄現(xiàn)象，?保證全部收?入、結(jié)算款?項等能夠及?時準確入賬?。（4）?資產(chǎn)接觸與?記錄使用。?資產(chǎn)接觸與?記錄使用主?要是指限制?接近資產(chǎn)和?接近重要記?錄，以保證?資產(chǎn)和記錄?的安全。保?護資產(chǎn)和記?錄安全的重?要措施是采?用實物和技?術(shù)防護措施?。在采取電?算化核算的?情況下，每?個崗位只能?使用自己設(shè)?置的密碼接?觸由自己負?責的數(shù)據(jù)，?復核崗位只?能進行數(shù)據(jù)?查詢和復核?，而不能具?備修改已經(jīng)?形成數(shù)據(jù)記?錄的權(quán)限。?（5）績?效考評。為?了實現(xiàn)既定?的工作目標?，應(yīng)實施有?效的激勵、?獎懲機制，?激勵全體員?工參與企業(yè)?管理和控制?的主觀能動?性。各部門?通過定期舉?行績效考評?會議，作為?對其工作目?標完成情況?的事后控制?，不僅可以?總結(jié)一定時?期的工作成?果，同時也?是發(fā)現(xiàn)問題?、改進工作?的過程。通?過績效考評?，配合一些?必要的獎懲?措施，將部?門的工作目?標與個人工?作目標緊密?地聯(lián)系在一?起，部門的?工作目標也?將通過個人?工作目標的?實現(xiàn)而實現(xiàn)?。2、針?對信息系統(tǒng)?的控制活動?。在信息系?統(tǒng)的日常使?用中，信息?系統(tǒng)產(chǎn)生的?舞弊現(xiàn)象比?手工操作更?具隱蔽性，?因而對信息?系統(tǒng)的控制?也十分重要?，具體應(yīng)通?過采取權(quán)限?控制、數(shù)據(jù)?錄入輸出控?制、手工憑?證的控制等?方式，各個?崗位應(yīng)通過?設(shè)置密碼口?令來防止別?人越權(quán)使用?自己的權(quán)限?，沒有權(quán)限?的人絕不允?許對數(shù)據(jù)進?行查閱或修?改。（三?）加強企業(yè)?內(nèi)部牽制制?度內(nèi)部牽?制是指對具?體業(yè)務(wù)進行?分工時，不?能由一個部?門或一個人?完成一項業(yè)?務(wù)的全過程?，而必須由?其他部門或?人員參與，?并且與之銜?接的部門能?自動地對前?面已完成工?作進行正確?性檢查。它?由適當授權(quán)?、不相容工?作的責任分?工、憑證和?記錄、接近?控制、獨立?檢查等環(huán)節(jié)?組成。這種?制約包括上?下級之間的?互相制約、?相關(guān)部門之?間的相互制?約。如會計?信息收集、?歸類過程中?，除了制單?外，必須有?復核并由財?會主管審批?;又如現(xiàn)金?流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中?，現(xiàn)金收支?的審批、收?入和支出、?印鑒的保管?、記賬等業(yè)?務(wù)應(yīng)分工管?理，互相牽?制。在內(nèi)?部牽制中，?必須采取工?作輪換制，?這樣才能更?好地達到牽?制的效果。?工作輪換制?是指根據(jù)不?同崗位在管?理系統(tǒng)中的?重要程度，?明確規(guī)定并?嚴格控制每?一員工在某?一崗位的履?職時間。對?關(guān)鍵崗位應(yīng)?頻繁輪換，?次要的崗位?可少一些。?從輪換中暴?露出存在的?問題，揭示?出制度的缺?陷、管理的?缺陷。（?四）加強企?業(yè)內(nèi)部稽核?制度和內(nèi)部?審計制度?切實提高企?業(yè)對內(nèi)部稽?核和內(nèi)部審?計的認識，?切實加強考?核、監(jiān)督、?制約機制，?發(fā)揮企業(yè)內(nèi)?部審計的作?用，將內(nèi)部?審計人員從?會計、財務(wù)?人員中分離?出來，直接?對董事會負?責，這樣才?能真正發(fā)揮?內(nèi)審人員的?作用，監(jiān)督?和保護企業(yè)?的資產(chǎn)、財?產(chǎn)安全，監(jiān)?督企業(yè)朝著?合理、合法?的良性方面?發(fā)展。內(nèi)部?監(jiān)督評審應(yīng)?當遵循以下?原則。1?、在日常工?作中不斷地?監(jiān)督評審內(nèi)?控的總體效?果。對主要?風險的監(jiān)督?評審應(yīng)當是?公司日?；?動的一部分?。2、對?內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)?當進行有效?和全面的內(nèi)?部審計。內(nèi)?審要獨立進?行，內(nèi)審人?員應(yīng)得到適?當?shù)呐嘤枺?并配備稱職?和得力的人?員。內(nèi)審作?為內(nèi)控系統(tǒng)?監(jiān)督評審的?一部分，應(yīng)?當向董事會?或其審計委?員會直接報?告工作。?3、不論是?經(jīng)營層還是?其他控制人?員，發(fā)現(xiàn)內(nèi)?控缺陷都應(yīng)?及時地向適?當?shù)墓芾韺?報告，并使?其得到果斷?處理。要樹?立全員控制?意識，幫助?企業(yè)更有效?地實現(xiàn)預期?控制目標，?促進企業(yè)控?制環(huán)境的建?立，為改進?內(nèi)控制度提?供建設(shè)性建?議，實現(xiàn)預?期的內(nèi)控目?標。企業(yè)?內(nèi)部管理制?度（二）?企業(yè)內(nèi)部管?理規(guī)章制度?第一章總?則第__?__條為規(guī)?范中小企業(yè)?和職工的行?為，維護企?業(yè)和職工雙?方的合法權(quán)?益，根據(jù)勞?動法及其配?套法規(guī)、規(guī)?章的規(guī)定，?結(jié)合企業(yè)的?實際情況，?制定本規(guī)章?制度。第?____條?本規(guī)章制度?適用于企業(yè)?和全體職工?，職工包括?管理人員、?技術(shù)人員和?普通職工；?包括試用工?和正式工；?對特殊職位?的職工另有?規(guī)定的從其?規(guī)定。第?____條?職工享有取?得勞動報酬?、休息休假?、獲得勞動?安全衛(wèi)生保?護，享受社?會保險和福?利等勞動權(quán)?利，同時應(yīng)?當履行完成?勞動任務(wù)、?遵守企業(yè)規(guī)?章制度和職?業(yè)道德等勞?動義務(wù)。?第____?條企業(yè)負有?支付職工勞?動報酬、為?職工提供勞?動和生活條?件、保護職?工合法勞動?權(quán)益等義務(wù)?，同時享有?生產(chǎn)經(jīng)營決?策權(quán)、勞動?用工和人事?管理權(quán)、工?資獎金分配?權(quán)、依法制?定規(guī)章制度?權(quán)等權(quán)利。?第二章企?業(yè)勞動用工?制度第一?節(jié)職工招用?與培訓教育?第___?_條職工應(yīng)?聘企業(yè)職位?時，一般應(yīng)?當年滿__?__周歲（?必須年滿_?___周歲?），并持有?居民___?_等合法證?件。第_?___條職?工應(yīng)聘企業(yè)?職位時，必?須是與其他?用人單位合?法解除或終?止了勞動關(guān)?系，必須如?實正確填寫?《應(yīng)聘人員?登記表》，?不得填寫任?何虛假內(nèi)容?。第__?__條職工?應(yīng)聘時提供?的居民__?__、職業(yè)?介紹信、職?業(yè)資格證書?、學歷證、?失業(yè)證或解?除和終止合?同證明等證?件必須是本?人的真實證?件，不得借?用或偽造證?件欺騙企業(yè)?。企業(yè)錄?用職工不收?取押金，不?要求擔保、?不扣留居民?____、?暫住證、畢?業(yè)證書、職?業(yè)資格證書?等證件。?第____?條企業(yè)加強?職工的培訓?和教育，根?據(jù)職工素質(zhì)?和崗位要求?，實行職前?培訓、職業(yè)?教育或在崗?深造培訓教?育，培養(yǎng)職?工的職業(yè)自?豪感和職業(yè)?道德意識。?第___?_條企業(yè)提?供專項培訓?經(jīng)費選送職?工專業(yè)技術(shù)?脫產(chǎn)培訓涉?及有關(guān)事項?，由勞動合?同或培訓協(xié)?議另行約定?。第二節(jié)?勞動合同管?理第__?__條企業(yè)?招用職工實?行勞動合同?制度，自職?工錄用之日?起____?日內(nèi)簽訂勞?動合同，勞?動合同由雙?方各執(zhí)一份?，報勞動部?門備案一份?。第__?__條勞動?合同必須經(jīng)?職工本人、?企業(yè)法定代?表人（或法?定代表人書?面授權(quán)的人?）簽字，并?加蓋企業(yè)公?章方能生效?。第__?__條勞動?關(guān)系自用工?之日起建立?，勞動合同?自雙方簽字?蓋章時成立?并生效。?第____?條企業(yè)對新?錄用的職工?實行試用期?制度，根據(jù)?勞動合同期?限的長短，?設(shè)定試用期?：合同期限?不滿___?_個月的，?不設(shè)定試用?期；合同期?限滿___?_個月不滿?____年?的，試用期?____個?月；合同期?限滿___?_年不滿_?___年的?，試用期_?___個月?；合同期限?滿____?年以上的，?試用期不超?過____?個月。試用?期包括在勞?動合同期限?中。第_?___條企?業(yè)與職工協(xié)?商一致，可?以訂立無固?定期限勞動?合同。有下?列情形之一?，職工提出?或者同意續(xù)?訂、訂立勞?動合同的，?除職工提出?訂立固定期?限勞動合同?外，企業(yè)?與職工一律?訂立無固定?期限勞動合?同：（1?）職工在企?業(yè)連續(xù)工作?滿十年的；?（2）連?續(xù)訂立二次?固定期限勞?動合同，且?職工沒有《?勞動合同法?》第三十九?條和第四十?條第一項、?第二項規(guī)定?的情形，續(xù)?訂勞動合同?的。第_?___條企?業(yè)與職工協(xié)?商一致可以?解除勞動合?同，由企業(yè)?提出解除勞?動合同的，?依法支付職?工經(jīng)濟補償?金；由職工?提出解除勞?動合同的，?不支付職工?經(jīng)濟補償金?。雙方協(xié)?商一致可以?變更勞動合?同的內(nèi)容，?包括變更合?同期限、工?作崗位、勞?動報酬等。?第___?_條職工有?下列情形之?一的，企業(yè)?可以解除勞?動合同：?（1）在試?用期內(nèi)被證?明不符合錄?用條件的；?（2）提?供與錄用相?關(guān)的虛假的?證書或者勞?動關(guān)系狀況?證明的；?（3）嚴重?違反企業(yè)依?法制定并公?示的工作制?度的；（?4）嚴重失?職，營私舞?弊，對企業(yè)?利益造成重?大損害的；?（5）勞?動者同時與?其他用人單?位建立勞動?關(guān)系，對完?成本單位的?工作任務(wù)造?成嚴重影響?，或者經(jīng)用?人單位提出?，拒不改正?的；（6?）被依法追?究刑事責任?或者勞動教?養(yǎng)的；（?7）法律、?法規(guī)、規(guī)章?規(guī)定的其他?情形。企?業(yè)依本條規(guī)?定解除勞動?合同，不支?付職工經(jīng)濟?補償金。?第____?條有下列情?形之一，企?業(yè)提前__?__天書面?通知職工本?人，可以解?除勞動合同?：（1）?職工患病或?非因工負傷?，醫(yī)療期滿?后，不能從?事原工作，?也不能從事?企業(yè)另行安?排的適當工?作的；（?2）職工不?能勝任工作?，經(jīng)過培訓?或調(diào)整工作?崗位，仍不?能勝任工作?的；（3?）勞動合同?訂立時所依?據(jù)的客觀情?況發(fā)生重大?變化，致使?原勞動合同?無法履行，?經(jīng)協(xié)商就變?更勞動合同?內(nèi)容不能達?成協(xié)議的。?企業(yè)依本?條規(guī)定解除?勞動合同，?依法支付職?工經(jīng)濟補償?金。第_?___條有?下列情形之?一，需要裁?減人員__?__人以上?或者裁減不?足____?人但占企業(yè)?職工總數(shù)_?___％以?上的，企業(yè)?提前___?_日向工會?或者全體職?工說明情況?，聽取工會?或者職工的?意見后，裁?減人員方案?經(jīng)向勞動行?政部門報告?，可以裁減?人員：（?1）依照企?業(yè)破產(chǎn)法規(guī)?定進行重整?的；（2?）生產(chǎn)經(jīng)營?發(fā)生嚴重困?難的；（?3）企業(yè)轉(zhuǎn)?產(chǎn)、重大技?術(shù)革新或者?經(jīng)營方式調(diào)?整，經(jīng)變更?勞動合同后?，仍需裁減?人員的；?（4）其他?因勞動合同?訂立時所依?據(jù)的客觀經(jīng)?濟情況發(fā)生?重大變化，?致使勞動合?同無法履行?的。裁減?人員時優(yōu)先?留用下列人?員：（1?）與本單位?訂立較長期?限的固定期?限勞動合同?的；（2?）與本單位?訂立無固定?期限勞動合?同的；（?3）家庭無?其他就業(yè)人?員，有需要?扶養(yǎng)的老人?或者未成年?人的。企?業(yè)依本條規(guī)?定解除勞動?合同，依法?支付職工經(jīng)?濟補償金。?第___?_條職工有?下列情形之?一，企業(yè)不?得依據(jù)本規(guī)?定第___?_條、第_?___條的?規(guī)定解除勞?動合同；勞?動合同期滿?，勞動合同?應(yīng)當續(xù)延至?相應(yīng)的情形?消失時終止?：（1）?從事接觸職?業(yè)病危害作?業(yè)的勞動者?未進行離崗?前職業(yè)健康?檢查，或者?疑似職業(yè)病?病人在診斷?或者醫(yī)學觀?察期間的；?（1）患?職業(yè)病或因?工負傷被確?認完全喪失?或部分喪失?勞動能力的?；（2）?患病或非因?工負傷，在?規(guī)定的醫(yī)療?期內(nèi)的；?（3）女職?工在符合計?劃生育規(guī)定?的孕期、產(chǎn)?期、哺乳期?內(nèi)的；（?4）在本企?業(yè)連續(xù)工作?滿十五年，?且距法定退?休年齡不足?五年的；?（5）法律?、法規(guī)、規(guī)?章規(guī)定的其?他情形。?第____?條企業(yè)有下?列情形之一?的，職工可?以隨時通知?解除勞動合?同：（1?）未按照勞?動合同約定?提供勞動保?護或者勞動?條件的；?（2）未及?時足額支付?勞動報酬的?；（3）?未依法為職?工繳納社會?保險費的；?（4）企?業(yè)的規(guī)章制?度違___?_律、法規(guī)?的規(guī)定，損?害勞動者權(quán)?益的；（?5）因《勞?動合同法》?第二十六條?第一款規(guī)定?的情形致使?勞動合同無?效的；（?6）法律、?行政法規(guī)規(guī)?定勞動者可?以解除勞動?合同的其他?情形。企?業(yè)以___?_、威脅或?者非法限制?人身自由的?手段強迫職?工勞動的，?或者企業(yè)違?章指揮、強?令冒險作業(yè)?危及勞動者?人身安全的?，職工可以?立即解除勞?動合同，不?需事先告知?企業(yè)。職?工依本條規(guī)?定解除勞動?合同，企業(yè)?應(yīng)依法支付?職工經(jīng)濟補?償金。第?____條?職工提前_?___日以?書面形式通?知企業(yè)，可?以解除勞動?合同。職工?在試用期內(nèi)?提前___?_日通知企?業(yè)，可以解?除勞動合同?。知悉企?業(yè)商業(yè)__?__的職工?，勞動合同?或保密協(xié)議?對提前通知?期另有約定?的從其約定?。職工依?本條規(guī)定解?除勞動合同?，企業(yè)不支?付職工經(jīng)濟?補償金。?第____?條職工有下?列情形之一?的，勞動合?同終止：?（1）勞動?合同期滿的?；（2）?職工開始依?法享受基本?養(yǎng)老保險待?遇的；（?3）職工死?亡，或者被?人民法院宣?告死亡或者?宣告失蹤的?；（4）?企業(yè)被依法?宣告破產(chǎn)的?；（5）?企業(yè)被吊銷?營業(yè)執(zhí)照、?責令關(guān)閉、?撤銷或者企?業(yè)決定提前?解散的；?（6）法律?、行政法規(guī)?規(guī)定的其他?情形。其?中除企業(yè)維?持或者提高?勞動合同約?定條件續(xù)訂?勞動合同，?職工不同意?續(xù)訂的情形?外，終止固?定期限勞動?合同的；企?業(yè)被依法宣?告破產(chǎn)的；?企業(yè)被吊銷?營業(yè)執(zhí)照、?責令關(guān)閉、?撤銷或者企?業(yè)決定提前?解散的；企?業(yè)應(yīng)依法支?付經(jīng)濟補償?金。第_?___條企?業(yè)違反規(guī)定?解除或者終?止勞動合同?的，應(yīng)當依?照《勞動合?同法》第四?十七條規(guī)定?的經(jīng)濟補償?標準的二倍?向職工支付?賠償金。?第____?條職工違反?規(guī)定解除勞?動合同，對?企業(yè)造成損?失的，職工?應(yīng)賠償企業(yè)?下列損失：?1、甲方?為其支付的?培訓費和招?收錄用費；?2.對生?產(chǎn)，經(jīng)營和?工作造成的?直接經(jīng)濟損?失；3.?本合同約定?的其他賠償?費用。企?業(yè)與職工雙?方對職工賠?償計算有異?議，可按職?工勞動合同?未履行的期?限，每滿未?履行___?_年賠償_?___個月?工資；不滿?____年?滿____?個月賠償_?___個月?工資；不滿?未履行__?__個月賠?償半個月工?資。第_?___條企?業(yè)應(yīng)當在解?除或者終止?勞動合同時?出具解除或?者終止勞動?合同的證?明，并在_?___日內(nèi)?為職工辦理?檔案和社會?保險關(guān)系轉(zhuǎn)?移手續(xù)。?職工應(yīng)當按?照雙方約定?，辦理工作?交接。企業(yè)?依照有關(guān)規(guī)?定向職工支?付經(jīng)濟補償?的，在辦結(jié)?工作交接時?支付。第?____條?經(jīng)濟補償按?職工在本單?位工作的年?限，每滿_?___年支?付____?個月工資的?標準向職工?支付。__?__個月以?上不滿__?__年的，?按____?年計算；不?滿____?個月的，向?職工支付半?個月工資的?經(jīng)濟補償。?第三節(jié)工?作時間與休?息休假第?____條?企業(yè)實行_?___小時?工作制，對?特殊崗位的?職工實行不?定時或綜合?計時工作制?。第__?__條職工?每天正常上?班時間為：?上午8：?00--1?1：30，?下午1：0?0--5：?00第_?___條企?業(yè)根據(jù)生產(chǎn)?經(jīng)營需要，?經(jīng)與職工協(xié)?商可以依法?延長日工作?時間，但按?國家規(guī)定執(zhí)?行。第_?___條其?他休息休假?按國家規(guī)定?執(zhí)行。第?四節(jié)工資福?利第__?__條職工?基本工資不?低于最低工?資標準。?基本工資是?職工完成法?定工作時間?應(yīng)享有的工?資報酬。?第____?條企業(yè)實行?計時工資和?計件工資，?此外包括加?班工資、獎?金、津貼和?補貼。計時?工資和計件?工資以勞動?合同約定或?單價協(xié)議書?為準。其?中計件工資?單價的計算?公式：式?中。g是計?件單價；g?a是___?_規(guī)定的最?低工資標準?；gb是當?地企業(yè)平均?工資；2和?168是常?數(shù)，2代表?最低工資和?社會平均工?資的中間值?，168是?月法定工作?時間（以小?時為單位）?；t是以小?時為單位的?勞動定額，?即工時定額?。第__?__條安排?職工加班的?，企業(yè)按國?家有關(guān)規(guī)定?支付加班工?資。休息?日安排職工?加班，企業(yè)?可以安排職?工補休而不?支付加班工?資。第_?___條企?業(yè)以現(xiàn)金形?式發(fā)放工資?或委托銀行?代發(fā)工資，?企業(yè)在支付?工資時向職?工提供其本?人的工資清?單（一式二?份），職工?領(lǐng)取工資時?應(yīng)在工資清?單上簽名。?第___?_條企業(yè)以?貨幣形式按?月足額支付?職工工資；?本月工資于?次月___?_日前支付?；依法解除?或終止勞動?合同時，在?解除或終止?勞動合同后?____日?內(nèi)一次性付?清職工工資?。第__?__條非員?工原因造成?停工、停產(chǎn)?、歇業(yè)，時?間在一個工?資支付周期?內(nèi)的，企業(yè)?按照國家規(guī)?定或者勞動?合同約定的?工資標準支?付工資；停?工、停產(chǎn)、?歇業(yè)時間超?過一個工資?支付周期，?員工沒有提?供正常勞動?的，企業(yè)按?照不低于最?低生活費標?準支付工資?；員工提供?了正常勞動?的，企業(yè)按?照不低于最?低工資標準?支付工資。?第___?_條因職工?原因給企業(yè)?造成經(jīng)濟損?失的，企業(yè)?可以要求職?工賠償或依?企業(yè)規(guī)章制?度對職工罰?款的，可從?職工當月工?資中扣除。?罰款和賠?償可以同時?執(zhí)行，但每?月扣除的不?超過職工基?本工資的_?___%，?扣除后余額?工資不低于?最低工資標?準。第_?___條有?下列情況之?一，企業(yè)可?以代扣或減?發(fā)職工工資?而不屬于克?扣工資：?（1）代?扣代繳職工?個人負擔的?社會保險費?；（2）?扣除依法賠?償給企業(yè)的?費用；（?3）扣除職?工違規(guī)違紀?受到企業(yè)處?罰的罰款；?（4）法?律、法規(guī)、?規(guī)章規(guī)定可?以扣除的工?資或費用。?第___?_條企業(yè)建?立正常的工?資調(diào)整機制?，逐步改善?和提高職工?各項福利待?遇，改善職?工食宿條件?和工作條件?。第五節(jié)?社會保險?第____?條企業(yè)按政?府規(guī)定為職?工辦理養(yǎng)老?保險、醫(yī)療?保險、失業(yè)?保險、工傷?保險、生育?保險等各項?社會保險。?繳納各項?社會保險費?依法由企業(yè)?和個人分別?承擔。第?三章職工勞?動紀律制度?第一節(jié)勞?動紀律與職?工守則第?____條?職工必須遵?守如下考勤?和辭職制度?：（1）?按時上班、?下班，不得?遲到、早退?；（2）?必須自己打?卡，不得委?托他人打卡?或代替他人?打卡；（?3）因公外?出、漏打、?錯打等特殊?原因未能打?卡的，必須?由本部門經(jīng)?理或主管簽?卡方能有效?；（4）?有事、有病?必須向部門?經(jīng)理或主管?請假，不得?無故曠工；?（5）請?假必須事先?填寫《請假?單》，并附?上相關(guān)證明?（病假應(yīng)有?醫(yī)生證明）?，在不得已?的情況下，?應(yīng)提早電話?、電報或委?托他人請假?，上班后及?早補辦請假?手續(xù)；（?6）一次遲?到或早退_?___分鐘?以上的，應(yīng)?辦理請假手?續(xù)，否則以?曠工論處；?（7）未?履行請假、?續(xù)假、補假?手續(xù)而擅不?到崗者，均?以曠工論處?；（8）?職工因故辭?職，應(yīng)提前?一個月向部?門經(jīng)理或主?管提交《辭?職通知書》?；（9）?職工辭職由?部門經(jīng)理或?主管批準，?辭職獲準后?，憑《離職?通知書》辦?理移交手續(xù)?。第__?__條職工?必須遵守如?下工作守則?和職業(yè)道德?：（1）?進入或逗留?廠區(qū)，必須?按規(guī)定佩戴?廠牌和穿著?工作服；?（2）敬業(yè)?樂業(yè)，勤奮?工作，服從?企業(yè)合法合?理的正常調(diào)?動和工作安?排；（3?）嚴格遵守?企業(yè)的各項?規(guī)章制度、?安全生產(chǎn)操?作規(guī)程和崗?位責任制；?（4）工?作期間，忠?于職守，不?消極怠工，?不干私活，?不串崗，不?吃零食，不?打鬧嬉戲等?，盡職盡責?做好本職工?作；（5?）平時養(yǎng)成?良好、健康?的衛(wèi)生習慣?，不隨地吐?痰，不亂丟?煙頭雜物，?保持企業(yè)環(huán)?境衛(wèi)生清潔?；（6）?愛護公物，?小心使用企?業(yè)機器設(shè)備?、工具、物?料，不得盜?竊、___?_或故意損?壞企業(yè)財物?；（7）?提倡增收節(jié)?支，開源節(jié)?流，節(jié)約用?水、用電、?用氣，嚴禁?浪費公物和?公物私用；?（8）搞?好企業(yè)內(nèi)部?人際關(guān)系，?團結(jié)友愛，?不得無理取?鬧、打架斗?毆、造謠生?事；（9?）關(guān)心企業(yè)?，維護企業(yè)?形象，敢于?同有損企業(yè)?形象和利益?的行為作斗?爭。（1?0）上班時?間一到即刻?開始工作，?下班之后無?特別事務(wù)不?得逗留；?企業(yè)內(nèi)部管?理制度（三?）（四）?一、內(nèi)部?控制概述?內(nèi)部控制是?指為了保證?企業(yè)業(yè)務(wù)活?動的有效進?行，保護資?產(chǎn)的安全和?完整，防止?、發(fā)現(xiàn)、糾?正錯誤與舞?弊，保證會?計資料的真?實、合法、?完整而制定?和實施的政?策與程序。?內(nèi)部控制的?目標包括：?（1）保?護企業(yè)資產(chǎn)?的安全、完?整及對其的?有效使用;?（2）保?證會計信息?及其他各種?管理信息的?可靠和及時?提供;（?3）保證企?業(yè)制定的各?項管理方針?、制度和措?施的貫徹執(zhí)?行;（4?）盡量壓縮?、控制成本?、費用，減?少不必要的?成本、費用?，以求企業(yè)?達到更大的?盈利目標;?（5）預?防和控制且?盡早盡快查?明各種錯誤?和弊端，及?時、準確地?制定和采取?糾正措施;?（6）保?證企業(yè)各項?生產(chǎn)和經(jīng)營?活動有序有?效地進行。?內(nèi)部控制?是現(xiàn)代企業(yè)?管理的重要?手段。完善?企業(yè)內(nèi)部控?制制度，保?證會計信息?質(zhì)量，對于?完善公司治?理結(jié)構(gòu)和信?息披露制度?，保護投資?者合法權(quán)益?，保證資本?市場有效運?行，均有著?非常重要的?意義。二?、現(xiàn)行企業(yè)?內(nèi)部控制中?存在的主要?問題（一?）對內(nèi)部控?制認識不足?目前一些?企業(yè)特別是?某些國有企?業(yè)對內(nèi)部控?制的認識存?在兩種傾向?值得注意：?一是一部分?人習慣于甚?至滿足于傳?統(tǒng)的經(jīng)營管?理方式，認?為只要能夠?規(guī)范化操作?就行了，不?必考慮是否?先進;二是?雖然意識到?改革的必要?性，但是容?易片面強調(diào)?改革___?_結(jié)構(gòu)的重?要性，忽視?了控制方式?的跟進和強?化;這就使?企業(yè)的改革?同微觀治理?機制相脫離?。（二）?產(chǎn)權(quán)關(guān)系不?明在我國?現(xiàn)階段，公?司的法__?__理結(jié)構(gòu)?不夠完善，?甚至是有形?無實，尤其?體現(xiàn)在董事?會這一重要?機構(gòu)沒有發(fā)?揮應(yīng)有的職?能。有不少?國有企業(yè)在?改革過程中?，一味地放?權(quán)讓利，致?使原廠長負?責制的領(lǐng)導?班子現(xiàn)在既?是經(jīng)理層又?進入董事會?，董事會成?員和經(jīng)理成?員高度重疊?，致使國有?企業(yè)產(chǎn)權(quán)主?體缺位、權(quán)?責不清，內(nèi)?部控制的受?益主體模糊?。這種責權(quán)?不分的公司?治理結(jié)構(gòu)，?導致所有者?對經(jīng)營者不?能實施控制?，作為代表?公司股東的?控制主體（?董事會）也?就形同虛設(shè)?。（三）?監(jiān)督機制不?健全目前?有很多企業(yè)?監(jiān)督評審主?要依靠內(nèi)審?部門來實現(xiàn)?，而有些企?業(yè)的內(nèi)審部?門隸屬于財?務(wù)部門，與?財務(wù)部同屬?一人領(lǐng)導，?內(nèi)部審計在?形式上缺乏?應(yīng)有的獨立?性。另外，?在內(nèi)審的職?能上，很多?企業(yè)的內(nèi)部?審計工作僅?僅是審核會?計賬目，而?在內(nèi)部稽查?、評價內(nèi)部?控制制度是?否完善和企?業(yè)內(nèi)各__?__機構(gòu)執(zhí)?行指定職能?的效率等方?面，卻未能?充分發(fā)揮應(yīng)?有的作用。?三、企業(yè)?內(nèi)部控制制?度的基本框?架（一）?完善企業(yè)的?控制環(huán)境?任何企業(yè)的?控制活動都?存在于一定?的控制環(huán)境?之中?？刂?環(huán)境中的要?素很多，有?價值觀、_?___結(jié)構(gòu)?、控制目標?、員工能力?、激勵與誘?導機制、管?理哲學與經(jīng)?營風格、規(guī)?章制度和人?事政策等等?。要改善企?業(yè)內(nèi)部控制?環(huán)境，要做?好如下工作?：1、加?快現(xiàn)代企業(yè)?產(chǎn)權(quán)制度改?革。真正實?現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰?、權(quán)責清楚?、管理科學?、政企分開?的現(xiàn)代企業(yè)?制度，從產(chǎn)?權(quán)制度上保?證內(nèi)部控制?制度有效建?立。2、?要有明確的?內(nèi)部控制主?體和控制目?標?？刂浦?體解決了由?誰進行內(nèi)部?控制的問題?，而控制目?標則解決了?____要?進行控制的?問題。科學?的企業(yè)__?__結(jié)構(gòu)在?企業(yè)內(nèi)部應(yīng)?包含四個層?次的經(jīng)濟主?體，相應(yīng)地?，企業(yè)內(nèi)部?也有四種控?制主體，即?股東、經(jīng)營?者、管理者?和普通員工?，他們有各?自的控制目?標。押股東?的目標是財?富最大化。?鴉經(jīng)營者的?目標是不斷?增加經(jīng)營效?益;管理者?的目標是完?成責任目標?、獲得業(yè)務(wù)?運行的真實?報告;普通?員工的目標?是遵從企業(yè)?的內(nèi)部規(guī)章?制度，不斷?提高企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營效?率。3、?要有先進的?管理控制方?法和高素質(zhì)?的管理人才?。管理控制?方法作為管?理當局對其?他人的授權(quán)?使用情況直?接控制和整?個公司活動?實行監(jiān)督的?一種方法，?包括很多內(nèi)?容，如制定?企業(yè)各項管?理制度、編?制各項計劃?、業(yè)績與計?劃考評、調(diào)?查與糾正偏?離期望值的?差異等，實?施先進管理?控制方法，?還需輔以積?極的人事政?策，要能培?養(yǎng)和引進一?批具有高素?質(zhì)、掌握先?進管理方法?的人才隊伍?來改善企業(yè)?的經(jīng)營管理?觀念、方式?和風格，培?養(yǎng)全體員工?良好的道德?觀、價值觀?和全員控制?意識，從而?形成一個特?定的企業(yè)文?化氛圍。?（二）設(shè)立?有效的控制?活動1、?針對人員的?控制。（?1）職責分?離。職責分?離是現(xiàn)代企?業(yè)內(nèi)部控制?的基本要求?，對于企業(yè)?的一切交易?或事項都應(yīng)?嚴格按照不?相容職務(wù)相?分離的原則?，科學地劃?分各職責權(quán)?限，形成相?互制衡機制?。（2）?工作流程。?明確每個崗?位的職責，?使每一個人?的工作能自?動地相互檢?查另一個人?或更多人的?工作，從而?達到相互牽?制的目的。?為了實現(xiàn)這?一目標，可?以采用對每?一個崗位設(shè)?計工作流程?圖的辦法，?在工作流程?圖中明確規(guī)?定每個人應(yīng)?該做什么、?如何做、何?時做以及正?確進行工作?的結(jié)果等。?工作流程圖?設(shè)計的目的?應(yīng)達到使管?理的過程標?準化，也就?是說，要能?夠做到讓不?同的人按照?工作流程圖?去做同樣的?工作，得到?的工作結(jié)果?將是相同的?。（3）?票據(jù)與記錄?控制。實行?票據(jù)保管、?收款與會計?記錄人員的?崗位分離;?對所有票據(jù)?進行預先編?號，所有作?廢的票據(jù)都?要妥善保存?，對已經(jīng)使?用的票據(jù)由?會計人員進?行定期消號?，并及時與?票據(jù)保管人?員進行核對?，以防止交?易漏記或重?復記錄現(xiàn)象?，保證全部?收入、結(jié)算?款項等能夠?及時準確入?賬。（4?）資產(chǎn)接觸?與記錄使用?。資產(chǎn)接觸?與記錄使用?主要是指限?制接近資產(chǎn)?和接近重要?記錄，以保?證資產(chǎn)和記?錄的安全。?保護資產(chǎn)和?記錄安全的?重要措施是?采用實物和?技術(shù)防護措?施。在采取?