2021年全國04月自考《審計學(xué)》真題及答案

絕密★考試結(jié)束前

全國4月高等教誨自學(xué)考試

審計學(xué)試題

課程代碼：00160

請考生按規(guī)定用筆將所有試題答案涂、寫在答題紙上。

選取題某些

注意事項：

1.答題前，考生務(wù)必將自己姓名、準(zhǔn)考證號用黑色筆跡簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)

定位置上。

2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上相應(yīng)題目答案標(biāo)號涂黑。如需改動，用

橡皮擦干凈后，再選涂其她答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。

一、單項選取題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出四個備選項中只有一種是符合題目規(guī)定，請將其選出并將“答題紙”相

應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。

1、審計有別于其她管理活動獨特之處是

A.審計目B.審計客體

C.審計根據(jù)D.審計特性

2、下列不服于注冊會計師審計特點是

A.審計強(qiáng)制性B.審計獨立性

C.審計有償性D.審計委托性

3、注冊會計師審計是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段產(chǎn)物，其產(chǎn)生直接因素是

A.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離B.貨幣產(chǎn)生

C.壟斷資本主義產(chǎn)生D.借貸資本與產(chǎn)業(yè)資本融合

4、注冊會計師下列行為中，不草營職業(yè)道德規(guī)范是

A.對自己能力進(jìn)行廣告宣傳

B.不以個人名義承辦一切業(yè)務(wù)

C.承辦了重要工作由其她專家完畢業(yè)務(wù)

D.按服務(wù)成果大小進(jìn)行收費(fèi)

5、鑒證業(yè)務(wù)按其獨立性，由高至低排序為

A.審核、審計、審視B.審視、審核、審計

C.審計、審視、審核D.審計、審核、審視

6、注冊會計師審計最本質(zhì)特性是

A.獨立性B.客觀性

C.公正性D.科學(xué)性

7、針對鑒證業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報告日起，對工作底稿至少保存時間為

A.1年B.3年

C.5年D.

8、會計師事務(wù)所不得為同一家上市公司同步提供審計年報和

A.法律服務(wù)B.納稅申報

C.代編財務(wù)報表D.IT系統(tǒng)服務(wù)

9、從庫存產(chǎn)成品出發(fā)，去核對庫存商品明細(xì)賬，重要用于查證下列何種審計認(rèn)定？

A.完整性B.存在

C.計價和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)

io、電子計算機(jī)審計不理m變化

A.審計底稿B.審計辦法

C.審計目D.審計過程

11、下列具備不可代替性審計程序是

A.應(yīng)收賬款函證B.存貨監(jiān)盤

C.應(yīng)付賬款函證D.面詢固定資產(chǎn)使用狀況

12、下列各項中，被審計單位違背估價或分?jǐn)傉J(rèn)定是

A.將未發(fā)生銷售業(yè)務(wù)入賬B.未將作為抵押汽車披露

C.未計提壞賬準(zhǔn)備D.將未發(fā)生費(fèi)用登記入賬

13、在實務(wù)中，有許多匯總性財務(wù)數(shù)據(jù)可以用作擬定財務(wù)報表層次重要性水平基準(zhǔn)。下列

各項中注冊會計師不道m(xù)作為重要性水平基準(zhǔn)是

A.資產(chǎn)總額B.銷售收入

C.費(fèi)用總額D.負(fù)債總額

14、在對資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計證據(jù)時;對的測試方向是

A.從支持性證據(jù)到會計記錄

B.從會計記錄到支持性證據(jù)

C.從尚未記錄項目到財務(wù)報表

D.從財務(wù)報表到尚未記錄項目

15、假定單獨存在下列一種狀況，則最能表白被審計單位存在與經(jīng)營業(yè)績夸大有關(guān)重大錯

報風(fēng)險是

A.銷售人員業(yè)績獎金比上年下降B.營業(yè)收入比上年有小幅度上升

C.營業(yè)成本比上年有大幅度下降D.倉儲部門職工人數(shù)增長了30%

16、注冊會計師審計辦法調(diào)節(jié)，重要是隨著

A.審計關(guān)系變化B.審計環(huán)境變化

C.審計人員變化D.審計責(zé)任變化

17、恰當(dāng)職責(zé)分離有助于防止故意或無意錯誤，下列符合恰當(dāng)職責(zé)分離規(guī)定是

A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬職工負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.編制銷售發(fā)票告知單人員不能同步開具銷售發(fā)票

C.在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等詳細(xì)事項與客戶進(jìn)

行談判

D.應(yīng)收票據(jù)獲得、貼現(xiàn)和保管由某一會計專門負(fù)責(zé)

18、下列關(guān)于函證審計程序表述，不對的是

A.應(yīng)收賬款函證是重要審計程序

B.應(yīng)付賬款函證是非必要審計程序

C.預(yù)付款項函證效果要比預(yù)收款項好

D.必定式函證成本要低于否定式

19、毛利率波動也許意味著

A.固定制造費(fèi)用比重較小時銷量發(fā)生變動

B.銷售額與銷售成本同比例上升

C.銷售額與銷售成本同比例下降

D.銷售價格波動

20、審計報告中，必要闡明管理層對財務(wù)報表責(zé)任段。下列不用于管理層對財務(wù)報表責(zé)任

是

A.選取和運(yùn)用恰當(dāng)會計政策

B.設(shè)計、實行和維護(hù)與財務(wù)報表編制有關(guān)內(nèi)部控制

C.對財務(wù)報表刊登審計意見

D.作出合理睬計預(yù)計

二、多項選取題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

在每小題列出五個備選項中至少有兩個是符合題目規(guī)定，請將其選出并將“答題紙”

相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

21、注冊會計師要保持其獨立性，必要做到

A.與被審計單位重要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有密切關(guān)系

B.不與被審計單位溝通

C.與被審計單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系

D.不參加被審計單位經(jīng)濟(jì)活動

E.規(guī)定被審計單位為其獨立性提供條件

22、重要用于證明客觀事物審計辦法有

A.監(jiān)盤法B.審視法

C.觀測法D.分析法

E.調(diào)節(jié)法

23、注冊會計師應(yīng)結(jié)合購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審計項目有

A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)付賬款

C.應(yīng)收票據(jù)D.預(yù)付賬款

E.預(yù)收賬款

24、下列屬于注冊會計師法律責(zé)任成因有

A.違約B.過錯

C.欺詐D.民事責(zé)任

E.刑事責(zé)任

25、在應(yīng)收賬款審計中，注冊會計師可以運(yùn)用比率為

A.應(yīng)收賬款增長與銷售收入增長比率B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.銷售退回和折讓與銷售收入比率D.壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款余額比率

E.存貨余額與銷售收入比率

26、注冊會計師可以就籌劃審計工作基本狀況與被審計單位治理層進(jìn)行溝通，溝通內(nèi)容可

以涉及

A.審計時間安排B.總體方略

C.審計工作中受到限制D.詳細(xì)審計程序

E.管理層對審計工作額外規(guī)定

27、下列關(guān)于注冊會計師審計表述，對的有

A.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必要運(yùn)用內(nèi)部審計工作成果

B.注冊會計師審計是一種有償審計

C.注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實行審計

D.注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立

E.注冊會計師審計是政府審計補(bǔ)充

28、“觀測和檢查”是注冊會計師理解被審計單位及其環(huán)境而必要執(zhí)行程序，它不但可以提

供關(guān)于被審計單位及其環(huán)境信息，并且可以印證對管理層和其她有關(guān)人員詢問成果.實行

觀測和檢查程序涉及

A.將預(yù)期成果與被審計單位記錄金額、計算比率、趨勢進(jìn)行比較

B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中解決過程

C.檢查文獻(xiàn)、記錄和內(nèi)部控制手冊，閱讀管理層和治理層編制報告

D.實地察看被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營場合和設(shè)備

E.注冊會計師運(yùn)用被審計單位銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

29、作為鑒證業(yè)務(wù)恰當(dāng)原則應(yīng)當(dāng)具備特性有

A.有關(guān)性B.客觀性

C.完整性D.中立性

E.可比性

30、注冊會計師擬定應(yīng)收賬款函證數(shù)量大小、范疇時，應(yīng)考慮重要因素有

A.應(yīng)收賬款在所有資產(chǎn)中重要性B.被審計單位內(nèi)部控制強(qiáng)弱

C.此前年度函證成果D.函證方式選取

E.回函審計工作記錄

非選取題某些

注意事項：

用黑色筆跡簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）

31、應(yīng)關(guān)于注

32、審計準(zhǔn)則

四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

33、注冊會計師審計和內(nèi)部審計是兩個不同審計主體從事審計，兩者既有區(qū)別，又有聯(lián)系。

就審計方式、審計目的闡明兩者差別，并簡要回答兩者三個重要方面聯(lián)系請將回答內(nèi)容填

入答題紙表中。

注冊會計師審計內(nèi)部審計

審計方式

區(qū)別

審計目的

1

聯(lián)系2

3

34、只有在理解后以為符合勝任能力、獨立性和應(yīng)關(guān)于注等職業(yè)道德規(guī)定，并且擬承辦業(yè)

務(wù)具備所有特性規(guī)定期，注冊會計師才干將其作為業(yè)務(wù)予以承辦。

請簡要回答審計業(yè)務(wù)應(yīng)具備所有特性詳細(xì)內(nèi)涵。

五、闡述題（本大題共1小題，共10分）

35、理解內(nèi)控和控制測試是兩個重要審計程序，兩者既有區(qū)別，又有聯(lián)系。請將有關(guān)闡述

內(nèi)容（注意簡要扼要），填入答題紙表中。

區(qū)別與聯(lián)系了解內(nèi)控控制測試

區(qū)別——

目的

審計程序所處的階段

證據(jù)質(zhì)量

證據(jù)數(shù)量

審計程序（方法）類型

程序必要性

聯(lián)系——

審計證據(jù)重疊性

測試程序交叉性

六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

36、1月10日上午8時，ABC會計師事務(wù)所注冊會計師張偉參加了對XYZ公司庫存鈔票

清點工作，清查成果如下：

（1）實點庫存鈔票（人民幣）狀況如下：

100元幣32張，50元幣23張，10元幣45張，5元幣96張，2元幣120張，1元幣160張,

角幣及分幣96.20元

(2)查明截止當(dāng)年1月8日庫存鈔票日記賬賬面余額為6270.40元。

(3)查出1月9日己經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入賬收款憑證700元。

(4)查出1月9日已經(jīng)辦理付款手續(xù)尚未入賬付款憑證424元。

(5)查出12月20日出納員周璇未經(jīng)會計主管潘棟批準(zhǔn)，擅自出借給某職工鈔票500元，

(6)銀行核定該公司庫存鈔票限額為5000元；資產(chǎn)負(fù)債表附注中庫存鈔票一項列報金額為

6901.40元。

(7)經(jīng)檢查1月1日?1月9日收付款憑證和鈔票日記賬，核算1月1日?1月9日鈔票收入

數(shù)為5628元，鈔票支出數(shù)為5983元。

(8)1月12日注冊會計師李紅對審計底稿進(jìn)行了復(fù)核。

規(guī)定：

(1)依照清點成果編制庫存鈔票監(jiān)盤表。

(2)指出鈔票管理中存在問題，提出改進(jìn)意見。

(1)庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表

被審計單位：索引號：___________略_________

項目：財務(wù)報表截止日/期間

編制：復(fù)核:

日期：日期：

檢查盤點記錄實有庫存現(xiàn)金盤點記錄

項

項目人民幣外幣面額人民幣外幣

次

上一日賬面庫存

①100元

余額

盤點日未記賬傳票

②50元

收入金額

盤點日未記賬傳票

③10元

支出金額

盤點日賬面應(yīng)有

④5元

金額

盤點日實有庫存

⑤2元

現(xiàn)金數(shù)額

盤點日應(yīng)有

⑥1元

與實有差異

差角幣

異白條抵庫和

原分幣

因短缺數(shù)

分

析合計

報表日至

審計日庫

存現(xiàn)金付

出總額

報表日至

審計日庫

追存現(xiàn)金收

溯入總額

調(diào)報表日庫

整存現(xiàn)金應(yīng)

有余額

報表日賬

面匯率

報表日余

額折合本

位幣金額

本位幣合計

出納員：會計主管人員：監(jiān)盤人：檢查日期:

審計闡明:

(2)鈔票管理中存在問題，改進(jìn)意見。

37、資料：誠信會計師事務(wù)所接受委托，承辦某公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。注冊會計師王宏

和李莉負(fù)責(zé)擬定與交易類別、賬戶余額、列報與披露有關(guān)實質(zhì)性程序。下表空格某些是注

冊會計師王宏和李莉尚未完畢工作。

【規(guī)定】請針對下表列示各項認(rèn)定，代注冊會計師王宏和李莉列示出為實現(xiàn)各認(rèn)定審計目

的應(yīng)當(dāng)實行最慣用實質(zhì)性程序。

認(rèn)定最慣用實質(zhì)性程序

外購固定資產(chǎn)所有權(quán)認(rèn)定

存貨存在認(rèn)定

原材料轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)截止認(rèn)定

38、某注冊會計師于1月10日?1月20日，對某小型制造公司財務(wù)報表進(jìn)行