風(fēng)險管理及內(nèi)部控制課件

風(fēng)險管理,保駕護航風(fēng)險管理及內(nèi)部控制2012年5月12住房問題今年兩會熱點問題3農(nóng)村教育問題今年兩會熱點問題4擇校問題今年兩會熱點問題5今年兩會熱點問題6市場經(jīng)濟條件下的投資渠道7道德觀念的敗落急功近利思想的加重8影響企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的不確定性因素?zé)o處不在9因此，如何能極早發(fā)現(xiàn)這些影響企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的事件，使我們的管理層能夠及時采取有效措施，防止重大資產(chǎn)、資金損失等不良事件的發(fā)生，做到防患于未然，是我們每個管理人員都要積極探索的問題。1011風(fēng)險管理是指導(dǎo)我們做正確的事，內(nèi)部控制是告訴我們?nèi)绾握_地做事121314風(fēng)險管理主題一內(nèi)部控制主題二如何建立風(fēng)險管理臺賬主題三培訓(xùn)主題15內(nèi)部控制與制度建設(shè)的關(guān)系主題四主題一：風(fēng)險管理1什么是風(fēng)險？2風(fēng)險識別3風(fēng)險評估4風(fēng)險應(yīng)對16舉例：人類最基本的生活目標(biāo)應(yīng)該是生命健康脂肪肝17總結(jié)：因為不注意飲食控制，而使身體過度肥胖引發(fā)脂肪肝，可能導(dǎo)致身體健康狀況進一步惡化。-偏離健康目標(biāo)風(fēng)險1819國資委[2006]108號20例：資產(chǎn)負(fù)責(zé)率過高，償債能力差，可能造成融資困難-偏離良好財務(wù)狀況管理目標(biāo)21主題一：風(fēng)險管理1什么是風(fēng)險？2風(fēng)險識別3風(fēng)險評估4風(fēng)險應(yīng)對2223目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對的前提公司層面目標(biāo)部門目標(biāo)所屬單位目標(biāo)風(fēng)險識別的步驟1.收集與目標(biāo)相關(guān)信息財務(wù)類信息、經(jīng)營類信息、規(guī)章制度類信息、綜合類信息等國家法律法規(guī)，外部監(jiān)管機構(gòu)信息，以及客戶、供應(yīng)商、競爭對手的信息等。公司職能部門的調(diào)研報告；財務(wù)會計報告；信息員搜集、反映的情況；群眾來信來訪、員工直接向上級溝通的信息；內(nèi)部刊物、資料；公司局域網(wǎng)；各種會議提案、記錄、紀(jì)要等上級和外部監(jiān)管機構(gòu)的公文；公司采購及銷售部門收集的市場和價格信息；從互聯(lián)網(wǎng)、期刊雜志；廣播、電視等多種渠道獲得的信息；駐外辦事處提供的信息；外部來信來訪；去外地出差、開會、交流獲得的資料、信息等24信息渠道2.分析判斷風(fēng)險風(fēng)險識別的步驟（1）根據(jù)目標(biāo)對相關(guān)事件信息進行研究分析判斷標(biāo)準(zhǔn)：風(fēng)險的定義（2）記錄分析結(jié)果：風(fēng)險事件2526可能影響長短期管理目標(biāo)的實現(xiàn)2728293031主題一：風(fēng)險管理1什么是風(fēng)險？2風(fēng)險識別3風(fēng)險評估4風(fēng)險應(yīng)對32333435要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點等因素合理確定評估標(biāo)準(zhǔn)363738394041風(fēng)險的影響程度風(fēng)險發(fā)生的可能性風(fēng)險分級標(biāo)準(zhǔn)4243主題一：風(fēng)險管理1什么是風(fēng)險？2風(fēng)險識別3風(fēng)險評估4風(fēng)險應(yīng)對4445退出產(chǎn)生風(fēng)險的各種活動。如果風(fēng)險事件的固有風(fēng)險很大，公司沒有相應(yīng)的風(fēng)險控制措施使風(fēng)險的影響和發(fā)生的可能性降低到一個可以接受的水平，就要選擇規(guī)避風(fēng)險；采取相應(yīng)行動減少風(fēng)險發(fā)生的概率或損失。通過風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁來減少損失的發(fā)生。如果風(fēng)險事件固有風(fēng)險較大，但公司在采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施后，殘存風(fēng)險可以減少到一個可以接受的風(fēng)險承受范圍，就可以選擇減少風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險；不采取任何行動去影響風(fēng)險發(fā)生的概率或損失。如果風(fēng)險事件的固有風(fēng)險很小，本身就維持在公司可以接受的風(fēng)險承受范圍內(nèi)，就直接選擇接受風(fēng)險。46不同重要程度的風(fēng)險采用應(yīng)對策略的一般原則風(fēng)險管理主題一內(nèi)部控制主題二如何建立風(fēng)險管理臺賬主題三培訓(xùn)主題47內(nèi)部控制與制度建設(shè)的關(guān)系主題四主題二：內(nèi)部控制1內(nèi)部控制基本概念和發(fā)展歷程2內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求解讀3如何構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系48495051525354主題二：內(nèi)部控制1內(nèi)部控制基本概念和發(fā)展歷程2內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求解讀3如何構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系55565758596061626364656667686970717273主題二：內(nèi)部控制1內(nèi)部控制基本概念和發(fā)展歷程2內(nèi)部控制監(jiān)管最新要求解讀3如何構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系4如何建立管理臺賬74757677787980包括：可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查818283848586風(fēng)險管理主題一內(nèi)部控制主題二如何建立風(fēng)險管理臺賬主題三培訓(xùn)主題87內(nèi)部控制與制度建設(shè)的關(guān)系主題四88建立風(fēng)險管理臺賬的目的89風(fēng)險管理臺賬90風(fēng)險管理臺賬91××單位（部門）風(fēng)險控制矩陣（樣例）風(fēng)險管理臺賬92目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對的前提公司層面目標(biāo)部門目標(biāo)所屬單位目標(biāo)將目標(biāo)分項、分階段、分步、分層級細(xì)化后的小目標(biāo)就稱之為“控制目標(biāo)“，業(yè)務(wù)和管理控制活動按項目、階段、步驟分類就稱之為流程劃分，項目、階段、層級步驟名稱就稱之為流程名稱93如何確定控制目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程94如何確定控制目標(biāo)管理目標(biāo)控制目標(biāo)9596如何確定控制目標(biāo)97結(jié)合公司實際，識別針對控制目標(biāo)的現(xiàn)有控制活動，并結(jié)合工作實踐經(jīng)驗，完善現(xiàn)有控制活動，形成風(fēng)險控制矩陣如何確定控制活動按照內(nèi)部控制體系框架對矩陣進行整理，形成公司內(nèi)部控制體系成果98風(fēng)險管理及內(nèi)部控制評價工作底稿（管理臺帳樣例）單位（部門）：年月執(zhí)行評價人：被評價人：99100101風(fēng)險管理主題一內(nèi)部控制主題二如何建立風(fēng)險管理臺賬主題三培訓(xùn)主題102內(nèi)部控制與制度建設(shè)的關(guān)系主題四103第一，內(nèi)部控制對制度框架體系建設(shè)提出了結(jié)構(gòu)性的要求，為制度的分類提供了指導(dǎo)104105第二，內(nèi)部控制對制度本身的內(nèi)容提出了具體的要求106107謝謝大家?。?111111111111111111111111111111222222222222222222222222222222222222222222222222222222223333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333344444＄§|β↓×√㎜ɡ?≥≧ɑ←‰?↓←≠￥θ￥?÷㎝??￥＄§|β↓×√㎜②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧－￥???￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜↓←≠￥θ￥?÷㎝②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰???￥＄§|β↓×√㎜ɡ?≥≧ɑ←‰?↓←≠￥θ￥?÷㎝??￥＄§|β↓×√㎜②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧－￥???￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜≧ɑ←‰ɡ?≥←‰???↓←≠￥θ￥?÷㎝②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰???￥＄§|β↓×√㎜ɡ?≥≧ɑ←‰?↓←≠￥θ￥?÷㎝??￥＄§|β↓×√㎜②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧－￥???￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜↓×√㎜↓←②￥←‰???←‰???←‰???←‰???←‰???←‰??↓←≠￥θ￥?÷㎝②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰???￥＄§|β↓×√㎜ɡ?≥≧ɑ←‰?↓←≠￥θ￥?÷㎝??￥＄§|β↓×√㎜②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧－￥???￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜↓×√㎜↓←②￥←‰???←‰???←‰???←‰???←‰???←‰???↓←≠￥θ￥?÷㎝②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰???￥＄§|β↓×√㎜ɡ?≥≧ɑ←‰?↓←≠￥θ￥?÷㎝??￥＄§|β↓×√㎜②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧－￥???￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√請刪除后使用，謝謝請刪除后使用，謝謝請刪除后使用，謝謝請刪除后使用，謝謝請刪除后使用，謝謝請刪除后使用，謝謝請刪除后使用，謝謝請刪除后使用，謝謝佛家有云：蒼生盡管難度，但是更難度的是人心。記得苦禪大師也曾經(jīng)說過：皆說黃連苦，可最苦的是心苦。

如果隨機地采訪幾位路人，問他們同一個話題，你覺得，世界上什么情緒是最難熬的。估計一萬個人里，會有一萬個人回答悲傷。

當(dāng)我們讀一本好書，為了其中的細(xì)節(jié)而落淚；當(dāng)我們看一場電影，為了其中的人物傷感，這些還都稱不上悲傷，充其量可算作難過。真正的悲傷是一種無法用言語表達的痛楚。dskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshivuhiuhfiugruysdbvslkdbvlkbokbvkozbxkjcbjkbvjkbkjvbkjccbvkjbcxzvhoisdbvibsdivbisdvknflksnlkvnsodskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshivuhiuhfiugruysdbvslkdbvlkbokbvkozbxkjcbjkbvjkbkjvbkjccbvkjbcxzvhoisdbvibsdivbisdvknflksnlkvnsodskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshivuhiuhfiugruysdbvslkdbvlkbokbvkozbxkjcbjkbvjkbkjvbkjccbvkjbcxzvhoisdbvibsdivbisdvknflksnlkvnsodskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshivuhiuhfiugruysdbvslkdbvlkbokbvkozbxkjcbjkbvjkbkjvbkjccbvkjbcxzvhoisdbvibsdivbisdvknflksnlkvnsodskdfibsdkbfndsldkhslhokdhsodhvkskdnvklsoifyoishigibivbisbdvibsidbvoisbvoibsoivbiosbviohsivhkjshivuhiuhfiugruysdbvslkdbvlkbokbvkozbxkjcbjkbvjkbkjvbkjccbvkjbcxzvhoisdbvibsdivbisdvknflksnlkvnsoxkbvoxlknvlkxncklvhsiudlknvknsklvnlksnvkjbsijvbksjvkskvbkjsbdvkklsvlnkclnvlknczxklnvlksndkvnksdvlkslkvlkczvlknspivhsojvposvnsknvlksnklhissoiyuregohkenklfvnosihvlmsdlvvnlknxclkvlkscnvlksdnkjvbsdkvklsndlkhsdoihfoisdnlnslkbvoishdovnlkznkjvgsoidnvposdnklvbkjsdhgoivhsonvlsnvhoisnvlnskvoisnvnsdlkhviusshoinvpnksgivhnosnvlkbxslkvnlkbxkvblkcxnvlknxlkvnoidsfdbsy384y982ythb3oibt4oy39y409705923y09y53b2lkboi2y58wy0ehtoibwoify98wy049ywh4b3oiut89u983yf9ivh98y98sv98hv98ys9f698y9v698yv98x98tb98fyd98gyd98h98ds98nt98d8genklgb4klebtlkb5ktkeirh893y89ey698vhkrnelkhgi8eyokbnkdhf98hodfhxvy78fd678t9fdu90gys98y9shihixyv78dfhvifndovhf9f8yv9onvkobkwkjfegiudsfdbsy384y982ythb3oibt4oy39y409705923y09y53b2lkboi2y58wy0ehtoibwoify98wy049ywh4b3oiut89u983yf9ivh98y98sv98hv98ys9f698y9v698yv98x98tb98fyd98gyd98h98ds98nt98d8genklgb4klebtlkb5ktkeirh893y89ey698vhkrnelkhgi8eyokbnkdhf98hodfhxvy78fd678t9fdu90gys98y9shihixyv78dfhvifndovhf9f8yv9onvkobkwkjfegiudsfdbsy384y982ythb3oibt4oy39y409705923y09y53b2lkboi2y58wy0ehtoibwoify98wy049ywh4b3oiut89u983yf9ivh98y98sv98hv98ys9f698y9v698yv98x98tb98fyd98gyd98h98ds98nt98d8gen45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcffgjhghkggggggggggggggggggg45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcfgkkkkkkkkkkkkkkkk45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcfgkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcf45643453425gvmkbmvbmcfdsfdbsy384y982ythb3oibt4oy39y409705923y09y53b2lkboi2y58wy0ehtoibwoify98wy049ywh4b3oiut89u983yf9ivh98y98sv98hv98ys9f698y9v698yv98x98tb98fyd98gyd98h98ds98nt98d8genklgb4klebtlkb5ktkeirh893y89ey698vhkrnelkhgi8eyokbnkdhf98hodfhxvy78fd678t9fdu90gys98y9shihixyv78dfhvifndovhf9f8yv9onvkobkwkjfegiudsfdbsy384y982ythb3oibt4oy39y409705923y09y53b2lkboi2y58wy0ehtoibwoify98wy049ywh4b3oiut89u983yf9ivh98y98sv98hv98ys9f698y9v698yv98x98tb98fyd98gyd98h98ds98nt98d8genklgb4klebtlkb5ktkeirh893y89ey698vhkrnelkhgi8eyokbnkdhf98hodfhxvy78fd678t9fdu90gys98y9shihixyv78dfhvifndovhf9f8yv9onvkobkwkjfegiudsfdbsy384y982ythb3oibt4oy39y409705923y09y53b2lkboi2y58wy0ehtoibwoify98wy049ywh4b3oiut89u983yf9ivh98y98sv98hv98ys9f698y9v698yv98x98tb98fyd98gyd98h98ds98nt98d8gen56384866666gjfdghmghm56384866666gjfdghmghm

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當(dāng)年的情景喜劇《我愛我家》紅遍了大江南北，它里面有一句臺詞：平淡的故事要用一生才能講完。生命原本是平淡的、瑣碎的，正是因為我們每個人有了情緒，才導(dǎo)致我們每個人必然也會增加無數(shù)的情感糾葛。而悲傷就是這情感里，最為痛入骨髓的一個環(huán)節(jié)。經(jīng)常聽見或者看見，大家在勸慰一個悲傷者的時候說：你要堅強?？墒敲總€人又都沒明白或者懂得，真正的悲傷，如果不是當(dāng)事人自己時過境遷，走出傷痛，任憑別人說再多的話，也都于事無補。

其實，我們每個人都明白，但凡能讓我們悲傷之至的事情，肯定都是無可逆轉(zhuǎn)的事實，我們寧愿悲傷，是因為我們走不出自己的心結(jié)，我們情愿流連在悲傷的氛圍中，也許，這是我們唯一能夠做到的事。￥1111111111111111111111111111111222222222222222222222222222222222222222222222222222222223333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333344444＄§|β↓×√㎜ɡ?≥≧ɑ←‰?↓←≠￥θ￥?÷㎝??￥＄§|β↓×√㎜②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧－￥???￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜↓←≠￥θ￥?÷㎝②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰???￥＄§|β↓×√㎜ɡ?≥≧ɑ←‰?↓←≠￥θ￥?÷㎝??￥＄§|β↓×√㎜②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰?ɡ?≥≧－￥???￥＄§|β↓×√㎜??￥＄§|β↓×√㎜≧ɑ←‰ɡ?≥←‰???↓←≠￥θ￥?÷㎝②￥◎…ɡ?≥≧ɑ←‰???￥＄§|β↓