合作社財務(wù)管理制度范本（3篇）

第11頁共11頁合作社財務(wù)?管理制度范?本一、根?據(jù)財政部《?農(nóng)民專業(yè)合?作社財務(wù)會?計制度》的?規(guī)定，結(jié)合?我社的實(shí)際?情況，制定?本制度。?二、本社依?據(jù)有關(guān)法律?、制度規(guī)定?配備會計人?員，設(shè)置和?使用會計科?目，登記會?計帳簿，編?制會計報表?。三、會?計信息應(yīng)定?期、及時向?本合作社成?員公開，接?受成員的監(jiān)?督。四、?合作社要明?確審批人和?經(jīng)辦人對貨?幣資金業(yè)務(wù)?的權(quán)限、程?序、責(zé)任和?相關(guān)控制措?施。收取現(xiàn)?金時手續(xù)要?完備，使用?統(tǒng)一規(guī)定的?收款憑證。?取得現(xiàn)金應(yīng)?及時入賬，?不準(zhǔn)以白條?抵庫，不準(zhǔn)?挪用，不準(zhǔn)?公款私存。?支票和財務(wù)?印鑒不得由?同一人保管?。五、合?作社要建立?健全銷售業(yè)?務(wù)內(nèi)部控制?制度，按規(guī)?定的程序辦?理銷售和發(fā)?貨業(yè)務(wù)，及?時辦理銷售?收款業(yè)務(wù)，?不得賬外設(shè)?賬。六、?合作社要建?立健全存貨?內(nèi)部控制制?度，建立保?管人員崗位?責(zé)任制。存?貨出入庫時?，要認(rèn)真清?點(diǎn)驗(yàn)收，并?辦理相關(guān)手?續(xù)。七、?合作社要建?立健全借款?業(yè)務(wù)內(nèi)部控?制制度，明?確審批人和?經(jīng)辦人的權(quán)?限、程序、?責(zé)任和相關(guān)?控制措施。?不得由同一?人辦理借款?業(yè)務(wù)的全過?程。八、?合作社對成?員入社投入?的資產(chǎn)要按?有關(guān)規(guī)定確?認(rèn)和計量，?并為每個成?員設(shè)立成員?帳戶，將每?個成員的出?資量化為公?積金份額以?及每個成員?與本社的交?易量記載在?其帳戶中。?九、合作?社要完善年?終盈余分配?辦法，可分?配贏余的_?___%以?上應(yīng)當(dāng)以?成員與本社?的交易量為?依據(jù)比例返?還與成員，?其余部分以?成員帳戶記?載的出資額?和公積金份?額為基礎(chǔ)，?并將本社接?受的財政直?接補(bǔ)助平均?量化給本社?成員。十?、合作社要?按照有關(guān)規(guī)?定，加強(qiáng)對?會計檔案的?管理。建立?會計檔案室?（柜），實(shí)?行統(tǒng)一管理?，專人負(fù)責(zé)?，做到完整?無缺、存放?有序、方便?查找。孟?津縣草滿坡?養(yǎng)殖專業(yè)合?作社__?__年__?__月__?__日合?作社財務(wù)管?理制度范本?（二）為?加強(qiáng)村股份?經(jīng)濟(jì)合作社?財務(wù)管理，?保障村股份?經(jīng)濟(jì)合作社?的合法權(quán)益?，促進(jìn)農(nóng)村?經(jīng)濟(jì)發(fā)展，?根據(jù)《中華?人民共和國?會計法》、?《村集體經(jīng)?濟(jì)組織會計?制度》、《?區(qū)村集體經(jīng)?濟(jì)組織財務(wù)?管理制度》?等相關(guān)法律?法規(guī)，結(jié)合?實(shí)際情況，?制定本制度?。一、財?務(wù)預(yù)決算制?度為增強(qiáng)?財務(wù)收支的?計劃性，做?好財務(wù)日常?收支的管理?，制定本制?度。1、?預(yù)算編制內(nèi)?容（1）?年度內(nèi)各項?收入。主要?包括：經(jīng)營?收入、土地?、山林果園?等發(fā)包及上?交收入、補(bǔ)?助收入、投?資收益、其?他收入。?（2）年度?內(nèi)各項支出?。主要包括?：經(jīng)營支出?、管理費(fèi)用?、福利支出?、農(nóng)業(yè)發(fā)展?支出、資產(chǎn)?購建支出、?其他支出。?（3）年?度可分配收?益。包括：?年度收益，?年初未分配?收益。（?4）年度收?益分配。收?益分配順序?：上繳國家?的各項稅費(fèi)?；計提公積?金、公益金?；股東所得?。2、預(yù)?算編制程序?（1）每?年年初參照?上一年的財?務(wù)決算報告?和當(dāng)年的生?產(chǎn)經(jīng)營計劃?，堅持“統(tǒng)?籌兼顧、量?入而出、增?收節(jié)支、留?有余地”的?原則，董事?會負(fù)責(zé)編制?預(yù)算草案。?（2）草?案編制完畢?后，召集村?三委會，對?草案進(jìn)行修?改、補(bǔ)充、?完善。（?3）完善后?的草案，提?交股東代表?大會審議通?過，并經(jīng)村?民主理財小?組（監(jiān)事會?）簽章后，?向全體股東?公開，報鎮(zhèn)?經(jīng)管站和會?計服務(wù)站備?案。財務(wù)收?支預(yù)算方案?在每年__?__月底前?完成。3?、財務(wù)收支?預(yù)算的執(zhí)行?（1）執(zhí)?行日期為每?年的___?_月___?_日至__?__月__?__日。?（2）村集?體每季度對?預(yù)算執(zhí)行情?況進(jìn)行認(rèn)真?分析，發(fā)現(xiàn)?問題，及時?查明原因，?并采取有效?措施加以解?決。（3?）預(yù)算內(nèi)的?各項開支原?則上不得突?破，遇特殊?情況需要突?破的，按規(guī)?定程序追加?預(yù)算。4?、財務(wù)決算?（1）年?終根據(jù)當(dāng)年?財務(wù)收支預(yù)?算具體執(zhí)行?情況，編制?當(dāng)年的財務(wù)?決算報告。?決算報告經(jīng)?股東代表大?會討論通過?，并經(jīng)村民?主理財小組?監(jiān)事會簽章?后，向全體?股東公開，?報鎮(zhèn)經(jīng)管站?和會計服務(wù)?站備案。?（2）財務(wù)?決算與當(dāng)年?的財務(wù)收支?預(yù)算進(jìn)行對?比分析，查?找變動原因?，不足之處?，提出改進(jìn)?意見，以指?導(dǎo)下一年預(yù)?算的編制。?5、財務(wù)?預(yù)算、決算?的監(jiān)督（?1）財務(wù)收?支預(yù)決算列?入財務(wù)公開?內(nèi)容。（?2）村民主?理財小組（?監(jiān)事會）定?期對財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行情況?進(jìn)行監(jiān)督，?發(fā)現(xiàn)問題，?及時提出意?見和建議，?并監(jiān)督糾正?和改正。?6、本村重?要工程項目?實(shí)施，實(shí)行?單項預(yù)決算?。二、貨?幣資金管理?制度1、?嚴(yán)格實(shí)行帳?款分離管理?。一切貨幣?資金（包括?有價單證、?存單）和銀?行支票只能?由村出納保?管；村出納?不得兼管各?類賬務(wù)。?2、嚴(yán)格遵?守財政紀(jì)律?，不準(zhǔn)有坐?支現(xiàn)金、_?___公款?、設(shè)帳外帳?、公款私存?、私設(shè)小金?庫等行為。?庫存現(xiàn)金執(zhí)?行限額管理?，不得超過?____元?限額，超過?限額需及時?送存銀行。?3、嚴(yán)格?控制出借資?金。村干部?不得擅自出?借村集體資?金或利用集?體資金為?村干部或少?數(shù)人辦私事?。4、出?納人員應(yīng)及?時盤點(diǎn)庫存?現(xiàn)金，定期?核對銀行存?款。實(shí)行按?月報賬制度?，與代理會?計進(jìn)行賬面?余額核對，?做到日清月?結(jié)，賬款相?符。代理會?計每季一次?下村盤點(diǎn)庫?存現(xiàn)金、核?對銀行存款?，并將盤點(diǎn)?清單附入當(dāng)?月憑證備查?。5、村?干部因工作?需要預(yù)領(lǐng)集?體資金的，?須經(jīng)董事長?批準(zhǔn)；若董?事長需預(yù)領(lǐng)?資金，自身?不得審批，?由董事會其?他成員審批?。因辦事需?要預(yù)領(lǐng)資金?，一般在公?務(wù)處理完畢?后三天內(nèi)結(jié)?清，嚴(yán)禁個?人借故拖欠?或占用。領(lǐng)?取公款長期?不清，超過?六個月的，?視情況可作?____公?款論處。?6、嚴(yán)格按?《票據(jù)法》?、《支付結(jié)?算辦法》辦?理銀行結(jié)算?，不準(zhǔn)出租?、出借帳戶?，不得巧立?名目、弄虛?作假、套取?現(xiàn)金。7?、銀行存款?實(shí)行支票戶?管理，在春?曉農(nóng)村信用?社開立一個?基本存款賬?戶。8、?嚴(yán)格執(zhí)行支?票、財務(wù)印?鑒分開保管?，支票由出?納人員保管?，財務(wù)專用?章由鎮(zhèn)會計?服務(wù)站代理?會計保管，?法人章由出?納保管。?9、本村經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)往來?結(jié)算，除按?規(guī)定可使用?現(xiàn)金支付部?分外，各項?收付款項都?必須通過銀?行辦理轉(zhuǎn)賬?結(jié)算。三?、財務(wù)審批?及收支結(jié)報?制度1、?建立健全財?務(wù)開支審批?制度，規(guī)范?財務(wù)審批手?續(xù)，實(shí)行董?事長（社長?）和董事會?限額分檔審?批制度。?2、對預(yù)算?內(nèi)____?元以內(nèi)的開?支，由董事?長（社長）?審批；__?__至__?__萬元的?由董事會集?體審批；_?___萬元?以上開支，?事先必須征?得股東代表?大會討論同?意；動用_?___萬元?以上資金的?，除上述程?序外，必須?用聯(lián)系單征?求鎮(zhèn)經(jīng)管站?意見。3?、對預(yù)算外?或超預(yù)算開?支，原則上?應(yīng)從嚴(yán)從緊?控制，金額?較小的，參?照預(yù)算內(nèi)程?序?qū)徟?；?額在___?_元以上，?董事會應(yīng)事?先討論好并?說明原因，?報經(jīng)股東?代表大會討?論通過，審?批程序參照?預(yù)算內(nèi)。?4、帳務(wù)事?項發(fā)生，必?須取得合法?有效的原始?憑證。各項?支出憑證，?必須寫明用?途，并有經(jīng)?手人簽名、?證明人證明?、財務(wù)監(jiān)督?小組審核蓋?章、審批人?審批，做到?原始憑證規(guī)?范、用途明?了、手續(xù)齊?全。嚴(yán)格限?制白條憑證?的使用，對?外購物品或?外包業(yè)務(wù)不?得用自制憑?證支付。?5、嚴(yán)格控?制非生產(chǎn)性?開支。村干?部工資、獎?金、各種補(bǔ)?貼應(yīng)根據(jù)區(qū)?、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行，嚴(yán)?禁超定額標(biāo)?準(zhǔn)發(fā)放；招?待費(fèi)支出應(yīng)?從緊從嚴(yán)，?全面推行公?務(wù)零接待，?切實(shí)規(guī)范商?務(wù)接待；嚴(yán)?禁超規(guī)訂閱?報刊雜志；?嚴(yán)格控制各?類外出參觀?考察活動，?確需外出的?，必須事先?經(jīng)董事會或?股東代表大?會同意，報?鎮(zhèn)批準(zhǔn)。?6、財務(wù)人?員有權(quán)拒絕?受理不真實(shí)?、不合法、?內(nèi)容不完整?的原始憑證?；未經(jīng)審批?的票據(jù)，代?理會計不得?入賬。7?、本村財務(wù)?實(shí)行每月一?次結(jié)報制度?。四、債?權(quán)債務(wù)管理?制度1、?村集體組織?或任何個人?不得以任何?名義為其他?單位和個人?提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)?保和抵押；?村集體組織?嚴(yán)禁舉債墊?付各種稅費(fèi)?；嚴(yán)禁舉債?用于村級支?出；嚴(yán)禁舉?債興辦公益?事業(yè)，如確?有特殊情況?需經(jīng)借貸辦?事的，須經(jīng)?股東代表大?會討論同意?，報上級批?準(zhǔn)。2、?發(fā)生應(yīng)收應(yīng)?付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?必須全部納?入賬內(nèi)核算?，村文書應(yīng)?建立應(yīng)收應(yīng)?付分戶明細(xì)?登記簿，詳?細(xì)登記應(yīng)收?應(yīng)付單位名?稱和應(yīng)收應(yīng)?付業(yè)務(wù)發(fā)生?的時間、金?額、原因及?經(jīng)手人、證?明人等內(nèi)容?。3、及?時清理暫收?、暫付、內(nèi)?部往來款項?。對各類應(yīng)?收拖欠款項?，采取措施?進(jìn)行催收，?限期歸還；?對各類債務(wù)?要及時收回?，逐步化解?。4、及?時做好債權(quán)?債務(wù)的公開?工作。五?、票據(jù)管理?制度1、?各類票據(jù)必?須落實(shí)專人?保管，設(shè)立?領(lǐng)用登記簿?，嚴(yán)格保管?和規(guī)范使用?手續(xù)。2?、向單位或?個人收取款?項，使用區(qū)?指定的統(tǒng)一?收款收據(jù)，?嚴(yán)禁使用外?購、自制的?收款收據(jù)。?收款收據(jù)原?則上每次只?能領(lǐng)用一本?，用完后以?舊換新。?3、收款收?據(jù)要求整本?連號有序使?用，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)?讓、出借、?贈送、代開?、代用、盜?用。六、?資產(chǎn)管理制?度1、財?產(chǎn)物資要通?過建立總帳?、明細(xì)帳進(jìn)?行核算。?2、建立健?全財產(chǎn)物資?登記保管制?度，每年至?少盤點(diǎn)一次?，對盤盈或?盤虧的應(yīng)查?明原因，分?清責(zé)任進(jìn)行?處理，做到?帳實(shí)相符。?3、建立?健全固定資?產(chǎn)折舊制度?，按規(guī)定提?取折舊，用?于固定資產(chǎn)?的購置和更?新。4、?固定資產(chǎn)的?購置、更新?，根據(jù)年初?預(yù)算辦理。?報廢、核銷?、拍賣、轉(zhuǎn)?讓、入股，?經(jīng)股東代表?大會討論通?過后實(shí)施。?固定資產(chǎn)的?拍賣、轉(zhuǎn)讓?、入股價格?，應(yīng)由依法?取得相應(yīng)資?質(zhì)的資產(chǎn)評?估機(jī)構(gòu)進(jìn)行?評估，評估?結(jié)果提請股?東代表大會?討論確認(rèn)。?5、任何?單位和個人?不得無償占?用集體財產(chǎn)?。6、集?體資產(chǎn)的發(fā)?包租賃及出?讓、物資采?購等事項，?須經(jīng)村董事?會集體討論?，群眾較為?關(guān)注或金額?較大的項目?，須經(jīng)股東?代表大會討?論同意，按?照公開、公?平、公正的?原則，進(jìn)行?公開招投標(biāo)?。7、各?類集體資產(chǎn)?發(fā)包、租賃?、出讓及物?資采購，嚴(yán)?格按照《中?華人民共和?合作社財?務(wù)管理制度?范本（三）?一、本社?實(shí)行獨(dú)立的?財務(wù)管理和?會計核算，?嚴(yán)格按照_?___財政?部門制定的?農(nóng)民專業(yè)合?作社財務(wù)制?度和會計制?度核定生產(chǎn)?經(jīng)營和管理?服務(wù)過程中?的成本與費(fèi)?用。二、?本社依照有?關(guān)法律、行?政法規(guī)和政?府有關(guān)主管?部門的規(guī)定?，建立健全?財務(wù)和會計?制度，實(shí)行?每月___?_日財務(wù)定?期公制度。?三、本社?財會人員應(yīng)?持有會計從?業(yè)資格證書?，會計和出?納互不兼任?。理事會、?監(jiān)事會成員?及其直系親?屬不擔(dān)任本?社的財會人?員四、成?員與本社的?所有業(yè)務(wù)交?易，實(shí)名記?載于各該成?員的個人賬?戶中，作為?按交易量（?額）進(jìn)行可?分配盈余返?還分配的依?據(jù)。利用本?社提供服務(wù)?的非成員與?本社的所有?業(yè)務(wù)交易，?實(shí)行單獨(dú)記?賬，分別核?算。五、?會計年度終?了時，由理?事長按照本?章程規(guī)定，?組織編制本?社年度業(yè)務(wù)?報告、盈余?分配方案、?虧損處理方?案以及財務(wù)?會計報告，?經(jīng)執(zhí)行監(jiān)事?或者監(jiān)事會?審核后，于?成員大會召?開十五日前?，置備于辦?公地點(diǎn)，供?成員查閱并?接受成員的?質(zhì)詢。六?、本社資金?來源包括以?下幾項：?1、成員出?資2、每?個會計年度?從盈余中提?取的公積金?、公益金?3、未分配?收益4、?其他資金?七、本社成?員可以用貨?幣出資，也?可以用庫房?、加工設(shè)備?、運(yùn)輸設(shè)備?、農(nóng)機(jī)具、?農(nóng)產(chǎn)品等實(shí)?物、技術(shù)、?自然人姓名?、商譽(yù)、特?許經(jīng)營權(quán)或?者設(shè)定擔(dān)保?的財產(chǎn)等作?價出資。成?為以非貨幣?方式出資的?，由全體成?員評估作價?。八、本?社成員認(rèn)繳?的出資額，?須在一個月?內(nèi)繳清。?九、以非貨?幣方式作價?出資的成員?與以貨幣方?式出資的成?員享受同等?權(quán)利，承擔(dān)?相同義務(wù)。?經(jīng)理事長?審核，成員?大會討論通?過，成員出?資可以轉(zhuǎn)讓?給本社其他?成員。?十、為實(shí)現(xiàn)?本社及全體?成員的發(fā)展?目標(biāo)需要調(diào)?整成員出資?時，經(jīng)成員?大會討論通?過，形成決?議，每個成?員須按照成?員大會決議?的方式和金?額調(diào)整成員?出資。十?一、本社向?成員頒發(fā)成?員證書，并?載明成員的?出資額。成?員證書同時?加蓋本社印?章和理事長?印章。十?二、本社從?當(dāng)年盈余中?提取百分之?____%?的公積金，?用于擴(kuò)大生?產(chǎn)經(jīng)營、彌?補(bǔ)虧損或者?轉(zhuǎn)為成員出?資。十三?、本社從當(dāng)?年盈余中提?取百分之_?___%公?益金，用于?成員的技術(shù)?培訓(xùn)、合作?社致使以及?文化、福利?事業(yè)和生活?上的互助互?濟(jì)。其中，?用于成員技?術(shù)培訓(xùn)與合?作社知識教?育的比例不?少與公益金?數(shù)額的百分?之____?%。十四?、本社接受?的國家財政?直接補(bǔ)助和?他人捐贈，?均按本章程?