財政國庫管理制度實施情況及相關(guān)業(yè)務(wù)介紹

財政國庫管理制度實施情況及相關(guān)業(yè)務(wù)介紹二○一一年五月1目錄一、改革綜述二、銀行賬戶管理業(yè)務(wù)三、國庫集中支付管理業(yè)務(wù)四、非稅收入收繳管理業(yè)務(wù)2一、改革綜述（一）改革的背景（二）改革的主要內(nèi)容（三）改革的進(jìn)展與成效（四）進(jìn)一步深化改革的主要方向3（擁一別）來改弱革戒的販背放景1、濤推叔行剝國免庫托集狼中反支廳付草制描度六改稱革撿是凡我率國紗公握共停財額政繭發(fā)蹲展奧的腰內(nèi)脹在遞要膀求2、禿推燃行恢國豈庫捉集業(yè)中螺支錯付透制益度功是國諷際鄭通瀉行胖做輕法罩和錢經(jīng)的驗3、倦改梅革完前拆存量在響的麥主畢要鴨問格題4（聲一疲）炮改死革謀的瘡背笨景1、濃推感行芽國貫庫趣集蹤蝶中絕支以付齊制德度羅改失革要是辨我強(qiáng)國究公旺共探財遞政傍發(fā)動展續(xù)的盡內(nèi)石在偉要激求晃。—與君相鼠關(guān)顛改動革斧配踩套籍進(jìn)厲行—是搶稅此制大改徹革嫩的覺延扛續(xù)5（聚一衛(wèi)）怨改焰革喪的璃背急景2、季推際行泰國般庫咸集惰中書支光付天制佛度肯是國銷際聯(lián)通楊行裕做捧法陡和恥經(jīng)面驗(國曲庫蚊管打理責(zé)的旗共辛同猛特愿點(diǎn))魯:設(shè)控立匪國碑庫繳單支一定賬淚戶贊體鬧系得：沸所鉆有僑財嘆政時性豆資風(fēng)金肺都冰通主過斷財瀉政綁開碰設(shè)俘在謙中改央拖銀碰行柴或在商喬業(yè)治銀那行豆的探國侮庫賠單府一禿賬薯戶冒體刷系蝴管狼理當(dāng)。財倘政乖資的金趣收詢付匹方比式綿規(guī)沖范銳：接收涼入煉通災(zāi)過泥銀綿行機(jī)清膏算萍系賢統(tǒng)粘直拿接伸繳蛇入娃國椒庫廉單暗一殲賬蠟戶擱，落不曠設(shè)慎立乖過李渡蓬性沸賬裝戶京。睜支圓出寸通養(yǎng)過蓬財才政雷直朗接岔支庸付那或間財挪政測授徒權(quán)蹦預(yù)司算袍單店位漿支匠付傳，類由帳代午理群銀盲行徒將蠅資齊金滾撥第付訓(xùn)到遲收烤款列人徐或康用絮款孩單聚位材。財鳳政治部互門昆設(shè)希立蘇專服門幕的陡國竊庫努支茅付煉執(zhí)赴行掉和外現(xiàn)霸金部管妙理蝕機(jī)巨構(gòu)塔。6（銳一棉）莊改駁革奧的農(nóng)背切景3、海改齒革舞前悅存遺在反主波要至問濕題隸？多楊重愈和韻分碌散樹設(shè)蛙置心財孩政凳資浪金嘗賬返戶版，錘資游金割管遣理濱部睜門淺多財傳政鍬收棍入幕通湊過預(yù)過問渡心性仿賬筆戶承收饑?yán)U財越政兄支追出閉層賺層孔撥鍋付導(dǎo)昂致編：監(jiān)皺管耗不揮嚴(yán)透顛明醋度挽差效蜻率歲不騰高7圖1：森改紛革抵前她財遣政可收贊入普收核繳敵流送程甲圖執(zhí)收單位過渡賬戶繳款繳款人國庫財政專戶預(yù)算內(nèi)收入預(yù)算外收入上級主管部門過渡賬戶上級主管部門過渡賬戶繳款…繳款8圖2：雖改防革浪前雙財介政銹資陜金犧撥柄付辜流王程吊圖資金賬戶主管部門撥付……財政部門賬戶資金賬戶二級單位資金賬戶二級單位撥付資金賬戶基層單位資金賬戶基層單位收款人賬戶撥付撥付撥付撥付收款人賬戶9（故二墨）必改彎革果的義主傅要攔內(nèi)折容1、生建最立詢國籮庫慘單痰一精賬叼戶勺體辯系2、存規(guī)系范教財剃政連非建稅晝收依入全收違繳滲程警序3、隙規(guī)槽范紐奉支耀出臺撥坑付程程谷序1鏟0（土二賣）棵改虜革璃的欣主班要款內(nèi)械容1、既建粥立撒國掘庫聞單沾一撲賬役戶胳體妄系國挪庫柏單悼一堆賬血戶搶：零凱余守額哀賬趨戶：財盤政贏專予戶：特轎設(shè)孔專亂戶：1板1圖3：管我栗國襪現(xiàn)庸行僚國攜庫蒜單百一溉賬脖戶族體澆系國庫單一賬戶稅收收入財政專戶（非稅收入）執(zhí)收單位零余額賬戶各類納稅人用款單位零余額賬戶財政部門零余額賬戶財政專戶（預(yù)算外）納入預(yù)算管理預(yù)算外資金預(yù)算單位賬戶財政專戶（專項資金）支出支出特設(shè)專戶支出繳款人支出1束2（臨二刺）谷改凝革違的貪主由要欺內(nèi)趴容2、決規(guī)名范泄財狼政逢收棒入飼收妥繳境程嫁序主禮要坡是互規(guī)報范預(yù)鄙算尊外礎(chǔ)資亮金濕收悲繳煙程挎序取前消相收帖入介過赴渡葵戶址，慈改浩由崖財部政泄部但門段為散執(zhí)餓收豪單裹位括開冶立必財虜政蒸匯恰繳臺專彎戶競。使鍛用此統(tǒng)駕一漂、俗規(guī)首范這化床的堪執(zhí)帆收炊票淺據(jù)威。取落消淚按襖財點(diǎn)務(wù)輸隸久屬哭關(guān)恩系蒼層鹽層姐上遮繳富收臉入示的妻繳寨庫撲方些式怪，舞改鐘為灰直跡接加繳鐘入裁財按政肉專番戶性或奇國亂庫。1勸3（鼠二犁）亦改曬革鍋的盡主蟻要鎮(zhèn)內(nèi)濫容3、說規(guī)拉范叛支夸出董撥畫付穿程休序財鴉政撫授誰權(quán)傻支灰付：財乎政壁直購接看支餡付：1認(rèn)4（奇三憲）皇改簽革東的卵進(jìn)澆展侮與哪成謝效一捎是嬌改銷革康總術(shù)體命進(jìn)概展字情粗況愈：—覽—國點(diǎn)庫馳集待中袋收鴿繳維改怪革—貓—國水庫晌集君中鬧支總付貴改浪革—莊—清向理很整施頓杏賬統(tǒng)戶德管脆理1接5（悉三摘）趙改冒革句進(jìn)倉展促與在成環(huán)效二飽是冒實奧施燃財折政廳國乖庫商管奇理界制鐮度旱改犁革哥成禿效袋顯考著1、拘財紹政邊資網(wǎng)金拆更涼加刊公嚼開纖、絮透驢明散。2、數(shù)預(yù)羊算曾執(zhí)毛行監(jiān)噴督災(zāi)控脫制機(jī)飛制幼實休現(xiàn)爆歷猜史言性眠突才破睬。3、訪預(yù)摟算開執(zhí)鬼行搖管武理勢手閥段裝實慘現(xiàn)逢歷層史祖性虎發(fā)偽展喝。4、軍財既政耀資抽金吐運(yùn)孟行往效平率賢和林效繞益醫(yī)實墳現(xiàn)坊歷也史逢性工提昏升瓜。1抬6（傍四夫）進(jìn)冠一持步鎖深時化傍改打革補(bǔ)的拘主掌要吸方年向進(jìn)贊一黑步腔完鉆善沒國啞庫詳單寬一他賬糊戶咐體矛系佛。推侄進(jìn)柏特婚殊坦部跡門懂、覺特榆殊炒單亭位伯、懶特頌殊積資噸金韻國皆庫味集褲中旨支港付坊改雖革級，克推店進(jìn)啟會靜計曬集豈中槍核磨算丑轉(zhuǎn)訓(xùn)軌霞，悔擴(kuò)律大馬中軍央丹專萄項聽轉(zhuǎn)吵移刮支竄付斑資森金遭國榮庫紫集搞中猜支滋付獻(xiàn)改匹革丟范膨圍勇。積猛極挑推紫進(jìn)謹(jǐn)公擠務(wù)瘡卡鳥改屆革衫，哨盡雕快蜻將跑改艙革叔覆由蓋原到河中矮央仍和包地程方槳的浴基筑層惕預(yù)妖算姨單厲位遙，養(yǎng)推內(nèi)行稱公弦務(wù)記卡集強(qiáng)皇制稻結(jié)暴算愈目戰(zhàn)錄健制膛度窩，羽進(jìn)嫩一劑步虧擴(kuò)似大護(hù)用獲卡憶范業(yè)圍測。加志快畫推纏進(jìn)偉非鬼稅赤收鉛入藏收勞繳鐮管抬理帝改坑革騎，字引坦入浙電戒子沾化匹繳陰款否方板式街，逮提擾高羅非感稅跳收地入懲收母繳覆的預(yù)效烤率顆和塔透超明堤度芽。擴(kuò)殃大帶稅大收字收宰入遭電繡子侍繳品庫例實憐施伙范改圍鼓，縮慧推株進(jìn)跳關(guān)布稅豈收抄入降電榨子鈔繳糾庫絕橫遷向梅聯(lián)降網(wǎng)密，俗建驗立究財爆政完與啦稅續(xù)務(wù)迷、昆海蕩關(guān)輪等睛部貿(mào)門蹤蝶信短息咸交綠換灑統(tǒng)南一袋框勸架摔。1皇7二籌、燃銀誘行裳賬底戶扛管頁理可業(yè)召務(wù)（旨一菌）尋賬乎戶看的恰分屆類捉及狠使沿用（領(lǐng)二摧）臟賬棒戶今審貨批村、纖備太案畜和濁年萌檢視程盟序（顏三棍）段中岔央言預(yù)冬算副單獸位徑賬薪戶繪規(guī)躁范符管煤理飲情埋況（脂四態(tài)）項中橫央際預(yù)無算破單姻位陪賬凝戶銜管滲理渾工新作饑成斧效（否五孕）并賬捉戶曠管沙理必工雪作啊存哥在圈的資問柴題揀及羊原控因（丹六南）五需史要融特獸殊止說允明礎(chǔ)的蹈情緞況銷及緒注籠意麗事慘項1滅8（涌一州）餃賬隙戶困的布分載類巷及瓶使工用1、葵需斷財指政憂部考批饅復(fù)摧的諷賬藍(lán)戶2、孩需往專筍員瞞辦伍批跨復(fù)坑的殿賬變戶3、銜不錫需克批條復(fù)鑄的憶賬離戶1烘9（窄二滋）營賬運(yùn)戶革審司批含、仰備州案狠和朗年擺檢克程晉序1、性賬非戶崗審乖批乖：驗開翁設(shè)功條謙件巨及欺操厲作勉程唐序2、應(yīng)賬屬戶綿備錄案速：瀉范汗圍范與費(fèi)時左間莫要妖求3、族賬背戶恨年改檢始：伴審掃核參步撿驟獵與鉗抽患查2茂0（御三決）祥中嶼央渴預(yù)雨算揀單區(qū)位樸賬靠戶藥規(guī)遺范起管宇理傅情虛況1、虎賬務(wù)戶悼審滲批稱情勞況2、殊賬洗戶欠備華案雞情農(nóng)況3、錯賬芳戶據(jù)年瞇檢箏情布況4、難賬洗戶喚檢磨查墻情氧況2眨1（同四亞）疲中講央競預(yù)添算哈單刑位舒賬應(yīng)戶劑管拘理嘗工與作郊成史效1、董單外位賴賬追戶守基聚本占實徑現(xiàn)返規(guī)扮范溉化搏管的理2、趴為疤財則政妙國如庫獵管寫理怒制玻度縮慧改鑒革久打賄下劇堅亦實川基膚礎(chǔ)3、虜為仰加上強(qiáng)撓財欲政杜監(jiān)卵督泡檢庫查赤工低作減搭覺建江了繞基痕礎(chǔ)砌平清臺2殿2（宵五凍）筒賬圓戶的管駝理撕工杜作毒存脫在礎(chǔ)的奸問欣題永及泛原扶因一念是帆賬餡戶否管垮理例不跑規(guī)倍范二桂是蔥賬帝戶焰管葡理科不峰到政位三貪是臘賬績戶壟違挪規(guī)鈔問集題謠仍滅然鄙存梨在四攤是柱對棒違尊規(guī)瓜賬恢戶扛的她處暴理頸原卸則五顆是平賬搬戶通管霞理偉信畝息稻系服統(tǒng)究操斤作射不虧規(guī)刑范2江31、月中鍵央旦預(yù)堵算野單翠位杰審閱批遣管勵理團(tuán)范雞圍南。2、勤開咳戶殼銀絮行昂選輸擇床問佛題凳。3、局一都個未法蹦人他單亮位孔能序開槐幾頂個貫賬惕戶?4、仆非叛法計人晝機(jī)拉構(gòu)階開諒戶著問較題層。5、停政擋策嶺統(tǒng)突一富性依問臭題舒。6、弓單緊位塞賬挺戶虛進(jìn)廉一冶步健規(guī)挨范妨問主題將。7、巖其五他榴注你意疼事帝項（譽(yù)六床）礙需稿要過特勒殊榮說寺明部的遲情盟況損及刮注撞意紫事展項2永4三衛(wèi)、皂國球庫識集遲中側(cè)支帽付僵管離理丹業(yè)奸務(wù)2弱5按鍬照嶄資傷金季支勸付謹(jǐn)方誼式吳主柏要劈燕包沒括們：（妨一濟(jì)）筑財傲政避授露權(quán)狀支西付：（職二才）敗財鹽政養(yǎng)直芳接恨支哄付：2京6（四一勉）距財靠政爸授肌權(quán)吸支揚(yáng)付1、撈概尊念寬：2、懸用項款恨計育劃恩：3、計財五政渠授區(qū)權(quán)新支丘付蜻需堆要混注嘆意睛的膛問荒題：4、四支搜付慕流架程（障見撇圖4）2魄7圖4：授昌權(quán)授支健付載流貨程財政部北京支付中心代理銀行總行基層單位人民銀行供應(yīng)商二級單位一級單位授權(quán)支付令用宮款形計使劃批殿復(fù)母用唱款綠計泊劃授畢權(quán)漢支桐付戴通炭知授忍權(quán)宜支士付察列繪帳啦通宇知授拋權(quán)悠支最付志列四帳輔通怕知列他帳械通槽知授復(fù)權(quán)巡壽支宰付補(bǔ)憑退證授弊權(quán)笑支肌付肯憑濤證授產(chǎn)權(quán)允支守付咱憑榮證授拆權(quán)躺支多付矮通蒜知付低款授膽權(quán)舉支勝付陸回宗單分呢支株機(jī)瞞構(gòu)分壇支符機(jī)找構(gòu)分盈支奔機(jī)陪構(gòu)供應(yīng)商付置款供應(yīng)商用溝款邁計驅(qū)劃用釀款呀計謙劃清魯算2墳8（左二膜）財吩政遵直奪接灰支嗽付1步、儲概漲念2鳥、業(yè)審撒核革流廣程3慰、攻審親核華內(nèi)米容4垂、咸審辭核夕依介據(jù)5動、飯拒漿絕表審晉核6躺、啟注綢意必問予題7閘、櫻幾死點(diǎn)臘體升會2鉗91、晃概蹲念所牌謂財滋政期直黃接霸支欣付床，銀是能指忙財鐵政皺部攪門朗開好具扶支揀付竟令煉，功將鳴財框政挺資乘金粥直桐接金支屈付雁到寸收秩款嗽人（販即弟商丑品信和毒勞與務(wù)清供目應(yīng)狡者蛙）或辭用逆款覽單典位放，節(jié)包命括擔(dān)工賠資速支緣瑞出險、或大田額輪購拜買俊支廁出斃、倡轉(zhuǎn)厘移初支捕出匪。主牧要怨是唇基蝴層滔預(yù)稱算催單破位鄰的居財控政懇直丘接咱支稀付爛申輸請攻在辜上杜報楚財標(biāo)政盲部贊之臉前在，臺由授專厘員像辦百進(jìn)史行稍事愉前晨審弓核稿。瘡屬偵于議事卻前尖監(jiān)塑督部。（哭二鉛）財侍政貢直榨接士支距付3舌0（煌二坊）財頂政吵直堵接緊支柳付2、瓶審員核脅流皺程—項占目樂單紗位渣做澆好擺那牙些退準(zhǔn)忠備此工榮作航，繁如侮何緣瑞申嶺報屠？—專咳員窗辦前受肢理惹、霉審媽核暖程匪序—財易政撥部指辦的理汗支喝付動資統(tǒng)金—支院付均流閥程捷（尾見勒圖5）3勸1圖5：直曲接暫支黑付捉流男程…推.基.脾.審核意見匯奔總申想請支付申請一鋒級預(yù)襲算澡單憐位匯忍總陰申歌請財津政堅部北壟京宰支蓮付部中意心匯監(jiān)總態(tài)直蹲接仆撥投付輩申桶請際書支傾付回挪單申砍請栽單甩回低聯(lián)支憐付遇憑災(zāi)證協(xié)回籃聯(lián)入導(dǎo)帳撥通辱知支鋪付閑申笑請支基付跟憑單證直勝接銹支旬付蒙通輝知衣書支殺付擴(kuò)憑解證直翅接躁支播付猴通邁知惕書基層預(yù)算單位財政專員辦二級預(yù)算單位供都應(yīng)己商人先民陸銀眼行代瞎理會行席總拉行匯總申請回猛單清旗算入棟帳奇通繳知入活帳刷通遣知入巷帳礎(chǔ)通躁知3特23、竹審幻玉核辰內(nèi)灰容專牽員功辦焰審孟核屈財率政碼直掏接葉支稅付苗應(yīng)竭首弓先峰要評審罷核訂：云是悶否案符近合裕預(yù)初算黎；嗎是策否擊符鞋合堡規(guī)蛾定臥程寫序薄；純用番款先額土度欠；固項燥目指進(jìn)剖度北；吹相福關(guān)好憑聾證虧、敞附練件聞是員否華齊村全再相倦符。（煉二獲）財解政免直貨接銅支執(zhí)付3責(zé)34、腥審昆核判依袖據(jù)工弄程秋采搖購杏支必出件的裂審宴核飲依賢據(jù)孩：設(shè)裝備錘采端購叨支所出巨的姿審異核姿依缺據(jù)油：（比二無）財喪政妥直負(fù)接焰支典付3濱4（熟二談）財靜政剃直芬接序支劫付5、宋拒蛾絕文審秧核拒槽絕匯受渾理秤支溝付危申熟請匹的凈幾偏種慶情順況俱：—無遍預(yù)晉算眾、片超默預(yù)親算騰申優(yōu)請盟使幼用礦財航政潔資僅金—自屬行貸擴(kuò)械大睬預(yù)啊算順支邀出即范譽(yù)圍器申椒請字使群用蠅財陳政嘴資養(yǎng)金—申作請枯手蛛續(xù)湯及賞提幟供搏的耽文奪件齒不鑒完炒備—未夏按以規(guī)物定奧程荒序籮申層請閃使償用辮財區(qū)政壩資鹿金—預(yù)節(jié)算誼執(zhí)冶行田中胡發(fā)孫現(xiàn)批重蓄大糖違句規(guī)裕違界紀(jì)骨問驢題—工屆程誤建母設(shè)淹出稅現(xiàn)棋重使大桐問介題—其譽(yù)他撕需帖要腳拒醒絕僅支疤付汗的吸情唱況3載5（撿二伸）財撈政次直僚接踩支降付6、鮮注裕意動問錢題—工葡程虛采往購笛方渴面給：—設(shè)挖備墻采茂購俯方尚面配：—?dú)w希墊用資瘡金攻方點(diǎn)面凈：3款6三詳、飽非綁稅逗收籠入待收可繳神管潑理肌業(yè)拳務(wù)（鋼一座）宇票防據(jù)侄管電理（御二肉）邊收左入羞收隔繳坊流枝程（島三乓）賺進(jìn)碼一從步歪加遮強(qiáng)邁票底據(jù)題管羞理抖工洗作3耀7規(guī)晌范服非沃稅陣收縫入期票吃據(jù)菠管盯理召是兄非里稅歇收粒入托收兵繳記管麥理銷制恨度威改粒革公的敗關(guān)標(biāo)鍵典內(nèi)批容烘之任一該。《非尾稅刪收驗入淋一暗般之繳迅款壇書》實菌行愧信俊息伐化材管盞理社，瞞實肯現(xiàn)壤了閉電監(jiān)子月化脖開呼票昆，領(lǐng)有妄效注規(guī)鍬范福了群執(zhí)斤收動單悔位答的狠執(zhí)擋收報行壘為倚。財伯政沾部萬門兼全邊面丑負(fù)絞責(zé)喊票牧據(jù)怖發(fā)逮放蔑、陽使寧用紋、導(dǎo)管捕理穿、蟲核恩銷婚等錢業(yè)渾務(wù)柔。（揮一幸）籍票到據(jù)揪管美理3直81、弱直表接賊繳蛙庫鍬（量見堆圖6）由兵執(zhí)慶收同單端位緩