金鉆建筑裝飾有限公司財務(wù)管理制度

金鉆建筑裝飾有限公司財務(wù)管理制度第一節(jié)總則為加強財務(wù)管理，保證公司的經(jīng)營活動的有序運行，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程對財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集和使用資金，維護資金和財產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，控制成本，壓縮費用降低消耗，努力提高經(jīng)濟效益。第二節(jié)會計機構(gòu)及職能第一條：公司設(shè)置財務(wù)管理部。財務(wù)管理部根據(jù)財務(wù)管理工作需要配備必要的會計人員。財務(wù)管理部副經(jīng)理、經(jīng)理和出納經(jīng)股東單位推薦總經(jīng)理提議由公司董事會任免。第二條：財務(wù)管理部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理完成財務(wù)會計工作，資金、稅務(wù)融通工作并對財務(wù)管理部工作負(fù)責(zé)。第三條：財務(wù)管理部工作職責(zé)：1、按公司制度規(guī)定，配合和協(xié)同合約成本部進行預(yù)算管理。2、協(xié)助總經(jīng)理室擬訂資金運籌方案，籌劃資金，合理調(diào)控資金，防止資金積壓和供應(yīng)脫節(jié)，減少利息支出，促使資金良性循環(huán)。3、監(jiān)督控制費用和成本支出，降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、建立健全核算體系，開展項目經(jīng)濟活動分析，參與評估擬承接工程項目的效益。5、在綜合事務(wù)部、工程管理部協(xié)同下，主持公司財產(chǎn)清查和施工材（物）料的盤查工作。6、參與審核工程預(yù)算制訂、調(diào)整及其涉及財務(wù)收支的各種方案。7、參與建筑裝飾工程施工包合同洽談、簽訂和合同標(biāo)的在10萬元以上的分包工程、材料采購合同、協(xié)議的會審，并監(jiān)督其履行情況。8、做好公司董事會及公司總經(jīng)理室交辦的其他事項。第四條：財務(wù)管理部務(wù)必建立內(nèi)部稽核制度，并接受相關(guān)機關(guān)的稽審。出納員不得兼管稽核，會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目，要做到月清月結(jié)，帳帳相符。第五條：會計人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，各負(fù)其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按時報帳。第六條：財務(wù)管理部在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，杜絕情面、照章辦事，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，必要時可以直接向公司董事會、監(jiān)事會報告，并按董事會、監(jiān)事會的書面會商決定辦理。第七條：會計憑證填制、審核、復(fù)核以及帳冊的登記、保管、會計報表的編制等方面工作必須按財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。第三節(jié)資金管理實施辦法第八條：貨幣資金統(tǒng)一由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、調(diào)配使用，以提高資金利用效率。第九條：現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)按中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行，并規(guī)定庫存現(xiàn)金不得超過人民幣3000元整，超過部分及時解繳銀行。第十條：按公司董事會指定的銀行開立銀行帳戶，不準(zhǔn)出借帳戶，嚴(yán)禁為單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，損害公司在銀行的信用。第十一條：銀行帳戶印鑒，實行分管并用制，嚴(yán)禁一人同時保管支票及印鑒，嚴(yán)禁由一名財會人員保管或攜帶二枚印鑒。印鑒章不得借給財務(wù)管理部以外的任何人，遇特殊情況，需到外單位蓋章的，須由財務(wù)人員攜章前往。第十二條：支票的管理，應(yīng)遵守以下規(guī)定：1、支票領(lǐng)用應(yīng)填寫“支票領(lǐng)用申請審批表”。2、財務(wù)部門支票簽發(fā)應(yīng)使用登記薄，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，凡簽發(fā)的支票應(yīng)在支票中和登記薄填寫收款人名稱、出票日期、金額（限額）、用途。3、作廢支票應(yīng)注明加蓋“作廢”章，并與存根一起與每月月末會計憑證裝訂成冊。4、支票遺失，領(lǐng)用人應(yīng)即時報告財務(wù)部門，以即行采取措施，因支票遺失造成經(jīng)濟損失由公司追究領(lǐng)用人的賠償責(zé)任。5、支票領(lǐng)用后，當(dāng)事人必須在事項完成后二天內(nèi)向財務(wù)部門辦妥結(jié)帳手續(xù)。第十三條：銀行收支款應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐筆登記銀行日記帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，不準(zhǔn)以收抵支，應(yīng)按時與銀行對帳單核對，未達(dá)款項應(yīng)編制調(diào)節(jié)平衡表。第十四條：認(rèn)真審核款項原始憑證的合法性、合理性和內(nèi)容的完整性。杜絕“白條”抵款，自制的原始憑證須有經(jīng)辦部門經(jīng)理簽名或蓋章，購買實物的原始憑證，須有驗收手續(xù)，不夠固定資產(chǎn)價值的低值易耗品有專門部門登記備查，員工工資單和任何費用報銷票據(jù)必須有經(jīng)辦人、審核簽字和公司總經(jīng)理審批簽字。第十五條：對審批手續(xù)不全的財務(wù)應(yīng)退回經(jīng)辦人、補充，對違反國家財政、會計制度規(guī)定的收支不予辦理。第十六條：應(yīng)收、預(yù)付款項的規(guī)定1、施工項目的應(yīng)收工程款項要嚴(yán)格按照合同，協(xié)議和經(jīng)審核的工程形象進度向甲方催收，加強財務(wù)和預(yù)算監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時向總經(jīng)理報告。（1）在項目預(yù)算計劃的范圍內(nèi)，材料采管部、項目管理部、工程管理部在每月25日向財務(wù)管理部報送次月或施工項目用款計劃，經(jīng)主管副總、總經(jīng)理審批后，財務(wù)管理部要及時安排資金，并憑有效憑證報銷和撥資金。（2）經(jīng)工程管理部經(jīng)理、合約成本部經(jīng)理審核的施工項目部上報的申請撥付的施工班組施工款，財務(wù)管理部要核對施工分包合同和用款計劃、工程量核準(zhǔn)表并根據(jù)資金情況及時簽署審核意見后，報主管副總和總經(jīng)理審批撥款。（3）向施工分包班組支付工程施工進度款（含決算款）時財務(wù)管理部必須收取施工分包班組提供的工資單有效名冊。2、其他各項預(yù)付性質(zhì)款項支付，財務(wù)管理部應(yīng)嚴(yán)格審查相關(guān)合同、協(xié)議和公司副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批意見等有效資料、憑證后方能付款。3、各項墊付款項（押金、保證金），必須由主管副總、總經(jīng)理審核、審批后，由經(jīng)辦人必須向財務(wù)部門提供應(yīng)收單位、金額和收回時間等資料，并負(fù)責(zé)收回。第十七條：嚴(yán)禁無合同、無項目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項，擅自匯款的會計人員和決定者均應(yīng)對造成的后果承擔(dān)賠償責(zé)任。第十八條：嚴(yán)格按合同規(guī)定支付款項，非經(jīng)收款單位書面有效委托，不準(zhǔn)改變收款單位（人），不準(zhǔn)改變支付方式和用途，不準(zhǔn)簽發(fā)無“收款單位”、無“款項用途”或無“簽發(fā)日期”的轉(zhuǎn)帳支票。凡簽發(fā)的支票，必須在支票、存根上作出相應(yīng)填寫、記錄并由領(lǐng)用人簽字。第十九條：未經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)不得超越工商登記注冊范圍以外經(jīng)營。不得進行期貨股票、外匯、產(chǎn)權(quán)的交易買賣。第二十條：違反審批規(guī)定使用資金，視情節(jié)輕重給予必要行政處分，同時主管領(lǐng)導(dǎo)和會計人員、經(jīng)手人均應(yīng)負(fù)責(zé)連帶責(zé)任。會計人員事先有拒絕并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告的，可免予責(zé)任。第四節(jié)會計核算第二十一條：公司會計核算按財政部《建筑裝飾企業(yè)會計制度》執(zhí)行，遵守會計準(zhǔn)則和會計原則。第二十二條：各種存貨（成本）應(yīng)按取得的實際成本核算。第二十三條：利潤為企業(yè)在一個會計期間內(nèi)，生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，其計算公式如下：利潤總額=工程施工利潤（或營業(yè)利潤）+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出第二十四條：所有者權(quán)益為公司股東擁有企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利，包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第二十五條：公司稅后利潤，在年度結(jié)算后，按股東會決議進行分配，但必須提取法定盈余公積。第五節(jié)成本核算及費用管理第二十七條：裝飾工程的成本核算以單項施工項目作為核算對象，公司在工程施工實施之前，要根據(jù)各部門提供的支出和費用以及收入計劃進行經(jīng)濟效益測算和評估，并對收支狀況和現(xiàn)金流量進行分析。在“存貨”科目下設(shè)“裝飾成本”和“裝飾成品”一級科目，并以施工項目為單位設(shè)立“設(shè)計費”、“材料費”、“施工費”、“項目部管理費”、“公司綜合管理費”、“項目財務(wù)成本費”等成本項目并結(jié)合項目實際細(xì)化后進行核算。第二十八條：開發(fā)產(chǎn)品過程所發(fā)生的成本費用，凡能分清受益對象的，可直接記入受益的成本對象，一時分不清的，可先按單項工程總的施工項目進行歸集，待竣工驗收后以合理的分配方法分配到有關(guān)成本對象。第二十九條：成本核算資料必須正確完整，責(zé)任清楚，如實反映工程施工過程的各種耗費。有關(guān)成本核算的原始記錄，憑證、帳冊、預(yù)提待攤和費用分配資料等內(nèi)容必須真實齊全，編制和記錄必須及時。第三十一條：因公出差補貼及住宿標(biāo)準(zhǔn)1、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師每天補貼50元（北京、特區(qū)70元）；住宿標(biāo)準(zhǔn)房300元/天；飛機經(jīng)濟艙；火車軟臥；船二等艙。2、總經(jīng)理助理、副總工程師、部門經(jīng)理每天補貼40元（北京、特區(qū)60元）；住宿標(biāo)準(zhǔn)房200元/天；飛機經(jīng)濟艙；火車硬臥；船三等艙。3、員工每天補貼30元（北京、特區(qū)50元）；住宿標(biāo)準(zhǔn)房150元/天；火車硬臥；船三等艙。4、公司員工因公出差由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。因工作需要出差乘坐飛機，須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、住宿超過標(biāo)準(zhǔn)的，超過部分的20%由本人承擔(dān)。參加會議或陪同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等特殊情況的憑會議通知或報總經(jīng)理審批按實報銷。6、隨同公司副總經(jīng)理及以上的高級管理人員出差的公司員工，除按規(guī)定報銷補貼外，乘坐飛機、住宿可享受帶隊人